SÍNTESE DAS CONCLUSÕES E RECOMENDAÇÕES - Tribunal de ...

Tribunal de Contas
A tesoureira não dispõe de nenhum fundo de maneio, possuindo apenas uma pequena
verba que é usada para suportar despesas diminutas, a qual é proveniente
dos montantes designados por “sobras”, ou seja, aqueles valores em excesso que
resultam da conferência dos montantes das diversas caixas registadoras. Estes são
guardados no cofre e, ao atingirem um valor que se considere excessivo para as
possíveis necessidades, é efectuado o respectivo depósito bancário;
No caso de necessidade de aquisições com carácter de urgência, constata-se o recurso
a verbas cobradas pela Recepção e, até mesmo, a entrega de cheques em
branco assinados a quem vá proceder à compra. Na primeira situação, a qual só
pode ocorrer na circunstância de ausência simultânea do administrador e da tesoureira,
apenas pode ser adiantado o montante máximo de 5 000$00;
Outra tarefa da tesoureira é efectuar pagamentos. Para tal, emite e assina os cheques,
remetendo-os, com as facturas correspondentes já carimbadas, ao administrador
para este proceder à sua conferência e autorizar o respectivo pagamento,
rubricando as facturas a pagar e assinando, igualmente, os cheques;
V.4.5.1.2.2
CENTRO DE FÉRIAS DE S. PEDRO DO SUL
Neste centro de férias as funções de tesoureira e de escriturária de contabilidade são
da competência de uma funcionária com a categoria de recepcionista.
Os procedimentos na função de tesouraria também não divergem muito dos já referidos
para o CF anterior; assim:
Os pagamentos a fornecedores são efectuados por cheque, os quais necessitam de
duas assinaturas, sendo uma do administrador e outra da “tesoureira”; a conferência
das facturas a pagar também é da competência do administrador;
Os fechos de caixa (bar, restaurante e recepção) - procedimento a que se assistiu -
são efectuados no final do dia pela recepcionista da noite; esta elabora uma fita de
detalhe e um talão de depósito por cada caixa, os quais são guardados em cofre;
A receita e respectivos documentos são conferidos pela “tesoureira” no dia seguinte,
sendo efectuado o depósito numa conta bancária da sede;
Também aqui se verifica que a “tesoureira” não tem fundo de maneio, apenas a
recepção, bar e restaurante possuem um fundo fixo de caixa, o qual é utilizado
simplesmente para efectuar trocos.
Mod. TC 1999.001
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