Lupatech S.A. - Anbima

ITR - Informações Trimestrais - 30/06/2012 - LUPATECH S/A Versão : 1
LUPATECH S.A.
Notas Explicativas
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS INTERMEDIÁRIAS CONTIDAS NAS INFORMAÇÕES
TRIMESTRAIS DE 30 DE JUNHO DE 2012
(Em milhares de reais) exceto Prejuízo líquido por ação, ou quando indicado)
volatilidade da ação, expectativa de distribuição de dividendos, etc. O modelo utilizado de precificação e avaliação destes
instrumentos derivativos foi o método de simulação Monte Carlo.
Em 30 de junho de 2012 e em 31 de dezembro de 2011, o valor do derivativo embutido foi avaliado em R$389,69 e
R$359,83, respectivamente, por cada mil debêntures de R$1 de valor nominal. A variação do valor justo do derivativo
embutido no semestre findo em 30 de junho de 2012 totalizou R$12.435, registrada no resultado financeiro do período.
Já o valor do instrumento de dívida da debênture está apresentado ao valor contábil uma vez que não há um volume
significativo de transações num mercado secundário, de forma a caracterizar uma avaliação de mercado.
Mensuração do valor justo
O IAS 39 define o valor justo como o preço de troca que seria recebido por um ativo ou pago por transferir um passivo
(preço de saída) no principal ou o mais vantajoso mercado para o ativo ou passivo numa transação normal entre
participantes do mercado na data de mensuração. O IFRS 7 também estabelece uma hierarquia de três níveis para o valor
justo, a qual prioriza as informações quando da mensuração do valor justo pela empresa, para maximizar o uso de
informações observáveis e minimizar o uso de informações não-observáveis. O IFRS descreve os três níveis de
informações que devem ser utilizadas na mensuração ao valor justo:
Nível 1 – Preços cotados (não ajustados) em mercados ativos para ativos e passivos idênticos.
Nível 2 – Outras informações disponíveis, exceto aquelas do Nível 1, onde os preços cotados (não ajustados) são
para ativos e passivos similares, em mercados não ativos, ou outras informações que estão disponíveis ou que
podem ser corroboradas pelas informações observadas no mercado para substancialmente a integralidade dos
termos dos ativos e passivos.
Nível 3 – Informações indisponíveis em função de pequena ou nenhuma atividade de mercado e que são
significantes para definição do valor justo dos ativos e passivos.
Em 30 de junho de 2012, a Companhia mantinha derivativos embutidos em contrato de debêntures e cláusula de opção
em investimento, cuja mensuração ao valor justo é requerida em bases recorrentes, sendo utilizado o Nível 3 de
informação (Registros não Observáveis) para sua mensuração.
Controladora Consolidado
BR GAAP GAAP)
Debêntures Debêntures
Derivativo embutido em 31/12/2011 115.146 115.146
Variação do valor justo 12.435 12.435
Derivativo embutido em 30/06/2012 127.581 127.581
17.4. Instrumentos financeiros por categoria
Síntese dos instrumentos financeiros por categoria:
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