2006 Raport public - Curtea de Conturi

diminuarea patrimoniului unitii sau ca urmare a efecturii de cheltuieli neproductive (amenzi,
penalizri, locaii, dobânzi penalizatoare i altele)” (Dolj, Hunedoara i Vâlcea); cap. XII „Respectarea
disciplinei financiar-contabile” i cap. XIII „Exactitatea i realitatea datelor înscrise în bilanurile
contabile i în conturile de execuie”(Dolj); cap. XV „Modul de realizare a msurilor stabilite ca
urmare a verificrii efectuate de organele controlului financiar de gestiune, eficiena msurilor i
realitatea comunicrilor fcute în legtur cu acestea”(Hunedoara i Vâlcea);
De menionat importana capitolelor XII i XIII din lista aprobat întrucât acestea se refer la
„Respectarea disciplinei financiar-contabile” i „Exactitatea i realitatea datelor înscrise în bilanurile
contabile i în conturile de execuie”, împreun însumând un numr de 29 (38,0%) din totalul de 77
de obiective supuse controlului financiar propriu.
La Direciile stabiliri i pli beneficii
- într-un numr de 7 acte de control (din cele 10 analizate), nu figureaz ca fiind verificate un
numr de 3 din cele 7 capitole obligatorii de controlat, spre exemplificare: cap.II „Plata ajutorului de
deces” (Casa judeean de pensii Vâlcea); cap.III „Respectarea procedurii de încadrare în grade de
invaliditate i de revizuire medical” (Braov, Clrai, Iai, Slaj, Vaslui, Vâlcea i Sector 3
Bucureti); cap.IV „Respectarea prevederilor legale de întocmire i circulaie a documentelor primare,
de conducere a evidenei tehnico-operative i contabile, realitatea datelor înscrise în acestea”
(Braov, Clrai, Iai, Slaj, Vaslui i Vâlcea).
V.B.8. Evaluarea sistemului de control intern la Ministerul Culturii i Cultelor
Pentru aplicarea i implementarea prevederilor Ordinului ministrului finanelor publice nr. 946
din 4 iulie 2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de
management/control intern la entitile publice i pentru dezvoltarea sistemelor de control
managerial, ordonatorul de credite a emis ordinul nr. 485/2005.
La data controlului, dei au trecut peste 12 luni de la emiterea ordinului, nu a fost finalizat
programul de implementare a standardelor de management a controlului intern, i nici procedurile de
implementare specifice.
V.B.9. Evaluarea activitii de control intern i audit intern la entitile verificate
aparinând de Ministerul Apelor, Pdurilor i Dezvoltrii Rurale
a) Referitor la controlul intern
• În conformitate cu prevederile Ordinului nr. 946/2005, la nivelul M.A.P.D.R. nu au fost
elaborate proceduri formalizate pentru activitile care ocazioneaz cheltuieli care prezint un
potenial grad de risc ridicat;
• Nu în toate cazurile serviciile de inspecii, reprezentanii centrelor agricole i reprezentanii
centrelor comunitare pentru cadastru i agricultur, i-au îndeplinit atribuiile i responsabilitile
vizând verificarea respectrii prevederilor legale de acordare a sprijinului financiar productorilor
agricoli, în sensul c:
- nu au analizat concordana datelor raportate de ctre productorii agricoli prin cererile
de solicitare a sprijinului financiar, cu înscrisurile asupra terenului din registrul agricol;
- nu au verificat respectarea verigilor tehnologice specifice fiecrei culturi;
- nu au iniiat msuri de recuperare a sprijinului acordat nelegal.
• Nu în toate cazurile au fost elaborate proceduri de control scrise pentru controlul
organizaional, operaional, de gestiune i fizic, în care s fie stabilite cerinele generale i specifice
de control intern, nerespectându-se astfel prevederile Ordonanei nr. 119/1999, cu modificrile i
completrile ulterioare (ex. D.A.D.R. Arad);
• Dei unele direcii aveau organizate sistemele de control intern în conformitate cu
prevederile legale, procedurile i tehnicile de control nu funcionau în practic (ex. Direcia Agricol i
Dezvoltrii Rurale Bihor);
275