2006 Raport public - Curtea de Conturi

V.B.7. Evaluarea organizrii i exercitrii controlului intern i auditului public
intern la entitile din domeniul asigurrilor sociale verificate
a) Referitor la evaluarea activitii de audit public intern
Din verificrile efectuate de Curtea de Conturi s-a constatat existena unor abateri de la actele
normative în vigoare privind organizarea i exercitarea auditului intern în sistemul public, dintre care
menionm:
• Subordonarea compartimentului de audit public intern altor structuri din cadrul
instituiei, contrar prevederilor Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificrile
i completrile ulterioare, abatere constatat la:
- Casa Naional de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale, unde s-a constatat c
aceast structur funcioneaz, în continuare, în cadrul Direciei de Audit Intern i Control;
- Ministerul Muncii, Solidaritii Sociale i Familiei (în prezent, Ministerul Muncii, Familiei i
Egalitii de anse) unde structura de audit public intern a funcionat în cadrul Direciei de Audit i
Control Intern pân în luna aprilie 2007, când prin H.G. nr.381 privind organizarea i funcionarea
Ministerului Muncii, Familiei i Egalitii de anse, activitatea de audit a fost separat de activitatea
de control.
• Neîncadrarea cu personal a posturilor de auditori prevzute în structura
compartimentului de audit sau ocuparea acestora de ctre persoane fr pregtire specific.
O astfel de abatere a fost constatat la:
- Casa Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri Sociale (C.N.P.A.S.), unde activitatea
de audit a fost desfurat cu un numr 3 auditori (din cele 5 posturi aprobate), întrucât unui auditor
i-a fost suspendat raportul de serviciu pe întreaga perioad iar un post a fost ocupat la finele anului
2006;
- Casele judeene de pensii, unde a fost aprobat câte un singur post de auditor, cu excepia
celor din judeele Arge, Bacu, Dolj i Ilfov cu câte 2 posturi, rmânând neocupate pe întreaga
perioad analizat posturile de auditor de la casele judeene Bacu, Braov, Ilfov, Prahova i Casa
de pensii a municipiului Bucureti.
• Utilizarea auditorilor interni în activiti care se situeaz în afara perimetrului care
delimiteaz activitile de audit, respectiv controlul financiar de gestiune, controale tematice
etc., contrar prevederilor Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern. Abaterea a fost
constatat la:
- Casa Naional de Pensii i alte Drepturi de Asigurri Sociale (C.N.P.A.S.), unde un auditor
numit în funcie începând cu 15.07.2006, a fost mutat temporar cu aceeai dat pentru o perioad de
6 luni, la Serviciul Control Financiar Intern;
- Secretariatul de Stat pentru Problemele Revoluionarilor din Decembrie 1989, unde auditorul
intern a fost implicat în activiti pe care în mod potenial le poate audita.
• Nerespectarea prevederilor Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern referitoare
la elaborarea Planului de audit public intern (activiti nominalizate i criterii de selectare),
abatere constatat la:
- Casa de pensii Dâmbovia, unde activitatea de audit nu s-a desfurat în baza unui
program de audit.
• Nerealizarea integral a Planului anual de audit public intern, contrar prevederilor
Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern. Aceast abatere a fost constatat la:
- Ministerul Muncii, Solidaritii Sociale i Familiei (M.M.S.S.F.), unde nu au fost realizate 2
din cele 3 misiuni de audit cuprinse în planul anual, adic 66,6%, iar fondul de timp disponibil
necesar executrii acestora (204 zile/om) a fost stabilit eronat prin neincluderea a 127 zile/om
(reprezentând conform fiei postului, un procent de 25 din totalul timpului disponibil aferent unui
numr de 2 auditori din cadrul Unitii de Audit PHARE);
- Casa Naional de Pensii i Alte Drepturi de Asigurri Sociale, unde nu au fost realizate 3
din cele 9 misiuni de audit prevzute în planul anual, adic 33,3%, iar din fondul de timp disponibil
272