2006 Raport public - Curtea de Conturi

ofertelor. „Dosarul de prezentare” s conin date „particularizate” la vânzarea în cauz,
evitând trimiterea la cadrul legal, care are un caracter general cu reguli pe care vânztorul
trebuie s le respecte în fundamentarea propriei strategiei de vânzare;
s asigure, prin directive proprii, un standard privind coninutul „Proceselor verbale” în care
sunt consemnate etape importante ale procesului de privatizare i care sunt „documente de
referin” pentru perfectarea contractelor de privatizare i pentru verificri ulterioare privind
regularitatea procesului;
în privatizrile viitoare, pe parcursul desfurrii unei etape a procesului de privatizare, s se
evite schimbarea condiiilor de vânzare, fr informarea din timp a tuturor potenialilor
cumprtori, chiar dac legea o permite;
determinarea valorii societii pentru fundamentarea „preului de ofert”, s se realizeze de
cel mult doi evaluatori externi, independeni (neimplicai în viitoarea tranzacie direct sau
indirect);
în viitor, aceasta s respecte clauzele prevzute în „Contractul cadru” din „Dosarul de
prezentare” astfel încât instituia public s nu creeze situaii defavorabile pentru stat, prin
eventualele modificri acceptate în favoarea Cumprtorului;
s acorde atenie ca în contractul de privatizare, pe viitor, clauzele s fie clare, precise i bine
definite, iar obligaiile financiare s conin sume i termene certe, precum i instrumente de
sancionare pentru neîndeplinire;
contractul de privatizare s conin instrumente de supraveghere, control i garantare pentru
ca AVAS s se asigure în mod eficient i efectiv de îndeplinirea obligaiilor asumate de
cumprtor i pentru a preîntâmpina eventualele pagube pentru stat;
s organizeze în mod adecvat evidena contabil a veniturilor i cheltuielilor ocazionate de
fiecare privatizare în parte pe total activitate de privatizare, astfel încât s existe posibilitatea
de a avea o baz corect pentru analiza rezultatelor economice i pentru a asigura
persoanelor responsabile o informare corect.
IV.A.2. Activitatea bancar
IV.A.2.1. Banca de Export - Import a României
Auditul a avut drept scop examinarea activitii în nume i cont propriu, precum i a activitii
în numele i contul statului, desfurat de Banca de Export – Import a României (denumit în
continuare „Eximbank” - S.A.), privind modul de respectare a prevederilor legale în domeniu, având
in vedere urmtoarele obiective:
- obinerea asigurrii rezonabile privind respectarea dispoziiilor legale i normelor interne;
- evaluarea sistemului de management i control, urmrindu-se dac au existat norme
interne, cum au funcionat i dac au fcut fiabil sistemul de control intern;
- evaluarea rezultatelor activitilor desfurate, în numele i în contul statului.
- Auditul pilot s-a realizat la „Eximbank” - S.A., în baza prevederilor art. 18, lit. d) din Legea
nr. 94/1992, privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi a României, republicat,
cu modificrile i completrile ulterioare, în cadrul Conveniei de twinning, având ca
partener Curtea de Conturi a Spaniei (activitatea 4.5).
a) Concluziile formulate de echipa de audit a Curii de Conturi
• Orientarea sumelor temporar disponibile din fondurile statului, în efectuarea de
plasamentele interbancare i titluri de stat, înaintea activitii de creditare, aa cum prevede
Hotrârea Comitetul Interministerial de Garanii i Credite de Comer Exterior nr. 15173/10.10.2005,
cap. II subcap. II. 1, pct. 2 lit. c), constituie o neconcordan cu scopul principal al activitii
„Eximbank” S.A. i anume, acela de susinere a exporturilor româneti.
• Normele care reglementeaz activitile desfurate în numele i în contul statului, aprobate
de Comitetul Interministerial de Garanii i Credite de Comer Exterior, cu modificrile i completrile
ulterioare, aplicabile din 2005, nu au fost publicate în Monitorul Oficial la data aprobrii de ctre
192