2006 Raport public - Curtea de Conturi

stabilit prin programul anual (375 zile/om) compartimentul de specialitate nu a utilizat pentru
realizarea unor misiuni de audit un numr de 107 zile/om (71,5%); conform calculului efectuat de
organele Curii de Conturi, raportat la un numr mediu scriptic realizat de 4 salariai, compartimentul
a avut la dispoziie un fond total de timp de 1.016 zile/om din care, 748 zile/om (73,6%) nu au fost
utilizate pentru realizarea unor misiuni de audit.
• Alte abateri privind organizarea i exercitarea activitii de audit intern în instituii
publice s-au constatat:
La Casa Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri Sociale, în care sens exemplificm:
- obiectivele de audit menionate în rapoartele întocmite, nu coincid ca numr i
denumire cu cele înscrise în programul aprobat i nici nu sunt prezentate în ordinea
cerut de Ghidul Procedural la pct.24 (caz general);
- lipsa notificrii tematicii în detaliu (caz general);
- elaborarea la sfâritul fiecrei misiuni de audit a unor documente cu coninut similar,
îns intitulate diferit care sunt, fie aprobate fie avizate de preedintele CNPAS, astfel:
„Raport preliminar” avizat de preedinte, la Consiliul Naional al Persoanelor
Vârstnice, „Not de prezentare” aprobat de preedinte, la Institutul Naional de
Expertiz Medical i Recuperarea Capacitii de Munc, „Sinteza raportului la
misiunea de audit” avizat de preedinte, la Direcia general accidente de munc i
boli profesionale din cadrul C.N.P.A.S.;
- lipsa dovezii de transmitere a proiectului de raport la structura auditat (caz general);
- lipsa punctului de vedere al entitii auditate i organizarea reuniunii de conciliere,
dac este cazul (caz general);
- lipsa informrii compartimentului de audit public intern de ctre structura auditat,
asupra modului de implementare a recomandrilor formulate (caz general).
La Casa de Pensii Dâmbovia, unde în ultimii 3 ani nu s-au cuprins in programul de audit i
nici nu s-au realizat misiunile obligatorii impuse de cadrul legal de reglementare;
La Casa de Pensii Mure, unde nu au fost respectate dispoziiile actelor normative care
reglementeaz auditul public intern prin:
- nerealizarea unor misiuni de audit intern prevzute în Planul de audit pe anul 2006;
- neîntocmirea, în toate cazurile, a Rapoartelor de audit prevzute a fi redactate la
finalizarea misiunilor de audit, ci a unor „Note de prezentare” succint întocmite i fr
a se respecta structura i cerinele prevzute de reglementrile în materie;
- neorganizarea reuniunilor de conciliere în vederea acceptrii constatrilor i
implementrii recomandrilor formulate la nivelul compartimentelor auditate.
b) Referitor la evaluarea activitii de control financiar preventiv propriu
În urma verificrilor i auditurilor efectuate de Curtea de Conturi, s-a constatat c, în unele
instituii publice nu au fost respectate prevederile O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern i
controlul financiar preventiv, republicat, aprobat prin Legea nr. 301/2002 i ale Normelor
metodologice generale referitoare la controlul financiar preventiv aprobate prin O.M.F.P. nr.
522/2003. În principal au fost reinute urmtoarele abateri:
• La Secretariatul de Stat pentru Problemele Revoluionarilor din Decembrie 1989, unde nu a
fost asigurat separarea atribuiilor persoanei care asigur acordarea vizei pentru controlul financiar
propriu, de cele ale persoanelor care efectueaz operaiuni supuse vizei;
• La Casa de pensii Constana, unde controlul financiar preventiv propriu nu s-a exercitat în
toate etapele execuiei bugetare i asupra tuturor operaiunilor, spre exemplificare: deciziile de
pensionare i listele de reineri din pensii;
• La Casa de pensii Dâmbovia, unde în actul administrativ de organizare a acestui tip de
control nu au fost menionate elementele obligatorii impuse de cadrul legal de reglementare; la
intrarea în vigoare a O.M.F.P. nr. 912/2004, ordonatorul de credite nu a aprobat listele de verificare
de tip check-list.
273