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Relatório de Estágio
O imposto será apurado segundo o seguinte esquema:
FIGURA 5 – Apuramento do Imposto
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado
Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado
Correcções Fiscais
LUCRO TRIBUTÁVEL
Prejuízos Fiscais
Benefícios Fiscais
MATÉRIA COLECTÁVEL
Taxa de IRC
COLECTA DO IRC
Fonte: Nabais et al. (2005:297).
O lucro tributável, como foi referido na figura anterior e segundo o artigo 17.º do CIRC,
é determinado pelas variações patrimoniais no fim e no início do período de tributação
com as devidas correcções estabelecidas no CIRC. O lucro tributável é calculado no
Quadro 07 da Modelo 22, onde ao resultado líquido do exercício se pode acrescer ou
deduzir as correcções fiscais, bem como as variações patrimoniais positivas e as
variações patrimoniais negativas não reflectidas no Resultado Líquido do Exercício.
De seguida, apresenta-se o preenchimento da Modelo 22 da empresa Marvit, Lda. para o
ano de 2008:
Quadro 07 da Modelo 22 (ano de 2008) – Apuramento do Lucro Tributável
A empresa Marvit, Estores e Persianas, Lda., apresenta em 2008, um valor de
102.013,02€ de Resultado Líquido do Exercício (Campo 201).
© Alexandra Fernandes Teixeira (2009)
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