Resolução do Exercício 3 - FEP

LEC110 – CONTABILIDADE II
CAPÍTULO II – DEMONSTRAÇÃO DOS
Cálculos Acessórios:
FLUXOS DE CAIXA
EXERCÍCIO 3 - RESOLUÇÃO
Recebimentos de clientes
Vendas 32.025.000
(+) Prestação de serviços 13.000.000
(+) IVA Liquidado 9.350.250
(-) Variação de clientes 260.000
(+) Variação de adiantamentos
Pagamentos a fornecedores
-210.000
53.905.250
CMVMC 31.800.000
(+) FSE 7.950.000
(+) IVA dedutível 2.320.000
(+) Variação existências -1.580.000
(+) Quebras 12.000
(+) Variação FSE diferidos -10.000
(-) Variação dos fornecedores -1.360.000
(-) Descontos de pp obtidos
Pagamentos ao pessoal
25.000
41.827.000
Custos com pessoal 1.150.000
(-) Variação Estado (IRS e SS) 11.800
(-) Variação acrésc e diferimentos
Pagamento/recebimento IRC
-52.000
1.190.200
Imposto sobre o rendimento 875.000
(-) Variação Estado (IRC)
Out. rec/pag. relativos à act.
operacional
-94.800
969.800
(-) outros custos e perdas operacionais 65.000
(+) variação Estado (IVA) -3.000
(-) IVA liquidado 9.350.250
(+) IVA dedutível 2.320.000
-7.098.250

Recebimentos relacionados com rubricas
extraord.
Outros proveitos e ganhos extraordinários 174.050
174.050
Pagamentos relacionados com rubricas extraord.
Outros custos e perdas extraordinários 3.000
Actividades de investimento
3.000
Recebimentos provenientes de imob. corpóreo
Valor contabilístico imob. alienado 200.000
Ganhos em imobilizações 150.000
350.000
Pagamentos de Imob corp
(+) AL 2006 4.080.000
(-) AL 2005 4.560.000
(+) VL alienações 200.000
(+) AE 580.000
(=) Aquisições 300.000
(-) Variação fornecedores imobilizado -177.800
Actividades de financiamento
477.800
Recebimentos provenientes de empréstimos
obtidos
Variação dívidas a instituições crédito - 2.142.000
Liquidação de empréstimos 2.500.000
88.000
Juros e custos similares
Juros suportados 500.000
Variação custos diferidos
Variação acréscimos de custos -31.250
531.250

Demonstração de Fluxos de Caixa
Actividades operacionais:
Recebimentos de clientes 53.905.250
Pagamentos a fornecedores: -41.827.000
Pagamentos ao pessoal -1.190.200
Fluxo gerado pelas operações …… 10.888.050
Pagto./recebto. do imposto sobre o rendimento -969.800
Outros rec./pag. Relativos à actividade operacional -7.098.250
Fluxos gerados antes das rubricas extraordinárias … 2.820.000
Recebimentos relacionados com rubricas extraord. 174.050
Pagamentos relacionados com rubricas extraord. -3.000
Fluxo das actividades operacionais (1) ……
Actividades de investimento:
2.991.050 2.991.050
Recebimentos provenientes de:
Investimentos financeiros 0
Imobilizações corpóreas 350.000
Imobilizações incorpóreas
Subsídios de investimento
Juros e proveitos similares 105.000
Dividendos
Pagamentos respeitantes a:
Investimentos financeiros
Imobilizações corpóreas -477.800
Imobilizações incorpóreas
Actividades de financiamento:
Fluxo das actividades de investimento (2) …… -22.800
Recebimentos provenientes de:
Empréstimos obtidos
Aumentos de capital, prest. sup. e prémios de emiss.
Subsídios e doações
88.000
Venda de acções (quotas) próprias
Cobertura de prejuízos
Pagamentos respeitantes a:
260.000
Empréstimos obtidos
Amortizações de contratos de locação financeira
-2.500.000
Juros e custos similares -531.250
Dividendos
Reduções de capital e prestações suplementares
Aquisição de acções (quotas) próprias
-310.000
Fluxo das actividades de financiamento (3)…… -2.993.250
Variações de caixa e seus equivalentes -25.000
Efeito das diferenças de cambio
Caixa e seus equivalentes no início do período 325.000
Caixa e seus equivalentes no fim do período 300.000