Lupatech S.A. - Anbima
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LUPATECH S.A.<br />
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS CONSOLIDADAS PARA OS<br />
EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2011 DE 2010 E DE 2009<br />
(Em milhares de reais exceto Lucro (Prejuízo) líquido por ação, ou quando indicado)<br />
�<br />
3.11. Empréstimos, financiamentos e debêntures<br />
Empréstimos, financiamentos e debêntures (parcela referente ao instrumento de dívida) são demonstrados<br />
pelo custo amortizado. São demonstrados pelo valor captado, líquido dos custos de transação incorridos e<br />
são subsequentemente mensurados ao custo amortizado usando o método da taxa de juros efetiva.<br />
Os custos incorridos diretamente relacionados a transações de emissão de títulos e dívidas foram<br />
alocados, em conta redutora do correspondente passivo circulante e não circulante. Esses custos são<br />
apropriados ao resultado pelo período do financiamento como complemento do custo de captação,<br />
ajustando, assim, a taxa de juros efetiva da operação.<br />
3.12. Imposto de renda e contribuição social correntes e diferidos<br />
Os impostos são reconhecidos na demonstração do resultado, exceto na proporção em que estiver<br />
relacionado com itens reconhecidos diretamente no patrimônio líquido, caso em que o imposto também é<br />
reconhecido no patrimônio líquido.<br />
Os encargos de imposto de renda e de contribuição social corrente são calculados com base nas leis<br />
tributárias promulgadas, ou substancialmente promulgadas, na data do balanço dos países em que o<br />
Grupo atua e gera resultados tributáveis.<br />
Os impostos diferidos foram mensurados considerando as alíquotas vigentes para o imposto de renda e<br />
contribuição social sobre as diferenças temporárias, prejuízos fiscais e base negativa de contribuição<br />
social, na extensão em que sua realização seja provável e incluem apenas as empresas tributadas pelo<br />
lucro real.<br />
Os impostos diferidos ativos reconhecidos sobre prejuízos fiscais, bases negativas de contribuição social<br />
e diferenças temporárias estão suportados por projeções de resultados tributáveis, com base em estudos<br />
técnicos de viabilidade, submetidos anualmente aos órgãos da Administração da Companhia. Estes<br />
estudos consideram o histórico de rentabilidade da Companhia e a perspectiva de manutenção da<br />
lucratividade, permitindo uma estimativa de recuperação dos créditos em anos futuros. Os demais<br />
créditos, que têm por base diferenças temporárias, principalmente provisão para passivos tributários, bem<br />
como sobre provisão para perdas, foram reconhecidos conforme a expectativa de sua realização e<br />
também leva em consideração a expectativa de lucros tributáveis futuros. Os impostos diferidos ativos<br />
não são registrados quando não há evidências firmes sobre sua realização.<br />
3.13. Benefícios a empregados e administradores<br />
a) Remuneração com base em ações<br />
A Companhia oferece a determinados empregados e executivos plano de remuneração com base em<br />
ações, liquidados com ações, segundo os quais a Companhia recebe os serviços como contraprestação<br />
por instrumentos de patrimônio líquido (opções) da sua própria emissão. O valor justo dos serviços do<br />
empregado, recebidos em troca da outorga de opções, é calculado na data da outorga e reconhecido<br />
como despesa durante o período ao qual o direito é adquirido. O valor total a ser debitado é determinado<br />
mediante a referência ao valor justo das opções outorgadas. As condições de aquisição de direitos que<br />
não são do mercado estão incluídas nas premissas sobre a quantidade de opções cujos direitos devem<br />
ser adquiridos. O valor total da despesa é reconhecido durante o período no qual o direito é adquirido;<br />
período durante o qual as condições específicas de aquisição de direitos devem ser atendidas. Na data<br />
do balanço, a Administração revisa suas estimativas da quantidade de opções cujos direitos devem ser<br />
adquiridos com base nas condições de aquisição de direitos que não são de mercado. O impacto da<br />
revisão das estimativas iniciais, se houver, é reconhecido na demonstração do resultado, com um ajuste<br />
correspondente no patrimônio, na conta “Reserva de Capital – Opções Outorgadas”.<br />
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