2006 Raport public - Curtea de Conturi

- 34,8 mii lei – plat nejustificat a unor diferene salariale peste nivelul aprobat i
pentru alte perioade decât cele stabilite prin hotrâri judectoreti definitive i,
respectiv, pli nelegale ale indemnizaiilor de concedii i a contribuiilor aferente
acestor drepturi. Aceste abateri s-au constatat la 3 spitale din judeele Botoani, Gorj
i Slaj. Din prejudiciul în sum de 34,8 mii lei s-a recuperat în timpul controlului suma
de 21,9 mii lei.
- 947,9 mii lei – pli nelegale la Capitolul „Cheltuieli materiale i servicii”, efectuate de 6
spitale, constând din: pli nelegale pentru lucrri neexecutate, pli nelegale în contul
garaniei de bun execuie pentru lucrri neexecutate, decontarea unor preuri mai
mari decât cele reale pentru utilaje procurate, contravaloare convorbiri telefonice peste
plafonul legal, precum i contravaloare bunuri i servicii medicale peste preul înscris
în ofert. Astfel de abateri s-au constatat la spitalele din judeele Bihor, Buzu, Dolj,
Gorj, Satu-Mare i Suceava.
Prejudiciul total în sum de 947,9 mii lei s-a recuperat în totalitate în timpul controlului.
Au fost înclcate prevederile din Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat în anul 2002, cu
modificrile i completrile ulterioare, din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile
i completrile ulterioare, din Legea nr. 380/2005 privind bugetul asigurrilor sociale de stat pe anul
2006, din O.U.G. nr. 115/2004 privind salarizarea i alte drepturi ale personalului contractual din
unitile sanitare publice din sectorul sanitar, cu modificrile i completrile ulterioare, O.G. nr. 199/1999
privind controlul intern i controlul financiar preventiv, cu modificrile i completrile ulterioare, H.G.
nr. 264/2003 privind stabilirea aciunilor i categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor i limitelor
pentru efectuarea de pli în avans din fonduri publice, cu modificrile i completrile ulterioare, H.G.
nr. 281/1993 cu privire la salarizarea personalului din unitile bugetare, O.U.G. nr. 115/2004 privind
salarizarea i alte drepturi ale personalului contractual din unitile sanitare publice din sectorul
sanitar, cu modificrile i completrile ulterioare, H.G. nr. 461/2001 pentru aprobarea Normelor de
aplicare a O.U.G. nr. 60/2001 privind achiziiile publice, H.G. nr. 925/2006 pentru aprobarea
Normelor de aplicare a prevederilor referitoare la atribuirea contractelor de achiziie public din
O.U.G. nr. 34/2006, O.M.F.P. nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind
angajarea, lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor publice, precum i organizarea,
evidena i raportarea angajamentelor bugetare i legale i ale O.M.S. nr. 755/2004 pentru
aprobarea Normelor metodologice privind elaborarea i execuia Bugetului de venituri i cheltuieli
pentru instituii sanitare publice finanate integral din venituri proprii, cu modificrile i completrile
ulterioare.
2.3. Cu privire la gestionarea patrimoniului i a modului de organizare i conducere a
evidenelor contabile de ctre spitalele publice.
S-au constatat unele abateri financiar-contabile, care au condus la denaturarea datelor
raportate prin situaiile financiare de ctre spitalele publice care au gestionat fonduri alocate de la
bugetul de stat. Astfel c situaiile financiare întocmite de ctre acestea au fost denaturate cu suma
total de 28.716,7 mii lei, reprezentând contravaloarea abaterilor financiar-contabile care nu au
condus la prejudicii.
Curtea de Conturi a reinut i consemnat în principal, urmtoarele aspecte:
a). Abateri care au afectat acurateea situaiilor financiare, respectiv realitatea i exactitatea
datelor raportate, constatate la un numr de 7 spitale publice, în sum total de 5.206,9 mii lei,
reprezentând înregistrri eronate în evidenele contabile proprii, ca de exemplu:
- neînregistrarea în evidena contabil a unor elemente de activ sau obiecte de inventar,
- diminuarea valorii unor mijloace fixe prin neînregistrarea în evidena contabil a unor lucrri
de investiii,
- neorganizarea evidenei analitice a unor conturi,
- înregistrri eronate în contul „Creditori” a unor fonduri externe nerambursabile
- înregistrarea nejustificat a unor cheltuieli operaionale privind amortizarea aferent unor
active fixe corporale.
Aceste abateri au fost constatate la spitale din municipiul Bucureti i judeele Arge, Dolj,
Cluj, Gorj i Suceava.
169