RAPORTUL ADMINISTRATIEI PUBLICE LOCALE - 2005 – - Ploiesti.ro

prevazute in planul de audit. Astfel, planul pe anul 2006 a fost intocmit tinand cont de nerealizarile
exercitiului financiar <strong>2005</strong> si de capacitatea efectiva de audit, concluzia generala fiind ca trebuie
micsorat numarul misiunilor si marit timpul afectat fiecarei misiuni.
Nu au existat cazuri de raportare de catre auditori de refuz de prezentare a actelor si documentelor sau
de limitare a accesului la acestea.
In exercitiul financiar <strong>2005</strong> activitatea de planificare a misiunilor de audit pentru anul 2006 a avut in
vedere armonizarea si repartizarea misiunilor in exercitiile financiare viitoare. Efectiv, s-a tinut cont de
exercitiile financiare 2006-2007 avand in vedere nevoia reala de gandire a misiunilor de audit pe o
perioada mai mare de 1 an. Astfel, s-au pus bazele utilizarii pe viitor de planuri multianuale pe 3-5 ani.
Fundamentarea planului pe anul 2006 a fost formalizata intr-un referat de justificare, aprobat de
ordonatorul principal de credite, in care s-au prezentat aspectele semnificative avute in vedere la
conceperea planului de audit si anume:
- riscurile constatate la anumite capitole de cheltuieli bugetare si activitati;
- capacitatea efectiva de auditare influentata de auditori care din diverse motive si-au incetat temporar
activitatea (concedii medicale, concedii pentru crestere si ingrijire copil) precum si de misiunile de
audit cu caracter exceptional ce au intervenit in exercitiul financiar <strong>2005</strong>.
Consideram ca S.A.I. din cadrul Primariei Municipiului <strong>Ploiesti</strong> este la inceputul unui proces de
maturizare, experienta anilor precedenti fiind valorificata, credem noi, in mod corespunzator.
Chiar daca problematica abordata in cadrul misiunilor de audit este diversa, metodologia specifica
auditului imbunatatita si adaptata specificului activitatii in zona administratiei publice locale a condus
la formularea de recomandari utile managerilor din sistem. De asemenea, precizam faptul ca o atentie
deosebita s-a acordat prezentarii functiei de audit in cadrul sedintelor de deschidere a misiunilor pentru
o mai buna intelegere a scopului auditului si a diferentelor care exista intre aceasta functie si cea de
control financiar intern.
In cazul exercitiului financiar <strong>2005</strong>, un aspect important il reprezinta si faptul ca planul de audit
aprobat initial a suferit modificari majore (fiind rectificat in luna noiembrie <strong>2005</strong>). O influenta foarte
mare au avut-o misiunile de audit privind implementarea Sistemului Informatic Integrat in cadrul
Primariei Municipiului <strong>Ploiesti</strong>, misiuni ad-hoc ce au fost solicitate de ordonatorul principal de credite
si care au avut drept scop analizarea cauzelor si formularea unor recomandari in vederea finalizarii
proiectului de informatizare, astfel un numar total de 5 misiuni de audit prevazute initial pentru <strong>2005</strong>
nu au putut fi efectuate, ele fiind cuprinse in planul pe anul 2006.
In ceea ce priveste efectuarea efectiva a misiunilor de audit, in anul <strong>2005</strong> s-au efectuat un numar total
de 46 misiuni din care:
- 32 cuprinse in planul de audit;
- 14 misiuni ad-hoc.
Situatia detaliata este prezentata in anexa nr.1 la prezentul raport.
Misiunile de audit efectuate s-au finalizat in termenele prevazute, incheindu-se rapoarte de audit
potrivit legii. Recomandarile formulate de auditori au fost integral insusite de conducatorii institutiilor
publice auditate, acest aspect fiind in opinia noastra unul din cele mai importante criterii de evaluare
cantitativa a activitatii.
Din punct de vedere calitativ recomandarile insusite si implementate de conducerea entitatilor auditate
au contribuit la imbunatatirea activitatii generale in administrarea corecta a resurselor si angajarea
cheltuielilor in conditii de legalitate si economicitate.
Principalele domenii auditabile, constatarile, concluziile si recomandarile asociate acestora au fost
urmatoarele:
1. Procesul bugetar
La toate entitatile auditate s-au identificat riscuri privind planificarea si angajarea cheltuielilor
bugetare. Exista din acest punct de vedere o intelegere si o aplicare limitata a prevederilor O.M.F. nr.
1792/2002 privind angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor la institutiile publice
auditate. Totodata, procesul de planificare a cheltuielilor ( in special art.72 “Investitii ale institutiilor
publice” si unele articole de cheltuieli materiale, 24 “Cheltuieli pentru intretinere si gospodarie”, 25