2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Listarea periodic i arhivarea în form letric a situaiilor centralizatoare a bonurilor valorice<br />
distribuite, <strong>de</strong>contate i anulate, pentru a permite efectuarea verificrilor ulterioare;<br />
Predarea ctre Comisia central constituit la nivelul Ministerului Educaiei i Cercetrii a<br />
bonurilor valorice neutilizate <strong>de</strong> beneficiari, conform dispoziiilor H.G. nr. 1294/2004 privind<br />
acordarea unui ajutor financiar în ve<strong>de</strong>rea stimulrii achiziionrii <strong>de</strong> calculatoare.<br />
Concomitent se impune o analiz <strong>de</strong>taliat a cauzelor care au condus la renunarea <strong>de</strong> ctre<br />
beneficiari la utilizarea ajutorului financiar i preîntâmpinarea unor astfel <strong>de</strong> situaii, cu scopul<br />
<strong>de</strong> utiliza cu maxim eficien i în totalitate fondurile bugetare alocate programului;<br />
Verificarea riguroas a documentelor care însoesc cererile <strong>de</strong> solicitare ale elevilor i<br />
stu<strong>de</strong>nilor.<br />
IV.C.4.2. Programul “Dotarea cu mobilier colar a unitilor <strong>de</strong> învmânt<br />
preuniversitar”<br />
Acest program are ca obiectiv principal accesul egal i sporit la educaie prin stimularea<br />
participrii la învmântul obligatoriu i asigurarea echitii în educaie, i urmrete creterea<br />
confortului în slile <strong>de</strong> clas, care s conduc la îmbuntirea condiiilor <strong>de</strong> studiu, cu impact asupra<br />
creterii calitii procesului <strong>de</strong> învmânt.<br />
Programul se <strong>de</strong>ruleaz prin organizarea unor proceduri <strong>de</strong> acordare a unor contracte<br />
economice <strong>de</strong> achiziii <strong>public</strong>e privind mobilierul colar finanate din fondurile alocate prin<br />
bugetul Ministerul Educaiei i Cercetrii.<br />
Programul pentru dotarea unitilor <strong>de</strong> învmânt preuniversitar cu mobilier colar, a început<br />
în anul 2004 i este prevzut a se <strong>de</strong>rula pân în anul 2009, prin bugetul Ministerului Educaiei i<br />
Cercetrii, beneficiarii acestuia fiind elevii din învmântul preuniversitar<br />
Bugetul programului a fost pentru anul 2005 în sum <strong>de</strong> 10.000,0 mii lei, pentru anul <strong>2006</strong> în<br />
sum <strong>de</strong> 83.875,0 mii lei, iar indicatorii stabilii au fost:<br />
Indicatori <strong>de</strong> eficien:<br />
Cost mediu planificat pe sal dotat 2005: 3.570,0 lei<br />
<strong>2006</strong>: 4.000,0 lei<br />
Indicatori <strong>de</strong> rezultat:<br />
Numr sli <strong>de</strong> clas dotate 2005: 3.677 sli<br />
<strong>2006</strong>: 22.754 sli<br />
a) Principalele concluzii rezultate din auditul efectuat<br />
• Între componenta managerial <strong>de</strong>cizional cu responsabiliti <strong>de</strong> execuie bugetar asigurat <strong>de</strong><br />
ctre inspectoratul colar i componenta administrativ, asigurat <strong>de</strong> unitatea colar (gestionarea<br />
patrimoniului) nu este instituit o procedur formalizat care s asigure funcia <strong>de</strong> control <strong>de</strong> gestiune,<br />
existând posibilitatea apariiei unor disfuncii i neregulariti;<br />
• Structura organizatoric actual nu poate oferi asigurarea unui mediu <strong>de</strong> control intern<br />
corespunztor întrucât, pe <strong>de</strong> o parte, unitatea colar nu dispune <strong>de</strong> personal cu pregtire <strong>de</strong><br />
specialitate, iar pe <strong>de</strong> alt parte, nici primria în calitate <strong>de</strong> ordonator <strong>de</strong> credite pentru cheltuieli<br />
materiale i <strong>de</strong> personal i nici inspectoratul colar ju<strong>de</strong>ean în calitate <strong>de</strong> ordonator <strong>de</strong> credite pentru<br />
fondurile programului <strong>de</strong> dotare cu mobilier colar nu au formulat proceduri i responsabiliti în acest<br />
domeniu;<br />
• <strong>Raport</strong>area cheltuielilor i a bilanului contabil pot crea neînelegeri sau confuzii, din punct <strong>de</strong><br />
ve<strong>de</strong>re juridic, în ceea ce privete patrimoniul unitii <strong>de</strong> învmânt preuniversitar. Aceste disfuncii se<br />
pot crea datorit faptului c la termenele <strong>de</strong> raportare, situaiile financiare anuale sau trimestriale,<br />
respectiv Bilanul contabil i anexele la bilan (un<strong>de</strong> este reprezentat patrimoniul unitilor <strong>de</strong> învmânt<br />
preuniversitar format din activele, datoriile i capitalurile proprii), se <strong>de</strong>pun la unitatea administrativ –<br />
teritorial, iar pentru fondurile primite <strong>de</strong> la Ministerul Educaiei i Cercetrii ordonatorii teriari <strong>de</strong> credite<br />
întocmesc conturi <strong>de</strong> execuie a bugetului <strong>de</strong> stat i situaii ale fluxurilor <strong>de</strong> trezorerie, pe care le prezint<br />
inspectoratelor colare;<br />
• Repartizarea fondurilor pe unitile beneficiare nu s-a efectuat inând cont <strong>de</strong> indicatori i date<br />
statistice, pornind <strong>de</strong> la numrul <strong>de</strong> elevi, nivelurile i tipurile <strong>de</strong> învmânt, nevoile specifice <strong>de</strong> dotare<br />
ale colilor, prioritile naionale, care s asigure repartizarea clar, echilibrat a acestora i cu<br />
252