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Relatório de Estágio justificam a análise económica e financeira do Balanço e de outros documentos contabilísticos de modo a escolher informações sobre: A estrutura financeira – analisar se os meios utilizados pela empresa são adequados; O fundo de maneio e liquidez – saber se a empresa tem ou não dificuldade em fazer face aos seus compromissos a curto prazo. A solvabilidade – saber se a empresa tem ou não dificuldades em fazer face aos seus compromissos a médio e a longo prazo. No estudo da estrutura financeira da empresa, da liquidez e da solvabilidade recorre-se aos seguintes indicadores: Grau de autonomia financeira = >1 Satisfatório (não deve ser muito elevado)
Relatório de Estágio o Liquidez Imediata = o Fundo de Maneio = Act. Circulante – Passivo C/P Período de recuperação da dívida = No estudo da liquidez podemos estudar outros indicadores – os rácios de funcionamento: Prazo médio de recebimentos = Prazo médio de pagamentos = Duração média de existências = A liquidez pode ser melhorada pela diminuição do Prazo Médio de Recebimentos (PMR), pelo aumento Prazo médio de pagamentos (PMP) e pelo aumento da taxa de rotação do activo. O Cash-Flow e o autofinanciamento Para uma análise mais completa da situação financeira e económica é necessário recorrer a outros indicadores que influenciam o estudo da rendibilidade. O Cash Flow é um desses indicadores e é uma fonte de grande importância porque nos dá informações como o dinheiro foi gerado e aplicado. Cash-Flow o Conceito dinâmico: é um fluxo de caixa e abrange todos os movimentos com implicações na exploração, no investimento e nas operações financeiras da © Alexandra Fernandes Teixeira (2009) 82
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Relatório de Estágio<br />
o Liquidez Imediata =<br />
o Fun<strong>do</strong> de Maneio = Act. Circulante – Passivo C/P<br />
Perío<strong>do</strong> de recuperação <strong>da</strong> dívi<strong>da</strong> =<br />
No estu<strong>do</strong> <strong>da</strong> liquidez podemos estu<strong>da</strong>r outros indica<strong>do</strong>res – os rácios de<br />
funcionamento:<br />
Prazo médio de recebimentos =<br />
Prazo médio de pagamentos =<br />
Duração média de existências =<br />
A liquidez pode ser melhora<strong>da</strong> pela diminuição <strong>do</strong> Prazo Médio de Recebimentos<br />
(PMR), pelo aumento Prazo médio de pagamentos (PMP) e pelo aumento <strong>da</strong> taxa de<br />
rotação <strong>do</strong> activo.<br />
O Cash-Flow e o autofinanciamento<br />
Para uma análise mais completa <strong>da</strong> situação financeira e económica é necessário<br />
recorrer a outros indica<strong>do</strong>res que influenciam o estu<strong>do</strong> <strong>da</strong> rendibili<strong>da</strong>de. O Cash Flow é<br />
um desses indica<strong>do</strong>res e é uma fonte de grande importância porque nos dá informações<br />
como o dinheiro foi gera<strong>do</strong> e aplica<strong>do</strong>.<br />
Cash-Flow<br />
o Conceito dinâmico: é um fluxo de caixa e abrange to<strong>do</strong>s os movimentos com<br />
implicações na exploração, no investimento e nas operações financeiras <strong>da</strong><br />
© Alexandra Fernandes Teixeira (2009)<br />
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