e progresul comportamentului diferitelor categorii de cheltuieli ...

¾ vQ RSHUD LXQL GH HYDOXDUH HFRQRPLF D vQWUHSULQGHULL
¾ vQ VLWXD LLOH GH DQJDMDUH SH Sarcursul anului a unor comenzi ale
EHQHILFLDULORU GDF H[LVW UH]HUY GH FDSDFLWDWH GH SURGXF LH
¾ SHQWUX DGRSWDUHD XQRU P VXUL GH vQFDGUDUH vQ FXUVXO H[HUFL LXOXL
vQ QLYHOXULOH SUHVWDELOLWH VDX LPSXVH GH DQXPLWH FRQGL LL
obiective.
6LWXD LLOH SUH]HQWDWH nu sunt limitative, ci explicative, activitatea
vQWUHSULQGHULL ILLQG VXILFLHQW GH GLYHUVLILFDW
&D PRGDOLW L SUDFWLFH GH VROX LRQDUH SRW IL PHQ LRQDWH
¾ HVWLPDUHD SH ED]D QLYHOXOXL OD VDX OHL FLIU GH
afaceri, având în vedere caracterul lor conVWDQW GDF VH HOLPLQ
factorul dimensional (este procedeul cel mai frecvent utilizat).
Deci
Chv′ = CA′
⋅ Cv0
1
( ) 1000
1RW : Chv´ = cheltuielile variabile previzionate; CA´ = cifra de
DIDFHUL SUHYL]LRQDW VDX 4I SURGXF LD PDUI &Y0 = nivelul cheltuielilor
YDULDELOH OD OHL FLIU GH DIDFHUL UHDOL]DW
Exemplu 6H HVWLPHD] F vQ SHULRDGD XUP WRDUH FLIUD GH DIDFHUL YD
FUHúWH FX
CA´ = 4375 mil. × 1,10 = 4812,5 mil. lei
Chv´ = 4812,5 × 0,55 = 2646,9 mil. lei
ÌQ FD] GH LQIOD LH OXDW vQ FDOFXOXO FLIUHL GH DIDFHUL VH DGPLWH F úL
FKHOWXLHOLOH VH PRGLILF vQ DFHHDúL SURSRU LH 'DF LQIOD LD DIHFWHD] QLYHOXO
GH UHQWDELOLWDWH DWXQFL VXPD FKHOWXLHOLORU YDULDELOH WUHEXLH FRUHFWDW FX
UDSRUWXO GLQWUH LQGLFHOH PHGLX DO SUH XULORU GH FXPS UDUH ,c úL FHO DO
SUH XULORU GH YkQ]DUH ,p 'DF , 02 , 1
Ic
= suma cheltuielilor variabile va fi
Ip
circa: 2700 mil. lei (2646 × 1,02).
6XPD DVWIHO VWDELOLW HVWH DIHUHQW FLIUHL GH DIDFHUL FDUH HVWH GLIHULW
Qf
GH SURGXF LD IDEULFDW ÌQ FRQVHFLQ VH face corectarea cu raportul .
CA
'DF DFHVW UDSRUW HVWH GH DWXQFL FKHOWXLHOLOH YDULDELOH DIHUHQWH
SURGXF LHL IDEULFDWH YRU IL GH PLO OHL × 0,95).
'DU VSRULUHD SURGXF LHL QX VH YD UHDOL]D SURSRU LRQDO OD WRDWH
produselH FHHD FH FRQGXFH OD PRGLILF UL vQ VWUXFWXUD DFHVWHLD IDSW