Veniturile suplimentare totale constatate i respectiv cele încasate operativ, pe bugete, se prezint grafic astfel: 500.000.000 400.000.000 300.000.000 200.000.000 100.000.000 Constatate 0 Bugetul <strong>de</strong> stat Bugetul Bugetul Bugete locale Bugetul asigurrilor asigurrilor Fondului sociale <strong>de</strong> statpentru omaj naional unic <strong>de</strong> asigurri sociale <strong>de</strong> Incasat operativ sntate Situaia veniturilor suplimentare pe total bugete, cuantificate pe categorii <strong>de</strong> abateri, se prezint astfel: - lei - Specificaie Nr. abateri Suma veniturilor Venituri suplimentare Dobânzi/ majorri Total penaliti Din care încasat operativ Nestabilirea, neevi<strong>de</strong>nierea i neîncasarea în cuantumul i la termenele prevzute <strong>de</strong> lege a 1682 90.016.248,7 377.614.190,0 467.630.438,8 18.185.084,8 unor venituri bugetare Neîn<strong>de</strong>plinirea obligaiilor financiare ctre bugetele <strong>public</strong>e 455 11.757.709,8 5.700.805,4 17.458.515,2 3.830.766,8 Abateri privind activitatea <strong>de</strong> control fiscal financiar <strong>de</strong> stat exercitate <strong>de</strong> MFP prin 11 4.631.677,0 25.430,00 4.657.107,0 2.556.400,0 organele sale specializate Constatri privind legalitatea, realitatea i exactitatea evi<strong>de</strong>nelor contabile i a 31 2.466.291,9 11.676.189,2 14.142.481,0 2.077.838,4 bilanurilor contabile Înclcarea preve<strong>de</strong>rilor legale referitoare la administrarea i gestionarea patrimoniului <strong>public</strong> i privat al statului i al unitilor 42 1.541.026,7 417.431,15 1.958.457,8 522.162,2 administrativ teritoriale Împrumuturi interne i externe contractate sau utilizate fr respectarea reglementrilor 1 1.528.828,0 1.033.301,0 2.562.129,0 0,00 legale Nereguli financiar-contabile pentru care se emit <strong>de</strong>cizii conform art.94/95 din lege 19 656.669,0 296.531,5 953.200,4 80.542,2 Utilizarea nelegal a fondurilor acordate <strong>de</strong> la buget 14 487.766,2 98.936,9 586.703,1 405.506,8 Abateri <strong>de</strong> la meto<strong>de</strong>le i procedurile <strong>de</strong> vânzare stabilite <strong>de</strong> lege 2 259.734,0 13.241,0 272.975,0 50.094,0 Nerespectarea preve<strong>de</strong>rilor legale privind procedurile <strong>de</strong> concesionare a terenurilor 6 53.220,2 12.288,3 65.508,5 35.258,6 agricole, proprietatea statului Nerespectarea reglementrilor legale în efectuarea cheltuielilor 17 38.819,7 24.697,8 63.517,5 24.655,0 Calitatea conturilor <strong>de</strong> execuie bugetar 1 3.461,7 197,9 3.659,6 3.659,6 Nerespectarea reglementrilor legale referitoare la achiziiile <strong>public</strong>e 4 0,00 43.240,2 43.240,2 42.958,2 TOTAL GENERAL 2285 113.441.452,8 396.956.480,2 510.397.933,0 27.814.926,6 14
Din totalul prezentat rezult un volum total <strong>de</strong> venituri suplimentare <strong>de</strong> 113.441.450,8 lei, din care o pon<strong>de</strong>re important este <strong>de</strong>inut <strong>de</strong> veniturile suplimentare rezultate în urma nestabilirii, neevi<strong>de</strong>nierii i neîncasrii, în cuantumul i la termenele prevzute <strong>de</strong> lege, a unor venituri bugetare, respectiv 79,4%. 1.2.2.2. Diminuarea nejustificat a resurselor financiare ale statului i ale sectorului <strong>public</strong> i prejudicierea patrimoniului <strong>public</strong> i privat al statului i al instituiilor administrativ-teritoriale, ca urmare a înclcrii preve<strong>de</strong>rilor legale referitoare la efectuarea cheltuielilor. Astfel, s-au constat pli nelegale în sum <strong>de</strong> 116.626.048,5 lei pentru care s-au calculat dobânzi/foloase nerealizate <strong>de</strong> 13.353.738,2 lei, rezultând un volum total <strong>de</strong> 129.979.786,7 lei, din care în timpul controlului s-a recuperat operativ suma <strong>de</strong> 34.205.883,5 lei. Plile nelegale constatate, se prezint astfel: Pe tipuri <strong>de</strong> bugete: Pli nelegale Nr. Bugete Dobânzi/ Din care Crt. Suma foloase Total recuperat prejudiciilor nerealizate operativ 1 Bugetul <strong>de</strong> stat 15.069.170,2 566.397,3 15.635.567,5 7.798.443,1 2 Bugetul asigurrilor sociale <strong>de</strong> stat 852.773,0 4.014,0 856.787,0 52.323,0 3 Fondul <strong>de</strong> asigurare pentru acci<strong>de</strong>nte <strong>de</strong> munc i boli profesionale 957,0 95,0 1.052,0 150,0 4 Bugetul asigurrilor pentru omaj 171.249,5 10.604,2 181.853,7 59.271,6 5 Bugetul Fondului naional unic <strong>de</strong> asigurri sociale <strong>de</strong> sntate 1.817.467,6 197.392,3 2.014.860,0 645.955,6 6 Bugete proprii ale ju<strong>de</strong>elor 5.063.101,8 329.419,4 5.392.521,2 1.913.279,0 7 Bugete proprii ale municipiilor 21.837.991,8 1.158.557,7 22.996.549,5 6.523.324,4 8 Bugete proprii ale oraelor 6.390.108,3 406.340,8 6.796.449,1 2.485.394,7 9 Bugete proprii ale comunelor 25.213.351,8 1.098.812,7 26.312.164,5 8.846.361,7 10 Bugete ale instituiilor <strong>public</strong>e, finanate integral din bugetele locale 4.735.221,3 193.035,2 4.928.256,5 2.766.644,6 11 Bugete ale instituiilor <strong>public</strong>e, finanate parial 900.122,0 1.057.637,3 7.214.346,2 8.271.983,5 din bugetele locale 12 Bugete ale instituiilor <strong>public</strong>e, finanate integral din venituri proprii 348.467,6 2.661,4 351.129,1 297.382,9 13 Bugetul împrumuturilor externe i interne 1.462.930,7 0,0 1.462.930,7 0,0 14 Venituri i cheltuieli ale agenilor economici 30.119.735,6 2.080.024,9 32.199.760,5 1.528.093,6 15 Venituri proprii ale instituiilor <strong>public</strong>e 2.586.293,6 59.996,2 2.646.289,9 416.292,4 16 TOTAL GENERAL 116.726.457,1 13.321.697,4 130.048.154,5 34.233.038,5 Dup cum rezult din tabel, un volum important al prejudiciilor a fost aferent veniturilor i cheltuielilor agenilor economici (30.075.467,6 lei), precum i bugetelor proprii ale comunelor (25.157.211,1 lei) i ale municipiilor. Pe total bugete, categorii i naturi <strong>de</strong> abateri, plile nelegale se prezint astfel: Pli nelegale Specificaie Nr. Dobânzi/ Din care abateri Suma foloase Total recuperri nerealizate operative Nerespectarea reglementarilor legale in efectuarea cheltuielilor 2057 101.218.800,8 3.925.026,8 105.143.827,5 29.894.108,5 Alte cheltuieli nelegale 621 40.477.739,6 720.281,8 41.198.021,5 12.260.837,2 Cheltuieli efectuate pentru care nu au fost prevzute alocri <strong>de</strong> fonduri 20 565.495,0 19.298,1 584.793,1 30.476,1 Cheltuieli neprevzute <strong>de</strong> legislaia in vigoare 388 19.288.115,9 703.810,7 19.991.926,6 1.543.959,9 Credite bugetare utilizate pentru instituii sau activiti autofinanate 5 126.879,1 959,2 127.838,3 6.581,3 Majorarea alocaiilor bugetare pentru cheltuieli <strong>de</strong> personal prin virri <strong>de</strong> credite 4 3.634,0 0,0 3.634,0 2.005,0 Pli efectuate cu schimbarea <strong>de</strong>stinaiei legale 7 5.902.211,2 179.466,9 6.081.678,1 219.082,5 - lei - - lei - 15
- Page 1: RAPORTULPUBLIC PE ANUL 2006 CURTEA
- Page 6 and 7: operaional, care funcioneaz pe lân
- Page 8 and 9: controlului Curii au intrat de asem
- Page 10: propriei activiti la unele institui
- Page 14 and 15: Nr. crt. Conturi de execuie ale ord
- Page 18 and 19: Pli nelegale Specificaie Nr. Dobân
- Page 20 and 21: Situaia prejudiciilor i veniturilor
- Page 22 and 23: 5.1. Ordonatorii de credite ai buge
- Page 24 and 25: Datele i cifrele prezentate în ace
- Page 26 and 27: 5. Principalele concluzii i constat
- Page 28 and 29: În structura funcional, execuia ch
- Page 30 and 31: În vederea aprofundrii documentrii
- Page 32 and 33: Contul de execuie bugetar se prezin
- Page 34 and 35: Consiliului Judeean Tulcea care are
- Page 36 and 37: • Necorectarea erorilor materiale
- Page 38 and 39: La D.G.F.P. Arge, în cazul a 6 age
- Page 40 and 41: - Valoarea declarat în vam a fost
- Page 42 and 43: 5.207,3 mii lei la termenele legale
- Page 44 and 45: Pentru remedierea deficienelor a fo
- Page 46 and 47: − 31.061,4 lei reprezentând pena
- Page 48 and 49: - stadiul în care se afl fiecare a
- Page 50 and 51: • Abateri de la disciplina financ
- Page 52 and 53: II.A.3. Aprare, Ordine Public i Sig
- Page 54 and 55: nr. M41/2000 pentru aprobarea metod
- Page 56 and 57: Denumire indicatori Prevederi iniia
- Page 58 and 59: constat la autoritile teritoriale I
- Page 60 and 61: iar pentru bunurile constatate ca f
- Page 62 and 63: privind revizuirea reglementrilor r
- Page 64 and 65: Plile efectuate au însumat 7.323.8
- Page 66 and 67:
În ceea ce privete partea de chelt
- Page 68 and 69:
• Nu se respect principiul separr
- Page 70 and 71:
cheltuielilor instituiilor publice
- Page 72 and 73:
• Cheltuielile cu telefoanele în
- Page 74 and 75:
• neînregistrarea în evidena co
- Page 76 and 77:
În timpul controlului, BANCPOST S.
- Page 78 and 79:
dispus un numr de 162 msuri; 8 rapo
- Page 80 and 81:
În controlul efectuat de Curtea de
- Page 82 and 83:
nelegal de 2.341,0 lei i foloasele
- Page 84 and 85:
completrile ulterioare, întrucât
- Page 86 and 87:
a) Principalele abateri constatate
- Page 88 and 89:
II.B. - Controlul contului de execu
- Page 90 and 91:
! " 8 !
- Page 92 and 93:
- persoanele care au fost desemnate
- Page 94 and 95:
II.C. - Controlul conturilor anuale
- Page 96 and 97:
Denumire indicator Credite bugetare
- Page 98 and 99:
- mii lei - Nr. Venituri realizate
- Page 100 and 101:
egistrelor contabile obligatorii; n
- Page 102 and 103:
2.5.1. Pli nelegale din credite bug
- Page 104 and 105:
2.5.4. Abateri i nereguli constatat
- Page 106 and 107:
îndeplinirea obligaiilor financiar
- Page 108 and 109:
II.D. - Controlul conturilor anuale
- Page 110 and 111:
Bugetul F.N.U.A.S.S. definitiv apro
- Page 112 and 113:
metodologice privind organizarea i
- Page 114 and 115:
total s-a recuperat suma de 2,6 mii
- Page 116 and 117:
financiar-contabile care au avut dr
- Page 118 and 119:
Cu privire la fundamentarea indicat
- Page 120 and 121:
Din datele înscrise în contul de
- Page 122 and 123:
Financiar Ulterior a emis Decizie p
- Page 124 and 125:
Munc Vaslui unde, urmare controlulu
- Page 126 and 127:
II.E. - Controlul contului general
- Page 128 and 129:
Din datele prezentate se constat c:
- Page 130 and 131:
1.4. Situaia garaniilor guvernament
- Page 132 and 133:
Acest fond special, derulat prin co
- Page 134 and 135:
2.2.2. Au fost emise dou decizii al
- Page 136 and 137:
2.3 Cu privire la garaniile guverna
- Page 138 and 139:
134
- Page 140 and 141:
1. Cu privire la administrarea patr
- Page 142 and 143:
- la SOCIETATEA NAIONAL „AEROPORT
- Page 144 and 145:
5. Cu privire la îndeplinirea obli
- Page 146 and 147:
Lipsa unor clauze contractuale în
- Page 148 and 149:
Prin Hotrârea nr. 14/20.12.2001 Co
- Page 150 and 151:
45 milioane USD, la 18,12% dup efec
- Page 152 and 153:
În prezent, conform datelor de pe
- Page 154 and 155:
intenii. În baza unei schie care p
- Page 156 and 157:
AFV Beltrame selectat de Comisia In
- Page 158 and 159:
156
- Page 160 and 161:
4. Modificri relevante în structur
- Page 162 and 163:
În ceea ce privete componenta soci
- Page 164 and 165:
Nr. crt. Cheltuielile totale, pe pr
- Page 166 and 167:
1. Abateri financiar-contabile i fa
- Page 168 and 169:
sanitar, Legii nr. 380/2005 privind
- Page 170 and 171:
impozitului pe venit, neconstituire
- Page 172 and 173:
). Abateri financiar contabile, în
- Page 174 and 175:
• 45,9 mii lei reprezentând prej
- Page 176 and 177:
- 0,9 mii lei - pli nelegale reprez
- Page 178 and 179:
III.D. - Controlul privind constitu
- Page 180 and 181:
Au fost depuse la Camerele de Contu
- Page 182 and 183:
Dei privatizarea S.C. Bneasa S.A.,
- Page 184 and 185:
• Pentru îndeplinirea „condiii
- Page 186 and 187:
s evite pe cât posibil procedura d
- Page 188 and 189:
Acest termen a fost prelungit în m
- Page 190 and 191:
Implementarea „Programului de inv
- Page 192 and 193:
Procedând în acest mod, Direcia T
- Page 194 and 195:
ofertelor. „Dosarul de prezentare
- Page 196 and 197:
a) Constatri La Contul 212 “Const
- Page 198 and 199:
• Erori de prezentare-clasificare
- Page 200 and 201:
- realitatea i exactitatea datelor
- Page 202 and 203:
a.2. La nivelul direciilor pentru a
- Page 204 and 205:
ordonane i hotrâri ale Guvernului,
- Page 206 and 207:
preurile practicate în cadrul cont
- Page 208 and 209:
a) Pe parcursul evalurii respectrii
- Page 210 and 211:
• Referitor la abordarea auditulu
- Page 212 and 213:
Elaborarea unor programe cuprinzân
- Page 214 and 215:
) Principalele recomandri Precizar
- Page 216 and 217:
pietonale de la poziiile kilometric
- Page 218 and 219:
) Principalele recomandri adresate
- Page 220 and 221:
IV.B.8. Auditul sistemului informat
- Page 222 and 223:
Extinderea misiunilor de audit inte
- Page 224 and 225:
IV.B.10. Auditul performanei activi
- Page 226 and 227:
- În prima parte a raportului de a
- Page 228 and 229:
IV.C. - Alte aciuni de audit IV.C.1
- Page 230 and 231:
Elaborarea împreun cu Ministerul I
- Page 232 and 233:
− Elaborarea fielor de urmrire a
- Page 234 and 235:
Asigurarea locuinelor pentru daune
- Page 236 and 237:
Analiza oportunitii i necesitii atr
- Page 238 and 239:
Acordarea consultanei de specialita
- Page 240 and 241:
Etapizarea lucrrilor de înlturare,
- Page 242 and 243:
vederea minimizrii riscurilor cauza
- Page 244 and 245:
nerespectare a acestora. La nivel t
- Page 246 and 247:
2. Poluarea cu substane periculoase
- Page 248 and 249:
încadrat în limite normale, dator
- Page 250 and 251:
IV.C.4. Auditul programelor bugetar
- Page 252 and 253:
naional, cel puin sub aspect statis
- Page 254 and 255:
Listarea periodic i arhivarea în f
- Page 256 and 257:
254 scris, proceduri formale de pre
- Page 258 and 259:
dezvoltarea, diversificarea program
- Page 260 and 261:
Luarea msurilor pentru aprobarea Re
- Page 262 and 263:
260
- Page 264 and 265:
262
- Page 266 and 267:
la D.G.F.P. Covasna nu exist o evid
- Page 268 and 269:
segmente ale unor astfel de circuit
- Page 270 and 271:
V.B. - Evaluarea activitii de audit
- Page 272 and 273:
Au fost înclcate prevederile O.G.
- Page 274 and 275:
V.B.7. Evaluarea organizrii i exerc
- Page 276 and 277:
c) Referitor la evaluarea activitii
- Page 278 and 279:
• Conducerile executive ale unor
- Page 280 and 281:
• neexercitarea controlului finan
- Page 282 and 283:
280
- Page 284 and 285:
282
- Page 286 and 287:
1.2. Obiectivele ISPA sunt urmtoare
- Page 288 and 289:
-mii euro- Domeniul 2001 2002 2003
- Page 290 and 291:
De asemenea, un rezumat al principa
- Page 292 and 293:
d) controalele efectuate de Unitate
- Page 294 and 295:
5.4. Din verificarea legalitii, reg
- Page 296 and 297:
Având în vedere multiplele defici
- Page 298 and 299:
7. Auditul sistemelor de management
- Page 300 and 301:
8.6. În procesul de efectuare a pl
- Page 302 and 303:
9.9. Nu au fost obinute documente p
- Page 304 and 305:
2.7. Situaia pe msuri se prezint î
- Page 306 and 307:
Riscul inerent Rezultatele auditulu
- Page 308 and 309:
306
- Page 310 and 311:
308
- Page 312 and 313:
Fa de imposibilitatea de valorifica
- Page 314 and 315:
312
- Page 316 and 317:
La Bruxelles, în perioada 9 -10 ma
- Page 318 and 319:
Congresele INTOSAI au o periodicita
- Page 321 and 322:
! $ 319
- Page 323 and 324:
Propuneri de îmbuntire a cadrului
- Page 325 and 326:
administraie ale regiilor autonome
- Page 327 and 328:
ANEXE 325
- Page 329 and 330:
Situaia conturilor de execuie buget
- Page 331 and 332:
Anexa 2 Nr. crt. Situaia conturilor
- Page 333 and 334:
CUPRINS CUVÂNT ÎNAINTE ………