Pli nelegale Specificaie Nr. Dobânzi/ Din care abateri Suma foloase Total recuperri nerealizate operative Pli fr documente justificative 261 9.710.893,9 512.108,3 10.233.002,3 3.007.690,2 Pli peste avansurile legale nerecuperate din achiziionri <strong>de</strong> bunuri sau prestri <strong>de</strong> servicii 38 6.497.684.1 436.139,8 6.933.823,9 3.505.210,1 Pli peste limitele creditelor bugetare aprobate 4 26.699,2 2.070,3 28.769,4 15.782,8 Pli peste normele, cotele sau baremurile legale aprobate 365 9.732.990,1 630.077,4 10.363.067,5 3.578.546,8 Alte constatri 344 8.886.458,7 720.814,2 9.607.272,9 5.732.936,6 Nerespectarea reglementarilor legale referitoare la achiziii <strong>public</strong>e 22 5.493.890,3 299.168,7 5.793.059,0 167.432,5 Neîntocmirea programului anual al achiziiilor <strong>public</strong>e 1 236,0 0,0 236,0 0,0 Nerespectarea regulilor <strong>de</strong> estimare a valorii contractelor si <strong>de</strong> selectare a procedurii <strong>de</strong> atribuire a contractului <strong>de</strong> achiziie 3 176.551,2 288,0 176.839,2 5.441,0 Selectarea unor societi care nu în<strong>de</strong>plinesc condiiile <strong>de</strong> eligibilitate 1 26.092,0 2.351,0 28.443,00 0,00 Alte constatri 17 5.291.011,2 296.529,7 5.587.540,82 161.991,54 Utilizarea nelegal a fondurilor acordate <strong>de</strong> la buget 62 3.983.012,6 7.380.237,0 11.363.249,5 1.906.492,6 Nerestituirea la buget la finele anului a subveniilor încasate necuvenit 6 65.998,8 1.162,9 67.161,7 67.161,7 Alte constatri 56 3.917.013,7 7.379.074,1 11.296.087,8 1.839.330,9 Constatri privind legalitatea, realitatea i exactitatea evi<strong>de</strong>nelor contabile i a bilanurilor contabile 15 3.641.609,0 38.603,3 3.680.212,3 1.817.348,4 Efectuarea <strong>de</strong> înregistrri în contabilitate pe baza unor documente justificative întocmite fr respectarea în totalitate a 4 3.497.463,2 28.253,1 3.525.716,3 1.774.963,4 preve<strong>de</strong>rilor totale Neînregistrarea în contabilitate a operaiunilor <strong>de</strong> intrare sau ieire a unor bunuri din patrimoniu 2 101.050,8 10.116,2 111.167,0 9.145,0 Alte constatri 9 43.095,0 234,0 43.329,0 33.240,0 Înclcarea preve<strong>de</strong>rilor legale referitoare la administrarea i gestionarea patrimoniului <strong>public</strong> i 21 2.405.847,8 229.804,9 2.635.652,6 595.519,0 privat al statului i al unit. administrativ teritorial Închirierea sau concesionarea <strong>de</strong> bunuri sau servicii aparinând domeniului <strong>public</strong> sau privat al statului i al unitiloradministrativ 4 848.514,9 189.106,0 1.037.620,9 0.0 teritoriale cu înclcarea legii Transmiterea sau cedarea nelegal, cu titlu gratuit, a drepturilor <strong>de</strong> proprietate sau <strong>de</strong> folosin a unor bunuri din patrimoniul <strong>public</strong> sau privat al statului sau al unitilor adminstrativteritoriale 1 15.300,00 0,0 15.300,00 0,0 Alte constatri 16 1.542.032,9 40.698,9 1.582.731,7 595.519,0 Nestabilirea, neevi<strong>de</strong>nierea si neîncasarea in cuantumul si la termenele prevzute <strong>de</strong> lege a unor 4 93.932,5 1.402.042,1 1.495.974,7 5.115,0 venituri bugetare Neîn<strong>de</strong>plinirea obligaiilor financiare ctre bugetele <strong>public</strong>e 16 88.635,3 47.723,1 136.358,4 99.087,9 Calculul eronat al obligaiilor bugetare 8 20.575,6 5.619,4 26.195,0 26.195,0 Neplata la termenele legale a obligaiilor bugetare 2 10.010,0 26.296,0 36.306,0 0,0 Alte constatri 6 58.049,7 15.807,7 73.857,4 72.892,9 Nereguli financiar contabile pentru care se emit <strong>de</strong>cizii conform art.94/95 din lege 11 51.885,6 2.221,3 54.106,9 15.378,8 Nerespectarea preve<strong>de</strong>rilor legale privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor <strong>de</strong> personal care nu au condus 3 2.698,6 0,00 2.698,6 0,0 la crearea <strong>de</strong> prejudicii Nerespectarea preve<strong>de</strong>rilor legale privind angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor materi-ale i servicii care nu 1 7.133,0 0,00 7.133,0 0,0 au condus la crearea <strong>de</strong> prejudicii Alte constatri 7 42.054,0 2.221,3 44.275,3 15.378,8 Abateri privind Auditul <strong>public</strong> intern 1 23.738,0 0,0 23.738,0 0,0 Abateri privind Controlul financiar preventiv propriu 1 1.231,0 68,8 1.299,8 1.299,8 Exercitarea formal a CFP prin acordarea <strong>de</strong> vize pe proiecte <strong>de</strong> operaiuni care nu au respectat cerinele <strong>de</strong> legalitate, regularitate i <strong>de</strong> încadrare în limitele angajamentelor bugetare 1 1.231,0 68,8 1.299,8 1.299,8 contrar punct 1 din Normele OMFP 522/2003 Împrumuturi interne i externe contractate i utilizate fr respectarea reglementrilor legale 1 0,0 20.079,8 20.079,8 20.079,8 Nerambursarea la termenul contractual a împrumuturilor, neachitarea dobânzilor i comisioanelor datorate 1 0,0 20.079,8 20.079,8 20.079,8 16
Specificaie Nr. abateri Suma Pli nelegale Dobânzi/ foloase Total nerealizate Din care recuperri operative TOTAL GENERAL 2211 117.002.582,8 13.344.975,7 130.347.558,5 34.521.862,4 Cifrele prezentate conduc la rezultate conclu<strong>de</strong>nte în ceea ce privete modul <strong>de</strong> respectare <strong>de</strong> ctre ordonatorii <strong>de</strong> credite a disciplinei economico-financiare în utilizarea alocaiilor bugetare. Astfel, în anul <strong>2006</strong>, cuantumul cheltuielilor bugetare efectuate fr respectarea legalitii i regularitii se ridic la suma <strong>de</strong> 100.842.266,5 lei, reprezentând 86,5% din totalul abaterilor i neregulilor cu caracter financiar, aspect asupra cruia <strong>Curtea</strong> <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong> va trebui s-i concentreze i în continuare activitatea, în scopul îmbuntirii substaniale i al consolidrii gestionrii fondurilor <strong>public</strong>e. 1.2.2.3. Din verificrile efectuate în legtur cu administrarea i gestionarea fondurilor <strong>public</strong>e, s-au constat unele abateri cu caracter financiar într-un numr <strong>de</strong> 6034 <strong>de</strong> cazuri, cuantificate la nivelul sumei <strong>de</strong> 10.834.204.650,8 lei, care nu au generat prejudicii i au constat, în principal, în nerespectarea reglementrilor legale în vigoare privind inventarierea patrimonial, reevaluarea activelor fixe, subevaluarea aportului <strong>de</strong> capital al statului, .a., pentru înlturarea crora s-au <strong>de</strong>pus msuri corespunztoare potrivit legii. 6034 Abateri cu caracter financiar Nereguli pentru care se emit <strong>de</strong>cizii Amenzi contravenionale 2 445 757 Amenzi aplicate conform art.127 i 128 din Legea nr.94/1992 1.2.2.4. De asemenea, s-au mai constat 757 cazuri <strong>de</strong> nereguli cuantificate la nivelul <strong>de</strong> 1.363.845.811,9 lei pentru care, potrivit preve<strong>de</strong>rilor art.94 i 95 din legea Curii <strong>de</strong> <strong>Conturi</strong>, se emit <strong>de</strong>cizii cuprinzând msuri <strong>de</strong> înlturare a neregulilor constate. 17
- Page 1: RAPORTULPUBLIC PE ANUL 2006 CURTEA
- Page 6 and 7: operaional, care funcioneaz pe lân
- Page 8 and 9: controlului Curii au intrat de asem
- Page 10: propriei activiti la unele institui
- Page 14 and 15: Nr. crt. Conturi de execuie ale ord
- Page 16 and 17: Veniturile suplimentare totale cons
- Page 20 and 21: Situaia prejudiciilor i veniturilor
- Page 22 and 23: 5.1. Ordonatorii de credite ai buge
- Page 24 and 25: Datele i cifrele prezentate în ace
- Page 26 and 27: 5. Principalele concluzii i constat
- Page 28 and 29: În structura funcional, execuia ch
- Page 30 and 31: În vederea aprofundrii documentrii
- Page 32 and 33: Contul de execuie bugetar se prezin
- Page 34 and 35: Consiliului Judeean Tulcea care are
- Page 36 and 37: • Necorectarea erorilor materiale
- Page 38 and 39: La D.G.F.P. Arge, în cazul a 6 age
- Page 40 and 41: - Valoarea declarat în vam a fost
- Page 42 and 43: 5.207,3 mii lei la termenele legale
- Page 44 and 45: Pentru remedierea deficienelor a fo
- Page 46 and 47: − 31.061,4 lei reprezentând pena
- Page 48 and 49: - stadiul în care se afl fiecare a
- Page 50 and 51: • Abateri de la disciplina financ
- Page 52 and 53: II.A.3. Aprare, Ordine Public i Sig
- Page 54 and 55: nr. M41/2000 pentru aprobarea metod
- Page 56 and 57: Denumire indicatori Prevederi iniia
- Page 58 and 59: constat la autoritile teritoriale I
- Page 60 and 61: iar pentru bunurile constatate ca f
- Page 62 and 63: privind revizuirea reglementrilor r
- Page 64 and 65: Plile efectuate au însumat 7.323.8
- Page 66 and 67: În ceea ce privete partea de chelt
- Page 68 and 69:
• Nu se respect principiul separr
- Page 70 and 71:
cheltuielilor instituiilor publice
- Page 72 and 73:
• Cheltuielile cu telefoanele în
- Page 74 and 75:
• neînregistrarea în evidena co
- Page 76 and 77:
În timpul controlului, BANCPOST S.
- Page 78 and 79:
dispus un numr de 162 msuri; 8 rapo
- Page 80 and 81:
În controlul efectuat de Curtea de
- Page 82 and 83:
nelegal de 2.341,0 lei i foloasele
- Page 84 and 85:
completrile ulterioare, întrucât
- Page 86 and 87:
a) Principalele abateri constatate
- Page 88 and 89:
II.B. - Controlul contului de execu
- Page 90 and 91:
! " 8 !
- Page 92 and 93:
- persoanele care au fost desemnate
- Page 94 and 95:
II.C. - Controlul conturilor anuale
- Page 96 and 97:
Denumire indicator Credite bugetare
- Page 98 and 99:
- mii lei - Nr. Venituri realizate
- Page 100 and 101:
egistrelor contabile obligatorii; n
- Page 102 and 103:
2.5.1. Pli nelegale din credite bug
- Page 104 and 105:
2.5.4. Abateri i nereguli constatat
- Page 106 and 107:
îndeplinirea obligaiilor financiar
- Page 108 and 109:
II.D. - Controlul conturilor anuale
- Page 110 and 111:
Bugetul F.N.U.A.S.S. definitiv apro
- Page 112 and 113:
metodologice privind organizarea i
- Page 114 and 115:
total s-a recuperat suma de 2,6 mii
- Page 116 and 117:
financiar-contabile care au avut dr
- Page 118 and 119:
Cu privire la fundamentarea indicat
- Page 120 and 121:
Din datele înscrise în contul de
- Page 122 and 123:
Financiar Ulterior a emis Decizie p
- Page 124 and 125:
Munc Vaslui unde, urmare controlulu
- Page 126 and 127:
II.E. - Controlul contului general
- Page 128 and 129:
Din datele prezentate se constat c:
- Page 130 and 131:
1.4. Situaia garaniilor guvernament
- Page 132 and 133:
Acest fond special, derulat prin co
- Page 134 and 135:
2.2.2. Au fost emise dou decizii al
- Page 136 and 137:
2.3 Cu privire la garaniile guverna
- Page 138 and 139:
134
- Page 140 and 141:
1. Cu privire la administrarea patr
- Page 142 and 143:
- la SOCIETATEA NAIONAL „AEROPORT
- Page 144 and 145:
5. Cu privire la îndeplinirea obli
- Page 146 and 147:
Lipsa unor clauze contractuale în
- Page 148 and 149:
Prin Hotrârea nr. 14/20.12.2001 Co
- Page 150 and 151:
45 milioane USD, la 18,12% dup efec
- Page 152 and 153:
În prezent, conform datelor de pe
- Page 154 and 155:
intenii. În baza unei schie care p
- Page 156 and 157:
AFV Beltrame selectat de Comisia In
- Page 158 and 159:
156
- Page 160 and 161:
4. Modificri relevante în structur
- Page 162 and 163:
În ceea ce privete componenta soci
- Page 164 and 165:
Nr. crt. Cheltuielile totale, pe pr
- Page 166 and 167:
1. Abateri financiar-contabile i fa
- Page 168 and 169:
sanitar, Legii nr. 380/2005 privind
- Page 170 and 171:
impozitului pe venit, neconstituire
- Page 172 and 173:
). Abateri financiar contabile, în
- Page 174 and 175:
• 45,9 mii lei reprezentând prej
- Page 176 and 177:
- 0,9 mii lei - pli nelegale reprez
- Page 178 and 179:
III.D. - Controlul privind constitu
- Page 180 and 181:
Au fost depuse la Camerele de Contu
- Page 182 and 183:
Dei privatizarea S.C. Bneasa S.A.,
- Page 184 and 185:
• Pentru îndeplinirea „condiii
- Page 186 and 187:
s evite pe cât posibil procedura d
- Page 188 and 189:
Acest termen a fost prelungit în m
- Page 190 and 191:
Implementarea „Programului de inv
- Page 192 and 193:
Procedând în acest mod, Direcia T
- Page 194 and 195:
ofertelor. „Dosarul de prezentare
- Page 196 and 197:
a) Constatri La Contul 212 “Const
- Page 198 and 199:
• Erori de prezentare-clasificare
- Page 200 and 201:
- realitatea i exactitatea datelor
- Page 202 and 203:
a.2. La nivelul direciilor pentru a
- Page 204 and 205:
ordonane i hotrâri ale Guvernului,
- Page 206 and 207:
preurile practicate în cadrul cont
- Page 208 and 209:
a) Pe parcursul evalurii respectrii
- Page 210 and 211:
• Referitor la abordarea auditulu
- Page 212 and 213:
Elaborarea unor programe cuprinzân
- Page 214 and 215:
) Principalele recomandri Precizar
- Page 216 and 217:
pietonale de la poziiile kilometric
- Page 218 and 219:
) Principalele recomandri adresate
- Page 220 and 221:
IV.B.8. Auditul sistemului informat
- Page 222 and 223:
Extinderea misiunilor de audit inte
- Page 224 and 225:
IV.B.10. Auditul performanei activi
- Page 226 and 227:
- În prima parte a raportului de a
- Page 228 and 229:
IV.C. - Alte aciuni de audit IV.C.1
- Page 230 and 231:
Elaborarea împreun cu Ministerul I
- Page 232 and 233:
− Elaborarea fielor de urmrire a
- Page 234 and 235:
Asigurarea locuinelor pentru daune
- Page 236 and 237:
Analiza oportunitii i necesitii atr
- Page 238 and 239:
Acordarea consultanei de specialita
- Page 240 and 241:
Etapizarea lucrrilor de înlturare,
- Page 242 and 243:
vederea minimizrii riscurilor cauza
- Page 244 and 245:
nerespectare a acestora. La nivel t
- Page 246 and 247:
2. Poluarea cu substane periculoase
- Page 248 and 249:
încadrat în limite normale, dator
- Page 250 and 251:
IV.C.4. Auditul programelor bugetar
- Page 252 and 253:
naional, cel puin sub aspect statis
- Page 254 and 255:
Listarea periodic i arhivarea în f
- Page 256 and 257:
254 scris, proceduri formale de pre
- Page 258 and 259:
dezvoltarea, diversificarea program
- Page 260 and 261:
Luarea msurilor pentru aprobarea Re
- Page 262 and 263:
260
- Page 264 and 265:
262
- Page 266 and 267:
la D.G.F.P. Covasna nu exist o evid
- Page 268 and 269:
segmente ale unor astfel de circuit
- Page 270 and 271:
V.B. - Evaluarea activitii de audit
- Page 272 and 273:
Au fost înclcate prevederile O.G.
- Page 274 and 275:
V.B.7. Evaluarea organizrii i exerc
- Page 276 and 277:
c) Referitor la evaluarea activitii
- Page 278 and 279:
• Conducerile executive ale unor
- Page 280 and 281:
• neexercitarea controlului finan
- Page 282 and 283:
280
- Page 284 and 285:
282
- Page 286 and 287:
1.2. Obiectivele ISPA sunt urmtoare
- Page 288 and 289:
-mii euro- Domeniul 2001 2002 2003
- Page 290 and 291:
De asemenea, un rezumat al principa
- Page 292 and 293:
d) controalele efectuate de Unitate
- Page 294 and 295:
5.4. Din verificarea legalitii, reg
- Page 296 and 297:
Având în vedere multiplele defici
- Page 298 and 299:
7. Auditul sistemelor de management
- Page 300 and 301:
8.6. În procesul de efectuare a pl
- Page 302 and 303:
9.9. Nu au fost obinute documente p
- Page 304 and 305:
2.7. Situaia pe msuri se prezint î
- Page 306 and 307:
Riscul inerent Rezultatele auditulu
- Page 308 and 309:
306
- Page 310 and 311:
308
- Page 312 and 313:
Fa de imposibilitatea de valorifica
- Page 314 and 315:
312
- Page 316 and 317:
La Bruxelles, în perioada 9 -10 ma
- Page 318 and 319:
Congresele INTOSAI au o periodicita
- Page 321 and 322:
! $ 319
- Page 323 and 324:
Propuneri de îmbuntire a cadrului
- Page 325 and 326:
administraie ale regiilor autonome
- Page 327 and 328:
ANEXE 325
- Page 329 and 330:
Situaia conturilor de execuie buget
- Page 331 and 332:
Anexa 2 Nr. crt. Situaia conturilor
- Page 333 and 334:
CUPRINS CUVÂNT ÎNAINTE ………