2006 Raport public - Curtea de Conturi

V.B.4. Evaluarea organizrii i exercitrii controlului intern i auditului public
intern la spitalele publice
Din verificarea modului de desfurare a activitii de audit din cadrul spitalelor publice, au
fost constatate abateri de la prevederile legale cu privire la organizarea i exercitarea auditului intern,
constând în: neorganizarea compartimentelor de audit intern, nerespectarea prevederilor legale în
întocmirea i realizarea planului de audit, neîndeplinirea obiectivelor de audit, neelaborarea normelor
proprii de audit, precum i nerespectarea procedurii de elaborare a rapoartelor de audit.
Aceste abateri s-au constatat la spitalele publice din judeele: Arge, Bacu, Bihor, Brila,
Botoani, Mehedini, Mure, Olt, Prahova, Timi i Vaslui.
Au fost înclcate prevederile din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu
modificrile i completrile ulterioare, OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind
exercitarea activitii de audit public intern i ale Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul
sntii, cu modificrile i completrile ulterioare.
Aceste abateri au condus la neasigurarea controlului asupra calitii i exactitii operaiunilor
financiar contabile i la nedispunerea msurilor pentru prevenirea i remedierea abaterilor
constatate.
V.B.5. Evaluarea organizrii i exercitrii controlului intern i auditului public
intern la entitile din domeniul justiiei
Evaluarea a scos în eviden unele deficiene din care prezentm:
• lipsa unui sistem de control managerial al instituiei la Tribunalul Dâmbovia; pentru
înlturarea neregulii constatate s-a emis decizie.
• neactualizarea deciziei de control financiar preventiv, în condiiile în care au intervenit
modificri în privina conducerii instituiei i a personalului împuternicit cu exercitarea controlului la
Tribunalul Prahova; pentru înlturarea neregulii constatate s-a emis decizie.
V.B.6. Evaluarea organizrii i exercitrii controlului intern i auditului public
intern la entitile din domeniul educaiei
Din evaluare a rezultat unele deficiene din care exemplificm:
• neorganizarea i neexercitarea controlului financiar preventiv conform prevederilor legale la
Universitatea din Oradea, Liceul Traian Doda Caransebe, Inspectoratul colar Cara Severin,
Universitatea Valahia din Târgovite ;
• neorganizarea i nefuncionarea compartimentului de audit intern conform prevederilor
legale: Universitatea Valahia din Târgovite, Universitatea Constantin Brâncui din Târgu Jiu, Liceul
cu program sportiv Brila, Universitatea de medicin i Farmacie din Târgu Mure.
În majoritatea cazurilor, pentru astfel de nereguli au fost luate msuri de remediere în timpul
controlului.
271