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MINUTA DO MANUAL DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO _________________________________________________________________________________________________ PROCEDIMENTO 2 1 APÓS O CANCELAMENTO, O USUÁRIO DEVERÁ SOLICITAR A IMPRESSÃO DE UM DOS RELATÓRIOS DE RP (MÓDULO DE RELATÓRIOS, OPÇÃO 3, OPERACIONAIS, OPÇÃO 4 – RESTOS A PAGAR), OBJETIVANDO VERIFICAR SE TODOS OS SALDOS FORAM CANCELADOS: 1.1 CASO HAJA PENDÊNCIAS, EXTRAIR O RAZÃO FINANCEIRO DAS CONTAS QUE NÃO OBTIVERAM SEUS SALDOS CANCELADOS, PARA DEVIDA VERIFICAÇÃO CONTÁBIL; 1.2 O RAZÃO FINANCEIRO PODERÁ SER CONSULTADO NO SISTEMA ATRAVÉS DE CONSULTA: MÓDULO DE CONSULTAS, OPÇÃO 9, INFORMAÇÕES OPERACIONAIS, RAZÃO FINANCEIRO. 1.3 DEPOIS DE SANADAS AS PENDÊNCIAS, DEVE-SE REFAZER A ROTINA DE CANCELAMENTO DO RP NÃO PROCESSADO (ETAPA 1 NO SICOF). Os procedimentos de inscrição dos Restos a Pagar Processados e Não Processados irão gerar os seguintes lançamentos: Lançamentos Contábeis: Pela inscrição de RP Processados: D – 211713 – Despesa Liquidada a Pagar C – 211111 – Restos a Pagar Processados Pela inscrição de RP Não Processados: D – 3TTTT – Despesa Financeira C – 211112 – Restos a Pagar Não Processados Página 98 de 179
MINUTA DO MANUAL DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO _________________________________________________________________________________________________ O plano de contas apresenta as seguintes contas de Restos a Pagar Processados: • 211.111.006 – Processados 2006 • 211.111.007 – Processados 2007 Ao gerar as novas contas de RP, serão criadas novas contas sendo os últimos três dígitos correspondentes ao ano em que se referem. Em 2008, por exemplo, após o procedimento de inscrição de RPs, será gerada a conta 211.111.008 – Processados 2008 contendo o saldo a pagar desses valores. Após a prescrição dos restos a pagar, que ocorre após 5 anos, o SICOF irá cancelar os valores referentes ao ano prescrito. Em 2011, serão cancelados os restos a pagar processados do exercício de 2006. É de extrema importância a devida inscrição dos valores em RPs devido às disposições da LRF. Os cancelamentos de RPs interferem no alcance dos limites de saúde e educação que estão melhor detalhados no módulo da Lei de Responsabilidade Fiscal. Por essa razão deve-se evitar a inscrição a maior de valores em restos a pagar. Não obstante, a inscrição a menor prejudica a correta execução orçamentária e financeira, pois irá gerar uma futura DEA, cuja contabilização ocorre segundo já exposto no Modulo de Gestão na Administração Pública e será também detalhada mais adiante neste manual. 6. Despesas de Exercícios Anteriores - DEA De acordo com o Art. 37 da Lei 4.320/64 as despesas de exercícios encerrados, para as quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio, com saldo suficiente para atendê-las, que não se tenham processado na época própria, bem como os Restos a Pagar com prescrição interrompida e os compromissos reconhecidos após o encerramento do exercício correspondente poderão ser pagos à conta de dotação específica consignada no orçamento, discriminada por elemento, obedecida, sempre que possível, a ordem cronológica. Página 99 de 179
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O plano <strong>de</strong> contas apresenta as seguintes contas <strong>de</strong> Restos a Pagar<br />
Processa<strong>do</strong>s:<br />
• 211.111.006 – Processa<strong>do</strong>s 2006<br />
• 211.111.007 – Processa<strong>do</strong>s 2007<br />
Ao gerar as novas contas <strong>de</strong> RP, serão criadas novas contas sen<strong>do</strong> os últimos<br />
três dígitos correspon<strong>de</strong>ntes ao ano em que se referem. Em 2008, por<br />
exemplo, após o procedimento <strong>de</strong> inscrição <strong>de</strong> RPs, será gerada a conta<br />
211.111.008 – Processa<strong>do</strong>s 2008 conten<strong>do</strong> o sal<strong>do</strong> a pagar <strong>de</strong>sses valores. Após<br />
a prescrição <strong>do</strong>s restos a pagar, que ocorre após 5 anos, o SICOF irá cancelar<br />
os valores referentes ao ano prescrito. Em 2011, serão cancela<strong>do</strong>s os restos a<br />
pagar processa<strong>do</strong>s <strong>do</strong> exercício <strong>de</strong> 2006.<br />
É <strong>de</strong> extrema importância a <strong>de</strong>vida inscrição <strong>do</strong>s valores em RPs <strong>de</strong>vi<strong>do</strong> às<br />
disposições da LRF. Os cancelamentos <strong>de</strong> RPs interferem no alcance <strong>do</strong>s<br />
limites <strong>de</strong> saú<strong>de</strong> e educação que estão melhor <strong>de</strong>talha<strong>do</strong>s no módulo da Lei <strong>de</strong><br />
Responsabilida<strong>de</strong> Fiscal. Por essa razão <strong>de</strong>ve-se evitar a inscrição a maior <strong>de</strong><br />
valores em restos a pagar. Não obstante, a inscrição a menor prejudica a<br />
correta execução orçamentária e financeira, pois irá gerar uma futura DEA,<br />
cuja contabilização ocorre segun<strong>do</strong> já exposto no Modulo <strong>de</strong> Gestão na<br />
Administração Pública e será também <strong>de</strong>talhada mais adiante neste manual.<br />
6. Despesas <strong>de</strong> Exercícios Anteriores - DEA<br />
De acor<strong>do</strong> com o Art. 37 da Lei 4.320/64 as <strong>de</strong>spesas <strong>de</strong> exercícios<br />
encerra<strong>do</strong>s, <strong>para</strong> as quais o orçamento respectivo consignava crédito próprio,<br />
com sal<strong>do</strong> suficiente <strong>para</strong> atendê-las, que não se tenham processa<strong>do</strong> na época<br />
própria, bem como os Restos a Pagar com prescrição interrompida e os<br />
compromissos reconheci<strong>do</strong>s após o encerramento <strong>do</strong> exercício correspon<strong>de</strong>nte<br />
po<strong>de</strong>rão ser pagos à conta <strong>de</strong> <strong>do</strong>tação específica consignada no orçamento,<br />
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