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Relatório de Estágio
3.7. PROCEDIMENTOS DE CONTROLO INTERNO
Nenhuma empresa pode exercer a sua actividade operacional sem ter implementado um
sistema de controlo interno. Este compreende o plano de organização e todos os
métodos e medidas adoptados numa entidade para:
a) salvaguardar os seus activos;
b) proporcionar uma garantia razoável de que as transacções são autorizadas e
executadas, de acordo com a delegação de competências e segregação de
funções;
c) verificar a exactidão e a fidedignidade dos seus dados contabilísticos;
d) prevenir e detectar eventuais erros ou fraudes;
e) promover a eficácia operacional;
f) encorajar o cumprimento das políticas formalizadas pelos gestores.
O controlo interno, em sentido lato, divide-se em dois tipos de controlo:
Controlo interno administrativo, o qual inclui, embora não se limite, o plano de
organização e os procedimentos e registos que se relacionam com os processos
de decisão e que conduzem à autorização das transacções pelo órgão de gestão.
Controlo interno contabilístico, o qual compreende o plano da organização e os
registos e procedimentos que se relacionam com a salvaguarda dos activos e
com a confiança que inspiram os registos contabilísticos.
Pagamentos
De um modo geral, a empresa Marvit – Estores e Persianas, Lda., efectua os
pequenos pagamentos, como despesas com os CTT, despachos, etc., em numerário.
Contudo, os pagamentos normais a terceiros (fornecedores, empregados,
Administração Fiscal, Segurança Social, etc.), são efectuados através dos Bancos,
utilizando uma das seguintes formas: cheques, transferências bancárias ou ordens
permanentes de pagamento.
A emissão de cheques está a cargo dos gerentes da empresa e é sempre tirada uma
fotocópia de cada cheque emitido.
© Alexandra Fernandes Teixeira (2009)
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