2006 Raport public - Curtea de Conturi

dac sistemele de management financiar i control ale entitii publice sunt transparente i sunt
conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficien i eficacitate (Direcia de
Control Financiar Ulterior Cluj);
• la primriile comunale i la unele instituii locale, pe fondul lipsei de personal nu exist, în
general, o separare clar a atribuiilor de execuie de cele de control. De asemenea, pe seama
aplicrii incomplete a prevederilor Normelor metodologice aprobate prin Ordinul Ministrului Finanelor
Publice nr. 1792/2002 nu exist în toate cazurile o separare clar a fazelor procesului bugetar i a
responsabilitilor de angajare, lichidare, ordonanare, de cele de plat (Direcia de Control Financiar
Ulterior Mehedini);
• examinând rapoartele asupra conturilor de execuie a bugetelor locale completul, format în
temeiul Legii nr. 94/1992, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, a constatat c nu sunt
întrunite condiiile descrcrii de gestiune a niciunuia dintre ordonatorii principali de credite supui
controlului, întrucât, printre alte abateri, mediul de control din aceste entiti nu rspunde cerinelor
Codului controlului intern i prevederilor actelor normative în domeniu (Direcia de Control Financiar
Ulterior Neam);
• prevederile Codului controlului intern referitoare la necesitatea prezenei controlului intern pe
toate palierele entitilor, atât sub forma autocontrolului cât i a controlului ierarhic, rmân deziderate
greu de atins la nivelul unitilor administrativ – teritoriale (Direcia de Control Financiar Ulterior
Prahova);
• abaterile i neregulile financiar-contabile constatate în exerciiul bugetar au relevat faptul c
activitatea de control financiar preventiv propriu desfurat la cea mai mare parte a unitilor
verificate nu a reuit s preîntâmpine înclcarea prevederilor legale în utilizarea fondurilor, în
efectuarea operaiunilor din care rezult drepturi i obligaiuni patrimoniale sau reflectarea fidel a
patrimoniului în evidena contabil i situaiile financiare. Rapoartele de audit au evideniat într-o
mic msur situaia real în care s-a desfurat activitatea în unitile verificate, evideniindu-se
puine abateri sau nereguli de la normele legale” (Direcia de Control Financiar Ulterior Sibiu);
• pe baza evalurilor efectuate, mediul de control al entitilor (primrii comunale i
oreneti) a oferit un nivel sczut i mediu al siguranei c procedurile de control funcioneaz
eficient în practic, concluzie explicat de faptul c în cadrul primriilor comunale verificate nu exist
compartiment de audit, iar acolo unde exist (primrii oreneti, municipale i consiliul judeean) nu
ofer sigurana c managementul entitii acord atenia i sprijinul necesar acestei activiti”
(Direcia de Control Financiar Ulterior Vâlcea).
279