2006 Raport public - Curtea de Conturi

De asemenea, sucursala a calculat i înregistrat în contabilitate în perioada noiembrie 2004-
decembrie 2005 o amortizare mai mic decât cea real cu suma de 9.394,0 lei urmare a reevalurii
eronate în sensul diminurii valorii de intrare a mijloacelor fixe, înclcându-se prevederile Hotrârii
Guvernului nr. 1553/2003 privind reevaluarea imobilizrilor corporale i stabilirea valorii de intrare a
mijloacelor fixe.
- La sucursala Olt-Arge, unitatea administrativ jude Giurgiu nu s-a calculat i înregistrat
amortizarea mijloacelor fixe a cror valoare de intrare nu a fost recuperat integral pe calea
amortizrii, în funcie de durata normal de funcionare a acestora.
Au fost înclcate prevederile H.G. nr. 2139/2004 pentru aprobarea “Catalogului privind
clasificarea i duratele normale de funcionare a mijloacelor fixe” i Legea nr. 15/1994.
• Erori de prezentare - clasificare
Amortizarea mijloacelor fixe din domeniul privat al statului nu a fost înregistrat în contabilitate
distinct de amortizarea mijloacelor fixe din domeniul public al statului, fiind înclcate astfel
prevederile Legii nr. 213/1998 care precizeaz: “Evidena contabil-financiar a bunurilor care
alctuiesc domeniul public al statului i al unitilor administrativ-teritoriale se ine distinct în
contabilitate, potrivit normelor metodologice elaborate de Ministerul Finanelor”.
În anul 2006, în baza adresei nr. 8448/14.06.2006 emis de Administraia Naional a
Îmbuntirilor Funciare R.A., sucursala a efectuat înregistrrile corecte în contabilitate privind
amortizarea.
La Contul 302 “Stocuri” s-au constatat:
• Erori de legalitate
- “registrul inventar” a fost completat incorect prin neînregistrarea rulajelor intrrilor i ieirilor
de la data inventarierii pân la data încheierii exerciiului financiar, nerespectându-se prevederile
art. 10 din Ordinul ministrului finanelor publice. nr. 1850/2004, care prevede:
“În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, în Registrul-inventar se
înregistreaz soldurile existente la data inventarierii, la care se adaug rulajele intrrilor i se scad
rulajele ieirilor de la data inventarierii pân la data încheierii exerciiului financiar.”(abaterile s-au
constatat la Sucursalele Olt-Arge, unitatea administrativ jude Giurgiu i Tisa-Some, unitatea
administrativ jude Cluj).
La Contul „Cheltuieli cu salariile i asigurrile sociale” s-au constatat:
• Erori de legalitate
Nu a fost aplicat procentul de 1% “contribuie la fondul de omaj” (reinut de la asigurai) la
salariile negociate, conform prevederilor Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj
i stimularea ocuprii forei de munc.
Acest procent a fost aplicat la fondul de salarii brut realizat, ceea ce a dus la denaturarea
obligaiilor reinute de la asigurai i a impozitului pe salarii.
Abaterea s-a constatat la Sucursala Timi Mure Inferior unitatea administrativ jude Timi).
La Contul 462 “Creditori diveri” s-au constatat:
Nu au fost prezentate documente justificative pentru a se putea identifica suma de 43.769,0 lei
din totalul soldului de 416.141,0 lei la sucursala Timi Mure inferior unitatea administrativ jude Timi,
i nu a fost prezentat nici un document justificativ pentru suma de 519.986,0 lei înregistrat în acest
cont la sucursala Olt-Arge unitatea administrativ jude Giurgiu.
În consecin soldul contului 462 nu a putut fi auditat ca urmare a limitrilor menionate.
La Contul 473 “Decontri din operaiuni în curs de clarificare” s-au constatat:
Nu a putut fi stabilit acurateea soldului contului 473 „decontri de operaiuni în curs de
clarificare” înscris în bilanul contabil al anului 2005 (sold debitor 333.077,0 lei), având în vedere c
pentru unele înregistrri din contabilitate nu au fost prezentate documente justificative, respectiv
pentru suma de 718.153,0 lei înregistrat în debitul contului i 292.890,0 lei înregistrat în creditul
contului. Lipsa documentelor justificative a fost constatat la sucursalele Olt-Arge i la unitatea
administrativ jude Giurgiu.
195