2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
stabilit prin programul anual (375 zile/om) compartimentul <strong>de</strong> specialitate nu a utilizat pentru<br />
realizarea unor misiuni <strong>de</strong> audit un numr <strong>de</strong> 107 zile/om (71,5%); conform calculului efectuat <strong>de</strong><br />
organele Curii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, raportat la un numr mediu scriptic realizat <strong>de</strong> 4 salariai, compartimentul<br />
a avut la dispoziie un fond total <strong>de</strong> timp <strong>de</strong> 1.016 zile/om din care, 748 zile/om (73,6%) nu au fost<br />
utilizate pentru realizarea unor misiuni <strong>de</strong> audit.<br />
• Alte abateri privind organizarea i exercitarea activitii <strong>de</strong> audit intern în instituii<br />
<strong>public</strong>e s-au constatat:<br />
La Casa Naional <strong>de</strong> Pensii i Alte Drepturi <strong>de</strong> Asigurri Sociale, în care sens exemplificm:<br />
- obiectivele <strong>de</strong> audit menionate în rapoartele întocmite, nu coincid ca numr i<br />
<strong>de</strong>numire cu cele înscrise în programul aprobat i nici nu sunt prezentate în ordinea<br />
cerut <strong>de</strong> Ghidul Procedural la pct.24 (caz general);<br />
- lipsa notificrii tematicii în <strong>de</strong>taliu (caz general);<br />
- elaborarea la sfâritul fiecrei misiuni <strong>de</strong> audit a unor documente cu coninut similar,<br />
îns intitulate diferit care sunt, fie aprobate fie avizate <strong>de</strong> preedintele CNPAS, astfel:<br />
„<strong>Raport</strong> preliminar” avizat <strong>de</strong> preedinte, la Consiliul Naional al Persoanelor<br />
Vârstnice, „Not <strong>de</strong> prezentare” aprobat <strong>de</strong> preedinte, la Institutul Naional <strong>de</strong><br />
Expertiz Medical i Recuperarea Capacitii <strong>de</strong> Munc, „Sinteza raportului la<br />
misiunea <strong>de</strong> audit” avizat <strong>de</strong> preedinte, la Direcia general acci<strong>de</strong>nte <strong>de</strong> munc i<br />
boli profesionale din cadrul C.N.P.A.S.;<br />
- lipsa dovezii <strong>de</strong> transmitere a proiectului <strong>de</strong> raport la structura auditat (caz general);<br />
- lipsa punctului <strong>de</strong> ve<strong>de</strong>re al entitii auditate i organizarea reuniunii <strong>de</strong> conciliere,<br />
dac este cazul (caz general);<br />
- lipsa informrii compartimentului <strong>de</strong> audit <strong>public</strong> intern <strong>de</strong> ctre structura auditat,<br />
asupra modului <strong>de</strong> implementare a recomandrilor formulate (caz general).<br />
La Casa <strong>de</strong> Pensii Dâmbovia, un<strong>de</strong> în ultimii 3 ani nu s-au cuprins in programul <strong>de</strong> audit i<br />
nici nu s-au realizat misiunile obligatorii impuse <strong>de</strong> cadrul legal <strong>de</strong> reglementare;<br />
La Casa <strong>de</strong> Pensii Mure, un<strong>de</strong> nu au fost respectate dispoziiile actelor normative care<br />
reglementeaz auditul <strong>public</strong> intern prin:<br />
- nerealizarea unor misiuni <strong>de</strong> audit intern prevzute în Planul <strong>de</strong> audit pe anul <strong>2006</strong>;<br />
- neîntocmirea, în toate cazurile, a Rapoartelor <strong>de</strong> audit prevzute a fi redactate la<br />
finalizarea misiunilor <strong>de</strong> audit, ci a unor „Note <strong>de</strong> prezentare” succint întocmite i fr<br />
a se respecta structura i cerinele prevzute <strong>de</strong> reglementrile în materie;<br />
- neorganizarea reuniunilor <strong>de</strong> conciliere în ve<strong>de</strong>rea acceptrii constatrilor i<br />
implementrii recomandrilor formulate la nivelul compartimentelor auditate.<br />
b) Referitor la evaluarea activitii <strong>de</strong> control financiar preventiv propriu<br />
În urma verificrilor i auditurilor efectuate <strong>de</strong> <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, s-a constatat c, în unele<br />
instituii <strong>public</strong>e nu au fost respectate preve<strong>de</strong>rile O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern i<br />
controlul financiar preventiv, re<strong>public</strong>at, aprobat prin Legea nr. 301/2002 i ale Normelor<br />
metodologice generale referitoare la controlul financiar preventiv aprobate prin O.M.F.P. nr.<br />
522/2003. În principal au fost reinute urmtoarele abateri:<br />
• La Secretariatul <strong>de</strong> Stat pentru Problemele Revoluionarilor din Decembrie 1989, un<strong>de</strong> nu a<br />
fost asigurat separarea atribuiilor persoanei care asigur acordarea vizei pentru controlul financiar<br />
propriu, <strong>de</strong> cele ale persoanelor care efectueaz operaiuni supuse vizei;<br />
• La Casa <strong>de</strong> pensii Constana, un<strong>de</strong> controlul financiar preventiv propriu nu s-a exercitat în<br />
toate etapele execuiei bugetare i asupra tuturor operaiunilor, spre exemplificare: <strong>de</strong>ciziile <strong>de</strong><br />
pensionare i listele <strong>de</strong> reineri din pensii;<br />
• La Casa <strong>de</strong> pensii Dâmbovia, un<strong>de</strong> în actul administrativ <strong>de</strong> organizare a acestui tip <strong>de</strong><br />
control nu au fost menionate elementele obligatorii impuse <strong>de</strong> cadrul legal <strong>de</strong> reglementare; la<br />
intrarea în vigoare a O.M.F.P. nr. 912/2004, ordonatorul <strong>de</strong> credite nu a aprobat listele <strong>de</strong> verificare<br />
<strong>de</strong> tip check-list.<br />
273