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MINUTA DO MANUAL DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO
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7. Conciliação de Contas
O objetivo primordial da conciliação bancária é o de efetuar a adaptação do
saldo do extrato bancário ao saldo registrado na conta Bancos Conta
Movimento. Após a confrontação dos valores registrados na contabilidade com
os valores apontados no extrato bancário, serão efetuados e/ou contabilizados
os ajustes necessários a identificação das prováveis diferenças entre o saldo
especificado no extrato bancário e o saldo registrado na contabilidade.
As contas movimentadas em instituição bancária devem ter seus saldos
devidamente conciliados pela unidade gestora responsável pelas respectivas
movimentações e as conciliações revisadas pela Diretoria de Finanças ou
unidade equivalente, que as manterá à disposição dos órgãos de controle
interno e externo. A unidade deverá confrontar o Razão ou Balancete
Sintético, emitido pelo Sistema de Informações Contábeis e Financeiras -
SICOF, com os extratos, avisos de lançamento e relações de documentos
fornecidos pelos bancos.
As conciliações de todas contas correntes bancárias devem ser realizadas
diariamente durante o mês de dezembro, devendo ser adotadas medidas
efetivas para investigação e regularização de eventuais pendências. O saldo
contábil das contas bancárias passará automaticamente para o exercício
seguinte. A Instrução Normativa IN DICOP nº 015/1997 informa o seguinte:
3. A conciliação bancária deverá ser efetuada, no mínimo :
a) diariamente, nas contas com movimentação média mensal
superior a 500 (quinhentos) lançamentos;
b) semanalmente, nas contas com movimentação média semanal
superior a 100 (cem) lançamentos;
c) mensalmente, nas demais contas bancárias.
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