SÍNTESE DAS CONCLUSÕES E RECOMENDAÇÕES - Tribunal de ...

Tribunal de Contas
tados é justificada pelo aumento dos custos nas rubricas de FSE e Custos com o Pessoal, cujos
montantes representavam 21% e 54%, respectivamente, do total dos custos.
Segundo os responsáveis
“a realização de Cursos de Formação, particularmente, na área de Organização e
Gestão de Serviços de Restaurante, a criação e implementação, em curso do primeiro
Manual de Procedimentos do INATEL, para a área hoteleira, a criação de
uma equipa de acompanhamento d controlo de gestão, autónoma da Divisão de
Férias, no Departamento de Turismo, uma maior centralização das compras, o
cumprimento das metas fixadas em Plano de Actividades, são medidas de aplicação
simultânea que irão contribuir para inverter a tendência negativa detectada.”
Saliente-se, por último, o acentuado crescimento, de 1996 para 1997, dos custos e perdas financeiros.
V.2.5. Indicadores de gestão
De acordo com os objectivos aprovados para a presente auditoria e a fim de permitir uma
visão global da forma como decorre a gestão dos CF, construiu-se, como instrumento auxiliar
da análise, o seguinte painel de indicadores que, embora simplificado, se pretendeu adaptado
à realidade da indústria hoteleira:
# PESSOAL
! N.º de trabalhadores
! Regime contratual
! Custo por trabalhador
! Grau de utilização dos recursos humanos
# PRODUTIVIDADE
! Valor acrescentado por trabalhador
! Valor acrescentado por trabalhador versus custo por trabalhador
# RENDIBILIDADE
! Margem bruta
! Estadas versus resultados brutos
# OUTROS
! Taxa de ocupação hoteleira
! Quota de mercado no total dos CF
Mod. TC 1999.001
A inexistência de valores fiáveis relativos aos activos dos CF inviabiliza o cálculo de outros
indicadores que seria importante conhecer, como seja, por exemplo, o da relação entre activos
afectos e resultados.
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