Fra og med 2002 føres pensjonsforpliktelsene, både de forpliktelser som er knyttet til nåværende pensjonister og<strong>kommune</strong>ns aktive arbeidstakere, sammen med den ordinære langsiktige lånegjelden. Pensjonsforpliktelsene erbokført med 2,342 mrd. kroner i balansen. Dette er en økning på 208,114 mill. kroner fra 2011. Under<strong>kommune</strong>ns anleggsmidler fremgår beholdningen av pensjonsmidler, dvs. summen av de pensjonspremier<strong>kommune</strong>n har innbetalt til pensjonsordningene i KLP og SPK. Pensjonsmidlene, som i balansen står registrertsom en del av anleggsmidlene, utgjør ved utgangen av <strong>2012</strong> et beløp stort 1,764 mrd. kroner. Dette er en økningpå 137,590 mill. kroner fra 2011. I løpet av <strong>2012</strong> har netto pensjonsforpliktelse økt med 70,524 mill. kroner, ogutgjør ved årsskiftet 578,096 mill. kroner.Langsiktig gjeld inkludert pensjonsforpliktelsene utgjør 3,935 mrd. kroner. Dette korrigerte uttrykket for langsiktiggjeld tilsvarer 187,49 % av driftsinntektene. Dette er en liten nedgang fra 2011 hvor tilsvarende tall var 190,05 %.Utvikling av <strong>kommune</strong>ns fond (beløp i kr 1000)2008 2009 2010 2011 <strong>2012</strong>Disposisjonsfond 208 885 271 293 258 915 350 604 394 177Bundne driftsfond 60 745 60 460 69 782 53 309 64 704Ubundne investeringsfond 247 756 272 978 286 723 282 263 266 970Bundne investeringsfond 2 276 2 307 5 343 21 408 25 653Sum fond 519 662 607 038 620 763 707 584 751 504I det videre omtales de ulike fondstyper nærmere.Disposisjonsfond er midler avsatt av netto driftsresultat, og som i henhold til lov eller forskrift ikke er formeltøremerket for bestemte formål. Totalt har <strong>kommune</strong>n ved årsskiftet 394,177 mill. kroner i slike ubundnedriftsfond. Dette er en økning på 43,573 mill. kroner i forhold til regnskapet for 2011. Dette skyldes i all hovedsakmindreforbruk i enhetene som er avsatt disposisjonsfond med 40,787 mill. kroner, merforbruk i enhetene som erdekket av disposisjonsfond med 19,06 mill. kroner, netto økt premieavvik med 31,152 mill. kroner og bruk avdisposisjonsfond til delvis dekking av underskudd fra 2010 og 2011 i Pleie og omsorg, Sosiale tjenester ogBarnevern med 16,687 mill. kroner.I budsjett <strong>2012</strong> var lønnsreserven ført opp med 111,928 mill. kroner. I tillegg var det overført ubrukte midler fra2011 på 89,909 mill. kroner, slik at den reelle lønnsreserven var på 201,837 mill. kroner. Det ble brukt 38,238 mill.kroner av lønnsreserven til dekning av lønnsoppgjøret m.m. Reguleringspremien til KLP belastet lønnsreservenmed 78,727 mill. kroner, og dekning av lønnsoppgjør og reguleringspremie for Kirkelig fellesråd belastetlønnsreserven med 0,969 mill. kroner. Lønnsreserven ble styrket med 10,289 mill. kroner i 1. tertial for å dekkenetto økt reguleringspremie og tilbakeført overskudd KLP. Justering av pensjonspremien fra 7,77 % til 9,03 % forfellesordningen, fra 8,96 % til 10,3 % for sykepleierne og fra 10,46 % til 11,24 % for lærerne, ble belastetlønnsreserven med 11,066 mill. kroner. Tilbakeført overskudd fra KLP styrket lønnsreserven med 14,603 mill.kroner. For å dekke underskudd i Pleie og omsorg, Barnevern og Sosiale tjenester for 2010 og 2011 blelønnsreserven belastet med 5,64 mill. kroner. For midlertidig å dekke opp merforbruk i <strong>2012</strong>, ble lønnsreservenbelastet med 1,983 mill. kroner. Disse midlene vil bli tilbakeført lønnsreserven i 2013. Pr. 31.12.<strong>2012</strong> stårdisposisjonsfond lønnsreserven oppført med 90,106 mill. kroner.Total fordeling vedrørende disposisjonsfond fremgår av balansens kapittel 2.56. Selv om disse fondene i navneter frie fonds, må en være klar over at de likevel i praksis vil være knyttet til bestemte formål.Bundne driftsfond er fond som i henhold til lov eller forskrift er avsatt til bestemte driftsformål. Som vilkår for ettilskudd kan det være forutsatt at midlene er øremerket og kun kan anvendes for spesielle formål. Dersom det ilov/forskrift eller som vilkår for tilskuddet er angitt at midler ikke kan nyttes til andre formål, er avsetning til fondeneste mulighet dersom midlene ikke er oppbrukt i året.Samlet har <strong>kommune</strong>n ved årsskiftet 64,704 mill. kroner i slike bundne driftsfond. Dette er en økning på 11,395mill. kroner fra 2011, som i all hovedsak skyldes avsetning av overskudd innenfor vann, avløp og septik.50 Årsberetning <strong>2012</strong>
Avgiftsreguleringsfondene innen VAR-området er økt med 9,523 mill. kroner og utgjør ved utgangen av <strong>2012</strong> tilsammen 13,803 mill. kroner. Fond reguleringsavgifter har økt med 0,529 mill. kroner, og har en beholdning vedutgangen av <strong>2012</strong> på 13,431 mill. kroner.Total fordeling vedrørende bundne driftsfond fremgår av balansens kapittel 2.51.Ubundne investeringsfond er avsatte midler av inntekter fra salg av fast eiendom eller andre anleggsmidler somfritt kan nyttes av <strong>kommune</strong>n generelt til finansiering av utgifter i investeringsregnskapet. Driftsmidler og tilskuddtil et investeringsprosjekt som budsjetteres et år, men ikke kommer til utbetaling før et senere år, vil imellomtiden bli plassert på et slikt ubundet investeringsfond. Kommunen har ved årsskiftet 266,97 mill. kroner iubundne investeringsfond. I forhold til 2011 er dette en nedgang på 15,293 mill. kroner, som bl.a. skyldesegenfinansiering av investeringer.Total fordeling vedrørende ubundne investeringsfond fremgår av balansens kapittel 2.53.Investeringsfondet utgjør 114,231 mill. kroner og fond jordkjøp utgjør 64,001 mill. kroner pr. 31.12.<strong>2012</strong>. Det erimidlertid gjort vedtak om bruk av en andel av begge disse fondene slik at de reelle/disponible beløp er lavere. Itabellen nedenfor er dette vist:Investeringsfondet og fond jordkjøp (beløp i kr. 1000)InvesteringsfondetFond jordkjøpBalanseført fondsstørrelse pr. 31.12.<strong>2012</strong> 114 231 64 001Bundet til prosjekter pr. 31.12.<strong>2012</strong> 27 731 110Bevilget i grå bok 2013 17 825 3 500Korrigert uttrykk for fondenes størrelse 68 675 60 391Som det fremgår av tabellen, er 17,825 mill. kroner bevilget i årsbudsjett 2013. I perioden 2014 til 2016 er detplanlagt å bruke ytterligere 134,92 mill. kroner av investeringsfondet og fond jordkjøp til bl.a. skoleinvesteringer.Hvor mye fondene vil bli tilført i 2013, vil avhenge av størrelsen på tomtesalget, tilbakeføring til fond jordkjøp iforbindelse med utbyggingsprosjekter samt avsetninger i forbindelse med avslutning av prosjektregnskap.Rådmannen vil imidlertid understreke behovet for å ha midler disponibelt i disse to fondene.Bundne investeringsfond er avsatte inntekter/innbetalinger i investeringsregnskapet som i henhold til lov ellerforskrift, eller etter nærmere bestemmelse av innbetaler, er forutsatt nyttet til bestemte formål iinvesteringsregnskapet.Kommunen har ved årsskiftet om lag 25,653 mill. kroner i bundne investeringsfond. Dette er en økning fra 2011på 4,245 mill. kroner, som i all hovedsak skyldes avsetning av ekstraordinære mottatte avdrag på startlån. Totalfordeling fremgår av balansens kapittel 2.55.Årsberetning <strong>2012</strong> 51