Figuren nedenfor viser hvordan netto resultatgrad har endret seg fra 2002.12,00Netto resultatgrad10,0010,358,006,756,004,004,055,093,764,243,502,002,552,780,000,89 0,612002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 <strong>2012</strong>I <strong>2012</strong> var netto resultatgrad 3,5 % i <strong>Ringsaker</strong> <strong>kommune</strong>, mens regnskapsundersøkelsen fra KS viser at nettoresultatgrad for <strong>kommune</strong>ne for <strong>2012</strong> er på 2,6 %. KS sin regnskapsundersøkelse for <strong>2012</strong> består av tall fra 181<strong>kommune</strong>r med 70 % av folkemengden inkludert Oslo. <strong>Ringsaker</strong> <strong>kommune</strong> ligger både over normtallet for ensunn <strong>kommune</strong>økonomi på 3 %, og høyere enn landsgjennomsnittet for <strong>kommune</strong>r. En lavere resultatgrad enn3 % vil i utgangspunktet ikke frigjøre tilstrekkelig midler til avsetninger og fremtidige investeringer. Over tid vildette påvirke egenkapitalsituasjonen og dermed lånefinansieringsgraden.Umiddelbart kan størrelsen på netto driftsresultat gi et inntrykk av at økonomien i <strong>kommune</strong>n er god, men når engår nærmere inn på årsakene til det positive driftsresultatet ser en at dette i stor grad er påvirket av forholdutenom den ordinære drift.I <strong>2012</strong> er netto driftsresultat påvirket negativt av et positivt premieavvik fra 2011 på 6,341 mill. kroner og positivtav et positivt avvik i <strong>2012</strong> på 37,493 mill. kroner. Premieavvik inkludert arbeidsgiveravgift har påvirket nettodriftsresultat i <strong>2012</strong> positivt med til sammen 31,152 mill. kroner. Premieavviket er differansen mellom nettopensjonskostnad og betalt pensjonspremie. Hvis <strong>kommune</strong>n har betalt en høyere premie enn beregnetpensjonskostnad, påvirker dette netto driftsresultat positivt. Premieavviket amortiseres over ett år, noe sominnebærer at det utlignes i regnskapet året etter. I 2013 blir dermed netto driftsresultat påvirket negativt med37,493 mill. kroner.For investeringsprosjekter blir betalt merverdiavgift belastet investeringsregnskapet, mens motposten blirinntektsført i driftsregnskapet. Dette påvirker netto driftsresultat positivt med 25,531 mill. kroner i <strong>2012</strong>. Fra ogmed 2014 skal merverdiavgiftskompensasjonen fra investeringer regnes som inntekter knyttet tilinvesteringsprosjekter og føres i investeringsregnskapet.Tabellen nedenfor viser utviklingen fra 2008 i netto driftsresultat både uten og med korreksjoner forpremieavviket ved <strong>kommune</strong>ns pensjonsordninger og mottatt momskompensasjon for investeringer.Netto driftsresultat (beløp i kr 1.000)2008 2009 2010 2011 <strong>2012</strong>Netto driftsresultat 59 767 15 560 11 234 81 788 73 515- Netto premieavvik 16 220 -20 454 -13 244 12 844 31 152- Momskompensasjon investeringer 32 915 19 737 23 541 15 047 25 531= Korrigert netto driftsresultat 10 632 16 277 937 53 897 16 83242 Årsberetning <strong>2012</strong>
Korrigert for premieavviket og momskompensasjon investeringer blir netto resultatgraden på 0,8 %, mensregnskapsundersøkelsen fra KS viser at korrigert netto resultatgrad for <strong>kommune</strong>ne for <strong>2012</strong> er på – 0,5 %.<strong>Ringsaker</strong> ligger også over landsgjennomsnittet for <strong>kommune</strong>r når det gjelder den korrigerte resultatgraden.Kommunens frie inntekter består av rammetilskudd og skatteinntekter, og fordeles til <strong>kommune</strong>ne gjennominntektssystemet. Frie inntekter er inntekter som <strong>kommune</strong>n kan disponere fritt, uten andre føringer fra statenenn gjeldende lover og regelverk.Skattedekningsgraden viser hvor stor del av sum driftsutgifter som blir finansiert ved skatteinntektene, mensskatte- og rammetilskuddsgraden viser hvor stor del av driftsutgiftene som blir finansiert av frie inntekter.Frie inntekter i % av sum driftsutgifter2008 2009 2010 2011 <strong>2012</strong>Skattedekningsgrad i % 32,40 32,05 33,38 27,91 29,14Rammetilskudd i % 29,11 27,78 26,92 38,70 40,59Skatte- og rammetilskuddsgrad i % 61,52 59,83 60,30 66,61 69,73Fra 2011 til <strong>2012</strong> er det en positiv utvikling både i skattedekningsgraden, rammetilskudd og i skatte- ogrammetilskuddsgraden ved at en større del av driftsutgiftene blir finansiert av de frie inntektene. Fortsatt må endel av driftsutgiftene finansieres med andre inntekter som for eksempel brukerbetalinger, salgs- og leieinntekter,eiendomsskatt, refusjoner og overføringer fra andre. En økning i tjenestetilbudet må i en slik situasjon i tilfelleskje gjennom omprioriteringer og effektivisering av driften. For å få en vekst i frie inntekter er <strong>kommune</strong>n heltavhengig av å ha en befolkningsvekst på linje med landsgjennomsnittet. Så lenge folketallsveksten er lavere vilandelen av de samlede rammeoverføringene til <strong>kommune</strong>n reduseres. Det er derfor viktig å stå fast vedstrategiene for vekst og utvikling.Det samlede investeringsnivået har ligget relativt høyt de siste årene. Rene investeringsprosjekter utgjorde tilsammen 264,01 mill. kroner i <strong>2012</strong>, mens de i 2011 var på 132,08 mill. kroner. De samlede investeringsutgifterutgjorde 294,543 mill. kroner i <strong>2012</strong> mot 160,062 mill. kroner i 2011. Investeringsinntekter utgjorde 34,683 mill.kroner i <strong>2012</strong> mot 28,378 mill. kroner i 2011.Fylkesmannen har tidligere uttalt at brutto investeringsutgifter ikke bør utgjøre mer enn 15 % av de totaledriftsinntektene. Tabellen under viser hvor mye investeringsutgiftene utgjør av driftsinntektene de siste femårene.Investeringstall i % av driftsinntekter2008 2009 2010 2011 <strong>2012</strong>Brutto investeringsutgifter 14,21 9,99 9,85 6,84 12,58Netto finansieringsbehov 1 9,80 9,75 10,30 2,58 8,88¹ Netto finansieringsbehov = Investeringsutgifter + Utlån/aksjer + Renter/avdrag formidlingslån - Investeringsinntekter - Netto driftsresultat.I <strong>2012</strong> utgjorde brutto investeringsutgifter 12,58 % av driftsinntektene, som er en økning fra 6,84 % i 2011.Regnskapsundersøkelsen fra KS viser at brutto investeringer i prosent av driftsinntektene utgjør 11,4 % for<strong>kommune</strong>n samlet i <strong>2012</strong>. Tabellen viser at <strong>Ringsaker</strong> de siste årene har ligget under normtallet på 15 %, menligger litt over gjennomsnittet for <strong>kommune</strong>ne i <strong>2012</strong>.Som finansieringsanalysen viser, økte avdrag på lån inkl. utlån med 5,856 mill. kroner fra 2011 til <strong>2012</strong>, ogutgjorde 84,752 mill. kroner i <strong>2012</strong>. Kommunens renteutgifter har økt med 0,346 mill. kroner fra 2011 til <strong>2012</strong>, ogutgjorde 59,659 mill. kroner i <strong>2012</strong>. Den lave økningen i renter skyldes et lavere rentenivå i <strong>2012</strong> enn i 2011.Figuren nedenfor viser hvor stor andel av driftsinntektene som har gått med til å dekke renter og avdrag på<strong>kommune</strong>ns lån siden 2002.Årsberetning <strong>2012</strong> 43