2006 Raport public - Curtea de Conturi

• Conducerile executive ale unor direcii agricole nu au stabilit în scris atribuii i
responsabiliti concrete pentru fiecare persoan component a comisiilor de verificare a dosarelor
solicitanilor de sprijin financiar acordat de stat. Documentele din dosarele solicitanilor nu au fost
confirmate pentru realitate i legalitate de membrii comisiilor (ex. D.A.D.R. Buzu, D.A.D.R. Galai);
• Nu a fost elaborat Programul de dezvoltare a sistemului de control managerial, program
care trebuie s cuprind obiective, aciuni i responsabiliti, termene i alte msuri necesare
dezvoltrii acestuia, aa cum dispun prevederile Ordinului M.F.P nr. 946/2005 pentru aprobarea
Codului controlului intern cuprinzând standardele de management i control, la entitile publice i
pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial (ex. D.A.D.R. Galai, D.A.D.R. Ialomia,
D.A.D.R. Timi, D.A.D.R. Vaslui);
• La unele direcii agricole nu existau proceduri scrise i criterii pentru evaluarea sistemului de
control intern. Pornind de la acest aspect, controlul intern s-a desfurat în funcie de personalul
existent i timpul disponibil, fapt ce a condus la o verificare sumar, prin sondaj, fr a exista un
grafic sau program dinainte stabilit i funcie de modul de respectare al acestuia, s se poat evalua
activitatea sistemului de control (ex. D.A.D.R. Prahova, D.A.D.R. Iai i D.A.D.R. Ialomia).
b) Referitor la auditul intern
• Aciunile de audit au vizat în cea mai mare parte obiective prevzute de lege, fr îns a
asigura anual verificarea fiecrei sucursale, iar în cadrul fiecrei sucursale a tuturor obiectivelor
prevzute de Legea nr. 672/2002;
• Aciunile de audit efectuate au îmbrcat forma unor aciuni tematice la nivelul sucursalelor
(îmbuntiri funciare);
• Compartimentele de audit public intern din cadrul unor direcii agricole nu au elaborat norme
metodologice specifice Direciei Pentru Agricultur i Dezvoltare Rural care trebuiau aprobate de
ctre directorii executivi (art. 12 lit. b din Regulamentul Cadru de Organizare i Funcionare
transmis de Ministerul Agriculturii, Pdurilor i Dezvoltrii Rurale), cu avizul organelor imediat
superioare din cadrul ministerului (ex. D.A.D.R. Buzu, D.A.D.R. Galai, D.A.D.R. Iai);
• Planurile de audit public intern, aferente anilor 2004 i 2005, nu au fost însoite de referate
de justificare a modului de selectare a obiectivelor, activitilor i operaiunilor cuprinse în planul de
audit public intern (ex. D.A.D.R. Iai);
• În exercitarea misiunilor de audit nu au existat proceduri de desfurare a acestora,
auditarea formelor de sprijin fcându-se prin sondaj, iar eantioanele alese nefiind menionate în
rapoartele de audit întocmite nu s-a putut constata dac au fost reprezentative comparativ cu
volumul i valoarea formelor de sprijin acordate (ex. D.A.D.R. Prahova);
• Constatrile înscrise în rapoartele de audit nu au fost susinute prin documente justificative,
acestea fiind prezentate sub forma unor tabele cu date statistice i contabile centralizate pe forme de
sprijin financiar, raportate periodic sau anual, dup caz, de direciile agricole la Ministerul Agriculturii,
Pdurilor i Dezvoltrii Rurale (ex. D.A.D.R. Buzu, D.A.D.R. Galai);
• Rapoartele de audit nu au cuprins în structur concluzii cu privire la obiectivele misiunilor de
audit i nici eventuale recomandri referitoare la organizarea i funcionarea controalelor interne în
procesul de derulare a formelor de sprijin financiar acordate direct de stat productorilor agricoli (ex.
D.A.D.R. Buzu, D.A.D.R. Galai);
• La unele direcii agricole nu a fost elaborat raportul anual privind activitatea de audit public
intern, care trebuia s cuprind principalele constatri, concluzii i recomandri rezultate din
activitatea de audit, progresele înregistrate prin implementarea recomandrilor, eventualele
neregulariti/prejudicii constatate în timpul misiunilor de audit public intern (ex. D.A.D.R. Buzu,
D.A.D.R. Iai).
c) Recomandri formulate de Curtea de Conturi a României în urma evalurii
Satisfacerea cerinelor generale i specifice de control intern presupune elaborarea de ctre
conductorul instituiei publice, aprobarea, aplicarea i perfecionarea structurilor organizatorice, a
reglementrilor metodologice, procedurilor i criteriilor de evaluare în domeniu.
Având în vedere deficienele constatate în privina controlului intern i a auditului intern, Curtea
de Conturi a recomandat managementului ministerului i persoanelor cu atribuii în activitatea de
control urmtoarele:
276