FINANÇAS PÚBLICAS CURVA DE LAFFER A Curva de Laffer ...
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Professor: Sérgio Ricardo de Brito Gadelha Email: professor.sergio.gadelha@gmail.com Sítio eletrônico: http://srbgadelha.wordpress.com Solução: a resposta é a letra “d”, pois quando um imposto é neutro a forma de captação de recursos pelo governo não modifica os preços relativos dos bens e serviços, e, portanto não causa distorção. O item “a” está falso porque é o princípio da equidade que pressupõe o critério do benefício. O item “b” está falso porque a neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal e vertical. O item “c” está falso porque é o princípio da equidade que, do ponto de vista da alocação de recursos, pressupõe que o ônus seja repartido entre os indivíduos. O item “e” está falso porque a neutralidade do sistema tributário é obtida quando existe eqüidade horizontal e vertical. O princípio da eqüidade pode ser dividido em dois princípios: princípio do benefício e princípio da capacidade de contribuição. Analise a seguinte questão: (ESAF/AFRF/2002) - Segundo o princípio da eqüidade, na teoria da tributação, dois critérios são propostos: a classificação dos indivíduos que são considerados iguais e o estabelecimento de normas adequadas de diferenciação. Indique quais são esses critérios. a) Neutralidade e eficiência. b) Benefício e capacidade de contribuição. c) Unidade e universalidade. d) Eficiência e justiça. e) Produtividade e eficiência. Solução: a resposta é letra “b”. A Equidade Vertical diz que devemos tratar diferentemente os desiguais. O princípio da Equidade Vertical pode ser implementado pelos princípios da capacidade de pagamento e do benefício recebido, ou seja, tratar diferentemente os que possuem diferentes capacidades de pagamento e tratar diferentemente os que recebem diferentes benefícios, respectivamente. Assim, segundo o princípio do benefício, é justo que as pessoas paguem impostos de acordo com o que recebem do governo. SISTEMA TRIBUTÁRIO A tributação é um instrumento pelo qual a sociedade tenta obter recursos coletivamente para satisfazer às necessidades da sociedade. O sistema tributário é o principal instrumento de política fiscal do governo haja vista ser o principal mecanismo de obtenção dos recursos públicos no sistema capitalista. Características necessárias a um sistema tributário: (i) O sistema tributário deve ser o mais justo possível, e os tributos devem ser universais, impostos sem distinção a indivíduos em situações similares; (ii) Os tributos devem ser escolhidos de forma a minimizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente. TODOS OS DIREITOS RESERVADOS – Parte integrante da obra “Macroeconomia para Concursos e Exame da Anpec – Volume III – Micro-fundamentos, Setor Público, Crescimento e Ciclos Econômicos”. É proibida a reprodução total ou parcial, de qualquer forma ou por qualquer meio, salvo autorização direta dos autores e da editora Campus/Elsevier. A violação dos direitos de autor (Lei nº 9.610/98) é crime estabelecido pelo artigo 184 do Código Penal. 28
Professor: Sérgio Ricardo de Brito Gadelha Email: professor.sergio.gadelha@gmail.com Sítio eletrônico: http://srbgadelha.wordpress.com (iii) O mecanismo da tributação, associado às políticas orçamentárias, intervém diretamente na alocação dos recursos, na distribuição de recursos na sociedade e pode reduzir as desigualdades na riqueza e na renda. Um sistema tributário considerado justo do ponto de vista social deveria prever incidência de carga tributária, tanto direta como indireta, coerente com o nível de renda do contribuinte. Ao considerar alterações na legislação tributária, os formuladores de políticas econômicas enfrentam um dilema entre eficiência e eqüidade. A eficiência de um sistema tributário refere-se aos custos que impõe aos contribuintes, ao passo que a eqüidade de um sistema tributário diz respeito à justiça na distribuição da carga tributária entre a população. (ESAF/AFRF/2003) - A tributação é um instrumento pelo qual a sociedade tenta obter recursos coletivamente para satisfazer às necessidades da sociedade. De acordo com a teoria da tributação, aponte a opção falsa. a) O mecanismo da tributação, associado às políticas orçamentárias, intervém diretamente na alocação dos recursos, na distribuição de recursos na sociedade e pode reduzir as desigualdades na riqueza e na renda. b) O sistema tributário é o principal instrumento de política fiscal do governo. c) Por princípio, o sistema de tributação deve ser o mais justo possível. d) Os tributos devem ser escolhidos de forma a maximizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente. e) A análise da aplicação da tributação baseia-se no princípio do benefício e no princípio da habilidade de pagamento. Solução: a resposta falsa é a letra “d” porque o princípio da neutralidade postula que os tributos devem ser escolhidos de forma a minimizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais ineficiente. Em outras palavras, o sistema tributário deve ser estruturado de forma a interferir o minimamente possível na alocação de recursos da economia. Dessa forma, a) O item é verdadeiro, pois a imposição de um imposto gera ineficiência, gera distorções que são medidas pela “perda de peso morto” e também afetam a distribuição da renda. b) Verdadeiro, pois a política fiscal é realizada através de gastos, transferências e impostos, sendo este último o principal instrumento de financiamento do Governo. c) Verdadeiro a fim de atender o princípio da eqüidade. d) Falso, os tributos devem ser escolhidos de forma a minimizar sua interferência no sistema de mercado, a fim de não torná-lo mais eficiente, atendendo o princípío da neutralidade. e) Os princípios da Capacidade de pagamento e do Benefício recebido são denominados de históricos, pois próprio Adam Smith em seu livro clássico “A Riqueza das Nações” afirma TODOS OS DIREITOS RESERVADOS – Parte integrante da obra “Macroeconomia para Concursos e Exame da Anpec – Volume III – Micro-fundamentos, Setor Público, Crescimento e Ciclos Econômicos”. É proibida a reprodução total ou parcial, de qualquer forma ou por qualquer meio, salvo autorização direta dos autores e da editora Campus/Elsevier. A violação dos direitos de autor (Lei nº 9.610/98) é crime estabelecido pelo artigo 184 do Código Penal. 29
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Professor: Sérgio Ricardo <strong>de</strong> Brito Ga<strong>de</strong>lha<br />
Email: professor.sergio.ga<strong>de</strong>lha@gmail.com<br />
Sítio eletrônico: http://srbga<strong>de</strong>lha.wordpress.com<br />
(iii) O mecanismo da tributação, associado às políticas orçamentárias, intervém<br />
diretamente na alocação dos recursos, na distribuição <strong>de</strong> recursos na socieda<strong>de</strong> e po<strong>de</strong><br />
reduzir as <strong>de</strong>sigualda<strong>de</strong>s na riqueza e na renda.<br />
Um sistema tributário consi<strong>de</strong>rado justo do ponto <strong>de</strong> vista social <strong>de</strong>veria prever<br />
incidência <strong>de</strong> carga tributária, tanto direta como indireta, coerente com o nível <strong>de</strong> renda do<br />
contribuinte.<br />
Ao consi<strong>de</strong>rar alterações na legislação tributária, os formuladores <strong>de</strong> políticas<br />
econômicas enfrentam um dilema entre eficiência e eqüida<strong>de</strong>. A eficiência <strong>de</strong> um sistema<br />
tributário refere-se aos custos que impõe aos contribuintes, ao passo que a eqüida<strong>de</strong> <strong>de</strong> um<br />
sistema tributário diz respeito à justiça na distribuição da carga tributária entre a população.<br />
(ESAF/AFRF/2003) - A tributação é um instrumento pelo qual a socieda<strong>de</strong> tenta obter<br />
recursos coletivamente para satisfazer às necessida<strong>de</strong>s da socieda<strong>de</strong>. De acordo com a<br />
teoria da tributação, aponte a opção falsa.<br />
a) O mecanismo da tributação, associado às políticas orçamentárias, intervém diretamente<br />
na alocação dos recursos, na distribuição <strong>de</strong> recursos na socieda<strong>de</strong> e po<strong>de</strong> reduzir as<br />
<strong>de</strong>sigualda<strong>de</strong>s na riqueza e na renda.<br />
b) O sistema tributário é o principal instrumento <strong>de</strong> política fiscal do governo.<br />
c) Por princípio, o sistema <strong>de</strong> tributação <strong>de</strong>ve ser o mais justo possível.<br />
d) Os tributos <strong>de</strong>vem ser escolhidos <strong>de</strong> forma a maximizar sua interferência no sistema <strong>de</strong><br />
mercado, a fim <strong>de</strong> não torná-lo mais ineficiente.<br />
e) A análise da aplicação da tributação baseia-se no princípio do benefício e no princípio<br />
da habilida<strong>de</strong> <strong>de</strong> pagamento.<br />
Solução: a resposta falsa é a letra “d” porque o princípio da neutralida<strong>de</strong> postula que os<br />
tributos <strong>de</strong>vem ser escolhidos <strong>de</strong> forma a minimizar sua interferência no sistema <strong>de</strong><br />
mercado, a fim <strong>de</strong> não torná-lo mais ineficiente. Em outras palavras, o sistema tributário<br />
<strong>de</strong>ve ser estruturado <strong>de</strong> forma a interferir o minimamente possível na alocação <strong>de</strong> recursos<br />
da economia. Dessa forma,<br />
a) O item é verda<strong>de</strong>iro, pois a imposição <strong>de</strong> um imposto gera ineficiência, gera distorções<br />
que são medidas pela “perda <strong>de</strong> peso morto” e também afetam a distribuição da renda.<br />
b) Verda<strong>de</strong>iro, pois a política fiscal é realizada através <strong>de</strong> gastos, transferências e impostos,<br />
sendo este último o principal instrumento <strong>de</strong> financiamento do Governo.<br />
c) Verda<strong>de</strong>iro a fim <strong>de</strong> aten<strong>de</strong>r o princípio da eqüida<strong>de</strong>.<br />
d) Falso, os tributos <strong>de</strong>vem ser escolhidos <strong>de</strong> forma a minimizar sua interferência no<br />
sistema <strong>de</strong> mercado, a fim <strong>de</strong> não torná-lo mais eficiente, aten<strong>de</strong>ndo o princípío da<br />
neutralida<strong>de</strong>.<br />
e) Os princípios da Capacida<strong>de</strong> <strong>de</strong> pagamento e do Benefício recebido são <strong>de</strong>nominados <strong>de</strong><br />
históricos, pois próprio Adam Smith em seu livro clássico “A Riqueza das Nações” afirma<br />
TODOS OS DIREITOS RESERVADOS – Parte integrante da obra “Macroeconomia para Concursos e<br />
Exame da Anpec – Volume III – Micro-fundamentos, Setor Público, Crescimento e Ciclos Econômicos”. É<br />
proibida a reprodução total ou parcial, <strong>de</strong> qualquer forma ou por qualquer meio, salvo autorização direta dos<br />
autores e da editora Campus/Elsevier. A violação dos direitos <strong>de</strong> autor (Lei nº 9.610/98) é crime estabelecido<br />
pelo artigo 184 do Código Penal.<br />
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