2006 Raport public - Curtea de Conturi

• Referitor la abordarea auditului pe activiti specifice
• Evoluia stocurilor a unor produse rezerv de stat demonstreaz faptul c politica
managerial actual a entitii auditate nu reflect, în unele cazuri, prevederile „Nomenclatorului
produselor i materialelor care se constituie i pstreaz pe timp îndelungat în rezervele materiale
naionale”, aprobat în anul 1997, cu modificrile i/sau completrile ulterioare;
• Unele dosare privind atribuirea contractelor de achiziie de grâu sunt incomplete, lipsind
unele documente impuse de legislaia aplicabil în domeniul achiziiei publice;
• Procedurile de atribuire a contractelor de achiziie a stocurilor minime de siguran pentru
produsele benzin i motorin au fost derulate potrivit prevederilor Ordinului A.N.R.S. nr. 212/30.08.2001
pentru aprobarea „Regulamentului privind atribuirea contractelor de furnizare produse rezerv de
stat”, dei stocurile minime de siguran, nu fac parte din „produsele rezerv de stat”, aa cum sunt
ele definite de Legea nr. 82/1992 i în consecin se impunea aplicarea prevederilor O.U.G. nr.
60/2001 privind achiziiile publice, cu modificrile i completrile ulterioare;
• Acumularea produselor rezerv de stat nu se realizeaz în baza unor proceduri care s
reglementeze aceast activitate;
• Prevederile „programelor anuale de acumulare” a produselor rezerv de stat, cu finanare
din credite bugetare i din venituri proprii au fost influenate de creditele bugetare alocate, nefiind
fundamentate i corelate cu nivelele aprobate prin nomenclator, fapt care a permis, ca evoluia
stocurilor produse rezerv de stat auditate s nu corespund prevederilor nomenclatorului. Stocul de
motorin prevzut de seciunea A destinat proteciei populaiei i agenilor economici, în situaii
excepionale, prin intervenii de urgen este zero;
• La data efecturii auditului existau unele loturi de produse rezerv de stat cu termenul
orientativ de pstrare depit, fr a fi periclitat starea calitativ a acestora;
• Pentru produsele benzin i motorin „Programele de relansare a activitii de
împrosptare” nu au evideniat aspectele care s „justifice” nerealizarea acestor programe;
• Pentru perioada 2001-2003 nu au fost puse la dispoziia echipei de audit pentru consultare
rapoartele privind rezultatele obinute, întocmite de cabinetul demnitarului, documente care trebuiau
întocmite în baza „Programelor de relansare a activitii de împrosptare a stocurilor rezerv de stat
ajunse la limita termenului de pstrare” aprobate prin ordinele emise de ordonatorul principal de
credite;
• Entitatea nu a solicitat i nu a efectuat o minim informare a entitii asupra bonitii
agenilor economici, beneficiari ai împrumuturilor, invocându-se lipsa unor prevederi exprese ale
Legii nr. 82/1992 privind rezervele de stat – republicat, cu modificrile i completrile ulterioare,
limitându-se pentru protejarea riscului la constituirea garaniilor prin scrisori de garanie bancar sau
alte instrumente de garantare, conform prevederilor legale;
• Urmrirea acordrii i derulrii împrumuturilor acordate agenilor economici de produse din
rezerva de stat cu titlu de împrumut pe termen scurt nu a fost realizat în baza unor proceduri unitare;
• Scoaterea unei cantiti de 20.000 tone de grâu de la rezerva de stat, cu caracter definitiv,
cu aprobarea primului ministru s-a fcut potrivit prevederilor legale, iar eroarea privind livrarea în plus
a unei cantiti de grâu a fost corectat, cantitatea fiind restituit de beneficiar potrivit documentelor
puse la dispoziie de entitatea auditat;
• Pentru produsul motorin - managementul spaiilor de depozitare a prezentat unele disfuncii în
ceea ce privete reglementarea unor aspecte tehnice i juridice privind normele de depozitare;
• În cazul unui numr de 66 partizi de grâu lichidate în cursul anului 2004, agenii economici
depozitari nu au transmis adrese de notificare, motiv pentru care UT 515 nu a început cercetarea
administrativ la data ultimei livrrii, aceasta fiind declanat numai dup efectuarea inventarierii
anuale, fapt care a permis ca la raportarea anual posturile bilaniere s nu fie puse de acord cu
situaia reala a patrimoniului, întrucât minusurile constatate ca perisabiliti au fost meninute în
contul de materiale;
• Msurile privind valorificarea stocurilor de benzin devenite disponibile nu s-au concretizat în
reducerea imobilizrilor de resurse i nici în reintroducerea produsului în circuitul economic;
• Produsul carne de porc în viu, devenit disponibil urmare a scoaterii din nomenclator, nu a
fost inclus în programule anuale de valorificare, cu excepia anilor 1999, 2004 i 2006;
• Pentru produsul minereu de fier programele de valorificare nu au avut prevederi pentru
întreaga cantitate aflat în stoc.
208