2006 Raport public - Curtea de Conturi

funcionare a autoritilor de sntate public judeene, respectiv a municipiului Bucureti, i a
structurii organizatorice a acestor autoriti.
b) Referitor la controlul financiar intern
• În cadrul unei autoriti publice s-a constatat c nu s-au luat msurile legale care se
impuneau, de ctre conducerea acesteia, cu privire la urmrirea aducerii la îndeplinire a prevederilor
actelor normative în vigoare în legtur cu organizarea i derularea controlului intern i a controlului
managerial (A.S.P. Suceava).
Au fost înclcate prevederile O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea codului controlului
intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control managerial, cu modificrile i completrile ulterioare.
Aceste abateri au avut drept consecin neasigurarea unei consilieri optime a conducerii
A.S.P.-urilor i, pe cale de consecin, posibilitatea utilizrii fondurilor alocate fr încadrarea în
criterii de eficien, eficacitate i economicitate.
V.B.3. Evaluarea organizrii i exercitrii controlului intern i auditului public
intern la Casa Naional de Asigurri de Sntate
În urma verificrilor efectuate la cele 23 de entiti care au gestionat FNUASS în exerciiul
bugetar al anului 2006, au fost constatate numeroase abateri, din care, în principal, prezentm:
a) Referitor la activitatea de audit public intern
• Obiectivele activitii de audit public intern din cadrul C.N.A.S., derulate în anul 2006, nu au
fost selectate pe baza riscului asociat, astfel încât s-a acordat o opinie favorabil pe situaiile
financiare anuale la care, ulterior, Curtea de Conturi a constatat numeroase abateri.
• Nu a fost evaluat în totalitate activitatea de audit intern a compartimentelor de audit din
cadrul structurilor teritoriale ale casei (C.N.A.S.).
Au fost înclcate prevederile din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu
modificrile i completrile ulterioare.
Consecina acestor situaii de fapt, a condus la nerealizarea unei activiti la nivelul Direciei
de audit public intern a C.N.A.S. conform atribuiilor acesteia, astfel încât managementul s fie
asigurat i consiliat cu privire la realizarea unei bune administrri a veniturilor i cheltuielilor, în
scopul îmbuntirii eficienei i eficacitii sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului.
b) Referitor la controlul financiar intern
• Conducerea Casei Naionale nu a luat toate msurile legale care se impuneau privind
aducerea la îndeplinire a prevederilor O.M.F.P. nr. 946/2005 în legtur cu organizarea i derularea
activitii de control intern i control managerial (C.N.A.S.).
• Nu s-a exercitat activitatea de control intern. Exemplificm în acest sens cazul Casa de
Asigurri de Sntate (C.A.S.) a Municipiului Bucureti i C.A.S. Tulcea.
Au fost înclcate prevederile din O.M.F.P. nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului
intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitile publice i pentru
dezvoltarea sistemelor de control managerial, cu modificrile i completrile ulterioare.
Nerespectarea prevederilor O.M.F.P. nr. 946/2005 a condus la neasigurarea managementului
c obiectivele C.N.A.S. au fost realizate în mod economic, eficient i eficace i la neidentificarea
slbiciunilor i riscurilor în gestionarea F.N.U.A.S.S..
c) Referitor la controlul financiar preventiv propriu
• În cadrul C.N.A.S., viza CFP a fost aplicat i pe documente care nu îndeplineau condiiile
de legalitate, regularitate i încadrare în limitele creditelor bugetare sau creditelor de angajament
aprobate.
269