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Relatório de Estágio
Quadro 09 da Modelo 22 (ano de 2008) – Apuramento da Matéria Colectável
Após o apuramento do lucro tributável, apura-se a matéria colectável no Quadro 09, de
acordo com o artigo 15.º do CIRC, sendo deduzidos os prejuízos fiscais nos termos do
artigo 47.º do CIRC, assim como os benefícios fiscais, neste caso a empresa não teve
prejuízos nem benefícios fiscais, logo nada tem a declarar. Este quadro é de
preenchimento obrigatório, mesmo nos casos em que o valor apurado não dê origem a
pagamento de imposto.
Deste modo, o lucro tributável, representado no Campo 313 é transportado para o
Campo 322, Matéria Colectável, no valor de 130.489,03€.
Campo 346 = Campo 311 + Campo 322 ou Campo 409, no valor 130.489,03€.
Quadro 10 da Modelo 22 (ano de 2008) – Cálculo do Imposto
Campo 348 – destina-se à aplicação das taxas reduzidas, neste caso de 15%, de acordo
com o artigo 80.º do CIRC.
Campo 349 = 15% x 130.489,03€ = 19.573,35€
A colecta será:
Campo 351 = Campo 347 + Campo 349 + Campo 350 + Campo 370
Campo 351 = 19.573,35€
Campo 358 – o valor a inscrever neste campo não pode ser negativo, pelo que, sempre
que o total das deduções for superior à colecta o valor a inscrever será zero. No caso da
Marvit, Lda., como não há qualquer tipo de dedução, o valor será 19.573,35€.
Campo 359 – valor das retenções na fonte, de 103,73€.
Campo 360 – pagamentos por conta, nos termos do artigo 97.º do CIRC, efectuados no
próprio ano a que respeita o lucro tributável, no valor de 20.136,00€.
Campo 361 = (Campo 358 + Campo 371 – Campo 359 – Campo 360) > 0 → IRC A
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© Alexandra Fernandes Teixeira (2009)
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