2006 Raport public - Curtea de Conturi

- la SOCIETATEA NAIONAL „AEROPORTUL BUCURETI BNEASA - AUREL VLAICU”
s-a constatat neurmrirea realizrii veniturilor din dividende. În conformitate cu prevederile din
Statutul S.N „Aeroportul Internaional Bucureti Bneasa – Aurel Vlaicu” S.A aprobat prin H.G.
nr. 524/1998, privind înfiinarea Societii Naionale "Aeroportul Internaional Bucureti - Bneasa" -
S.A., cu modificrile i completrile ulterioare, în anul 2003, societatea a participat la constituirea
capitalului social al S.C. Romanian Airport Service S.A.
Cu privire la participarea S.N. „Aeroportul Internaional Bucureti Bneasa – Aurel Vlaicu” S.A
la constituirea societii sus menionate, s-a constatat c nu s-au luat msuri pentru recuperarea, în
termenul legal de la data aprobrii situaiei financiare anuale aferente exerciiului financiar încheiat, a
dividendelor cuvenite pentru perioada 2004 – 2006, în sum de 1.248.114,0 lei.
S-au înclcat prevederile Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, republicat, cu
modificrile i completrile ulterioare, Legii nr. 441/2006 pentru modificarea i completarea Legii nr.
31/1990 privind societile comerciale, republicat, i Legii nr. 26/1990 privind registrul comerului,
republicat. În timpul controlului S.N. „Aeroportul Internaional Bucureti Bneasa – Aurel Vlaicu” a
încasat operativ suma de 710.598,0 lei.
- la S.C. ADMINISTRARE ACTIVE FEROVIARE S.A. s-a constatat neînregistrarea în
evidenele contabile a contravalorii terenurilor, abatere prin care s-au înclcat prevederile Legii
contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, i Criteriilor
MF/MLPAT 2665/1C/311/1992;
- la S.C. ÎNTREINERE I REPARAII LOCOMOTIVE I UTILAJE - C.F.R. IRLU S.A., nu s-a
majorat valoarea cldirilor cu valoarea modernizrilor efectuate, în sum de 520.409,0 lei. Au fost
înclcat prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare, Legii nr. 15/1994 privind amortizarea capitalului imobilizat în active corporale i
necorporale, modificat i completat, H.G. nr. 909/1997 pentru aprobarea Normelor metodologice
de aplicare a Legii nr. 15/1994, Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificrile i completrile
ulterioare.
2.2. Înregistrarea în contabilitate a unor operaiuni patrimoniale fr documente justificative
legal întocmite: abatere constatat la S.C. ADMINISTRARE ACTIVE FEROVIARE S.A. i
cuantificat la 7.857.987,0 lei, prin care s-au înclcat prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare.
2.3. Organizarea i conducerea defectuoas a contabilitii: abatere cuantificat la suma de
560.529,9 lei, constatat la:
- SOCIETATEA FEROVIAR DE TURISM "S.F.T." - C.F.R. S.A. unde:
• nu s-a organizat i nu s-a condus, conform prevederilor legale în vigoare, evidena valoric a
mrfurilor i materiilor prime intrate/ieite în gestiunile cu specific de alimentaie public;
• nu s-au emis bonuri fiscale care s conin toate elementele obligatorii prevzute de lege;
• în perioada 2004 – 2006, nu a fost organizat i condus evidena contabil a clienilor,
furnizorilor i a celorlalte creane i obligaii pe fiecare persoan fizic sau juridic, dup caz;
• prin bilanurile contabile anuale, întocmite de ctre S.F.T.- C.F.R. S.A. la data de
31.12.2005, precum i la data de 31.12.2006, au fost raportate date eronate i necorelate cu
valoarea mrfurilor ieite din gestiune i veniturile realizate, aferente mrfurilor vândute, însumând
534.031,1 lei.
- S.C. ADMINISTRARE ACTIVE FEROVIARE S.A. unde:
• s-au înregistrat eronat cheltuieli, în perioada 2004–2006, însumând 23.004,9 lei;
• nu s-au înregistrat operaiuni contabile în ordine cronologic i sistematic;
• s-au înregistrat unele operaiuni contabile (însumând 3.494,0 lei) contrar planului general de
conturi.
S-au înclcat prevederile Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i
completrile ulterioare, prevederile O.U.G.28/1999 privind obligaia agenilor economici de a utiliza
aparate de marcat electronice fiscale i O.M.F. nr. 1753/2004 pentru aprobarea Normelor privind
organizarea i efectuarea inventarierii elementelor de activ i de pasiv.
140