2006 Raport public - Curtea de Conturi

• neexercitarea controlului financiar preventiv de ctre persoanele prevzute de lege a fost
constatat la 29 ordonatori de credite din 17 judee, din care: Ilfov 5, Botoani i Dâmbovia câte 3 etc.;
• neintroducerea i neconducerea Registrului proiectelor de operaiuni prevzute s fie
prezentate la viza de control financiar preventiv a fost constatat la 57 entiti din 22 de judee, din
care: 7 la Arad, 6 la Dâmbovia, câte 5 la Brila, Ilfov i Suceava etc.;
• aprobarea de ctre ordonatorul de credite a unor proiecte de operaiuni fr viza controlul
financiar preventiv a fost constatat la 11 ordonatori de credite din 6 judee, din care 4 în judeul
Mure i 2 în Harghita;
Pe parcursul întregului exerciiu bugetar 2006, din toate proiectele de operaiuni patrimoniale
derulate de cele 1010 uniti administrativ-teritoriale i instituii publice subordonate acestora, o
singur operaiune a fost refuzat la viz i efectuat pe propria rspundere a ordonatorului de
credite - refuzul de viz fiind dat pentru plata sumei de 80,9 mii lei de ctre persoana desemnat cu
exercitarea controlului financiar preventiv la Primria oraului Siret Direcia General a Finanelor
Publice Suceava a infirmat decizia de refuz de viz confirmând decizia ordonatorului de credite.
Aceasta probeaz lipsa de fermitate a controlului financiar preventiv propriu, concluzia fiind susinut
de multitudinea de abateri constatate, concretizate în cele peste 500 decizii ale direciilor de control
financiar ulterior emise în scopul îndreptrii erorilor constatate cu ocazia verificrilor efectuate de
ctre controlorii financiari.
b) Principalele constatri referitoare la sistemul de control intern
Urmare controalelor efectuate de ctre controlorii financiari, au fost constatate urmtoarele
abateri, dintre care prezentm:
• nu a fost asigurat reflectarea în documente scrise a organizrii controlului intern, abatere
constatat la 162 de entiti din 4 judee: Botoani 8, Harghita 52, Mehedini 30 i Prahova 72;
• nu au fost identificate i evaluate riscurile care pot afecta realizarea obiectivelor entitii i
integritatea patrimoniului i nu au fost stabilite msuri pentru meninerea acestor riscuri la un nivel
considerat acceptabil abatere constatat la 8 entiti din judeul Botoani;
• nu au fost întreprinse activitile necesare pentru implementarea standardelor de
management/ control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control
managerial, abatere constatat la 153 entiti din 8 judee, din care: Prahova 72, Mehedini 30,
Dâmbovia 23, Galai 10 etc.
Se impune a fi subliniat aspectul c în judeele Mehedini, Harghita i Prahova abaterile
menionate au fost constatate de ctre controlorii financiari la toate entitile supuse verificrii
conform planului de control aprobat pentru anul 2007.
c) Principalele constatri rezultate din evaluarea modului de organizare i
funcionare a auditului intern
Din datele raportate de structurile teritoriale de control financiar ulterior a rezultat c la un
numr de 199 entiti din cele verificate s-au constatat abateri de la prevederile legale privind auditul
intern, în principal cu privire la:
• neorganizarea compartimentului de audit intern la 122 entiti din 22 judee, din care 120
instituii publice i 2 ageni economici, care aveau obligaia legal de constituire a acestor structuri,
din care exemplificm: Harghita 19 instituii, Bacu 16 instituii, Botoani 15 instituii etc.;
• neelaborarea planului de audit intern la 5 instituii publice, din judeele: Dâmbovia, Iai,
Neam, Suceava i Tulcea;
De asemenea, au mai fost constatate abateri în ceea ce privete neexercitarea unor atribuii
prevzute la articolul 13 din Legea nr. 672/2002, neefectuare integral a planului aprobat, efectuarea
unor misiuni care nu au fost prevzute în plan etc.
d) Concluzii rezultate din evaluarea sistemului de control la unitile administrativ-teritoriale
verificate
• din documentele prezentate în timpul controalelor rezult c activitatea de audit intern
exercitat în anul 2006 nu i-a atins în numeroase cazuri obiectivul pentru care a fost
organizat, respectiv evaluarea i îmbuntirea eficienei i eficacitii sistemului de conducere
bazat pe gestiunea riscului, a controlului i a proceselor de administrare, iar auditorii nu au evaluat
278