2006 Raport public - Curtea de Conturi

254
scris, proceduri formale de preluare, gestionare i administrare a bunurilor finanate
din aceste fonduri guvernamentale;
- elaborarea de proceduri scrise formale prin care s se stabileasc responsabilitile
unitilor colare beneficiare de mobilier achiziionat prin programul guvernamental de
dotare, privind administrarea, gestionarea, controlul i asigurarea integritii
elementelor patrimoniale.
Crearea unor noi fluxuri informaionale între organismele i instituiile implicate în finanarea
i gestionarea bazei materiale i didactice (pe de o parte, Ministerul Educaiei i Cercetrii i
inspectoratul colar, în calitate de finanatori i instituii care evideniaz i concentreaz
cheltuielile, iar pe de alt parte, unitile colare beneficiare, în calitate de administratori ai
bazelor materiale i didactice, precum i autoritile administraiei publice locale care asigur
controlul i execuia bugetar a fondurilor pentru cheltuieli materiale i de personal),
respectiv:
- definirea clar a instituiilor cu responsabiliti în administrarea i gestionarea patrimoniului
unitilor colare;
- transparena i optimizarea traseului informaional i al raportrilor.
Programul de audit al compartimentului de audit public intern, potrivit cadrului legal de
reglementare (Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, Ordinul ministrului finanelor
publice nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de exercitare a auditului public
intern), s includ cu prioritate misiuni obligatorii a se realiza, cel puin o dat la trei ani,
respectiv:
- realizarea unei misiuni de audit de sistem, care reprezint, pe de o parte, o evaluare a
sistemului de decizii în cadrul entitii, iar pe de alt parte, o evaluare de profunzime a
sistemelor de conducere i control intern, cu scopul de a stabili dac acestea
funcioneaz economic, eficace i eficient, pentru identificarea deficienelor i
formularea de recomandri pentru corectarea acestora;
- realizarea auditrii sistemului contabil i a fiabilitii acestuia.
Direcia de audit din cadrul ministerului s cuprind în Programul anual de audit i misiuni de
audit privind tema achiziiilor publice, derulate prin Programul de dotare cu mobilier colar,
mai ales la acele inspectorate i uniti de învmânt preuniversitar unde costurile medii de
achiziie a mobilierului au fost disproporionat de mari fa de media planificat i realizat la
nivel de minister.
Elaborarea unui cadru orientativ, a unor proceduri interne pentru desfurarea activitii de
planificare anual a fondurilor necesare Programului de dotare, pe care inspectoratele
colare i/sau unitile de învmânt, dup caz, îl pot adapta i utiliza în funcie de condiiile
specifice care le definesc activitatea. Se poate avea în vedere elaborarea unor proceduri de
repartizare a fondurilor i a bunurilor aferente programului de dotare cu mobilier colar, pe
baz de indicatori i date statistice, pornind de la numrul de elevi, nivelurile i tipurile de
învmânt, nevoile specifice de dotare ale colilor, prioritile naionale, care s asigure
repartizarea clar, echilibrat a acestora i cu respectarea principiilor transparenei, echitii,
adecvrii i predictibilitii;
Ministerul Educaiei i Cercetrii, prin direciile de specialitate implicate în derularea
Programului de dotare cu mobilier colar va avea în vedere construirea unor indicatori
specifici, minimali de rezultat, în vederea monitorizrii realizrilor în aceast activitate;
Elaborarea, aprobarea i implementarea prin act administrativ intern, respectiv ordin al
ministrului, a unei proceduri formalizate, metodologii privind desfurarea achiziiilor publice
derulate de inspectoratele colare judeene i unitile de învmânt preuniversitar, cu
personalitate juridic, care efectueaz achiziii publice;
Stabilirea i implementarea unui sistem de culegere, transmitere i prelucrare a datelor cu
privire la dotarea existent cu mobilier colar, necesarul de fonduri i alte date solicitate de
minister, care s confere obiectivitate i siguran în legtur cu realitatea transmiterii datelor;
Definirea în scris a atribuiilor i responsabilitilor personalului din cadrul ministerului i a
unitilor subordonate, care are atribuii în derularea programelor bugetare ale ministerului,
mai ales ale personalului nominalizat cu sarcini privind achiziiile publice;
Analiza posibilitii ca derularea Programului din punct de vedere al planificrii i al execuiei
bugetare s se fac pe lâng un program de mai mare importan, cum ar fi programul
„reabilitare coli” pentru a putea utiliza resursele de personal dezvoltate în acest program;