Ver/Abrir - Biblioteca Digital do IPG

ESTG/IPGRelatório de EstágioTodos estes itens foram verificados, pela empresa e não foi feita nenhuma correcção,dado que não foram encontradas quaisquer situações das mencionadas, no entanto estaconta apresenta indevidamente um saldo demasiado elevado, o que indica que aempresa faz passar por esta conta uma grande parte dos seus movimentos financeiros.Depósitos à Ordem – Reconciliação Bancária entre o saldos das contas de depósitos àordem e os saldos dos extractos que são enviados pelos Bancos no final do exercício; asdivergências detectadas terão de ser regularizadas, na Contabilidade ou no banco. Nocaso da Construções Vimar, Lda., é feita mensalmente, pelo que esta conta encontra-sesempre conferida. No entanto o somatório das reconciliações de final de ano nãoatingem o montante que consta no balancete, mas não foi possível obter explicação porparte da empresa.Títulos Negociáveis adquiridos após 12 meses, sem intenção imediata de alienação,deverão transferidos para Investimentos Financeiros. Nesta conta existe um saldo quedeveria já ter sido objecto de rectificação.Dívidas de e a terceirosClientes – verificar a existência de recibos ou facturas por lançar na contabilidade,adiantamentos por regularizar ou lançamentos a realizar na subconta Clientes Títulos aReceber. Verificar a necessidade de reforçar ou constituir ajustamentos sobre clientes daconta Ajustamentos de Dívidas a Receber, nos termos do artigo 35º do CIRC. Oajustamento só pode ser constituído se estiver reflectido na subconta Clientes deCobrança Duvidosa. Também aqui não houve necessidade de fazer qualquerregularização.Fornecedores – Solicitar extractos aos fornecedores afim de confirmação de saldo,verificar se todos os cheques referentes aos pagamentos foram lançados nacontabilidade.Empréstimos Bancários – Conferir as amortizações dos empréstimos bancáriosrealizadas no exercício e fazer a especialização dos empréstimos a curto e amédio/longo prazo.Paulo Duarte 42