2012 formulário de referência - Relações com Investidores - Banco ...

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Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Lucro Líquido e do Patrimônio Líquido, com a
descrição conceitual dos principais ajustes.
Ajustes
Patrimônio
Líquido
Lucro Líquido
31/dez/2012 4ºT/12 3ºT/12 4ºT/11 2012 2011
BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores 74.220 3.492 3.372 3.681 13.594 14.621
(a) Provisão para créditos de liquidação duvidosa 1.948 22 76 (97) 43 (126)
(b) Reconhecimento de crédito tributário - (525) (187) (163) (977) (628)
(c) Ajuste a mercado de ações e cotas 458 - (1) 2 (5) 5
(d) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. 832 (6) (7) (8) (31) (34)
(e) Conversão de subsidiárias e empresas não consolidadas no exterior - (73) 26 34 (72) (131)
(f) Taxa efetiva de juros (495) 69 58 319 229 95
Outros ajustes 69 (27) 36 6 (45) 78
Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (1.130) (33) (66) (123) (102) (43)
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores 75.902 2.919 3.309 3.651 12.634 13.837
IFRS - participação dos acionistas não controladores 96 12 144 236 557 773
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores 75.998 2.931 3.453 3.887 13.191 14.610
Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP
(a) No IFRS (IAS 39), as provisões para créditos de liquidação duvidosa devem ser constituídas quando constatada evidência objetiva de que operações de crédito
estejam em situação de perda por redução do seu valor recuperável (Perda Incorrida). No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada 8 .
(b) Foi reconhecida, nas Demonstrações Contábeis Consolidadas em BRGAAP, a parcela do crédito tributário referente à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido à
alíquota de 15% (IAS 12), integralmente ativada no balanço de abertura em IFRS de 01/01/2010. A diferença entre o resultado em BRGAAP e IFRS foi equalizada no
4ºT/12. A partir do 1ºT/13, não haverá mais essa diferença.
(c) No IFRS (IAS 39 e 32), as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas
diretamente no Patrimônio Líquido, não transitando pelo resultado do período.
(d) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.
(e) No IFRS (IAS 21), a variação cambial de subsidiárias e empresas não consolidadas no exterior, em que a moeda funcional (moeda do ambiente econômico
primário no qual a entidade opera) difere do Real, é registrada diretamente no Patrimônio Líquido, não transitando pelo resultado do período.
(f) No IFRS (IAS 39), os ativos e passivos financeiros mensurados ao custo amortizado foram reconhecidos pelo método da taxa efetiva de juros, que consiste em
apropriar as receitas e os custos diretamente atribuíveis à sua aquisição, emissão ou alienação pelo prazo da operação. No BRGAAP, o reconhecimento das
despesas e das receitas de tarifa ocorre no momento da contratação destas operações.
Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Lucro Líquido e o Lucro Líquido
Recorrente para o IFRS e BRGAAP.
4º T/12 2012
Lucro Líquido Recorrente
BRGAAP IFRS Variação BRGAAP IFRS Variação
Lucro Líquido - atribuível aos acionistas controladores 3.492 2.919 (573) 13.594 12.634 (960)
Exclusão dos eventos não recorrentes 9 10 361 351 449 759 310
Realização de Ativos 10 (837) (837) 0 (837) (837) 0
Majoração da Alíquota da CSLL 9 (351) 0 351 (351) 0 351
Provisões 11 741 741 0 875 862 (13)
Fiscais e Previdenciárias 253 253 0 253 253 0
Ações Cíveis 145 145 0 145 145 0
Planos Econômicos 194 194 0 328 315 (13)
Ações Trabalhistas 105 105 0 105 105 0
Outras 44 44 0 44 44 0
Venda da Participação do Banco Português de Investimento 0 0 0 205 186 (19)
Ajuste a Valor de Mercado - BPI 0 0 0 100 91 (9)
Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa 11 229 229 0 229 229 0
Programa de Recompensa - Cartões de Crédito 12 185 185 0 185 185 0
Outros 43 43 0 43 43 0
Lucro Líquido Recorrente - atribuível aos acionistas controladores 3.502 3.280 (222) 14.043 13.393 (650)
9 A diferença entre BRGAAP e IFRS decorre do fato de que, em IFRS, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) não é
compensada por créditos fiscais oriundos da majoração de alíquota de 9% para os atuais 15%. A diferença entre o resultado em BRGAAP
e IFRS foi equalizada no 4ºT/12. A partir do 1ºT/13, não haverá mais essa diferença.
10 O valor é composto, principalmente, pela alienação da totalidade da participação do Itaú Unibanco na Serasa para a Experian, conforme
anunciado ao mercado em 23/10/2012.
11 Foram realizados aprimoramentos de critérios, que propiciaram a constituição dessas provisões.
12 Reformulação do benefício.