2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
2006 Raport public - Curtea de Conturi
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Financiar Ulterior a emis Decizie prin care a dispus corectarea contului <strong>de</strong> execuie privind bugetul<br />
asigurrilor pentru omaj pe anul <strong>2006</strong>.<br />
• Bilanul contabil al asigurrilor pentru omaj, încheiat la 31.12.<strong>2006</strong>, nu conine date reale i<br />
exacte, întrucât:<br />
- La întocmirea bilanului pe anul <strong>2006</strong> <strong>de</strong> ctre A.N.O.F.M., a fost preluat <strong>de</strong> la ageniile<br />
ju<strong>de</strong>ene pentru ocuparea forei <strong>de</strong> munc, suma <strong>de</strong> 1.510.682,0 lei, reprezentând soldul <strong>de</strong>bitor al<br />
contului 481 „Decontri între instituia superioar i instituiile subordonate”, cu toate c, nu au fost<br />
efectuate operaiuni economice care s justifice existena unui sold la sfâritul exerciiului financiar.<br />
Astfel, au fost înclcate preve<strong>de</strong>rile Legii contabilitii nr. 82/1991, re<strong>public</strong>at, cu modificrile i<br />
completrile ulterioare, precum i cele ale pct. 1.4. din O.M.F. nr. 40/2007 pentru aprobarea Normelor<br />
metodologice privind închi<strong>de</strong>rea conturilor contabile, întocmirea i <strong>de</strong>punerea situaiilor financiare ale<br />
instituiilor <strong>public</strong>e la 31.12.<strong>2006</strong><br />
- Nu au fost înregistrate cronologic i sistematic în luna <strong>de</strong>cembrie a anului <strong>2006</strong>, documente<br />
ce reflect cheltuieli cu prestri <strong>de</strong> servicii în valoare <strong>de</strong> 61.747,7 lei, obiecte <strong>de</strong> inventar în valoare <strong>de</strong><br />
800,9 lei i reparaii auto în valoare <strong>de</strong> 1.413,2 lei realizate <strong>de</strong> o serie <strong>de</strong> furnizori.<br />
Facturile emise <strong>de</strong> furnizorii instituiei (achitate în luna ianuarie a anului 2007) nu au fost<br />
înregistrate în evi<strong>de</strong>nele analitice i sintetice ale instituiei (conturile <strong>de</strong> furnizori i cheltuieli aferente).<br />
Au fost înclcate astfel preve<strong>de</strong>rile Legii contabilitii nr. 82/1991 cu modificrile i completrile<br />
ulterioare, precum i preve<strong>de</strong>rile Ordinul nr. 1917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice<br />
privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor <strong>public</strong>e, Planul <strong>de</strong> conturi pentru instituiile<br />
<strong>public</strong>e i instruciunile <strong>de</strong> aplicare ale acestuia.<br />
Procedând astfel, au fost <strong>de</strong>naturate i datele raportate prin situaia financiar întocmit la<br />
31.12.<strong>2006</strong> fiind înclcate preve<strong>de</strong>rile Legii contabilitii nr. 82/1991, re<strong>public</strong>at.<br />
- Au fost înregistrate active fixe corporale în sum <strong>de</strong> 66.618,6 lei, atât la A.N.O.F.M. cât i la<br />
ageniile teritoriale un<strong>de</strong> a fost calculat inclusiv amortizarea ca urmare a faptului c, nu a fost întocmit<br />
pân în prezent un ordin <strong>de</strong> transfer pentru aceste bunuri.<br />
În consecin, datele înscrise în bilanul contabil centralizat, la poziia „Active fixe corporale” nu<br />
sunt reale i exacte, soldurile conturilor înscrise în bilan fiind eronate.<br />
Prin aceasta au fost înclcate preve<strong>de</strong>rile Legii contabilitii nr. 82/1991, re<strong>public</strong>at.<br />
• Nu a fost organizat i condus, în afara bilanului, evi<strong>de</strong>na angajamentelor bugetare i<br />
legale prin conturile 8060 „credite bugetare aprobate„ i 8067 „angajamente bugetare”, fiind înclcate<br />
astfel, preve<strong>de</strong>rile O.M.F.P. nr. 1792/2002 pentru aprobarea Normelor metodologice privind angajarea,<br />
lichidarea, ordonanarea i plata cheltuielilor instituiilor <strong>public</strong>e, precum i organizarea, evi<strong>de</strong>nta i<br />
raportarea angajamentelor bugetare i legale.<br />
• Sumele rambursate <strong>de</strong> ctre beneficiarii <strong>de</strong> credite reprezentând rate la credit i dobânzi,<br />
virate <strong>de</strong> BCR, nu sunt însoite <strong>de</strong> documente justificative din partea bncii în care s fie menionat<br />
luna pentru care se face plata i s aib anexat situaia <strong>de</strong>falcat a rambursrilor pe ju<strong>de</strong>e, astfel c<br />
A.N.O.F.M. nu cunoate <strong>de</strong> la cine provine suma rambursat, care era termenul <strong>de</strong> rambursare i<br />
dac au fost calculate penalitile cuvenite.<br />
De asemenea, nu se poate stabili dac dobânda pltit <strong>de</strong> banc este cea cuvenit, întrucât<br />
banca nu prezint nici un document justificativ, respectiv soldurile zilnice, nivelul dobânzii acordate,<br />
pentru verificarea calculului. Se precizeaz c Banca finanatoare nu a informat A.N.O.F.M. cu privire<br />
la modificrile survenite la nivelul dobânzii acordate atât la soldul neutilizat al creditelor, cât i la<br />
sumele evi<strong>de</strong>niate ca angajamente <strong>de</strong> plat, pe parcursul <strong>de</strong>rulrii contractului.<br />
S-au înclcat astfel preve<strong>de</strong>rile Legii nr. 76/2002 privind sistemul asigurrilor pentru omaj i<br />
stimularea ocuprii forei <strong>de</strong> munc cu modificrile i completrile ulterioare.<br />
120