PwC Gransking 17. desember 2009 ⢠1. - Oslo kommune
PwC Gransking 17. desember 2009 ⢠1. - Oslo kommune
PwC Gransking 17. desember 2009 ⢠1. - Oslo kommune
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
ac- -<br />
1<br />
<strong>PwC</strong> <strong>Gransking</strong><br />
<strong>17.</strong> <strong>desember</strong> <strong>2009</strong><br />
• <strong>1.</strong><br />
e •
PRICEWATERHO USECOOPERS<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
Postboks 748<br />
NO-0106 Osto<br />
Telephone: +47 95 26 00 00<br />
<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>, Byrådslederens avdeling, Seksjon for intemrevisjon<br />
v/Even Rudberg<br />
Rådhuset<br />
0037 <strong>Oslo</strong><br />
<strong>Oslo</strong>, <strong>17.</strong> <strong>desember</strong> <strong>2009</strong><br />
Oversendelsesbrev<br />
Det vises til engasjementsbrev av <strong>1.</strong> oktober <strong>2009</strong>. Vedlagt følger granskingsrapport relatert til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s<br />
etablering av et rehabiliteringssenter i Spania.<br />
Med vennlig hilsen<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
0 ,L&kGat<br />
Jan Erik Gran Olsen<br />
Partner
Innhold<br />
r":= r i ,-.{<br />
SAMMENDRAG OG VURDERINGER 1<br />
INNLEDNING 1<br />
Bakgrunn 1<br />
HOVEDFUNN<br />
Styring og kontroll<br />
Valg av og kjøp av tomt 3<br />
Rådgivningstjenester 5<br />
Gebyrer og avgifter 6<br />
Lobbyvirksomhet 6<br />
Reise- og representasjonsutgifter 7<br />
Lønns- og administrasjonskostnader 7<br />
INTRODUKSJON 8<br />
<strong>1.</strong>1 INNLEDNING 8<br />
<strong>1.</strong>2 OPPDRAGSBESKRIVELSE 8<br />
<strong>1.</strong>3 BEGRENSNINGER OG FORBEHOLD 9<br />
<strong>1.</strong>4 GJENNOMFØRING 9<br />
<strong>1.</strong>5 METODE 9<br />
<strong>1.</strong>5.1 Regnskapsundersøkelser 9<br />
<strong>1.</strong>5.2 Gjennomgang og analyse av e-post 9<br />
<strong>1.</strong>5.3 Arkivering 10<br />
<strong>1.</strong>5.4 Intervjuer og kontradiksjon 10<br />
2 RESULTATET AV UNDERSØKELSENE 12<br />
2.1 OVERSIKTER 12<br />
2.2 STYRING OG KONTROLL 13<br />
2.2.1 Roller 14<br />
2.2.2 Sentrale vedtak 15<br />
2.2.3 Fullmakter, instrukser og ansvarsforhold ?r5<br />
2.2.4 Rapportering 77<br />
2.2.5 Budsjettering, regnskap og økonomistyring 79<br />
2.3 VALG AV OG KJØP AV TOMT 33<br />
2.3.1 Valg av tomt 34<br />
2.3.2 Tomtekjøp 35<br />
2.3.3 Selgeme 36<br />
2.3.4 Verdivurdering 36<br />
2.3.5 Betaling av tomt 37<br />
2.3.6 Advokatkontoret Mtnez. de Lecea Abogados-Procuradores 37<br />
2.3.7 Bruksendringstillatelse (DIC) 48<br />
2.3.8 Byggetillatelse 49<br />
2.3.9 Andre forhold vedrørende kjøp av tomt 50<br />
2.4 RADGIVNINGSTJENESTER 51<br />
2.4.1 Advokat Carmen Sanz 52<br />
2.4.2 Axla Consulting 54
2.4.3 Arkitektfirmaet Campos y Oltra 70<br />
2.4.4 Ingeniør Josø Luis Segarra og Cuatana Ingenieros 73<br />
2.4.5 Tekniske arkitekter Darocas og Zaragoza 76<br />
2.4.6 Archus Arkitekter AS 77<br />
2.4.7 Regnskapsfihnaet Asesoria Noguera 78<br />
2.4.8 Revisjonsfirmaet UHY-Fay 79<br />
2.4.9 Rådgivningsfirmaet Rambøll Norge AS 80<br />
2.4.10 Advokatfirmaet Perez-Llorca 80<br />
2.4.11 Strafferettsadvokat Josø Maria Palacin 81<br />
2.4.12 Admi-Retiro S.L 82<br />
2.5 GEBYRER OG AVGIFTER 82<br />
2.6 LOBBYVIRKSOMHET 84<br />
2.6.1 Casandra Iniciativas Empresariales 84<br />
2.7 REISE- OG REPRESENTASJONSUTGIFTER 86<br />
2.8 LØNNS- OG ADMINISTRASJONSKOSTNADER 87<br />
2.8.1 Lønnskostnader 87<br />
2.8.2 Administrasjonskostnader 88
Sammendrag og vurderinger<br />
PricewaterhouseCoopers AS ble ved kontrakt <strong>1.</strong> oktober <strong>2009</strong> gitt i oppdrag av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> å gjennomføre en<br />
gransking av forhold knyttet til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s arbeid med etablering av rehabiliteringssenter i Spania (Spaniaprosjektet).<br />
Oppdraget er gjennomført i samsvar med nærmere spesifisert mandat.<br />
Bakgrunn<br />
Senhøsten 2004 tok daværende administrerende direktør i Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF (OBY), Jan-Egil Clausen,<br />
kontakt med Byrådsavdelingen for velferd og sosiale tjenester (VST), med forespørsel om å bygge et sykehjem i<br />
Spania. Tilbakemeldingene gav grunnlag for videre behandling i OBY. Etter styrevedtak i OBY i februar 2005,<br />
igangsatte OBY arbeidet med å utrede mulighetene for å etablere et rehabinteringssenter for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> i<br />
Spania, med VST som bestiller og OBY som utfører. I <strong>desember</strong> samme år ble det inngått avtale om kjøp av tomt<br />
på Montemolar i Altea. Tomten var regulert for landbruksformål (finca rustica). Advokat, konsulenter, arkitekter<br />
med flere ble engasjert for å arbeide med å innhente nødvendige tillatelser for byggestart og for å forberede<br />
byggingen. I oktober 2007 ble allmennyttighetserklæring (DIC) innvilget.<br />
Dagens situasjon er at OBY har investert mer enn MNOK 24 uten at nødvendig tillatelser til å bygge<br />
rehabiliteringssenteret foreligger. Prosjektets knappe tidsramme i forhold til Husbankens frist for ferdigstillelse i<br />
<strong>desember</strong> 2007, og forsinkelsene som oppstod da bruksendringstillatelse og byggetillatelse uteble, synes å ha<br />
medvirket til denne situasjonen. Både daværende administrerende direktør i OBY og styret i OBY var klar over at<br />
det kunne ta lang tid å få nødvendig bruksendrings- og byggetillatelse og fristen Husbanken hadde satt.<br />
Kjennskapet til utfordringene med tillatelsene fremgår i redegjørelse til styremøte i OBY i oktober 2005, hvor den<br />
spanske advokaten Carmen Sanz blir sitert på at "Det er tvilsomt om spørsmålet om byggetillatelse er fullstendig<br />
avklart i løpet av 6 måneder". Styret ble i samme redegjørelse gjort oppmerksom på at "Omregulering av<br />
landbrukstomter til byggetomter krever normalt en meget langvarig reguleringsprosess (5 år)." Basert på <strong>PwC</strong>s<br />
undersøkelser, ser det ut til at styret i OBY og daværende administrerende direktør i liten grad tok stilling til hvilke<br />
konsekvenser Husbankens knappe frist og utfordringene med å få de nødvendige tillatelser burde få for<br />
prosjektgjennomføringen.<br />
De involverte beslutningstakerne hadde stor tro på at en skulle få de nødvendige tillatelser til å igangsette<br />
byggingen. Sentrale personer i Altea <strong>kommune</strong> gav positive signaler på initiativet om etablering av senteret. Da<br />
avgjørelsen vedrørende bruksendringstillatelse og ikke minst byggetillatelse dro ut i tid, økte presset på å<br />
igangsette og ferdigstille planleggingsfasen slik at en kunne starte byggingen umiddelbart etter at nødvendige<br />
tillatelser forelå. Samtidig ble planleggingsarbeidet vanskeligere og mer ressurskrevende, fordi en ikke kunne<br />
inngå bindende avtaler med leverandører så lenge oppstartstidspunktet for byggingen var uklart.<br />
<strong>Gransking</strong>srapporten kommer inn på flere forhold som kan ha påvirket saksbehandlingen i Spania. Dette er<br />
nærmere omhandlet i rapporten.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon
Roller og ansvar<br />
Jan-Egil Clausen var i kraft av stillingen som administrerende direktør i OBY, også styreleder i det heleide<br />
"datterselskapet" Centro de Rehabilitacion Montemolar SLU (CRM). Begge posisjonene gav Clausen fullmakter.<br />
Per Morten Johansen overtok <strong>1.</strong> juli 2008 som administrerende direktør og styreleder i CRM etter Clausen.<br />
Prosjektleder Øyvind Lønnå hadde under hele prosjektperioden 2/5 - stilling i VST og 3/5 - stilling i OBY. Han<br />
hadde de samme fullmakter som andre prosjektledere i OBY, og han hadde attestasjonsrett på fakturaer som<br />
vedrørte prosjektet. Prosjektlederen hadde ingen formell rolle i CRM, men fikk fra 2007 fullmakt fra styret i CRM til<br />
å inngå avtaler med en verdi på inntil EUR 25 000. I tillegg fikk prosjektlederen tildelt fullmakt til enkeltstående<br />
rettshandlinger fra administrerende direktør i OBY.<br />
Hoved<br />
<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s økonomiske interesser ble ikke tilstrekkelig ivaretatt i prosjektet.<br />
Husbanken var en avgjørende finansieringskilde som hadde forhåndsutbetalt MNOK 18,75 i tilskudd til realisering<br />
av rehabiliteringssenteret. Husbanken hadde satt som vilkår at rehabiliteringssenteret ble ferdigstilt innen 3<strong>1.</strong><br />
<strong>desember</strong> 2007. Prosjektet fortsatte å pådra <strong>kommune</strong>n kostnader også etter at det ble klart at Husbankens<br />
ferdigstillelsesfrist ikke kunne overholdes. Husbanken krevde tilskuddet tilbakebetalt som en følge av fristbruddet.<br />
Det er identifisert svakheter ved prosjektets interne kontroll. Det har vært utfordringer med å få tilgang til formelle<br />
vedtak og protokoller i saken. Det er avdekket svakheter ved prosjektgjennomføringen, hva gjelder organisering,<br />
rapportering og økonomistyring.<br />
OBY betalte ca. MNOK 1,1 til det spanske advokaffirmaet Mtnez De Lecea i forbindelse med kjøp av tomt.<br />
Omstendighetene rundt og formålet med overførselen fremstår som uklart.<br />
OBY har foretatt en rekke anskaffelser i forbindelse med Spania-prosjektet, og pr. 30. september <strong>2009</strong> er det<br />
brukt til sammen ca. MNOK 11,6 på rådgivningstjenester. Flere av anskaffelsene er gjennomført uten<br />
konkurranseutsetting.<br />
Ovennevnte blir nærmere beskrevet i det følgende.<br />
Styring og kontroll<br />
OBY var en ung organisasjon da Spania-prosjektet ble igangsatt. Organisasjonen hadde mange utfordringer,<br />
herunder omfattende barnehageutbygging. Det var formentlig ingen i OBY med erfaring fra tilsvarende<br />
utenlandsprosjekter foruten administrerende direktørs erfaring fra Bærum-prosjektet.<br />
Prosjektorganiseringen<br />
Prosjektgjennomføringen var preget av at det for den enkelte fremstod som uklart hva man selv og hva andre<br />
hadde ansvar for. Dette bidro til manglende oppfølging og har medført ansvarsfraskrivelser.<br />
Ansvar og faglig kompetanse var spredd på en rekke personer, herunder styret og ledelsen i OBY,<br />
prosjektlederen, styret i CRM, samt eksterne rådgivere i Norge og Spania. Likevel var ansvarsregimet lite<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 2
formalisert, uten klare retningslinjer for hvem som hadde ansvar for hva. Det forelå ingen instruks for<br />
prosjektleders mandat, som hensyntok de tilleggsutfordringer som lå i at prosjektet skulle gjennomføres i Spania.<br />
Prosjektlederen fikk først en individuell arbeidsinstruks i slutten av 2008.<br />
Prosjektrapportering og oppfølging<br />
Rapportering på prosjektets fremdrift var lite formalisert. Det foregikk likevel en betydelig rapportering, både til og<br />
fra styret i CRM, og mellom prosjektleder og daværende administrerende direktør i OBY. Det foreligger også<br />
rapportering videre blant annet fil VST og styret i OBY. Et sentralt spørsmål er i hvilken grad styringsrelevant<br />
informasjon er rapportert og fulgt opp.<br />
Det foreligger rapportering om etableringen av CRM, samt oppfølgingen av søknad om bruksendingstillatelse og<br />
byggetillatelse, og tilhørende utfordringer. Det synes imidlertid som om de sentrale beslutningstakerne i liten grad<br />
sammenholdt denne informasjonen med de suksesskritiske faktorene i prosjektet, herunder det å få<br />
byggetillatelse og ferdigstillelse innenfor Husbankens frister.<br />
Axla Consulting (ansvarlig leverandør for forprosjektering, samt prosjekt- og byggeledelse) rapporterte<br />
regelmessig til prosjektleder over medgått fid og påløpte kostnader. Informasjonen ble videreformidlet til<br />
daværende administrerende direktør i OBY. Det foreligger ikke informasjon om at OBY har bedt Axla Consulting<br />
om å redusere sin aktivitet som følge av at innvilgelse av bruksendringstillatelse og byggetillatelse ble forsinket.<br />
Etter at CRM ble opprettet og fikk en rolle i prosjektet, ble det utarbeidet prosjekthåndbok som grunnlag for styring<br />
av arbeidet i CRM. Overføring av tomt og ansvar til CRM reiste en rekke spørsmål av styrings- og kontrollmessig<br />
karakter, samt en rekke rettslige problemstillinger. Flere av disse kunne vært både tidligere og grundigere belyst.<br />
Saarilge forhold knyttet til økonomistyringen<br />
Det har ikke på noe tidspunkt blitt utarbeidet et fullstendig, detaljert og periodisert budsjett, hvor det fremgår hvilke<br />
kostnader som er budsjettert i prosjektets ulike faser. Det er ikke funnet dokumentert at påløpte kostnader ble<br />
fulgt opp i form av utarbeidelse av et detaljert prosjektregnskap. Fraværet av disse verktøyene for økonomistyring,<br />
kan ha vanskeliggjort muligheten for kontinuerlig kostnadsoppfølging.<br />
Det er ikke avdekket brudd på prinsippet om dualkontroll ved attestasjon og anvisning, verken hva gjelder<br />
inngående fakturaer, reiseregninger, utlegg eller lignende. Bilagskontrollen har imidlertid blitt vanskeliggjort ved at<br />
enkelte underliggende avtaler kun forelå på spansk, og at enkelte timebaserte ytelser ikke er nærmere<br />
dokumentert, blant annet med timelister. Enkelte kontrakter har ikke blitt utarbeidet på <strong>kommune</strong>ns standardformular<br />
og er lite spesifisert i forhold til leveranse. I enkelte tilfeller foreligger ingen kontrakt.<br />
Valg av og kjøp av tomt<br />
I mai 2005 utredet OBY muligheten for å etablere et rehabiliteringssenter i Spania, hvor Kanariøyene og Alicanteområdet<br />
var aktuelle altemativer. Altea i Alicante-området ble foretrukket. Kjentmann Per Svensson lokaliserte<br />
tomten på Montemolar. Det ble lagt vekt på tomtens egnethet, beliggenhet, norsk sosial infrastruktur, fiere<br />
nordmenn i området og gunstig flyforbindelse til Norge. I juli 2005 ble tomten besiktiget av Øyvind Lønnå, Thor<br />
Tom og Per Svensson Svensson arbeidet videre med å filrettelegge for et eventuelt kjøp.<br />
Sentralt i prosessen synes å være et møte i Altea 14. oktober 2005 der representanter fra <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> og OBY<br />
møtte varaordfører og en representant fra bystyret i Altea <strong>kommune</strong>.<br />
PricewaterhouseCcopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 3
Det var kjent at tomten var landbrukstomt og at en forutsetning for å bebygge den var at bruksendring ble innvilget<br />
av myndighetene. I tillegg var det kjent at prosessen kunne ta flere år og at en bruksendring normalt ikke ble gitt<br />
med mindre søknaden gjaldt et sosialt formål.<br />
Uttalt støtte fra sentrale aktører i Altea <strong>kommune</strong>, bidro til avgjørelsen om å velge tomten til tross for utfordringer<br />
med å oppnå bruksendringstillatelse.<br />
27. oktober 2005 ble det gitt fullmakter til administrerende direktør Jan-Egil Clausen og styreleder Rolf Barry-Berg<br />
i OBY til å kjøpe tomten. Prosjektleder Øyvind Lønnå ble tildelt fullmakt til å inngå bindende avtale på vegne av<br />
OBY.<br />
Flere alternative tomter ble likevel vurdert, også etter inngått avtale om kjøp av tomt.<br />
Relaterte kostnader i forbindelse med tomtekjøpet er totalt ca. MNOK 7,3. Kjøp av tomt er bokført med<br />
NOK 3 446 534 og honorar til advokaffirmaet Mtnez. de Lecea er bokført med NOK 1 145 606. Det er betalt<br />
ca. MNOK 2,7 i gebyrer og avgifter.<br />
Skjøtet ble overført til OBY 9. februar 2006, og i oktober samme år ble anmerkninger på skjøtet slettet.<br />
Søknad om bruksendringstillatelse ble innvilget etter 1 år og 10 måneder. Prosjektets fremdrift ble først og fremst<br />
forsinket etter at søknad om byggetillatelse ble levert 23. november 2007. Altea <strong>kommune</strong>s innspill knyttet til<br />
innvilgelse av bruksendringstillatelsen, herunder krav om etablering av rundkjøring og høy utbyggingsavgift, har<br />
utsatt saksbehandlingen av byggetillatelsen. <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> har etter klage til Valencia-regionen fått medhold i at<br />
kravene fra Altea <strong>kommune</strong> ikke er rettmessige. Altea har fremsatt innsigelse mot prosjektet og anført at tomten<br />
er definert som skogstomt.<br />
Mtnez. de Lecea<br />
OBY betalte ca. MNOK 1,1 til det spanske advokatfirmaet Mtnez De Lecea i forbindelse med kjøp av tomt.<br />
Omstendighetene rundt og formålet med overførselen fremstår som uklart. <strong>PwC</strong> mottok først relevant<br />
dokumentasjon for 2005 torsdag 3. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>, og det gjenstår ytterligere undersøkelser for om mulig å<br />
klargjøre faktum vedrørende overførselen.<br />
I avtalen mellom Mtnez De Lecea og OBY av 2<strong>1.</strong> september 2005, signert av prosjektlederen, fremgår det at<br />
ovennevnte beløp var advokatfirmaets honorar. Det er i avtalen ikke nærmere spesifisert hva som faktisk skulle<br />
utføres av tjenester. Det foreligger e-postkorrespondanse fra august 2005 der Per Svensson overfor prosjektleder<br />
orienterte om at det er "meget vanlig", for å unndra beskatning, med en offisiell og en uoffisiell pris ved omsetning<br />
av fast eiendom i Spania. Videre skrev Svensson at en av advokatene som bistod selgerne krevde betaling<br />
("svarte penger") som de andre eierne ikke kjente til.<br />
Halvparten av beløpet på ca. MNOK 1,1 ble betalt i <strong>desember</strong> 2005 ved inngåelse av kontrakten. Resterende<br />
beløp ble betalt i september 2006 etter at skjøtet ble signert. Betalingen ble fordelt mellom to personer i<br />
advokatfirmaet, hvorav den ene fikk 30 og den andre 70 prosent. På tidspunktet for overføringene forelå det ikke<br />
faktura(er). Anvisnings- og posteringsordren som ligger til grunn for utbetalingene er attestert av tidligere<br />
økonomi- og organisasjonsdirektør og anvist av daværende administrerende direktør i OBY.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 4
I styresak 63/2005 står det at kjøpesum for tomten er ca MNOK 5. Det fremgår ikke av saksdokumentet at OBY<br />
skulle betale ca MNOK 1,1 av beløpet til Mtnez. de Lecea. På skjøtet er kjøpesummen oppgitt til beløp tilsvarende<br />
ca. MNOK 3,4. Det er ikke funnet at styret i OBY ble orientert om dette.<br />
Fakturaene ble sendt OBY i juni <strong>2009</strong>, etter gjentatte purringer, nærmere 3,5 år etter at første utbetaling fant sted.<br />
Eiendomsmegler i Altea, Ana Tecles, har opplyst at hun i tillegg til å motta fem prosent meglerhonorar fra selger,<br />
også mottok fem prosent honorar av betalingen til Mtnez. de Lecea.<br />
Rådgivningstjenester<br />
Tjenesteleverandørerene har fakturert for til sammen MNOK 11,6, hvorav fakturaer fra Axla Consulting utgjør<br />
MNOK 5,6.<br />
Flere av aktørene som er benyttet var tidligere involvert i Bærum-prosjektet, herunder advokat Sanz, Per<br />
Svensson, ingeniør Jose Luis Segarra/Cuatana Ingenieros og prosjekt- og byggeledere i Axla Consulting, Magnus<br />
Dahlberg og Anders Bergman. Andre aktører ble engasjert på bakgrunn av anbefaling fra Sanz, herunder<br />
regnskapsfirmaet Asesoria Noguera, advokatfirmaet Perez-Llorca, rådgivningsfirmaet Casandra Iniciativas<br />
Empresariales og strafferettsadvokat Jose Maria Palacin de Isabel.<br />
Det ble ikke gjennomført forutgående anbudskonkurranse i forbindelse med engasjement av advokat Sanz<br />
(fakturert totalt MNOK 2,6), predesign-fasen med Axla Consulting (mer enn MNOK 0,5), og den første avtalen<br />
med Campos y Oltra som gjaldt forstudie, DIC-søknad og predesign (MNOK 0,8). Avtalen med Axla inneholdt en<br />
klausul om at det ikke skulle faktureres for mer enn MNOK 0,5. Denne grensen ble overskredet. Det er ikke<br />
vurdert om det foreligger brudd på anskaffelsesreglene.<br />
Enkelte av anskaffelsene ble gjennomført uten at det forelå formelle kontrakter. Dette gjelder avtalene med<br />
Carmen Sanz, Asesoria Noguera, Perez-Llorca og Jose Maria Palacin de Isabel. Eksempelvis ble engasjementet<br />
av Noguera akseptert av prosjektleder pr. e-post. Avtalen med Casandra Iniciativas Empresariales er ikke signert.<br />
Enkelte av avtalene er ikke oversatt til norsk. Det gjelder blant annet avtalene med arkitektfirmaet Campos y<br />
Oltra, Segarra og Darocas og Zaragoza. Foruten en av avtalene med Campos y Oltra, er ovennevnte avtaler<br />
signert av daværende administrerende direktør på vegne av OBY.<br />
Kontraktene med tekniske arkitekter Darocas og Zaragoza og ingeniørfimaet Cuatana Ingenieros er utformet slik<br />
at de skulle ha forskuddsbetaling basert på oppnåelse av visse milepæler i prosjektet. Dette innebærer at det er<br />
foretatt utbetalinger uten at arbeid er utført.<br />
Anskaffelsen av advokat Sanz er, i følge Kommuneadvokaten, gjennomført i strid med <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s<br />
rettsinstruks, fordi Kommuneadvokaten ikke ble konsultert i forkant av inngåelsen av engasjementet.<br />
Etter skiftet av styreleder og administrerende direktør i OBY fant det sted to anskaffelser som er nærmere omtalt i<br />
rapporten. Den ene er Rambøll Consulting, og den andre av advokatfirmaet Perez-Llorca. Den siste ble<br />
gjennomført uten offentlig anbudskonkurranse. Det er ikke vurdert om det foreligger brudd på<br />
anskaffelsesreglene.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon
Det er ikke foretatt noen vurdering av forventet tidsbruk eller forventede kostnader i forbindelse med<br />
korrupsjonsforsøket fremmet av Covalencia. Det er imidlertid klart at denne saken, herunder engasjementet av<br />
advokat Palacin, vil påføre Spania-prosjektet ytterligere utgifter.<br />
Axla Consulting<br />
Axla Consulting, først som Magnus Dahlbergs enkeltpersonforetak, senere som Dahlbergs spanske aksjeselskap<br />
Artful XL Apartment Consulting S.L. (Axla Consulting S.L.), har i perioden <strong>1.</strong> november 2005 til 18. april 2007<br />
fakturert rådgivningstjenester til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> for til sammen MNOK 5,6.<br />
Den første avtalen med Axla ble inngått i november 2005 og gjaldt forprosjekt. Denne avtaleinngåelsen skjedde<br />
uten forutgående anbudskonkurranse. Tjenesteleveransen oversteg den avtalte grense på MNOK 0,5.<br />
Hovedavtalen mellom Axla og OBY gjaldt prosjekt- og byggeledelse, og ble underskrevet i mai 2006. En<br />
enkeltuttalelse i en e-postkorrespondanse kan isolert trekke i retning av at Axla, allerede før det ble gjennomført<br />
forhandlinger mellom de to aktuelle leverandørene, var den foretrukne leverandør. Dette støttes ikke av den<br />
øvrige dokumentasjonen.<br />
Det har vært vanskelig å vurdere verdien av det arbeidet Axla har utført. Arsaken er at Axla har holdt tilbake<br />
utarbeidet prosjektdokumentasjon, grunnet en konflikt med OBY om oppgjør.<br />
Den tredje avtalen mellom partene var en tilleggsavtale underskrevet i juli 2006, som innebar at Axla ble innvilget<br />
forskudd på betaling for tjenester.<br />
Avtalen med Axla ble sagt opp 18. april 2007, etter initiativ fra prosjektleder. Begrunnelsen var blant annet et<br />
uttrykt behov for å skifte entrepriseform. Bortsett fra mailkorrespondanse mellom Lønnå og Dahlberg i mai/juni<br />
2006, er det ikke funnet dokumentasjonen på at det ble reist innvendinger til arbeidet utført av Axla før<br />
oppsigelsen.<br />
Gebyrer og avgifter<br />
Det er betalt gebyrer og avgifter på totalt ca MNOK 2,7 til myndighetene i Valenciaregionen og til Altea <strong>kommune</strong>.<br />
I tillegg foreslo Altea <strong>kommune</strong> at det skulle betales en utbyggingsavgift (Canon) tilsvarende ca MNOK 4,6. Etter<br />
at OBY sendte søknad om fritak, endret Valencia myndigheten avgiften til ca NOK 560 000 Altea <strong>kommune</strong> har<br />
påklaget endringen. Avgiften er pr i dag ikke betalt.<br />
Grunnlaget for utregning av avgiftene er, foruten utbyggingsavgiften (Canon), en gitt andel av tomteprisen eller<br />
prosjektets kalkulerte verdi. Undersøkelser gjort i Spania, tyder på at avgiftene og gebyrene som er betalt er<br />
legale og offentlige, og er tilknyttet tomtekjøpet i Spania. Det er ingen forhold som tyder på at avgiftene og<br />
gebyrene ikke er gått til rett adressat.<br />
Lobbyvirksomhet<br />
På et tidspunkt da behandringen av byggeprosessen hadde stoppet, ble CRM anbefalt å søke assistanse fra et<br />
rådgivningsfirma. CRM betalte ca NOK 110 000 for rådgivningen fra selskapet. Selskapet bisto CRM med å få<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrewsjon 6
arrangert et møte mellom CRM og en sentral politiker. De bisto også med rådgivning relatert til "hvem CRM burde<br />
kontakte", "hvilken ving av de ulike politiske partiene de ulike aktørene tilhørte" og "hvor saken til CRM sto".<br />
Reise- og representasjonsutgifter<br />
Det har 1 perioden fra 2005 til september <strong>2009</strong> medgått ca MNOK 1 i reisekostnader. I tillegg er det påløpt<br />
reisekostnader for konsulenter og rådgivere. Prosjektleder har gjennomført reiser fra Norge til Spania. Disse<br />
kostnadene beløper seg til ca NOK 350 000.<br />
<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> har ved to anledninger hatt offisielt besøk fra spanske politikere. I forbindelse med besøkene har<br />
<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> bekostet overnatting og bespisning for totalt ca NOK 73 000.<br />
Lønns- og administrasjonskostnader<br />
Det har for Spania-prosjektet medgått ca MNOK 3,6 i lønnskostnader. I beløpet inngår ordinær lønn,<br />
arbeidsgiveravgift, feriepenger og pensjonskostnader for prosjektleder. I tillegg har det blitt kostnadsført<br />
NOK 60 000 i styregodtgjørelse i CRM.<br />
Det har for Spania-prosjektet påløpt ca NOK 880 000 i administrasjonskostnader som blant annet omfatter en<br />
forholdsmessig fordeling av OBYs administrasjonskostnader, valutadifferanser og tolketjenester.<br />
PhcewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 7
1 Introduksjon<br />
inniedninn<br />
PricewaterhouseCoopers AS (<strong>PwC</strong>) ble ved kontrakt av <strong>1.</strong> oktober <strong>2009</strong> gitt i oppdrag av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>,<br />
Byrådslederens avdeling ved Seksjon for internrevisjon, å gjennomføre en gransking av forhold knyttet til <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong>s arbeid med etablering av rehabiliteringssenter i Spania.<br />
Kontrakten ble inngått ved avrop på rammeavtale om kjøp av granskingsoppdrag og rådgivningstjenester av 26.<br />
februar 2007. Denne rapporten gjengir og oppsummerer resultatet av granskingsarbeidet.<br />
'I Oppdragsbeskrive<br />
Følgende oppdragsbeskrivelse ble gitt:<br />
"<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s arbeid med etablering av rehabiliteringssenter i Spania ble initiert januar 2005. Våren<br />
2008 ble det klart at det ikke ble gitt byggetillatelse som forventet Siden arbeidet ble startet har <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> utbetalt ca 23 millioner kroner i tilknytning til prosjektet.<br />
Gjennomføringen av prosjektet reiser spørsmål som krever avklaring og <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> vil iverksette en<br />
gransking der formålet er å oppklare påstander om regelbrudd og mulige misligheter. De forhold som er<br />
anmeldt til spanske myndigheter inngår ikke i granskingen.<br />
Hovedfokus i granskingen skal være Omsorgsbyggs gjennomføring, styring og kontroll av prosjektet,<br />
herunder enkeltpersoners roller og ansvar.<br />
Formålet er å klarlegge faktum knyttet til et utvalg anskaffelser og utbetalinger i tilknytning til prosjektet,<br />
samt å vurdere disse opp mot gjeldende lov/regelverk for å belyse om <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s juridiske og<br />
økonomiske interesser er tilstrekkefig ivaretatt. Dette gjelder særlig:<br />
1 Kjøp av rådgivnings- og utredningstjenester; anskaffelsesprosessen, avtalegrunnlag, prisnivå, faktiske<br />
leveranser og utbetalinger<br />
2 Valg av og kjøp av tomt<br />
3 Påløpte byggesaksgebyrer og andre offentlige avgifter"<br />
I etterkant av at engasjementsbrevet ble signert har oppdragsgiver gitt beskjed om at <strong>PwC</strong> ikke skal foreta<br />
juridiske vurderinger av rapportens innhold.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 8
3 Begrensrunger<br />
Rapporten er utarbeidet på grunnlag av de opplysninger som er gitt og den dokumentasjon som har vært gjort<br />
tligjengelig for <strong>PwC</strong>. <strong>PwC</strong> fraskriver seg ethvert ansvar for mulige feil eller utelatelser som følge av at <strong>PwC</strong> har<br />
mottatt uriktige eller ufullstendige opplysninger eller dokumentasjon.<br />
Våre undersøkelser er begrenset til mandatet. Det har under arbeidet med undersøkelsene blitt avholdt en rekke<br />
møter med oppdragsgiver som fortløpende har blitt Informert om fremdrift, granskingstemaer, kostnader med mer.<br />
Vår granskingsmetodikk innebærer gjennomføring av kontradiksjon. <strong>PwC</strong> påtar seg intet ansvar for eventuelle<br />
følger av at <strong>PwC</strong> ikke har blitt gitt mulighet til å gjennomføre gjentatt kontradiksjon.<br />
1,4 Gjennomførino<br />
Arbeidet er utført av <strong>PwC</strong>s granskingsenhet.<br />
<strong>PwC</strong> har gjennom databehandleravtale med <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> forpliktet seg til å gjennomføre sikringstiltak i henhold<br />
til personopplysningslovens §§ 13 og 15. Dette omfatter blant annet forpliktelser for å ivareta konfidensialitet,<br />
integritet og tilgjengelighet ved behandling av personopplysninger.<br />
Prosjektmedarbeiderne har forpliktet seg til å overholde <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s regler for taushetsplikt.<br />
,5 Metocie<br />
<strong>1.</strong>5.1 Regnskapsundersøkelser<br />
Prosjektregnskapet til Spania-prosjektet, som er bokført i Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF (OBY), er innhentet i elektronisk<br />
form og gjennomgått. I forbindelse med gjennomgangen er det også innhentet underliggende bokføringsbilag fra<br />
OBY og Utviklings- og kompetanseetaten. Regnskapet til Centro de Rehabilitacion Montemolar SLU (CRM),<br />
herunder all bilagsdokumentasjon, er også innhentet og gjennomgått. <strong>PwC</strong> har via Seksjon for internrevisjon<br />
etterspurt relevant regnskapsdokumentasjon fra Byrådsavdeling for eldre og sosiale tjenester (EST), tidligere<br />
Byrådsavdeling for velferd og sosiale tjenester (VST). Mottatt dokumentasjon er sammenstilt og gjennomgått.<br />
<strong>1.</strong>5.2 Gjennomgang og analyse av e-post<br />
<strong>PwC</strong> har gjennomgått e-postkorrespondanse fra e-postboksene tilhørende Jan-Egil Clausen, Øyvind Lønnå og<br />
Thor Torp. <strong>PwC</strong> har mottatt materialet fra <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>, og innsynet er gjennomført i henhold til<br />
personopplysningsforskriftens bestemmelser.<br />
Det har vært utfordringer knyttet til utlevering av e-post for Lønnå for 2005. <strong>PwC</strong> mottok dette materialet 3.<br />
<strong>desember</strong> <strong>2009</strong>.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 9
<strong>1.</strong>5.3 Arkivering<br />
Dokumentasjon har blitt systematisert, digitalisert, OCR-behandlet og arkivert i et elektronisk arkiv. Hvert enkelt<br />
dokument i arkivet har blitt påført et unikt løpenummer I tillegg har følgende opplysninger blitt registret for<br />
hvert dokument:<br />
• Dokumentdato<br />
• Hvem som har utarbeidet dokumentet<br />
• Dokumenttype, for eksempel brev, e-post, rapport<br />
• Beskrivelse av dokumentet<br />
• Når dokumentet ble mottatt av <strong>PwC</strong><br />
• Hvem som overleverte dokumentet til <strong>PwC</strong><br />
Arkivet består av ca 470 løpenummer. Det totale antall dokumenter i arkivet er høyere da enkelte dokumenter<br />
inneholder vedlegg, eller består av e-poststrenger, som ikke er gitt eget løpenummer.<br />
<strong>1.</strong>5.4 Intervjuer og kontradiksjon<br />
Det er gjennomført totalt 23 intervjuer, hvorav seks oppfølgingsintervjuer, som er dokumentert i referater. Alle<br />
referatene er sendt ut til intervjuobjektene for gjennomlesning, med mulighet til å komme med rettelser og<br />
tilføyelser. 21 intervjureferater er godkjent. Advokat Camien Sanz har ikke godkjent referatet, men kom med<br />
tilbakemeldinger i kontradiksjonsprosessen.<br />
Det ble også gjennomført et oppfølgingsintervju med Øyvind Lønnå 14. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>, men referat er ikke<br />
fremlagt for godkjennelse pr. 15. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>.<br />
Følgende forutsetninger har blitt lagt til grunn for gjennomføringen av intervjuer:<br />
• De intervjuede ble gjort kjent med mandatet og <strong>PwC</strong> personvernpolicy<br />
• Det ble opplyst om frivillighet i forhold til gjennomføring<br />
• Det ble opplyst om frivillighet i forhold til bruk av lydopptak og at lydfilen ville bli slettet så snart<br />
intervjureferatet var godkjent<br />
<strong>PwC</strong> har også hatt telefonsamtaler me 41~111~0h (en av tomteselgerne)<br />
(advokatfirmaet Mtnez. de Lecea). har bidratt med noe informasjon, menseeLflikke har<br />
kommentert detaljer i saken.<br />
Før endelig ferdigstillelse av rapporten har personer med en sentral rolle i forhold til det faktum som beskrives i<br />
rapporten fått tilsendt relevant utdrag av utkast til faktumbeskrivelse, med oppfordring om å komme tilbake med<br />
eventuelle kommentarer til denne. Relevante innspill er innarbeidet i den endelige rapporten så langt <strong>PwC</strong> har<br />
funnet grunnlag for det. Ovenfor følgende personer er det gjennomført kontradiksjon:<br />
• Øyvind Lønnå<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 10
• Jan-Egil Clausen<br />
• Heidi Rindal Jakobsen<br />
• Carmen Sanz<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 11
2 Resultatet av undersøkelsene<br />
I det følgende oppsummeres resultatene av våre undersøkelser. Rapporten tar for seg følgende temaer:<br />
• Styring og kontroll<br />
• Valg av og kjøp av tomt<br />
• Rådgivningstjenester<br />
• Gebyrer og avgifter<br />
• Lobbyvirksomhet<br />
• Reise- og representasjonsutgifter<br />
• Lønns- og administrasjonskostnader<br />
2.1 Oversikter<br />
Illustrasjonen nedenfor gir en oversikt over sentrale hendelser i prosjektet. Disse hendelsene vil bli omtalt<br />
nærmere i de påfølgende kapitler.<br />
r311<br />
Intensjonsavtale<br />
467 og OBY<br />
fl<br />
Sendt søknad om DIC<br />
(allmennyttighetserklæring)<br />
fl<br />
AybestilMg av<br />
rådgivningsoppdrag - Axla.<br />
Endring fra delentreprise til<br />
generalentreproe<br />
DIC innvilget og forkynt<br />
07.04.21705<br />
3<strong>1.</strong>01 2006<br />
18.04.2007<br />
14.11 2007<br />
Sentrale hendelser<br />
Spama-pros]ektet 07.02.2005<br />
2<strong>1.</strong>12 2D05<br />
15.12 2006<br />
27.86 2007<br />
27.1/.2008<br />
Styret i OBY behandlet saken<br />
"Rehabiliteringssenter i<br />
Spania - mulighetsstudum"<br />
Etablering av CRM<br />
Mutg korrupstonsforsøk<br />
(behandes ikke i rapporten)<br />
Avtaie om kjøp av tomt<br />
p.S Montemolm<br />
Politisk skifte i Altea<br />
Det er foretatt en gjennomgang av utbetalinger til "Spania-prosjekter. Ilustrasjonen nedenfor gir en oversikt over<br />
påløpte prosjektkostnader pr. 30. september <strong>2009</strong>.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 12
P8løpte kostnader til<br />
Spania-prosjektet<br />
pr 30. september <strong>2009</strong><br />
NOK 24 537 937<br />
Konsulenter mv.<br />
44<br />
Lønn<br />
Reisekostnad<br />
4<br />
44<br />
Representasjon, Administrasjons- Tomtekjøp og<br />
bevertning kostnader relaterte kostnader<br />
a<br />
Campos og Oltra<br />
(Arkitekter)<br />
NOK 1 332 554<br />
NOK 11 595 880 NOK 3 621 078 NOK 1 052 132<br />
•<br />
T<br />
Axla Consulting Carmen Sanz<br />
(R8dgivingsfirma) (Advokat)<br />
NOK 5 630 142 NOK 2 643 068<br />
t<br />
Jose Luis Segarrai<br />
Cuatana Ingenieros<br />
(Ingeniørfingeniørfirma)<br />
NOK 604 197<br />
UHY Fay & Co<br />
Auditores Consultares<br />
(Revisjonsfirma)<br />
NOK 187 097<br />
Rambøll Norge<br />
(R8dgivningsfirma)<br />
NOK 146800<br />
NOK 81 167 NOK 882 700 NOK 7 304 980<br />
Pedro Jaime<br />
Noguera Company<br />
(Regnskapsfirma)<br />
NOK 138 975<br />
ADMI-RETIRO S.L.<br />
(178dgivingsfirma)<br />
NOK 118428<br />
t t<br />
Perez Llorca Abogados Archus Arkitekter Darocas og Zaragoza Jose Maria Palacin<br />
(Advokatfirma) (Arkitektfirma) (Tekniske arkitekter) (5trafferettsadvokat)<br />
NOK 334 746 NOK 230 864 NOK 155 830 NOK 73 179<br />
Kjøp av tomt<br />
NOK 3 446 534<br />
Honorar ved kjøp av tomt<br />
Betaling tilaS<br />
S<br />
og<br />
NOK 1 145606 11<br />
Gebyrer og avgifter<br />
NOK 2 712 840<br />
Figw- 2: 0- - rsikt<br />
2.2 Styring og kontroll<br />
I det følgende oppsummeres relevante temaer for å kunne forstå OBYs styring og kontroll av prosjektet. Det er<br />
sett nærmere på roller og ansvar, sentrale vedtak, fullmakter og instrukser, samt rapportering og økonomistyring.<br />
Oversikten nedenfor illustrerer sentrale hendelser knyttet til styring og kontroll.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 13
2.2.1 Roller<br />
Skissen nedenfor viser en oversikt over sentrale personer og etater/virksomheter som har eller har hatt roller I<br />
forbindelse med Spania-prosjektet.<br />
Bystyret<br />
ttt T T<br />
6yr8dsavdeling for velferd og<br />
sosiale tjenes er (V5TIEST)<br />
til<br />
T<br />
Byr8det<br />
t.T.T<br />
T T<br />
Byr&Isavdekng for<br />
byutvilding (EIVU)<br />
Adm. dir.:<br />
Jan-Egil Clausen (mai 2003 - 01 07 2008)<br />
Per Morten Johansen (0<strong>1.</strong>07.2008 - d.d.)<br />
Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF<br />
(OBY)<br />
Styreieder:<br />
Rolf Barry-Berg (10.03.2005 - 15.04.2008)<br />
Stig Lorentz Bech (15.04.2008 - d.d.)<br />
40 % stillbng 60 % stilling<br />
øyvind Lierin8<br />
Pros1ektleder Spaniaprosjektet<br />
(14.12.2005 - d.d.)<br />
Centro de Rehabilitacian<br />
Montemolar SLU (CRM)<br />
Styreleder:<br />
Jan-Egil Clausen (25.0<strong>1.</strong>2007 - 27.06.2008)<br />
Per Morten Johansen (27.06.2008 - d.d.)<br />
Styremedlem:<br />
Gunnar Leganger (25.0<strong>1.</strong>2007 - d.d.)<br />
Wenche Hagan (25.0<strong>1.</strong>2007 - d.d.)<br />
Styresekretær:<br />
Carmen Sanz (25.0<strong>1.</strong>2007 - d.d.)<br />
Figur 4. Over<br />
'<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 14
2.2.2 Sentrale vedtak<br />
Spania-prosjektet har fra 2005 til dags dato vært behandlet av følgende organer i <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> eller organer<br />
tilknyttet <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>:<br />
• Bystyret<br />
• Finanskomiteen<br />
• Helse- og sosialkomiteen<br />
• Byrådet<br />
• Byrådsavdelingen for velferd og sosiale tjenester (VST), i dag EST<br />
• Byrådsavdelingen for byutvikling (BYU)<br />
• Styret i Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF (OBY)<br />
• Styret i Centro de Rehabilitackin Montemolar SLU (CRM)<br />
Mandatet er begrenset til å omhandle OBYs rolle. OBY har under prosjektet også handlet etter delegerte<br />
fullmakter. For å forstå bakgrunnen for disse, er de mest relevante vedtakene fra overordnede organ omtalt<br />
nedenfor. Fremstillingen er i all hovedsak kronologisk. Det har ikke på alle punkter vært mulig å tidfeste alle<br />
hendelser, blant annet fordi enkelte dokumenter ikke er daterte.<br />
Etablenng av intensionsavtaIe meIlem OS c v<br />
Senhøsten 2004 tok Clausen kontakt med VST med forespørsel om å bygge et sykehjem i Spanial. VST mente at<br />
tiden for å etablere sykehjemsplasser i Spania var inne, og stilte seg positive til innspillet.<br />
Prosjektets formelle oppstart skjedde ved at styret i OBY 7. februar 2005 behandlet saken "Rehabiliteringssenter i<br />
Spania — Mulighetsstudium".2 Styret traff følgende vedtak:<br />
<strong>1.</strong> Det forutsettes etablert en intensjonsavtale mellom Byrådsavdefing for velferd og sosiale tjenester (VST)<br />
om videre samarbeid om utredning av et rehabiliteringssenter i Spania basert på fremlagt spesifikasjonen.<br />
2. Omsorgsbygg utreder prosjektmufigheter i Spania.<br />
3. Utgiftene til utredningene dekkes som beskrevet i intensjonsavtale.<br />
Styret i OBY mente at OBY hadde nødvendig kompetanse og erfaring til å gjennomføre prosjektet, samt en plan<br />
for finansiering.3 Et stykke ut i prosessen tok OBY kontakt med Husbanken for å få til en tilskuddsordning, som<br />
ikke gikk på bekostning av andre prosjekter i <strong>Oslo</strong>. OBY mottok tilskudd4 fra Husbanken som i følge uttalelse fra<br />
Clausen i forbindelse med kontradiksjonsprosessen var "svært viktig i forhold til finansieringen av prosjektet".<br />
Clausen opplyste at Husbanken gav tilsagn i forbindelse med tomtebefaringen allerede i oktober 2005.<br />
1 Lnr. 352: 4. november <strong>2009</strong>, Til Intemrevisjonen vedr VSTs rolle og kostnader.<br />
2 Lnr. 299: 7. februar 2005, Styremøte 01-2005 - Mulighetsstudium.<br />
3 Lnr. 1: Udatert, styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
4 Lnr. 132: 18. september 2006, Tilsagn om oppstartingstilskudd til sykehjem.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 15
Intensjonsavtalen mellom VST og OBY ble undertegnet 9. mars 2005, av Clausen på vegne av OBY, og 7. april<br />
2005 av kommunaldirektør Bjørg Månum Andersson på vegne av VST.5 Det omtalte mulighetsstudiet er et<br />
vedlegg til intensjonsavtalen og utgjør en del av denne. Når det gjelder rollefordelingen mellom partene, omtales<br />
den bl.a. på følgende måte:<br />
"1 EIENDOM<br />
Byrådsavdelingen for velferd og sosiale tjenester ber med dette Omsorgsbygg om å finne egnede steder<br />
for et rehabiliteringssenter i Spania, fortrinnsvis på det spanske fastlandet ihht. vedlegg.<br />
3 GENERELT<br />
Byggingen skal gjennomføres i samarbeid med byrådsavdelingen slik at byrådsavdelingen kan påvirke<br />
løsninger og romprogram i den første fase.<br />
Etter at forprosjektet er gjennomført og kostnadene og prosjektets innhold er ytterligere klarlagt, skal<br />
begge parter ha anledning til å revurdere prosjektet.<br />
Senteret må ferdigstilles innen 3<strong>1.</strong>12.2007. Bindende frister fastsettes før byggevedtak."<br />
2.2.2.2 Fuilmakt tii kjøp av tornt<br />
Med grunnlag i intensjonsavtalen startet OBY prosessen med kjøp av tomt. 27. oktober 2005 fikk Clausen,<br />
samråd med styreleder, delegert fullmakt av OBYs styre til å kjøpe tomt.6<br />
I redegjørelse til styresak 63/2005, utarbeidet av Clausen, står det blant annet1:<br />
"I dette tilfellet trenger arvingene ca. / million kroner for å få tilgang til tomten (arveskatt). I tillegg skylder<br />
atvingene advokaten penger for honorar. Til sammen utgjør dette ca. 1,5 millioner kroner. Grunneiers<br />
advokat krever dette beløp som depositum."<br />
Videre fremkommer:<br />
"TOMT<br />
Altea <strong>kommune</strong> er en by med et stort utbyggingspress, få større tomter og meget høye priser for<br />
byggeklare tomter. Prisnivået på leiligheter ligger på "<strong>Oslo</strong> Vest — nivå" og tomteprisen utgjør ca. 50% av<br />
eiendomsprisene.<br />
Omsorgsbygg har funnet frem til et tomteområde i utkanten av Altea som synes godt egnet til formålet<br />
Tomteområdet består av i alt 4 tomter — to "fincaer" (gårdsbruk) på til sammen ca. 20 dekar samt 2 mindre<br />
kommunale tomter (en regulert til friområde og en annen til kulturformål).<br />
Omregulering av landbrukstomter til byggetomter krever normalt en meget langvarig reguleringsprosess<br />
(ca. 5 år). Dog finnes det i Spansk lovgivning en bestemmelse om at <strong>kommune</strong> og delstatsmyndigheter<br />
kan gi dispensasjon og tillate bygging dersom bebyggelsen skal tjene et sosialt formåL For å oppnå en<br />
slik dispensasjon må det utarbeides en detaljert prosjektpresentasjon (D1C) som skal behandles både i de<br />
5 Lnr. 167: 7. april 2005, Intensjonsavtale mellom Byrådsavdeling velferd og OBY med vedlegg mulighetsstudie.<br />
6 Lnr. 302: 27. oktober 2005 Styremøte 06-2005 - Fullmakter.<br />
7 Lnr. 247: 2005, Styresak 63-2005 Fullmakt kjøp tomt Spania.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 16
kommunale organer og i delstatsregjeringen (Valencia). Også dette kan ta noe tid, men langt raskere enn<br />
ordinær regulering. En annen fordel er at landbrukstomter har en langt lavere pris enn regulerte<br />
byggetomter."<br />
Under punktet "forhandlingssituasjon"8 står det blant annet:<br />
"Grunneiers advokat har akseptert at avtalen gjøres betinget i inntil 6 måneder og at <strong>kommune</strong>n vil få<br />
refundert sine penger innenfor denne tidsfristen dersom byggetillatelse ikke kan gis."<br />
Advokat Sanz har ifølge styresak 63/2005 anført følgende:<br />
"Det er tvilsomt om spørsmålet om byggetillatelse er fullstendig avklart i løpet av 6 måneder.<br />
Det er tvilsomt om det blir gitt klar garanti for tilbakebetaling av advokathonoraret på ca 500.000,-.<br />
Det kan uansett brivanskefig å få refundert depositum for eiendommen (1 mill.) fordi selger må<br />
benytte disse pengene til å betale arveskatt"<br />
I styremøte 27. oktober 2005 gav styret i OBY administrende direktør Clausen og styreleder Rolf Barry-Berg<br />
fullmakt til å kjøpe tomt nr <strong>1.</strong><br />
Fullmakten° til å inngå bindende avtale på vegne av OBY ble senere delegert til prosjektleder Lønnå 13.<br />
<strong>desember</strong> 2005. Fullmakten er skrevet på både spansk og engelsk, hvor det blant annet står:<br />
"...To appear on behalf of the principal and sign puchase contracts (private og public deed) of lands<br />
and/or other documents related to the purchase, establishing the terms, price, and other conditions that<br />
the attorney considers concenient...."<br />
2.2.2.3 Behandling av Spania-prosjektet i Bystyret<br />
Etter hvert ble også Bystyret i <strong>Oslo</strong> involvert i saken. Særlig gjaldt det i forbindelse med opprettelsen av et heleid<br />
spansk selskap, CRM, som blant annet skulle bli eier av den aktuelle tomten. I Byrådssak 162/0610fremgår det at<br />
begrunnelsen for å etablere et spansk selskap (eid av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>) var av skatte- og avgiftsmessig art.<br />
Bakgrunnen for Bystyrets behandfing av saken var et udatert notat fra OBY til BYU, hvor OBY oversendte utkast<br />
til byrådssak vedrørende bygging av et rehabiliteringssenter i Spania og etablering av et spansk aksjeselskap.11<br />
I forbindelse med opprettelsen av det spanske selskapet, ble Kommuneadvokaten forespurt av BYU. I<br />
svarbrevet12 reiste Kommuneadvokaten flere spørsmål, blant annet om etableringen av CRM og om overføring av<br />
tomt kunne medføre skatterettslige konsekvenser for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>. Det ble også stilt spørsmål ved om <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong>s styringsmuligheter kunne bli redusert ved at eierskapet til tomten eventuelt ble overført til et spansk<br />
selskap.<br />
8 Lnr. 247: 2005, Styresak 63-2005 Fullmakt kjøp tomt Spania<br />
9 Lnr. 303: 3<strong>1.</strong> januar 2006, Styremøte 01-2006 - Fullmakt kjøpt tomt 2; Lnr. 336: 20. februar 2007, Skjøte kjøp av tomt.<br />
10 Lnr. 410: 15.august 2006, Byrådssak 162/06, pkt 7.<br />
11 Lnr. 107: Udatert, Utkast byrådssak vedr bygging helseinst Spania og etabl spansk aksjeselskap.<br />
12 Lnr. 137: 3. juli 2006, Vedr etablering av Rehabiliteringssenter i Spania.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 17
I brev 5. juli 2006 til OBY ba BYU om tilbakemelding blant annet på brutto ramme for prosjektet, samlet areal for<br />
prosjektet og tilskuddsordningen fra Husbanken. Videre ba BYU om tilbakemelding på Kommuneadvokatens brev<br />
av 3. juli 2006.13<br />
OBY svarte BYU i brev den 12. og 18. juli 2006.14<br />
I brevet 12. juli 2006 skrev OBY bl.a. følgende:<br />
"- Budsjettrammen for prosjektet vil, på grunnlag av et foreløpig prisanslag, ligge på 88 millioner kroner.<br />
Anslaget er basert på en predesign av prosjektet pr. juni 2006 og er utarbeidet av Omsorgsbyggs Project<br />
Management konsulent i Altea, Axla Consulting. Det understrekes at dette ikke er et endelig byggebudsjett.<br />
Endelig byggebudsjett kan først utarbeides når senteret er detaljprosjektert i sin helhet.<br />
- Tomten kostet 424011 Euros. Omregnet i dagens valutakurs tilsvarer tomteprisen ca. 3400000 kroner for<br />
10600 kvadratmeter.<br />
- Samlet areal for prosjektet er ca. 5000 kvadratmeter fordelt på 3 etasjer pluss en underetasje som etter<br />
spansk regelverk ikke regnes inn i byggearealet. Enkeltrommene vil få en størrelse på ca. 35 kvadratmeter<br />
pluss balkong/terrasse. Årsaken til besluttet romstørrelse er behovet for fleksibilitet for en eventuelt<br />
fremtidig endret målgruppe samt erfaringer fra annen tilsvarende virksomhet i området.<br />
- Omsorgsbygg har hatt flere møter med Husbanken vedrørende tilskuddsordningen. Omsorgsbygg kjenner<br />
ikke til at Husbanken offisielt har endret frist for ferdigstillelse, men har indirekte brakt i erfaring at den har<br />
en viss mulighet til en fleksibel praksis vedrørende frister. Omsorgsbygg må imidlertid planlegge og arbeide<br />
i forhold til den formelle fristen for ferdigstillelse som ca er ved årsskiftet 2007/2008."<br />
I brevet av 18. juli 2006 svarte OBY på spørsmål Kommuneadvokaten hadde stilt, herunder valg av<br />
organisasjonsmodell knyttet til å eie/leie og drift, skatt, og spørsmål knyttet til spansk og norsk selskapsrett. Når<br />
det gjelder de spørsmål Kommuneadvokaten reiste vedrørende <strong>kommune</strong>ns mulighter til styring og kontroll<br />
gjennom et spansk selskap, svarte OBY:<br />
"Styremedlemmer kan gjøres personlig ansvarlig for det styret foretar seg."<br />
Revidert utkast til byrådssak var vedlagt brevet.<br />
Byrådssak 162/06 ble behandlet 15. august 2006. Byrådet innstilte til bystyret om rehabiliteringssenter i Spania og<br />
opprettelse av et spansk selskap eiet av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>.15<br />
Finanskomiteen behandlet saken i møte 30. august 2006.16Samme dag fattet bystyret følgende vedtak:17<br />
13 Lnr. 136: 5. juli 2006, Vedr etablering av Rehabiliteringssenter i Spania.<br />
14 Lnr. 134: 12. juli 2006, Vedr etablering av Rehabiliteringssenter i Spania og Lnr. 135 8. juli 2006, Vedr etablering av Rehabiliteringssenter<br />
i Spania.<br />
15 Lnr. 133, 15. august 2006, Innstilling byrådet i byrådssak 16212006.<br />
16 Lnr. 133, 30. august 2006, Behandling Finanskomiteen av byrådssak 162/2006.<br />
17 Lnr. 133: 30. august 2006, Sak 325/06. Vedtak rehabiliteringssenter Spania.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srappon til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 18
"<strong>1.</strong> Bystyret gir byrådet fullmakt til å opprette et spansk S.L, med kapital på € 3 010, samt oppnevne styre og<br />
revisor for selskapet og inneha generalforsamlingsfullmaktene.<br />
2. Bystyret gir byrådet fullmakt til å overføre tomt nr. 6 95Z nr. 11 195 og nr. 9 481 i Altea <strong>kommune</strong> (Alicante)<br />
til det spanske selskapet gjennom en kapitalforhøyelse.<br />
3. Bystyret gir byrådet fullmakt til å tilføre selskapet kapital på inntil kr 28 000 000 i 2006, gjennom etablering<br />
av et eller flere lån fra Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF. Det resterende beløp må innarbeides i budsjett for 2007 når<br />
endelig prosjektkostnad er utarbeidet.<br />
4. Bystyret gir byrådet fullmakt til å signere alle relevante dokumenter, herunder stiftelsesdokumenter,<br />
dokumenter vedrørende kapitalforhøyelsen, samt låneavtale.<br />
5. Bystyret gir byrådet fullmakt til å foreta nødvendige budsjettjusteringer og balansekorrigeringer som følge<br />
av at aksjene i det spanske S.L (selskapet) og eiendommens finansiering overføres fra Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong><br />
KF til bykassen.<br />
6. Bystyret ber byrådet komme tilbake til bystyret med sak som nærmere belyser målgruppe, kriterier for<br />
opphold, samt kostnader for den enkelte."<br />
Byrådet delegerte fullmakter videre, og vedtok 7. september å gi OBY i oppdrag å gjennomføre følgende<br />
punkter:18'<br />
"<strong>1.</strong> Byrådet gir Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF fullmakt til å opprette et spansk S.L, med kapital på € 3 010, samt<br />
oppnevne styre og revisor for selskapet og inneha generalforsamlingsfullmakten.<br />
2. Byrådet gir Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF fullmakt til å overføre tomt nr. 6 952, nr. 11 195 og nr. 9 481 i Altea<br />
<strong>kommune</strong> (Alicante) til det spanske selskapet gjennom en kapitalforhøyelse.<br />
3. Byrådet gir Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF fullmakt til å tilføre selskapet kapital på inntil kr 28 000 000 i 2006,<br />
gjennom etablering av et eller flere lån fra Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF.<br />
4. Byrådet gir Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF fullmakt til å signere alle relevante dokumenter, herunder<br />
sifftelsesdokumenter, dokumenter vedrørende kapitalforhøyelsen, samt låneavtale.<br />
465. Etter ferdigstillelse og når selskapet går over i driftsfasen overføres generalforsamlingsfullmakten til<br />
byrådet."<br />
Ut fra protokollene kan det se ut som om OBY to dager tidligere, den 5. september 2006, behandlet saken. I<br />
styremøteprotokollen står det følgende19:<br />
"<strong>1.</strong> Styret tar byrådets saksfremlegg om rehabiliteringssenter Spania til orientering.<br />
2. Forutsatt at byrådet oppnevner styret i Omsorgsbygg som generalforsamling for det nyopprettede<br />
spanske selskapet oppnevnes følgende styre i selskapet:<br />
Styreleder: Adm. dir. Jan-Egil Clausen, OBY<br />
Styremedlem: Direktør Gunnar Leganger, EBY<br />
Styremedlem: Budsjettsjef Svein Erik Antonsen, FIU<br />
Styremedlem: Ase Snåre, VST<br />
Styresekretær: Carmen Sanz, Advokat<br />
18 Lnr. 44: 29. august 2006, Saksfremstilling til byrådet vedr Spaniaprosjektet, og Lnr. 34. 12. september 2006, Vedtak rehabiliteringssenter<br />
Spania - vedlegg protokoller.<br />
19 Lnr. 307: 5. september 2006, Styremøte 05-2006. Saksfremlegg byrådet og oppnevning styre CRM.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 19
3. Byggebeslutning tas av generalforsamlingen"<br />
Ase Snåre og Svein Erik Antonsen ble ikke med i styret i CRM22. Wenche Hagan ble i tillegg til nevnte personer<br />
valgt som styremedlem.<br />
2.2.2.4 Sentra le vedtak i CRM<br />
Lønnå hadde fortsatt prosjektansvaret etter opprettelsen av det spanske selskapet. Styret i CRM ble et nytt<br />
beslutningsledd i prosjektet.<br />
I følge styrereferat av 25. januar 2007 ble "Konstituerende styremøte" i CRM avholdt samme dag.21 Clausen ble<br />
valgt til styrets leder, og advokat Sanz ble valgt til styresekretær. Det ble gitt en orientering om arbeidet med<br />
etablering av senteret og selskapet, herunder økonomi- og kontrollrutiner. Styret i CRM delegerte fullmakt til<br />
styreleder fil å inngå avtaler på vegne av CRM inntil det forelå en managementavtale mellom OBY og CRM.<br />
Fullmakten kunne delegeres videre av styreleder, under forutsetning av at styret ble orientert.<br />
Sanz har opplyst22 at konstituerende styremøte ble avholdt i forbindelse med stiftelse av selskapet hos notarius<br />
publicus hvor først styret ble utnevnt av generalforsamlingen og hvor styret deretter konstituerte seg.<br />
I styremøte 22. februar 2007 ble det vedtatt en avtale med revisjonsfirma om løpende revisjon av prosjektet.23<br />
Styret vedtok revidert forslag til managementavtale samt styreinstruks. I managementavtalen 24 mellom OBY og<br />
CRM fremgår blant annet følgende:<br />
"3. Daglig ledelse av CM<br />
OBY skal forestå daglig ledelse av CM innefor særskilt fastsatte fullmakter, herunder<br />
Forestå samme oppgaver som tilligger en daglig leder i et spansk SLU<br />
Forestå all kontakt med spanske myndighter<br />
Sende nødvendige meldinger til spanske myndighter<br />
Påse at CM oppfyller alle offentlige/legale krav pålegg og krav mv. knyttet til CMs virksomhet,<br />
herunder gjøre nødvendig arbeid knyttet til avholdelse av ordinær generalforsamling,<br />
budsjettering, regnskapsførsel, arkivering og utarbeidelse av aktuelle planer.<br />
Sørge for tilstrekkelig kompetanse og bemanning til å ivareta CMs interesser på en profesjonell<br />
måte<br />
4. Byggeprosjekt.<br />
OBY skal være byggherreombud på vegne av CM for gjennomføring av Byggeprosjektet Centro de<br />
Rehabilitacion de Monte Molar SLU, herunder<br />
Utarbeide styringsdokument til CM s styre med risikoanalyse, styringsmål og prosjektramme.<br />
Foreslå for CMs styre engasjement av nødvendige rådgivere til prosjektledelse, prosj ektering,<br />
byggeledelse mv<br />
20 Lnr. 373: 25. januar 2007, Referat konstituerende styremøte CRM.<br />
21 Lnr. 373: 25. januar 2007, Referat konstituerende styremøte CRM.<br />
22 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz.<br />
23 Lnr. 361: 22. februar 2007, Protokoll styremøte CRM.<br />
24 Lnr. 126: Udatert, Managementavtale mellom CM og OBY. Dokumentet er underskrevet av Clausen og styreleder i OBY, Rolf Barry Berg,<br />
og stemplet "mottatt OBY 3. mai 2007".<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 20
- Rapportere til CM jevrffig om fremdrift, økonomi og vikfige hendelser for Byggeprosjektet<br />
5. Risiko.<br />
CM er innforstått med at et st011 byggeprosjekt i Spania er forbundet med risiko i forhold til fastsatt<br />
prosjektramme og bærer den fulle risikoen ved de investeringer og disposisjoner som gjøres. OBY kan kun<br />
holdes økonomisk ansvarlig overfor CM dersom OBY har utvist grov uaktsomhet eller forsett i forbindelse<br />
med oppfyllelsen av sine forpliktelser etter Avtalen. OBY er uansett ikke ansvarlig for indirekte tap som<br />
måtte oppstå som følge av misfighold av Avtalen."<br />
I fullmakts- og økonomirutinedokument fra mars 2007,25 undertegnet av administrerende direktør Clausen, står<br />
det at administrerende direktør i OBY skulle ha budsjettansvaret for CRM. "Project manager", Magnus Dahlberg,<br />
skulle ha et overordnet ansvar for utarbeidelse av avtaler med entreprenørselskaper og andre leverandører til<br />
byggeprosjektet.<br />
I styreinstruksen,slik den lyder etter to endringer vedtatt på ovennevnte styremøte, fremgår det blant annet:<br />
"<strong>1.</strong> Styrets rolle<br />
Styret for selskapet skal sørge for en forsvarlig organisering og oppfølging av aktiviteter knyttet til<br />
virksomheten. Styret skal påse at selskapets og aksjonærens interesser blir ivaretatt på en forsvarlig<br />
måte. Styret bidrar med sin kompetanse og erfaring overfor Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF, som selskapet har<br />
inngått en managementavtale med.<br />
2. Styrets oppgaver<br />
Styret har alle rettigheter og plikter som følger av den til enhver tid gjeldende spanske aksjelovgivning,<br />
fullmakter og instrukser gitt av generalforsamlingen.<br />
Til styrets oppgaver hører<br />
• Sørge for at selskapets primære oppgave, som består i å bygge et sykehjem for <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> i Altea i Spania, blir realisert<br />
• Påse at økonomi- og kontrollrutiner er sikre og forsvarlige<br />
• Behandle budsjett, årsregnskap og fullmaktsforhold<br />
• Påse at Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF ivaretar sitt managementansvar i tråd med gjeldende avtale<br />
• Vedta styringsdokument med kostnadsramme og styringsmål for sykehjems- prosjektet i Altea<br />
samt behandle prosjektets fremdrifts- og økonomirapporter<br />
• Behandle saker som etter selskapets forhold er av uvanlig karakter og/eller stor betydning"<br />
Styret i Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF har delegert myndigheten til å fatte endelig byggevedtak basert på byggets<br />
forprosjekt til selskapets generalforsamling.<br />
OBY hevet avtalen med selskapet Axla Consulting (Axla) i april 2007. Avvikling av samarbeidet med Axla, samt<br />
ønske om å endre entrepriseform, medførte at fullmaktsmatrisen måtte endres. Dette ble gjort i styremøte i CRM<br />
15. juni 2007.26<br />
25 Lnr. 127: 22. mars 2007, Fullmakter og økonomirutiner.<br />
26 Lnr. 362: 15. juni 2007, Protokoll styremøte ORM.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srappon til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 21
Det fremgår i referatet fra styremøtet 15. juni 2007 at styret i CRM ga OBY i oppdrag å forhandle med beste<br />
tilbyder, Covalencia, om en kontrakt for den nye entrepriseformen. Advokat Sanz fikk fullmakt til å føre<br />
forhandlingene på vegne av selskapet. Det ble besluttet at styret skulle besøke Altea perioden 12. -15. september<br />
2007.<br />
I protokoll fra styremøte i CRM 14. september 200727 fremgår:<br />
"Styreleder er blitt informert om fristane frå Husbanken, 3<strong>1.</strong>12.07 og viser seg bekymret med framgongen<br />
av prosjektet. Viss ein ikkje fullfiller fristane tapar ein finansiering.<br />
Saka skal bli følgd opp og set press på å få DIC godkjenning snarast med at fristane på finansiering er<br />
overgått. Dette setter i risiko heile finansieringa."<br />
Clausen ble tidligere informert om fristene fra Husbanken, noe som fremgår i Husbankens tilsagnsbrev av 18.<br />
september 2006.28<br />
I ovennevnte styremøte ble det presentert forslag til endrede fullmakts- og økonomirutiner. Forslaget innebar at<br />
arkitekt Remigio Oltra skulle kontrollere jobben for å sikre riktig fakturering. Videre fremgår det at:<br />
"Når det gjeld beløp som kvar kan godkjenne, er det avtalt at ØL kan godkjenne opp til 25.000€; dette<br />
gjeld også å skrive kontrakt og modifisering opp til 25.000€ pr avtale."<br />
Styret anbefalte videre på møtet å øke selskapets kapital gjennom å overføre eiendommene fra OBY fil CRM med<br />
en kapitalforhøyelse på MNOK 3,4 (EUR 425 000). Det fremgår at generalforsamlingen må vedta dette, og at<br />
Sanz skulle ordne med det juridiske.<br />
<strong>PwC</strong> er ikke kjent med at det skal ha blitt gjennomført styremøter i CRM i fra 14. september 2007 til 29. april<br />
2008.<br />
9. november 200729 ble det gjennomført generalforsamling i CRM. Clausen og Barry Berg møtte som<br />
representant for OBY. Fra møteprotokollen fremgår det at selskapets kapital økes til EUR 425 000 gjennom<br />
"overføring av de tre tomtene" i Altea fra OBY.<br />
I styremøte 29. april 2008 fremgår det at forsinket oppstart av byggingen kan få konsekvenser og styret ser grunn<br />
til å få dette kartlagt nærmere. I protokollen fra møtet står det blant annet:3°<br />
"Styret bemerket at man pga forsinket oppstart, har hatt større utgifter enn man i utgangspunktet kunne<br />
forutsett ved de innledende forberedelsene til prosjektet. Dette har ført til at marginene i forhold<br />
budsjettets totalramme kan være små. Styret ber om få dette klarlagt eller vurdert, primært i forhold til<br />
Omsorgsbyggs rapportering for 2. tertial."<br />
27 Lnr. 363: 14. september 2007, Referat styremøte CRM.<br />
28 Lnr. 132: 18. september 2006. Tilsagn om oppstartingstilskudd fil sykehjem.<br />
29 Lnr. 360: 9. november 2007, Generalforsamling CRM. Datoen er i følge protokollen 9 november 2006, men Sanzs bekrefter i forbindelse<br />
med kontradiksjonsgjennomgangen at det korrekte årstallet er 200T<br />
30 Lnr. 364: 29. april 2008, Protokoll styremøte CRM.<br />
PncewaterhouseCoopers AS<br />
Granskmgsrapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for mternrevsjon 22
Fra styrereferatet fremgår det at prosjekthåndboka, sammen med skjema for risikostyring, utgjorde prosjektets<br />
styringsdokument. Styret godkjente styringsdokumentet i møtet.<br />
Innen neste styremøte ble avholdt erstattet Johansen Clausen som administrerende direktør i OBY og overtok<br />
styrelederfunksjonen i CRM.<br />
I styremøte 29. juni 2008 ba det nye styret om en nærmere redegjørelse og oversikt over medgåtte utgifter på<br />
prosjektet.31 Det fremgår av protokollen at "styreleder" har meldt forfall til møtet. Styret ba om at det ble utarbeidet<br />
en totaloversikt som viste medgåtte kostnader opp mot den totale kostnadsramme for prosjektet. Styret påpekte<br />
at det ikke var levert regelmessige regnskapsrapporter fra OBY til prosjektleder, men at prosjektleder hadde tatt<br />
initiativ til å få dette korrigert. På styremøtet ble det vedtatt å inngå en avtale med et firma som kunne<br />
gjennomføre en risikoanalyse av prosjektet. Det fremgår nedenfor hvordan dette ble fulgt opp.<br />
Neste styremøte skal ha blitt holdt 23. september 2008. Det fremgår av innkallingen32 at en av sakene var<br />
foreløpig tilbakemelding vedrørende usikkerhetsanalyse foretatt av Rambøll Consulfing.<br />
10. oktober 2008 ble det avholdt et arbeidsutvalgsmøte. Grunnen til det er opplyst å være at så lenge selskapets<br />
styresekretær ikke er tilstede kan det ikke gjennomføres formelle styremøter33. Ifølge styremedlem Leganger,34<br />
fikk møtene betegnelsen arbeidsutvalgsmøte når ikke styresekretær Sanz var til stede. Arbeidsutvalget i CRM<br />
fattet i møtet 10. oktober 2008 følgende vedtak:35<br />
"<strong>1.</strong> CRM påbegynner ikke byggingen av prosjektet før det foreligger en byggetillatelse og en<br />
aktivitetstillatelse fra Altea <strong>kommune</strong>.<br />
2. CRM ber OBY om at de formelle forutsetningene for et fornyet igangsettingsvedtak fra OBY blir brakt i<br />
orden slik at byggingen kan påbegynnes når byggetillatelse og aktivitetstillatelse foreligger<br />
3. CRM ber Omsorgsbygg om at prosjektrammen økes til 111,5 mill, kroner med et styringsmål på 102,5<br />
mill. kroner.<br />
4. CRM gjennomfører en gjennomgang av gjeldende styringsinstruks i sitt møte 10.1<strong>1.</strong>2008.<br />
5. CRM tar ny stillingsbeskrivelse for prosjektleder til orientering.<br />
6. CRM ber om at OBY gjennomfører de foreslåtte stikkprøvekontrollene av reiseregninger og<br />
representasjonsutgifter.<br />
7. CRM ber OBY om et det blir lagt frem et forslag til en låneavtale for det økonomiske mellomværende<br />
mellom CRM og OBY.<br />
8. Saken oversendes OBlis styre til orientering og kommenterer"<br />
Rambøll36 anbefalte i sin prosjektrapport at OBY burde ha et budsjett på minimum 110 millioner kroner for å<br />
kunne fullføre prosjektet.<br />
Arbeidsutvalget i CRM godkjente foreslåtte endringer i fullmakter og økonomirutiner, rutiner og tiltak for<br />
behandling av fakturaer i Spaniaprosjektet og "Confirmation of paying order on behalf of CRM". Det fremgår også<br />
31 Lnr. 365: 29. juni 2008, Protokoll styremøte CRM.<br />
32 Lnr, 397: 23. september 2008. Innkalling styremøte CRM 230908.<br />
33 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz,<br />
34 Lnr. 399: <strong>17.</strong> november <strong>2009</strong>, Oversendelse av CRM styresaker,<br />
35 Lnr. 367: 10, oktober 2008, Protokoll Arbeidsutvalgsmøte CRM.<br />
36 Lnr. 337: 30. september 2008. Usikkerhetsanalyse sykehjem Spania CRM.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 23
av referatet at Lønnå orienterte kort om arbeidet med å få behandlet søknad om byggetillatelse og<br />
aktivitetstillatelse.<br />
18. <strong>desember</strong> 2008 ble det gjennomført et telefonmøte mellom styremedlemmene i tilknytning til et forsøk på<br />
korrupsjon fra Covalencia.37 Det ble bestemt at forholdet skulle anmeldes, og at man ville gjøre forberedelser for å<br />
heve kontrakten med Covalencia.<br />
I arbeidsutvalgsmøte i CRM 16. januar <strong>2009</strong> ble det vedtatt å be styret 1 OBY om en avklaring på en eventuell<br />
erstatningsrisiko ved en heving av kontrakten med Covalencia.38 Videre ønsket utvalget OBYs syn på den risiko<br />
som CRM eventuelt løp ved å påbegynne et byggeprosjekt i en <strong>kommune</strong> som utøvet en motvillig praksis i forhold<br />
til prosjektet. Fra referatet fremkommer at administrasjonen skulle innhente en kvalifisert risikovurdering av<br />
problemstillingen.<br />
I arbeidsutvalgsmøtet 13. mars <strong>2009</strong> ble det gitt en orientering om status for prosjektet.38<br />
2.2.2.5 Oppfølging av Spania-prosjektet j styet OEPt<br />
Flere av vedtakeneistyret i CRM korresponderer med tilsvarende vedtak i styret i OBY. Styret i OBY har en<br />
filsynsrolle overfor administrasjonen.<br />
I møte 28. august 2007 vedtok styret i OBY å overføre det kjøpte tomtearealet til CRM gjennom en<br />
kapitalforhøyelse tilsvarende anskaffelseskostnaden NOK 3 400 000.48 Som tidligere beskrevet, hadde bystyret<br />
og byrådet delegert fullmakt til OBY til å treffe vedtaket.41<br />
I møte 3<strong>1.</strong> januar 2008 ba styret om redegjørelse for Spania-prosjektet, spesielt om fullmakter, økonomirutiner og<br />
internkontroll.42 I protokoll fra møte 11mars og 8. april 2008 fremgår det at saken "Rehabiliteringssenter i Spania<br />
— administrative rutiner" ble trukket.43Saken synes ikke å ha vært behandlet etter dette, ut over det som fremgår<br />
nedenfor.<br />
Stig Lorentz Bech erstattet Rolf Barry Berg som styreleder i OBY ved foretaksmøte 15. april 2008, og ledet møtet<br />
27. juni 2008. Her redegjorde Lønnå for prosjektet, og styret vedtok følgende:"<br />
"<strong>1.</strong> Det er ønskelig med en vurdering fra et velrenommert spansk advokatfirma med hensyn til hvorvidt CRM<br />
har byggetillatelse eller ikke. Det er også ønskelig å få vurdett hvilken risiko CRM løper ved å påbegynne<br />
byggearbeidet slik situasjonen er nå forutsatt at CRM har byggetillatelse.<br />
2. Styret ber om en vurdering av hvorvidt CRM er bundet av entreprisekontrakten og andre kontrakter knyttet<br />
til byggeprosjektet. Styret ber om at CRM utarbeider et revidert budsjett inkludert alle fremtidige kostnader<br />
herunder marginer og reserver.<br />
37 Lnr. 368: 18. <strong>desember</strong> 2008, Tlfmøte strategi spaniaprosjektet CRM.<br />
38 Lnr. 369: 16. januar <strong>2009</strong>, Protokoll Arbeidsutvalgsmøte CRM.<br />
39 Lnr. 371: 13. mars <strong>2009</strong>, Referat fra arbeidsutvalgsmøte i CRM.<br />
40 Lnr. 248: 2007, Styresak 65-2007 Overføring av eiendom fra OBY til CRM.<br />
41 Lnr. 133: 12. september 2006, Vedtak rehabiliteringssenter i Spania.<br />
42 Lnr. 309: 3<strong>1.</strong> januar 2008, Styremøte 02-2008 - styret ba om orientering Spania-prosjektet.<br />
43 Lnr. 310: 8. april 1980, Styremøte 03-2008 og 04-2008 - adm rutiner saken trekkes.<br />
44 Lnr. 331: 27. juni 2008, Styresak 97-2008 Redegjørelse spaniaprosjektet.<br />
PricewaterhouseGoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 24
3. Styret ber om at CRM vurderer hvorvidt de etablede kontrollrutinene for byggeprosjektet er tilstrekkelige og<br />
hvorvidt man bør forsterke kontrollrutinene i Spania ytterligere, for eksempel gjennom å bruke en ekstern<br />
byggeleder.<br />
4. Status i prosjektet bør rapporteres til eier ved neste styremøte. Når styret i CRM har behandlet og godkjent<br />
regnskapet for 2007 innkalles det til generalforsamling som gjennomføres med den saksliste som til vanfig<br />
gjelder for generalforsamlinger for heleide kommunale aksjeselskaper. Generalforsamlingen bør av praktiske<br />
hensyn legges i forkant eller etterkant av et styremøte i OBY."<br />
I styremøte i OBY 29. august 2008 ble Lønnå delegert fullmakt til å representere OBY på forestående<br />
generalforsamling i CRM.45 Det har ikke lyktes <strong>PwC</strong> å bringe på det rene hvorvidt denne generalforsamlingen ble<br />
gjennomført som varslet. Sanz46 og Johansen47 har i forbindelse med kontradiksjonsprosessen bekreftet at<br />
generalforsamlingen fant sted. Johansen har opplyst at protokollen er arkivert i Spania.<br />
Status i Spania-prosjektet ble, i følge tilbakemelding fra Johansen i kontradiksjonsprosessen, gjennomgått også i<br />
styremøte 28. oktober 2008. I dette møtet ble usikkerhetsanalysen fra Rambøll Consulting også gjennomgått.<br />
Johansen opplyste at Spania-prosjektet ble behandlet i styremøtet den 25. november 2008, hvor spørsmål om<br />
låneavtale mellom OBY og CRM ble avgjort. I det samme møtet ble prosjektrammen fastsatt til 111 millioner<br />
kroner med tillegg av finansutgifter. I styremøtet 8. <strong>desember</strong> ble det besluttet å avvikle kontrakten med<br />
Covalencia. Johansen opplyste at status på prosjektet ble behandlet på samtlige syv ordinære styremøter i løpet<br />
av første halvår <strong>2009</strong>.<br />
Neste gang Spania-prosjektet var på agendaen til OBY-styret, var i ekstraordinært møte 3<strong>1.</strong> august <strong>2009</strong>, hvor<br />
følgende vedtak ble truffet:48<br />
"<strong>1.</strong> Styret avventer behandlingen av DIC og byggesøknad i Spania samt korrupsjonssaken. Videre forløp i<br />
prosjektet herunder bygging, salg av eiendom vurderes når disse saker er bragd til rimelig klarhet.<br />
2. Det innhentes en juridisk vurdering fra <strong>kommune</strong>advokaten av Altea <strong>kommune</strong>/andre involvertes<br />
erstatningsansvar i forbindelse med behandlingen av DIC og byggesøknad.<br />
3. Omsorgsbygg følger opp saken, dette som et ledd i Omsorgsbyggs øvrig ordinære håndtering av<br />
prosjektet.<br />
4. Styret ber om å bli løpende informert om saken, hvor saken tas opp som et orienteringspunkt i de<br />
påfølgende styremøtene."<br />
45 Lnr. 329: 29. august 2008, Styresak 116-2008 Spaniaprosjektet - generalforsamling.<br />
46 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz.<br />
47 Lnr. 466: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Johansen.<br />
48 Lnr. 245: 3<strong>1.</strong> august <strong>2009</strong>, Protokoll 09-<strong>2009</strong> ekstraord styremøte vedr. Spania-prosjektet.<br />
PricewaterhouseGoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internre sjon 25
2.2.3 Fullmakter, instrukser og ansvarsforhold<br />
Enkeltpersoners roller og fullmakter vil i det følgende bli omtalt for å belyse ansvarsforhold. Nedenfor omtales de<br />
sentrale aktørene, deres bakgrunn og hvilken posisjon de har/har hatt i prosjektet. Når det gjelder fullmakter og<br />
instrukser knyttet til regnskaps- og økonomistyring, omtales dette senere i rapporten.<br />
2.2.3.1 Administrerende direktør i OBY og styreleder CRIV1 Jan -Egil Clauser<br />
Clausen har opplyst at han er utdannet sivilingeniør fra byggelinjen på NTH, med tilleggsutdannelse blant annet<br />
som bedriftsøkonom. Han har mange års erfaring fra byggebransjen og har hatt ulike ledende stillinger i Bærum<br />
<strong>kommune</strong>. Han tiltrådte som administrerende direktør i OBY i mai 2003 og var i stillingen frem til sommeren 2008.<br />
Deretter gikk han over i stilling som seniorkonsulent i Eiendoms- og byfornyelsesetaten i <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> (EBY).<br />
Både stillingen som administrerende direktør i OBY og rollen som styreleder i CRM, gav Clausen fullmakter i<br />
prosjektet.<br />
De fullmakter Clausen benyttet seg av knyttet til dette prosjektet, var i stor grad fullmakter han hadde i egenskap<br />
av administrerende direktør i OBY. Han handlet også etter konkrete delegasjoner/fullmaktsdelegasjoner fra styret<br />
i OBY. De tildelte fullmakter ble ved enkelte anledninger delegert til prosjektleder Lønnå.<br />
Clausen hadde i egenskap av å være administrerende direktør for OBY det overordnede ansvaret for den daglige<br />
driften av virksomheten. Han har anvist de fleste av de inngående fakturaene i Spania-prosjektet, samt inngått<br />
avtaler på vegne av OBY.<br />
Per Morten Johansen overtok stillingen som administrerende direktør i OBY etter Clausen <strong>1.</strong> juli 2008.<br />
2.2.3.2 Prosjektleder Øyvind Lønnå<br />
Lønnå har opplyst at han er utdannet førskolelærer og har vært ansatt i <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> siden 1979, hvor han har<br />
hatt ulike administrative posisjoner i etatssystemet, bydelssystemet, byrådsavdelingene og bydelene.<br />
I perioden 1995 - 2002 var han bydelsdirektør i bydel Gamle <strong>Oslo</strong>. Forut for Spania-prosjektet arbeidet han i et<br />
prosjekt for utredning av sykehjemssektoren i <strong>Oslo</strong>.<br />
I Spania-prosjektet var han ansatt i 2/5 - stilling i VST og 3/5 - stilling i OBY. Det foreligger en avtale av<br />
14. <strong>desember</strong> 2005 mellom OBY og VST som beskriver ansettelsesforholdet.49<br />
Lønnå hadde i VST verken signaturrett eller prokura. Han rapporterte til helse og omsorgssjef Ase Snåre, og i<br />
hennes fravær kommunaldirektør Bjørg Månum Andersson.<br />
Lønnå hadde fra oppstarten som prosjektleder ingen personlig stillingsinstruks og hadde verken signaturrett eller<br />
prokura for OBY. Hans fullmakt i OBY ble utledet dels av stillingen som prosjektleder og dels i form av konkrete<br />
fullmaktsdelegasjoner fra Clausen.<br />
49 Lnr. 351: 14. <strong>desember</strong> 2005, Avtale OBY og VST - oppdrag til Lønnå.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 26
Lønnå har opplyst at han fikk en arbeidsinstruks i slutten av 2008.55 Arbeidsinstruksen er udatert. Instruksen<br />
formaliserte allerede gjeldende regime, hva gjelder fullmakter så vel som rapportering. Blant annet står det at:<br />
Prosjektleder har de fullmakter som gjelder for prosjektledere i Omsorgsbygg, samt de spesifikke<br />
fullmakter som gjelder for CRM.<br />
I protokoll fra arbeidsutvalgsmøte i CRM 10. oktober 200851 fremgår det under sak 20/08, punkt 5 at:<br />
CRM tar ny stiffingsbeskrivelse for prosjektleder til orientering.<br />
Lønnå hadde ingen formell posisjon i CRM, men ble tildelt fullmakter i forbindelse med enkeltstående<br />
rettshandlinger, og hadde en generell fullmakt inntil 25 000 Euros gitt i styrevedtak 14. september 200752.<br />
2.2.4 Rapportering<br />
I det følgende gis en overordnet presentasjon av de involverte beslutningsorganers og enkeltpersoners<br />
rapportering.<br />
2.2.4.1 VST<br />
VST ble gjennom prosjektleder holdt informert om prosjektets utvikling. <strong>PwC</strong> har med bakgrunn i gjennomgått<br />
dokumentasjon ikke funnet holdepunkter for at VST har deltatt i eller påvirket OBYs beslutninger, eksempelvis<br />
valg av leverandører. VST har i brev til internrevisjonen 4. november <strong>2009</strong> uttrykt følgende53:<br />
"Samarbeide med Omsorgsbygg.<br />
EST (ELB, VST) har gjennom vår prosjektleder blitt holdt informert om prosjektets utvikling. EST har ikke<br />
deltatt i noen av utførers (OBY) beslutninger, konkurranse, valg eller kontrakter. Arkitekter, entreprenører,<br />
konsulenter og advokater som OBY har benyttet, har ledelsen i byrådsavdelingen ikke vært involvert i<br />
utvelgelsen av. Dette er i tråd med den praksis vi har hatt i andre byggeprosjekter der EST er bestiller og<br />
OBY gjennomfører."<br />
2.2.4.2 Tidligere og naværende styre i OBY<br />
Spania-prosjektet har vært styrebehandlet i OBY en rekke ganger i perioden 7. februar 2005 til 3<strong>1.</strong> august <strong>2009</strong>.<br />
Saken har vært hyppigere til behandling i det nye styret enn i det gamle styret. Det har i nevnte periode<br />
forekommet at styret selv tok initiativ og ba administrasjonen om en redegjørelse for Spania-prosjektet, spesielt<br />
om fullmakter, økonomirutiner og internkontroll. Det var det nye styret som ba om dette, i forbindelse med møte<br />
3<strong>1.</strong> januar 2008.54<br />
50 Lnr. 57: Udatert, Stillingsbeskrivelse Prosjektleder Spaniaprosjektet.<br />
51 Lnr. 367: 10. oktober 2008, Protokoll Arbeldsutvalgsmøte CRM.<br />
52 Lnr. 363: 14. september 2007, Referat styremøte CRM.<br />
53 Lnr. 352: 4. november <strong>2009</strong>, Til Internrevisjonen vedr VSTs rolle og kostnader.<br />
54 Lnr. 309: 3<strong>1.</strong> januar 2008, Styremøte 02-2008 - styret ba om orientering Spania-prosjektet.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 21
Redegjørelsen skulle presenteres I styremøte 1<strong>1.</strong> mars 2008, men ble ikke presentert.55 Gjennomgangen av<br />
Spania-prosjektet ble utsatt til 8. april, men da ble saken trukket. Prosjekthåndboken med vedlagte beskrivelser<br />
av blant annet fullmakter og økonomirutiner, skulle være grunnlag for behandlingen.56<br />
<strong>PwC</strong> er ikke kjent med at prosjekthåndboken senere ble behandlet på styremøte i OBY. I styremøte 27. juni 2008<br />
fremla Lønnå en redegjørelse om prosjektet, og styret traff vedtak som tidligere nevnt.<br />
I vedtaket ble det bestemt at prosjektets status skulle rapporteres til BYU, og det ble gjort i brev 5. september<br />
2008 fra OBY ved Johansen og Lønnå til BYU.57<br />
Under kontradiksjonsprosessen opplyste Johansen at Spania-prosjektet ble ansett å gjelde et "begrenset" beløp i<br />
forhold til at OBY gjennomførte investeringsprosjekter for 1,2 milliarder kroner. Prosjektet ble likevel ifølge<br />
Johansen undergitt en spesiell oppfølging av det nye styret og den nye ledelsen i OBY, ved at status ble gitt i så<br />
godt som alle styremøtene.<br />
2.2.4.3 Administrerende direktør OBY o9 styreieder CRM Jan-Egii Cbauseril Per Morten Johansen<br />
Clausen fikk i all hovedsak informasjon om prosjektet fra Lønnå og i styremøter i CRM. Clausen mottok i<br />
prosjektperioden en rekke e-poster om prosjektet fra Lønnå, mens Lønnå sjelden mottok tilbakemelding fra<br />
Clausen via e-post. Clausen har i forbindelse med kontradiksjonen opplyst at han oppfattet mailene fra Lønnå å<br />
være utvalgte e-poster", slik at han kunne holde seg "informert om prosjektet på overordnet nivå". <strong>PwC</strong>s<br />
gjennomgang av e-postboksene til Clausen og Lønnå viser at Lønnå i stor grad videresendte den informasjonen<br />
han mottok fra de involverte i prosjektet, for eksempel perioderapporter fra Magnus Dahlberg (Axla Consulting), til<br />
Clausen. Clausen videresendte i liten grad e-postene han mottok fra Lønnå om prosjektet, men har rapportert<br />
skriftlig til styret, i forbindelse med styremøter i OBY.<br />
Lønnå rapporterte til Johansen da Johansen overtok som administrerende direktør i OBY. Lønnå fortsatte sin<br />
tidligere rapporteringspraksis til nærmeste leder. <strong>PwC</strong> har valgt å ikke omtale Johansens rapportering. Det er få<br />
sentrale hendelser som har inntruffet i hans tid som administrerende direktør og som ligger innenfor rapportens<br />
mandat.<br />
2.2.4.4 Prosjektleder øyyind Lønnå<br />
Lønnå hadde den daglige kontakten med de involverte aktørene i Spania. Kontakten ble ivaretatt gjennom e-<br />
postkorrespondanse og reiser til Spania med tilhørende møter.<br />
Lønnå rapporterte som nevnt den informasjonen han mottok videre til Clausen. Han har i tillegg utarbeidet<br />
regelmessig dokumentasjon om prosjektets status og utvikling som har blitt benyttet i ulike fora.<br />
55 Lnr. 310: 8. april 2008, Styremøte 03-2008 og 04-2008 - adm rutiner saken trekkes.<br />
56 Lnr. 72: 2008, Styresak 30-2008 administrative rutiner Spaniaprosjektet.<br />
57 Lnr. 63: 5. september 2008, Oppfølging til byrådsavd. for byutvikling.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 28
2.2.5 Budsjettering, regnskap og økonomistyring<br />
2.2.5.1 Budsjettering<br />
Det har ikke blitt utarbeidet et fullstendig, detaljert og periodisert budsjett, hvor det fremgår hvilke kostnader som<br />
er budsjettert i prosjektets ulike faser.<br />
I mulighetsstudium" fra januar 2005 for etablering av rehabilitedngssenter i Spania, ble det presentert et grovt<br />
kostnadsestimat for et slikt prosjekt. Det ble anslått en kvadratmeterpris på NOK ca 14000. Det ble sommeren<br />
2006 opplyst69 at budsjettrammen for prosjektet vil ligge på 88 millioner kroner. Dette var basert på predesign av<br />
prosjektet pr. juni 2006 som var utarbeidet av AxIa.<br />
Budsjettet6° utarbeidet av Axla var på 88,6 millioner kroner og omfattet forberedelser, utarbeidelse av detaljert<br />
design, byggearbeider, diverse kostnader og avgifter samt byggeledelse. Det ble budsjettert med en<br />
kvadratmeterpris på NOK ca 8 800. Kostnader knyttet til ervervelse og regulering av tomt, kostnader til OBYs<br />
prosjektleder, juridisk rådgiver i Spania og reisekostnader, er ikke medtatt i budsjettet utarbeidet av AxIa.<br />
Det ble for Spania-prosjektet ikke lagt inn årlige detaljerte budsjetter i Agresso.<br />
2.2.5.2 Regnskap<br />
Ved oppstart av Spania-prosjektet ble utgifter bokført som et eget prosjekt i OBYs driftsregnskap. Det er i<br />
driftsregnskapet i perioden fra oktober 2005 til <strong>desember</strong> 2006 totalt kostnadsført ca NOK 1 117 000.<br />
Kostnadsførte transaksjoner i OBYs driftsregnskap ble gjennom tre bilag overført til eget investeringsregnskap for<br />
Spania-prosjektet.<br />
I følge Lønnå61 fikk han fra daværende økonomi- og organisasjonsdirektør beskjed om at alle utgifter knyttet til<br />
Spania-prosjektet skulle bokføres på en artskonto. Lønnå hadde ingen forutsetninger for å protestere på dette og<br />
gjorde som han ble bedt om. Regnskapene var "fulle av feilposteringer" og "de var fordelt på feil artskonto, f.eks.<br />
var reiser og honorarer blandet sammen".<br />
Daværende økonomi- og organisasjonsdirektør62 har opplyst at en årsak til "rot" i regnskapet kunne skyldes<br />
manglende kunnskap om kontering, og at det var Lønnå som hadde ansvaret for at fakturaer ble rett kontert.<br />
Daværende økonomi- og organisasjonsdirektør opplyste at at alle utlegg som ikke var innberetningspliktige, men<br />
som ble refundert via lønnssystemet, ble bokført på samme artskonto i regnskapet. Dette førte til at regnskapet<br />
ikke gav nødvendig informasjon, noe som krevde ompostering til korrekt artskonto. I forbindelse med<br />
feilposteringene har OBYs konsernkontroller opplyst at det har vært utført noen nødvendige omposteringer i<br />
prosjektregnskapet.<br />
Pere Noguera, i regnskapsfirmaet Asesoria Noguera, har forestått bokføring av CRM sitt regnskap og ble av<br />
styret i CRM gitt disposisjonsfullmakt til CRM sin konto i Caixa Altea. Noguera har håndtert utbetalinger, bokført<br />
58 Lnr. 31: 2<strong>1.</strong> januar 2005, Mulighetsstudium etabl rehabiliteringssenter for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> i Spania.<br />
59 Lnr. 134: 12. juli 2006, Vedr etablering av Rehabiliteringssenter i Spania.<br />
60 Lnr. 415: <strong>1.</strong> juni 2006, Budsjett pre-design - juni 2006.<br />
61 Lnr. 116: 24. september <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
62 Lnr. 120: 25. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med daværende økonomi- og organisasjonsdirektør.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 29
transaksjoner i regnskapet og hatt ansvaret for avstemming av regnskapet til CRM. Det ble ikke inngått noen<br />
skriftlig avtale mellom CRM og regnskapsfirmaet Asesoria Noguera63<br />
<strong>PwC</strong> har ikke identiflsert retningslinjer med hensyn til hvilke utgifter som skulle bokføres i regnskapet til det<br />
nyopprettede spanske selskapet og hvilke utgifter som skulle bokføres i OBYs regnskap.<br />
I vedlegg til protokoll fra styremøte i OBY 27. juni 200864 fremgår det at OBY for å få en styrket kontroll, skal<br />
etablere en modell for hvordan overføringer fra OBY til CRM skal regnskapsføres i OBY og CRM.<br />
Det fremgår av OBYs investeringsregnskap at det pr. 3<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2008 er bokført et "utlån privatforetak" på<br />
21,3 millioner kroner. De prosjektkostnader som i OBY ble bokført som "utlån privatforetak", har ingen tilsvarende<br />
motpost i CRM sitt regnskap. I henhold til mottatt årsregnskap for CRM65, er det pr. 3<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2008 bokført en<br />
gjeld til OBY på EUR 628 066, tilsvarende NOK 6 195 874. Det er med andre ord ikke foretatt noen avstemming<br />
av konsernmellomværende i de to selskapene. CRMs regnskap for 2008 er revidert, og det er avgitt en<br />
revisjonsberetning fra selskapets revisor uten anmerkninger.<br />
2.2.5.3 økonomistyring<br />
Attestasjon og anvisning<br />
<strong>PwC</strong> har ikke avdekket brudd på prinsippet om dualkontroll ved attestasjon og anvisning, verken hva gjelder<br />
inngående fakturaer, reiseregninger, utlegg eller lignende. Bilagskontrollen har blitt vanskeliggjort ved at enkelte<br />
underliggende avtaler kun forelå på spansk, og at enkelte timebaserte ytelser ikke er nærmere dokumentert, blant<br />
annet med flmelister. Enkelte kontrakter har ikke blitt utarbeidet på <strong>kommune</strong>ns standardformular og er lite<br />
spesifisert i forhold til leveranse. I enkelte tilfeller foreligger heller ingen kontrakt. Det fremstår som uklart hvilken<br />
dokumentasjon som har ligget til grunn ved utøvelse av nødvendig kontroll av disse fakturaene. Dette er nærmere<br />
omtalt under kapittelet som omhandler kjøp av rådgivningstjenester.<br />
Nærmere om attestasjon og anvisning i OBY<br />
Rutinene for attestasjon og anvisning har i Spania-prosjektet vært de samme som i OBY for øvrig. I Spaniaprosjektet<br />
hadde Lønnå fullmakt til å attestere og administrerende direktør anviste fakturaer til utbetaling innenfor<br />
sine fullmakter.<br />
Rutiner for reiseregninger i tilknytning til prosjektet, ble håndtert på ordinær måte i OBY, som for Spaniaprosjektet<br />
innebærer at reiseregninger etter anvisning av administrerende direktør er håndtert gjennom seksjon<br />
for lønnstjenester ved Utviklings- og kompetanseetaten (UKE). I tilknytning til de fleste reisene gjennomført av<br />
Lønnå, ble det utarbeidet en oversikt hvor program og formål med reisen ble beskrevet. Lønnå har i forbindelse<br />
med gjennomførte reiser avgitt rapporter som beskriver hvorvidt planlagte aktiviteter ble gjennomført.<br />
Nærmere om attestasjon og anvisning i CRM<br />
I "prosjekthåndbok for byggeprosjekt Centro Monte Molar"66, særlig i vedlegg 1 til prosjekthåndboken, er<br />
fullmakter og økonomirutiner beskrevet. Det fremkommer i prosjekthåndboken at deler av boken skal oversettes til<br />
63 Se kapittel 2.4.7 vedrørende anskaffelser fra regnskapsfimiaet Asesoria Noguera<br />
64 Lnr. 331: 27. juni 2008, Styresak 97-2008 Redegjørelse spaniaprosjektet.<br />
65 Lnr. 259: Udatert, Definitive financial statements 2007-2008.<br />
66 Lnr. 51: 2008, Prosjekthåndbok byggeprosjekt CM.<br />
PricewaterhouseCoapers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 30
spansk og at den skal bli distribuert til prosjektets leverandører som skal "kvittere for å ha lest og forstått" de deler<br />
av prosjekthåndboken som er oversatt til spansk. I vedlegg to er "rutiner og tiltak for behandling av fakturaer i<br />
Spaniaprosjektet" beskrevet. Vedlegg tre er et eget skjema for å sikre at kun autoriserte utbetalinger<br />
gjennomføres.<br />
Det eksisterer ulike versjoner av prosjekthåndboken. Den første versjonen er formentlig fra mars 2007 og det<br />
fremkommer at fakturaer skulle sendes Axla som skulle kontrollere fakturaene mot leveranser og utført arbeid.<br />
Fakturaer skulle deretter sendes Lønnå for attestasjon og Clausen for anvisning. Lønnå har i følge<br />
prosjekthåndboken fullmakt til å anvise beløp for inntil EUR 3 000. Andre versjon av prosjekthåndboken,<br />
formentlig fra november 2007, fremstår som en revidert versjon for å hensynta at samarbeidet med Axla ble<br />
avviklet. Det fremkommer her at Lønnå har fullmakt til å inngå avtaler med leverandører på beløp inntil<br />
EUR 25000.<br />
Tiltak for å hindre at prosjektets leverandører eller samarbeidspartnere begår korrupsjonshandlinger, er ikke<br />
omhandlet i noen av de versjonene av prosjekthåndbøker <strong>PwC</strong> har blitt forelagt.<br />
Konserncontroller i OBY har opplyst at prosjekthåndboken var tiltenkt selve "byggeprosjektet" og ikke<br />
forberedelsesfasen, og at det ikke har vært innhentet signaturer for leverandørenes gjennomlesning og forståelse<br />
av rutinene.<br />
Finansiell rapportering<br />
Det er ikke identifisert noen form for rutine som beskriver hvordan økonomien i Spania-prosjektet skal rapporteres<br />
og på hvilken måte påløpte kostnader skal følges opp og sammenholdes mot periodisert budsjett for å sikre<br />
økonomisk styring og kontroll med prosjektet. Det er ikke funnet dokumentasjon på at det med bakgrunn i påløpte<br />
kostnader ble utarbeidet reviderte prognoser innenfor de enkelte områder eller faser av prosjektet.<br />
Det er ikke funnet dokumentasjon på at prosjektleder har rapportert påløpte kostnader sammenholdt med<br />
prosjektets periodiserte budsjett til administrerende direktør. <strong>PwC</strong> har ikke blitt gjort kjent med at slik<br />
økonomirapportering fra prosjektet har vært etterspurt av administrerende direktør i OBY.<br />
Nærmere om finansiell rapportering i OBY<br />
Lønnå har opplyst67 at han I løpet av perioden fra sommeren 2005 til sommeren 2008 hadde tilgang til to eller tre<br />
regnskapsrapporter. Lønnå skal ha etterlyst regnskapsrapporter, og de han mottok var fulle av feilposteringer.<br />
Daværende økonomi- og organisasjonsdirektør har opplyst68 at det ble kjørt ut vanlige rapporter for Spaniaprosjektet,<br />
og hun var sikker på at dersom regnskapsrapporter ble etterspurt, ble disse tatt ut både av<br />
økonomikonsulent og regnskapskonsulent. Den enkelte prosjektleder hadde tilgang til Agresso og hadde<br />
anledning til å generere rapporter etter behov.<br />
<strong>PwC</strong> er ikke kjent med at det er utarbeidet regnskapsrapporter i perioden 2005 til 2008 som viser hva som var<br />
påløpt av kostnader sammenholdt med budsjetterte utgifter.<br />
67 Lnr. 116: 24. september <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med øyvind Lønnå.<br />
68 Lnr, 120: 25. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med<br />
PncewaterhouseCoopers AS<br />
GranskIngsrapport bl <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 31
Clausen har i forbindelse med kontradiksjonen69 opplyst følgende om dette og det foregående kapittelet om<br />
finansiell rapportering:<br />
"De uttalelser fra Lønnå som er referert i rapporten i forhold til dette temaet kan tyde på at han ikke i<br />
tilstrekkelig grad hadde satt seg inn i det regime som gjaldt i OBY hva angar økonomistyring og IT-bruk."<br />
Nærmere om finansiell rapportering i CRM<br />
I protokoll fra styremøte i CRM den 15. juni 200779 fremkom det at styret ønsket å få presentert økonomistatus i<br />
forhold til totalbudsjettet. I de protokoller <strong>PwC</strong> har mottatt er det ikke på noe tidligere tidspunkt etterspurt finansiell<br />
rapportering fra prosjektet.<br />
<strong>PwC</strong> har ikke mottatt dokumentasjon på at styret i CRM i etterkant mottok noen formell rapportering på<br />
prosjektets økonomistatus.<br />
I protokoll fra styremøte 29. juni 200871 fremkom følgende:<br />
"Styret ber om en nærmere redegjørelse og oversikt over medgåtte utgifter på prosjektet. Styret ber om at<br />
det utarbeides en totaloversikt som viser medgåtte kostnader opp mot den totale kostnadsramme for<br />
prosjektet. Styret har påpekt at det ikke er levert regelmessige regnskapsrapporter fra OBY til<br />
prosjektleder, men at prosjektleder har tatt initiativ til å få dette korrigert."<br />
På dette tidspunktet var det påløpt ca 20,8 millioner kroner72.<br />
69 Lnr. 468: 7. <strong>desember</strong> 2008. Tilbakemelding kontradiksjon Clausen.<br />
70 Lnr. 362: 15. juni 2007, Protokoll styremøte CRM.<br />
71 Lnr. 365: 29. juni 2008, Protokoll styremøte CRM.<br />
72 Lnr. 69: 8. juli 2008, Oppfølging fra styremøte.<br />
PncewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevsjon 32
2.3 Valg av og kjøp av tomt<br />
Nedenfor fremkommer en oversikt over sentrale hendelser vedrørende tomtekjøpet.<br />
12.-18.07.2005 2<strong>1.</strong>12 2005<br />
31,01 2006 07.09 2006<br />
11,11 2007<br />
08.08 2008<br />
Valg og kjøp av tomt<br />
13.-<strong>17.</strong>10.2005<br />
Befaring av tomten pS Monternolar,<br />
samt møte med AJtea <strong>kommune</strong>.<br />
Delegasjon i Spania:<br />
Bjørg mSnum Andersson,<br />
Sse L. 5n9re, Margaet Eckbo,<br />
lan-Egil Clausen, Rolf Barry-Elerg,<br />
Thor Torp, Knut Even Lindsjørn<br />
Mie Willumsen m.fl.<br />
22.122005<br />
Første avdrag<br />
p5 betaling til<br />
eierne og<br />
advokatfirmaet<br />
22.02.2006 06.09 20136<br />
fl<br />
23.1<strong>1.</strong>2007<br />
fl<br />
Befaring i Altea for å Sendt søknad om<br />
vurdere alternative tonter byggetillatelse<br />
Sylvi Usthaug<br />
Bjørg MSnum Andersson<br />
gse L. Sire<br />
Hed Rindal lakobsen<br />
PAita Sandberg<br />
Øyvind lainnS<br />
Henning Holstad<br />
Svenn Kristiansen<br />
Restbetaling<br />
til nerne og<br />
advokatfirmaet<br />
Hgur Oversikt Over dt.:h;Critrdlu neryluic.e;n€<br />
Illustrasjonen under viser en oversikt over utbetalinger vedrørende tomtekjøpet pr. 30. september <strong>2009</strong>.<br />
Tomtekjøp og<br />
relaterte kostnader<br />
NOK 7 304 980<br />
Kjøp av tomt<br />
NOK 3 446 534<br />
Honorar ved kjøp av tomt<br />
Betaling tilelliffil~ 5<br />
ogelee<br />
NOK 1 145 606<br />
Gebyrer og avgifter<br />
NOK 2 712 840<br />
igur 6- Overcn<br />
r lithetrnin,je,<br />
P<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 33
2.3.1 Valg av tomt<br />
I en rapport73 av 2<strong>1.</strong> mai 2005 fra OBY ved Clausen, fremgår det at OBY utredet mulighetene for å etablere et<br />
rehabiliteringssenter i Spania. I rapporten forelå det to stedlige altemativer; Kanariøyene og Alicante-området.<br />
Sistnevnte område ble fremhevet med bakgrunn i at det er mange nordmenn som oppholder seg der, det er god<br />
norsk sosial infrastruktur (norsk prest, skole, lege, tannlege, sykehjem osv.), og god og rimelig flyforbindelse. I<br />
dokumentet ble det bemerket at Bærum <strong>kommune</strong> allerede var etablert i Altea. Det fremgår at OBY har vært i<br />
kontakt med Husbanken vedrørende finansiering av et slikt prosjekt og at det har blitt gitt positive signaler fra<br />
Husbanken. Rapporten74 ble fremlagt for styret i OBY 7. februar 2005.<br />
I perioden fra 12. til 18. juli 2005 gjennomførte Lønnå, Per Svensson og Thor Torp75 en befaring i Spania. Turen<br />
begynte i Fuengirola og gikk via Granada og Andalucia opp til Torrevieja og endte i Altea. De så på flere tomter i<br />
Altea, inklusive eiendommen på Montemolar. Svensson hadde identifisert den aktuelle tomten på forhånd, og var<br />
av den oppfatning at Altea var en optimal lokasjon. Svenssons oppfatning var at man på bakgrunn av <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong>s krav og budsjett måtte ut av bykjernen for å kjøpe tomt. I følge Lønnå foreligger det ikke noe budsjett<br />
for kjøp av tomt.76<br />
Etter rundturen ble Torp og Lønnå overbevist om at Altea var det beste stedet, og at eiendommen på Montemolar<br />
var den mest egnede. Lønnå skrev en rapport fra turen hvor han konkluderte med dette. Det går frem av<br />
etterfølgende e-postkorrespondanse mellom Svensson og Lønnå at Svensson i stor grad var involvert i den<br />
påfølgende prosessen. I en e-post77 fra Svensson til Torp og Lønnå av 24. jun 2005, fremgår det at Svensson<br />
hadde foretatt nok en befaring på tomten og gjort ytterligere undersøkelser. Et utfyllende memo utarbeidet av<br />
Svensson vedrørende undersøkelsene, var vedlagt e-posten.<br />
Det fremgår av videre e-postkorrespondanse mellom Lønnå og Svensson at Svensson, Torp og Lønnå begynte å<br />
kommunisere med Altea <strong>kommune</strong>, eiendomsmegler og selgernes advokater. OBY inviterte VST og bystyrets<br />
Helse- og sosialkomitk ved leder og nestleder, til en befaring i Altea i perioden 13.-<strong>17.</strong> oktober 2005.78 I<br />
forbindelse med besøket ble det lagt opp til en nærmere presentasjon av prosjektet. I følge Lønnå" var følgende<br />
personer med på befaringen:<br />
• Margaret Eckbo (byråd FrP)<br />
• Bjørg Månum Andersson (kommunaldirektør)<br />
• Ase Snåre (ansvarlig for pleie- og omsorgsseksjonen i VST)<br />
• Rolf Barry-Berg (styreleder i OBY)<br />
• Anita Sandberg (styremedlem i OBY)<br />
• Jan-Egil Clausen (adm.dir. i OBY)<br />
• Arne Haugen (Archus Arkitekter)<br />
73 Lnr. 31: 2<strong>1.</strong> januar 2005, Mulighetsstudium etabl rehabiliteringssenter for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> i Spania.<br />
74 Lnr. 299: 7. februar 2005, Styremøte 01-2005 - Mulighetsstudium.<br />
75 Lnr. 110: Udatert, <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> prosjekt for bygging av et sykehjem i Altea - ekspedisjon 13 mai <strong>2009</strong>.<br />
76 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
77 Lnr. 455: 25. juli 2005, E-post til Lønnå og Tom vedr befaring av tomt.<br />
78 Lnr. 33: <strong>1.</strong> juli 2005, Invitesjon Byråd for velferd vedr befaring rehabiliteringssent Spania.<br />
79 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 34
• Thor Torp (tidligere prosjektleder for Bærum-prosjektet, ansatt i Undervisningsbygg <strong>Oslo</strong> KF)<br />
• Øyvind Lønnå (prosjektleder OBY)<br />
• Roar Sand (Husbanken)<br />
• Mie Willumsen (bystyret)<br />
• Knut Even Lindsjørn (bystyret)<br />
• Per Svensson (kjentmann)<br />
Delegasjonen gjennomførte et møte 14. oktober 2005 med følgende representanter fra Altea <strong>kommune</strong>:<br />
• Jacinto Mulet (varaordfører og leder for den politiske delen av teknisk sektor i <strong>kommune</strong>n)<br />
• Jaime (ledende bystyrepolitiker fra PP)<br />
<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> var klar over80 at bruksendring av eiendommen ville innebære noen saksbehandlingsmessige<br />
utfordringer fordi den var regulert som landbrukstomt (finca rustica). Altea <strong>kommune</strong>s representanter lovet at de<br />
ville legge forholdene til rette for at nødvendige tillatelser for bygging av rehabiliteringssenter på tomten ville bli<br />
gitt. Svensson, som fungerte som tolk under møtet, har bekreftet at politikerne i Altea forsikret <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> om<br />
at Altea <strong>kommune</strong> ville støtte prosjektet og sørge for at Valencia-regionen stilte seg posifive til søknaden om<br />
bruksendring av tomten. I følge Lønnå ble det ikke gitt noen skriftlig bekreftelse fra representantene fra Altea<br />
<strong>kommune</strong> om at de ville støtte prosjektet, men dette fremkom under etterfølgende pressekonferanse som ble<br />
referert i lokale medier.<br />
2.3.2 Tomtekjøp<br />
I saksfremstillingen for styrebehandling av sak 63/200581, utarbeidet av Clausen, fremgår det at styret i OBY ble<br />
anbefalt å fatte vedtak om at daglig leder og styreleder skulle gis fullmakt til å kjøpe tomt i Altea. I redegjørelsen<br />
for saksfremleggelsen bemerkes det at deler av den aktuelle tomten ikke var regulert. Videre fremgår det at<br />
tomteområdet bestod av i alt fire tomter, hvorav to av tomtene var landbrukstomter (finca rusficas).<br />
For at disse skulle kunne benyttes til sosialt formål måtte det foreligge en dispensasjon fra gjeldende regulering;<br />
en såkalt allmennyttighetserklæring (Declarackin de Interès Comunitario, DIC)82. For å oppnå endringen måtte det<br />
utarbeides en detaljert prosjektpresentasjon. Det fremgår av redegjørelsen fra Clausen at en omregulering kunne<br />
ta lang tid (fem år), men at det kunne gå raskere da tomten skulle benyttes til sosialt formål. Det ble opplyst at<br />
grunneierne måtte ha midler til å betale arveskatt og skyldige honorarer til advokatene sine. Utgiftene skulle<br />
dekkes av et depositum som ville bli betalt ved inngåelse av salgskontrakten. Sanz har i forbindelse med<br />
kontradiksjonsprosessen opplyst at dette er normal praksis ved inngåelse av privat avtale. I følge Clausen var<br />
styrets leder, styrets nestleder og daglig leder i Altea 13.-<strong>17.</strong> oktober 2005, og at samtlige ønsket å gjennomføre<br />
prosjektet og at prosjektet skulle lokaliseres i Altea.<br />
80 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
81 Lnr. 247: 2005, Styresak 63-2005 Fullmakt kjøp tomt Spania.<br />
82 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 35
I tråd med forslaget ga styret83 i OBY daglig leder, i samråd med styreleder, fullmakt til å kjøpe den ene tomten<br />
(som besto av eiendommene nr.efa, og 1101, i Altea. I premissene for vedtaket gikk det blant annet<br />
frem at prosjektet hadde blitt godt mottatt av lokale spanske myndigheter, og at myndighetene offentlig hadde<br />
uttrykt vilje til å bistå med å få prosjektet gjennomført.<br />
2.3.3 Selgerne<br />
A 8, C DE<br />
Selgerne av tomten befant seg midt i et arveoppgjør og besto av elle, samt eie<br />
ele De to sis evnte ele representert av .ffila h<br />
engasjerte<br />
(som jobbet i advokatfirmaet Mtnez. de Lecea for å bistå med salget av<br />
tomten. Advokat bisto også noe i prosessen. engasjertee<br />
eiendomsmegler Ana Tecles, for å bistå ytterligere.<br />
nedenfor gir en oversikt over de involverte parter på selgersiden:<br />
. Illustrasjonen<br />
tmema<br />
ala<br />
•<br />
•<br />
T<br />
e<br />
•<br />
T<br />
Ana Tecles<br />
<strong>1.</strong>11,,, (Eiendornsmegler)<br />
fltnez. De Lecea<br />
Abogados-Procuradores<br />
2.3.4 Verdivurdering<br />
<strong>PwC</strong> har fått opplyst av det ikke foreligger en verdivurdering av tomten. Verken OBY, Sanz eller eiendomsmegler<br />
Tecles kan fremskaffe dokumentasjon på at det ble utarbeidet en uavhengig takst i forkant av kjøpet.<br />
Sanz har i forbindelse med kontradiksjonen opplyst at hun ble engasjert i prosjektet etter at tomten var valgt og<br />
etter at beløpene, som var basis i kjøpesummen, var avtalt. Hun har opplyst at det ikke legges samme vekt på<br />
83 Lnr. 302: 27. oktober 2005, Styremøte 06-2005 - Fullmakter.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 36
verdivurderinger I Spania som i Norge og at prisen i mye større grad er en forhandlingssak mellom kjøper og<br />
selger, og at kjøpesummen ofte blir den pris som selger krever og kjøper aksepterer.<br />
1?_.<br />
I følge de 84 hara fremskaffet en vurdering av tomtens verdi. Verdien var<br />
angivelig lav foi tomten var en "finca rustica". <strong>PwC</strong> har etterspurt, men ikke mottatt denne verdivurderingen. I<br />
følge tilbudte OBY en høyere pris enn det tomten var verdsatt til, fordi planen var å søke om<br />
en bruksendringstillatelse. Han opplyste at selgerne fikk høyere vederlag enn de kunne ha fått fra en privatperson<br />
eller et firma som ikke hadde mulighet for å bygge på tomten. Avtalt vederlag var lavere enn om tomten hadde<br />
vært "byggbar".<br />
2.3.5 Betaling av tomt<br />
Fullmakt88til Lønnå til å inngå bindende avtale på vegne av OBY ved kjøp av tomt, ble undertegnet av Clausen og<br />
Barry-Berg 13. <strong>desember</strong> 2005. Avtale om kjøp av tomten på Montemolar ble inngått 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005.88<br />
Grunnlaget for kjøpesummen var en kvadratmeterpris på EUR 36,06. Totalt antall kvadratmeter var 11 759 og<br />
kjøpesummen var EUR 42401<strong>1.</strong><br />
Det ble avtalt et forskudd på EUR 120 200 som skulle betales til eierne ved avtaleinngåelsen 22. <strong>desember</strong> 2005.<br />
Restbeløpet skulle betales ved underskrift av skjøtet i nærvær av Notarius Publicus.87 Skjøtet ble overført til OBY<br />
9. februar 2006. I oktober 200688, etter siste innbetaling, ble anmerkningene på skjøtet slettet89.<br />
I følge OBYs regnskap ble forskuddsbetalingen bokført 4. januar 2006. Resterende betalinger ble bokført 24.<br />
november 2006.90<br />
2.3.6 Advokatkontoret Mtnez. de Lecea Abogados-Procuradores<br />
23. juni 2005 ble det inngått avtale91 mellom arvingene og Mtnez. de Lec,ea Abagados-Procuradores (Mtnez. de<br />
Lecea), representert ved ogalhein I følge avtalen skulle Mtnez.<br />
de Lecea håndtere alle forhold ved en eventuell transaksjon. Selgerne skulle motta EUR 36 pr. kvadratmeter. Et<br />
eventuelt advokathonorar skulle betales av kjøperne.<br />
2.3.6.1 E-post korrespondanss<br />
I e-post97 av 15. august 2005 fra Svensson til Lønnå vedrørende "finca 1" (den av tomtene OBY endte opp med<br />
ikke å kjøpe) fremgår blant annet følgende:<br />
84 Lnr. 121: 25. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju medgia<br />
85 Lnr. 303: 3<strong>1.</strong> januar 2006, Styremøte 01-2006 - Fitifilet Lnr. 336: 20. februar 2007, Skjøte kjøp av tomt.<br />
C<br />
86 Lnr. 19: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Avtale OK OBY og og - Norsk.<br />
87 Lnr. 17: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Avtale OK OBY og Mtnez De Lecea - Norsk.<br />
88 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
89 Lnr. 303: 3<strong>1.</strong> januar 2006, Styremøte 01-2006 - Fullmakt kjøpt tomt 2; Lnr. 336: 20. februar 2007, Skjøte kjøp av tomt.<br />
90 Lnr. 241: 29. september <strong>2009</strong>, Kontobok pr.prosjekt pr. art 10580102.<br />
91 Lnr. 165: 23. juni 2005, Contrato de encargo y mandato expresso.<br />
92 Lnr. 460: 15. august 2005, Vedrørende utkast til kontrakt.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrewsjon 37
"Har tenkt mye på hvordan dette med forskjellen mellom offisiell og reell pris kan løses og sender et nytt<br />
mail om dette i løpet av dagen."<br />
I e-post" av 15. august 2005 fra Lønnå til Svensson fremgår:<br />
"I en tidligere mail skrev du noe om "Svarte penger". Jeg har ikke forstått helt hva du mente, fordi jeg ikke<br />
kan huske at vi har snakket om det noen gang. Kan du friske på min hukommelse?"<br />
Som respons på Lønnå sin e-post svarte Svensson i e-post 16. august94:<br />
"med dette mail sender jeg det jeg lovet igår og som omhandler temaet om "svarte" penger Thor kjenner<br />
fra liknende tidligere situasjoner hva som er normalt på dette område i Spania. Det som er saken, er at en<br />
god del av fortjenester og inntekter i Spania ikke blir oppgitt til skattemyndighetene og ligger i "madrassen"<br />
til man har funnet en måte å "hvitvaske" de på. Den mest benyttede metode for å produsere "svarte"<br />
penger som man slipper å skaffe av, er ved salg av eiendom. Man selger til 100, men angir 80 i skjøtet.<br />
Dette er så alminnelig her at nesten alle gjør det, og at mange utenlandske kjøpere presses til å godta<br />
systemet."<br />
I e-posten fra Svensson var det ve lag t dokument som beskrev saken nærmere, I vedlegget fremgår det at<br />
advokaten som representerte eierne av finca 2 (den tomten OBY endte opp med å kjøpe),<br />
F<br />
representert av ' , ville ha penger utenom "offentlig pris". I dokumentet står det blant<br />
annet:<br />
"... først må jeg si at salg til en lavere pris enn det som oppgis i skjøtet, er meget vanlig i Spania (så vanlig<br />
at også advokater benytter seg av denne metode). Vær oppmerksom på at 23% av brutto nasjonalprodukt<br />
ligger i den "svarte" del av økonomien (beregning fra finansministeriet).<br />
Jeg forstår meget godt om <strong>Oslo</strong> sier at de på ingen måte kan gjøre det på denne måten, og at de heller<br />
avstår fra å kjøpe. Det som kan skje i et slikt tilfelle er en av to ting:<br />
a) De andre eiere av finca 1 presser den av eierne som vil ha sin del "svart" til å selge regulært.<br />
b) Det blir ingenting av handelen og man må finne andre tomter der eieren går med på at alt deklareres i<br />
skjøtet (kan bli meget vanskelig).<br />
Man sier evt. at man bare kan akseptere maksimalt 10% differanse mellom reell og deklarert, sum, men at<br />
selgerne i en eller annen form må gi <strong>Oslo</strong> en kvittering for denne differanse, og så søker man i fellesskap<br />
etter et slikt konsept (meklerhonorar, oppmåling?)<br />
Når det gjelder finca 2, tror jeg det blir lettere å finne en slik utvei, fordi den som skal ha pengene er<br />
advokat (meklerhonorar, advokatsalær, arveoppgjør)."<br />
("Finca 1", som det refereres til her, er nabotomten som OBY endte opp med å ikke kjøpe. "Finca 2" er tomten<br />
OBY kjøpte.)<br />
93 Lnr. 456: 16. august 2005, E-post til Lønnå vedrørende svarte penger<br />
94 Lnr. 456: 16. august 2005, E-post til Lønnå vedrørende svarte penger.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 36
I e-post95 av 16. august 2005 fra Lønnå til Svensson fremgår blant annet følgende:<br />
Vi har diskutert eiendomservervelsen på et møte i <strong>Oslo</strong> (Jfr. referat fra møte 1<strong>1.</strong>8, 6. avsnitt)"<br />
<strong>PwC</strong> har ikke kjennskap til hvem som deltok på møtet i <strong>Oslo</strong> og <strong>PwC</strong> har ikke mottatt referat fra møtet 1<strong>1.</strong> august,<br />
jf ovennevnte e-post.96, Prosjektleder Lønnå har på spørsmål fra <strong>PwC</strong> opplyst at han ikke husker dette møtet,<br />
men at han ville undersøke hvorvidt han kan finne referat fra møtet. Han meldte påfølgende dag fra om at han<br />
ikke har funnet referatet.<br />
Som respons på Lønnå sin e-post svarte Svensson følgende per e-post samme dag:<br />
"Hei igjen,<br />
naturligvis må en advokatvære med på kontraktsforhandlingene, men dere må passe på at det ikke blir<br />
forviklinger med en advokat som ikke kjenner saken godt nok. Om dere vil bruke Carmen Sanz kunne hun<br />
kanskje begynne forhandlingene med sin kollega som representerer finca 2 (altså han som vil ha betaling<br />
som de andre eiere ikke kjenner til, og i svarte penger). Han holder nemfig ulieg heterelir"<br />
a"<br />
110.1101/19 er tilknyttet advokatkontoret Mtnez. de Lecea. Prosjektleder Lønnå har blitt forelagt ovennevnte e-<br />
poster. Han har opplyst at han ikke husker disse og at han ikke er kjent med at noen har betalt "svarte penger".<br />
Arsaken til at Lønnå ikke husker e-postene var at disse ble skrevet for fire år siden, og at disse ikke har vært<br />
tilgjengelige for ham. Lønnå har påpekt at mailene inngår i en meget omfattende mailmengde, og at det i tillegg<br />
foreligger en stor mengde øvrige sakspapirer.<br />
Lønnå har opplyst at det var Clausen som tok Svensson inn i prosjektforberedelsene, og at han på et tidlig<br />
tidspunkt fikk et inntrykk av at Svensson var Ca en uke etter at den refererte mailutveksling<br />
fant sted, har Lønnå opplyst at han tok initiativet til at Svensson ble utelukket fra videre befatning med<br />
eiendomsanskaffelsen. Det foreligger imidlertid opplysninger om at Svensson ble benyttet av OBY også senere,<br />
blant annet under møte med polifisk ledelse i Altea <strong>kommune</strong> 14. oktober 2005.97<br />
Lønnå har videre opplyst at han i mail 29. august 2005 orienterte Sanz om ovennevnte e-poster, og at han hadde<br />
til hensikt å drøfte problemstillingene med Clausen. Lønnå er av den oppfatning at dette ble gjort.<br />
Lønnå har anført at Thor Torp og Per Svensson var Clausens utvalgte i prosjektets startfase. Lønnå hadde, i<br />
følge eget utsagn, ingen forutsetninger for å vurdere deres på dette fidspunktet. Han viser til at han<br />
ennå ikke var definert som prosjektleder. Lønnå har sagt at "det er ingenting i mailene som antyder at Lønnås<br />
rolle på dette tidspunkt var bestemt."<br />
95 Lnr, 454: 16. august 2005, E-post til Lønnå vedr bruk av advokat,<br />
96 Lnr, 454: 16. august 2005, E-post til Lønnå vedr bruk av advokat.<br />
97 Lnr. 476: 29. november 2005, E-postkorrespondanse mellom Lønnå og Sanz fra 29.1<strong>1.</strong>05 til 15.12.05 vedr. Hurtado og tomtekjøp.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til Osto <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 39
2.3.6.2 Engasjement av advokat Carmen Sanz<br />
Sanz ble i august 2005 kontaktet av OBY og bedt om å yte juridisk bistand til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>. 25. august 2005 ble<br />
det avholdt et møte mellom OBY og Sanz i Altea. OBY rettet <strong>1.</strong> september 2005 en formell forespørse198 til Sanz,<br />
hvor hun ble bedt om å bistå OBY i prosessen. Sanz aksepterte forespørselen formelt i brev99 av 15. september<br />
2005.<br />
Carmen Sanz har opplyst at kvadratmeterpris for tomten og advokathonorar til Mtnez. de Lecea allerede var<br />
fastsatt da hun ble engasjert. Hun vet ikke hvem som på vegne av OBY hadde hatt dialogen med Mtnez. de<br />
Lecea når det gjaldt størrelsen på deres honorar.<br />
len e-post fra Carmen Sanz til Lønnå 3. oktober 2005 står det blant annet:<br />
"....Eghar låg igjen nokre telefon beskjeder til deg ifm prosjektet i Altea. Som eg fortalde er advokaten<br />
som representerer eigarer for ei av tomta, veldig stressa med å få dette til. Eg har ikkje forte opp<br />
saka i det heile tatt sidan eg venta på slutten av september for å få tilbakemelding frå viseorføraren ifm<br />
moligheit av prosjektet.<br />
Ellers, når det gjeld fast eigedomar, advokatalinki som representerer eigarer på ei av tomta<br />
presser på at vi skal gå fram med prosjektet. Han sendte torsdagskveld forslag på privatavtalen. Han har<br />
forklart meg litt vidare om problematikken rundt prisen til tomta og det må de bli full informert om...."<br />
I e-post fra Lønnå til Sanz 24. oktober 2005 står det blant annet:<br />
".... Jeg viser til vår telefonsamtale på fredag der vi droftet eiendomservervelsen i Altea. Som fidligere<br />
nevnt, er viktig for oss at det blir presset på for å få til en avtale som kan presenteres for Omsorgsbygg<br />
<strong>Oslo</strong> KF på et styremøte for foretaket den 27. oktober...."<br />
Samme dag (24. oktober 2005) svarte Sanz:<br />
'TOMNR 1: Adva<br />
R -<br />
Som du veit, halde eg møte med advokatenlea advokaten til familie som seljer for Pts6000 pluss<br />
Pts2000 i honorar. Han hadde sendte to forslag til privat avtale, den eine ifm kjøp av tomta (som<br />
innebærer betaling av Pts 20.000.000, dvs NOK 1M som depositum), den annen ifm honorara med<br />
betaling av halv parten av prisen ved signering av den private avtalen.<br />
Mitt forslag var å signere på ein privat avtale der <strong>Oslo</strong> Kommune (OK) kjøpte no, men at kontrakten blei<br />
betinga, via klausul til at omreguleringa skjer og er effektiv. I mellom tida ville arvinga registrere<br />
hjemmelen og eventuelt kunne kontrakten bli t.o.m. registreret ved eigedomsregisteret.<br />
98 Lnr. 156: <strong>1.</strong> september 2005, Forespørsel om assistanse vedrørende eventuelt eiendomskjøp i Spania.<br />
99 Lnr. 5: 15. september 2005, Bekreftelse fra Sanz vedrørende forespørsel om bistand ved kjøp av eiendom i Spania.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 40
Eg presenterte saka slik at OK ikkje kunne akseptere risikoen med å kjøpe og at tomta ikkje kunne<br />
brukast til å byggje. At vi måtte i tillegg få depositum tilbake viss det visa seg at omreguleringa ikkje var<br />
mogleg. Etter å diskutere saka lenge ville advokaten bli med på den følgjande:<br />
<strong>1.</strong>- Betinga Kontrakt. Han blir med på ein kontrakt med betingelse der betingelsen er at viss tomta ikkje<br />
blir omregulert, blir kontrakten uten gyldigheit og depositum betalt tilbake.<br />
2.- Fristen på betingelsen må vere kort. Han forelso 3mnd. Eg fekk 3 til. Dvs viss betingelse ikkje blir<br />
oppfylt i løpet av 3 mnd frå signering av den private avtale, vil vil få 3 mnd. til automatisk. Viss tomta ikkje<br />
blir omregulert etter desse 3+3 mnd. kan vi seie opp kontrakten og få depositum tilbake betalt.<br />
4.- Depositum eller innbetaling dei krev er høgd:<br />
a) Pts20.000.000 (NOK 1M) ifm tomta<br />
b) 50% av honorar (prisen er 12,02€/kvm og der er 11,758kvm= total 14<strong>1.</strong>331,16, dvs Pts<br />
23,515,526, dvs ca. NOK 1M) . 50% er då €70665,58 (Pts1<strong>1.</strong>757.763, NOK 550,000).<br />
Advokaten er veldig opptatt av 4.b). Forslag til kontrakten han sendte meg krav betaling av 100% ved<br />
signering av privat avtale. Under vår møte aksepterte han og få 50% no og resten ved signering av<br />
skjøtet. Elles problematikken rundt dette beløpet var at honorar avtalen ikkje var villig å vere betinga. Dvs<br />
at viss OK sa opp avtalen, tapte OK beløpet innbetalt ifm honorar. vi diskuterte dette lenge og det ser ut<br />
som om han aksepterer at honorar avtalen også er betinga til å få omregulering på plass.<br />
5.- Vanskeligheitar ifm med kontrakten.<br />
a) Fristen 6 mnd. er alt for kort ifm omreguleringa. Likevel vil vi vite meir om 3 mnd. tid om<br />
mofigheit for å få tomta omregulert enn det vi veit no.<br />
b) Garanti for beløpene. Det blir vanskeleg å få seljaren til å utstede garanti ifm beløp OK<br />
innbetaler som depositum. Eigarer harjo tomta . Vi kunne inkludere klausul der dei tar<br />
kompromien av å ikkje etabelere nokken heftelse på eigedomen i mellom tida, med hensynn til å<br />
møte krevje beløpet tilbake betalt.<br />
Når det gjeld pengar for honorar tvilar eg veldig på at nokken form for garanfi er gitt i det heile.<br />
c) Beløp som krevast innbetalt er høgd. Når det gjeld tomta er ant. beløpet som arvinga treng ifm<br />
arveskatten."<br />
I styresak 63/2005, hvor det fremgår at Clausen er oppført som saksbehandler, står det blant annet:<br />
....FORHANDLINGSITUASJONEN<br />
Omsorgsbygg har engasjert advokat Carmen Sanz fra Madrid til å bistå med forhandlinger og annet<br />
juridisk arbeid. Sanz fikk i oppdrag å forhandle med de private grunneierne. Begge grunneiere er arvinger<br />
representert ved ulike advokater.<br />
Tomt 1<br />
Tomt nr. 1 er på ca. 12 dekar. Grunneieren krever ca. Pts. 8000 pr. kvm. Prisen på tomten blir dermed ca.<br />
5 millioner kroner. I Spania er det vanlig at det inngås en avtale om salg av eiendommen og at det i den<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srappon til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 41
forbindelse utbetales et depositum på ca. 10% av salgssummen. Restbeløpet utbetales når<br />
eiendomsoverføringen registreres i eiendomsregisteret (tinglyses).<br />
I dette tilfellet trenger arvingene ca. 1 million kroner for å få tilgang til tomten (arveskatt). I tillegg skylder<br />
arvingene advokaten penger for honorar. Til sammen utgjør dette ca. 1,5 millioner kroner Grunneiers<br />
advokat krever dette beløp som depositum.<br />
Omsorgsbyggs advokat har fremhevet at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> må ha en kontrakt som er betinget at det gis<br />
byggetillatelse etter den spesielle metoden (DIC). Grunneiers advokat har akseptert at avtalen gjøres<br />
betinget i inntil 6 måneder og at <strong>kommune</strong>n vil få refundert sine penger innenfor denne tidsfristen dersom<br />
byggetillatelse ikke kan gis.<br />
Advokat Sanz har anført følgende:<br />
Det er tvilsomt om spørsmålet om byggetillatelse er fullstendig avklart i løpet av 6 måneder.<br />
Det er tvilsomt om det blir gitt klar garanti for tilbakebetaling av advokathonoraret på ca 500.000,-.<br />
Det kan uansett bli vanskelig å få refundert depositum for eiendommen (1 mill.) fordi selger må benytte<br />
disse pengene til å betale arveskatt."<br />
I styresak 63/2005 er det oppgitt en kvadratmeterpris på ESP 8000 som til sammen utgjør ca MNOK 5. Det<br />
fremgår ikke at selger skulle ha ESP 6000 pr kvadratmeter og at advokatkontoret (Mtnez. de Lecea) skulle ha<br />
ESP 2000 per kvadratmeter i honorar, tilsvarende ca MNOK 1,1, slik det er oppgitt i ovennevnte e-post fra Sanz til<br />
Lønnå. Det er ikke bragt på det rene hvorvidt styret har vært kjent med dette.<br />
Clausen har opplyst at han ikke har vært kjent med at det ble betalt ca MNOK 1,1 til Mtnez. de Lecea og at han<br />
mener å huske at kjøpesummen som ble presentert for styret var MNOK 4,6.<br />
Det foreligger flere e-poster mellom Sanz og Lønnå i tidsrommet 24. oktober til 15. <strong>desember</strong> 2005 som vedrører<br />
betalingen til Mtnez. de Lecea. Det fremgår at det totale honoraret på MNOK 1,1 var fastsatt, men at<br />
forhandlingsprosessen dreide seg om hvor stor prosentandel av honoraret som eventuelt skulle forskuddsbetales.<br />
Lønnå har opplyst at han ikke har noe kjennskap til hva honoraret til Mtnez. de Lecea skulle dekke, utover at<br />
Sanz hadde opplyst at det var et omfattende arbeid.<br />
Lønnå har opplyst111° at han trolig ikke har deltatt i utarbeidelsen av styresak 63/2005, men at saken kan ha blitt<br />
forberedt av Sanz og at det er hun som har hatt dialog med Clausen. Sanz har opplyst131 at hun ikke hadde noe<br />
kontakt med Clausen i forbindelse med betalingen til Mtnez. de Lecea, og at hun forholdt seg til Lønnå, hvilket<br />
også er bekreftet av Clausen.102 Clausen har bekreftet at det var han selv som utarbeidet dokumentet styresak<br />
63/2005, og at innholdet var basert på muntlig informasjon fra prosjektleder Lønnå.1°3<br />
100 Lnr. 474: <strong>17.</strong> <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>, Kommentarer til referatutkast fra intervju 15. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>.<br />
101 Lnr. 122: 16. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>, Referat fra oppfølgingsintervju med Carmen Sanz.<br />
102 Lnr. 123: 16. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>, Referat fra oppfølgingsintervju med Jan-Egil Clausen.<br />
103 Lnr. 123: 16. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>, Referat fra oppfølgingsintervju med Jan-Egil Clausen<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internre sjon 42
2.3.6.3 Fullmakten<br />
I styremøte 27. oktober 2005 gav styret i OBY administrende direktør Clausen og styreleder Rolf Barry-Berg<br />
fullmakt til å kjøpe tomt nr <strong>1.</strong> Fullmakten1" til å inngå bindende avtale på vegne av OBY ble senere delegert til<br />
prosjektleder Lønnå 13. <strong>desember</strong> 2005. Fullmakten er skrevet på både spansk og engelsk, hvor det blant annet<br />
står:<br />
"...To appear on behalf of the principal and sign puchase contracts (private og public deed) of lands<br />
and/or other documents related to the purchase, establishing the terms, price, and other conditions that<br />
the attomey considers concenient...."<br />
2.3.6.4 Avtaien<br />
I følge avtalen105 av 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005 mellom Mtnez. de Lecea og OBY skulle Mtnez. de Lecea bli honorert<br />
med EUR 141 337 fra OBY dersom kjøps- og salgstransaksjonen av tomten ble gjennomført. Avtalen ble fra OBY<br />
sin side signert av Lønnå på kontoret til Mtnez. de Lecea i Madrid. Avtalen foreligger på både spansk og norsk.<br />
Det er den spanske versjonen av avtalen som ble signert. Avtalen med Mtnez. de Lecea ble signert samme dag<br />
som avtalen med selgerne av tomten.<br />
I punkt tre i avtalens avsnitt om bestemmelser, ble det angitt følgende vedrørende betaling av honorarene:<br />
"Advokatfirmaet Mtnez. de Lecea Abogados y Procuradores sine honorarer betales mot den aktuelle<br />
faktura. OMSORGSBYGG OSLO KF faktureres eller den person som sistnevnte måtte oppgi.<br />
Den første faktura skal utstedes når den private kjøpekontrakten for eiendommen tilhørende<br />
Advokatfirmaets klienter inngås, mot betaling av 50% av den totale summen fastsatt som honorarer, det vil<br />
si SYTTI TUSEN SEKSHUNDRE OG SEKSTIATTE KOMMA FØRTISEKS EURO (70.668,46 6).<br />
Den andre og siste faktura skal utstedes mot betaling av de resterende 50% av de fastsatte honorarer, det<br />
SYTTI TUSEN SEKSHUNDRE OG SEKSTIATTE KOMMA FØRTISEKS EURO (70.668,46 €), dette<br />
når eiendommene tilskjøtes hos notar og overtas av kjøper."<br />
Lønnå har opplyst at Sanz forsikret at dette var måten å gjøre det på og innenfor vanlig praksis. Han fikk også<br />
kjennskap til at dette var selgemes utgifter som skulle betales av kjøper.<br />
2.3.6.5 Betaling<br />
22. <strong>desember</strong> 2005 ble det fra OBY overført EUR 23 556106 til og EUR 47 1121" til<br />
. Vedlagt bilagene følger en faks fra Sanz med betalingsinstruksjoner. Lønnå har<br />
opplyst at han var på kontoret til Mtnez. de Lecea da betalingsinstruksjonen ble gitt<br />
104 Lnr. 303: 3<strong>1.</strong> januar 2006, Styremøte 01-2006 - Fullmakt kjøpt tomt 2; Lnr. 336: 20. februar 2007, Skjøte kjøp av tomt.<br />
105 Lnr. 17: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Avtale OK OBY og Mtnez De Lecea - Norsk.<br />
106 Lnr. 462: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Leverandørbilage<br />
107 Lnr. 463: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Leverandørbilaga 5<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 43
6. september 2006 ble det fra OBY overført EUR 23 556128 til og EUR 47 112109tilla<br />
2.3.6.6 Anvisning og attestasiori<br />
5<br />
Anvisnings- og posteringsordrene som ligger til grunn for utbetalingene tila oge i <strong>desember</strong> 2005 og<br />
september 2006 er formentlig kontrollert av tidligere regnskapskonsulent i OBY, attestert av tidligere økonomi- og<br />
organisasjonsdirektør og anvist av Clausen.<br />
ISim<br />
S<br />
På tidspunkt for utbetalinger til og 1~11<strong>1.</strong>1a i <strong>desember</strong> 2005 og september 2006, forelå det<br />
ikke noen faktura(er) fra verken alillnila eller Advokatfirmaet Mtnez. de Lecea.<br />
=.6.7 Andre cpplysnnge?-<br />
I forbindelse med overføring av eiendommen i Spania fra OBY til det spanske selskapet CRM, ble det i et notatn°<br />
fra Lønnå til Clausen i <strong>desember</strong> 2006 reist spørsmål om hvilken tomteverdi som skulle benyttes. Av notatet<br />
fremgår følgende:<br />
'Tomteverdien bør i dette tilfelle enten settes til den verdien som står på skjøtet eller til den faktiske<br />
anskgffelsesverdien som <strong>Oslo</strong> betalte (dvs, inkludert det beløpet som ble betalt som honorar til advokat<br />
Illaselgernes advokat, og som vawgnet inn i tomteprisen, men trukket fra på det endelige<br />
oppgjøret med eierne, etter advokat • krav)."<br />
I brev111 av 8. juli 2008 fra Byrådsavdeling for byutvikling til OBY vises det til byrådssak 162/06 og påpekes at<br />
prosjektet hadde et kostnadsoverslag på ca MNOK 88, og at tomtekjøpet på ca MNOK 3,4 kom i tillegg. Byrådsavdelingen<br />
bemerker at det er utgiftsført MNOK 4,6 og etterspør blant annet hva differansen består<br />
I brev112 av 5. september 2008 fra OBY til Byrådsavdeling for byutvikling ble det redegjort for spørsmål stilt i brev<br />
av 8. juli 2008 fra Byrådsavdeling for byutvikling til OBY. Blant annet ble det fra OBY opplyst:<br />
"Budsjettrammen for prosjektet er 93 millioner kroner alt inkludert. Prisen på eiendommen i Altea var på<br />
3,4 millioner kroner. En gjennomgang av utbetalingsbilagene viser at eierne fikk utbetalt 3.446.000<br />
kroner. Det vil alltid være variasjoner i forbindelse med slike utbetalinger grunnet valutasvingninger.<br />
Det er regnskapsført 4,6 millioner kroner på artskode for tomtekjøp i regnskapsrapporten. Differansen<br />
skyldes feilføring av et advokathonorar knyttet til selve kjøpet samt feilføring av gebyrer og skatter i<br />
forbindelse med eiendomsoverdragelsen."<br />
Det følger av e-post av 23. oktober og <strong>17.</strong> november 2008113 at Lønnå har purret opp fakturaene fra advokatfirmaet<br />
Mtnez. de Lecea.<br />
108 Lnr. 461: 5. september 2006, Leverandørbilaga R<br />
109 Lnr. 464: 5. september 2006, Leverandørbilag dea5<br />
110 Lnr. 416: 22. <strong>desember</strong> 2006, Til Clausen om formaliteter CRM operativt.<br />
111 Lnr. 69: 8. jull 2008, Oppfølging fra styremøte.<br />
112 Lnr. 63: 5. september 2008, Oppfølging til byrådsavd. for butvikling.<br />
113 Lnr. 439: 23. oktober 2008, Vedr dobbeltfakturerin ; Lnr. 440: <strong>17.</strong> november 2008, Vedr fakturages<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 44
I forbindelse med at partiet Rødt ved Erling Folkvord stilte spørsmål vedrørende utbetalingene til advokatfirmaet<br />
Mtnez. de Lecea, har Byråden for velferd og sosiale tjenester i notat114 av 10. juni <strong>2009</strong>, svart at 1,6 millioner<br />
kroner, utbetalt til advokatfirmaet, anses som udokumenterte utgifter. I nytt notat115 av <strong>17.</strong> juni <strong>2009</strong> ble det<br />
opplyst følgende fra Byråden;<br />
"Det ble både før og etter <strong>kommune</strong>revisjonens forespørsel gjort mange henvendelser til advokat<br />
både muntlig og skriftlig, inkludert rekommandert henvendelse. Han hevdet at han hadde<br />
sendt faktura, men ingen faktura er mottatt på CRMs firmaadresse. Dette måtte vi imidlertid<br />
undersøkenærmere. Det var da man ikke oppnådde det forventede resultat av et skriftfig krav<br />
oversendt i rekommandert sending at Omsorgsbygg uten å nærmere konferere med<br />
byrådsavdelingene instruerte advokat Sanz om å forberede de nødvendige rettslige skritt. Denne<br />
beslutningen ble tatt for noen måneder siden. Inndriving av faktura var et ansvar for Omsorgsbygg<br />
som tok dette alvorlig fra første stund. Det var først da adv. Carmen Sanz henvendteseg med<br />
trussel om at det ville bli tatt rettslige skritt at Martinezde Leca Abogados reagerte og lovet å<br />
oversende ny faktura.<br />
Omsorgsbygg har på nåværende tidspunkt ikke grunnlag for å anta at det kan ha skjedd noe<br />
formelt feil i forbindelse med eiendomskjøpet og overføring av pengene, men vil foreta en egen<br />
undersøkelseav nettopp dette leddet i prosjektets arbeid. Komiteen vil få nærmere orientering om<br />
dette når undersøkelsene er gjennomført."<br />
Ved e-post av 15. juni <strong>2009</strong> fra Sanz til Lønnå ble det oversendt fire fakturaer116fra advokatfirmaet Mtnez. de<br />
Lecea. Beløpen er i henhold til avtalen117 av 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005. To av fakturaene er signertalSog to er<br />
signert<br />
Fakturaene signert ave er datert henholdsvis 23. <strong>desember</strong> 2005 (forskuddsbetalingen) og 1<strong>1.</strong> september<br />
2006 (det resterende). Faktura av dewber 2005 er gitt faktura nr. 1/05. Faktura av september 2006 er gitt<br />
faktura nr. 1/06. Ut over navnet til er det på fakturaen ikke påført noe identfikasjonsnummer (C.I.F. eller<br />
annet personlig identifikasjonsnummer) eller informasjon om merverdiavgift (sats/beløp).<br />
-S<br />
Fakturaene signert av er datert henholdsvis 23. <strong>desember</strong> 2005<br />
(forskuddsbetalingen) og 1<strong>1.</strong> september 2006 (det resterende). Faktura av <strong>desember</strong> 2005 er gitt faktura nr.<br />
141/05. Faktura av september 2006 er gitt faktura nr. 107/06. Ut over navnet til er det på<br />
fakturaen ikke påført noe identifikasjonsnummer (C.I.F. eller annet personlig identifikasjonsnummer) eller<br />
informasjon om merverdiavgift (sats/beløp).<br />
<strong>PwC</strong> Spania har opplyst at formkrav ved en faktura i henhold til spanske regler tilsier at en faktura skal inneholde<br />
fakturautsteders identifikasjonsnummer, samt informasjon om merverdiavgift.<br />
114 Lnr, 322: 10. juni <strong>2009</strong>, Til helse- og sos komite vedr årsberetning 2008 Spania-saken.<br />
115 Lnr. 320: <strong>17.</strong> juni <strong>2009</strong>, Til helse- og sos komite vedr årsberetning og prosjekt Spania,<br />
116 Lnr. 472: 15. juni <strong>2009</strong>, Fakturaer fra advokatfirmaet Mtnez de Lecea.<br />
117 Lnr. 17: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Avtale OK OBY og Mtnez De Lecea - Norsk,<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 45
Ved e-post av <strong>17.</strong> juni <strong>2009</strong> fra Sanz til Lønnå ble det oversendt fir fakturaer118 fra advokatfirmaet Mtnez. de<br />
Lecea. To av fakturaene er signert og to er signe Beløpene er i henhold til avtalen 119<br />
av 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005.<br />
E-posten av <strong>17.</strong> juni er fra Lønnå 18. juni videresendt fil OBYs økonomidirektør som ber en av sine medarbeidere<br />
om å utarbeide hovedboksbilag slik at fakturaene kan bokføres i regnskapet til OBY. Fakturene er bokført i OBYs<br />
regnskap med bilagsnummer 10900487 og 10900488120. Posteringsordrene er "kontrollert" av Lønnå og "anvist"<br />
av OBYs økonomidirektør. Posteringsordrene er i tillegg påført signaturen til en av OBYs<br />
regnskapsmedarbeidere.<br />
Fakturaene signert av er datert henholdsvis 23. <strong>desember</strong> 2005 (forskuddsbetalingen) og 1<strong>1.</strong> september<br />
2006 (det resterende). Faktura av <strong>desember</strong> 2005 er gitt faktura nr. 1/05. Faktura av september 2006 er gitt<br />
faktura nr. 1/06. Det er på fakturaene påført personlig identifikasjonsnummer som er identisk med det<br />
identifikasjonsnummer som er benyttet i avtalen mellom OBY og Mtnez. de Lecea. Det er på fakturaen ikke påført<br />
noe informasjon om merverdiavgift (sats/beløp).<br />
Fakturaene signert av er datert henholdsvis 23. <strong>desember</strong> 2005<br />
(forskuddsbetalingen) og 1<strong>1.</strong> september 2006 (det resterende). Faktura av <strong>desember</strong> 2005 er gitt faktura nr.<br />
141/05. Faktura av september 2006 er gitt faktura nr. 107/06. Det er på fakturaene påført personlig<br />
identifikasjonsnummer som er identisk med det identifikasjonsnummer som er benyttet i avtalen mellom OBY og<br />
Mtnez. de Lecea. Det er på fakturaen ikke påført noe informasjon om merverdiavgift (sats/beløp).<br />
Ut over e-poster av 15. og <strong>17.</strong> juni er det ikke funnet noe e-post korrespondanse mellom Lønnå og Sanz<br />
perioden mellom 15. og <strong>17.</strong> juni som vedrører fakturaene fra Mtnez. de Lecea.<br />
Verken Sanz eller Lønnå har til <strong>PwC</strong> opplyst at det eksisterer ulike versjoner av fakturaene fra Mtnez. de Lecea.<br />
<strong>PwC</strong> i Spania har sammenholdt fakturaene med de aktuelle kontraktene, og på bakgrunn av dette vurdert det dit<br />
hen at det burde vært betalt merverdiavgift på disse transaksjonene. Lønnå121 har i prosjektrapport til styret i OBY<br />
gitt uttrykk for at fakturaene var "mottatt og funnet i orden".<br />
R_<br />
Sanz har i forbindelse med kontradiksjonen opplyst122 at advokate sti e spørsmål om merverdiavgift siden<br />
fakturaen gjaldt advokattjenester til en klient etablert utenfor Spania. opplyste til Sanz at han ville<br />
undersøke dette med sin skatterådgiver.<br />
Lønnå har opplyst123 at han ikke hadde noen grunn til å ha noen oppfatning om hva beløpet på MNOK 1,1 til<br />
Mtnez. de Lecea skulle dekke. Han stolte på at Sanz visste hva hun gjorde, og at denne avgjørelsen var<br />
velbegrunnet.<br />
118 Lnr. 434: <strong>17.</strong> juni <strong>2009</strong>,<br />
119 Lnr. 17: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Avtale OK OBY og Mtnez De Lecea - Norsk.<br />
120 Lnr, 471: <strong>17.</strong> juni <strong>2009</strong>, Fakturaer fra advokattirmaet Mtnez. de Lecea.<br />
121 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
122 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz.<br />
123 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
PricewaterhouseGoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 46
Sanz har opplyst124 at det forut for hennes engasjement i prosjektet allerede var tatt en beslutning om kjøp av<br />
tomt i Altea og at beløpet i kjøpesummen allerede var diskutert. Sanz har opplyst at hun ikke var med på å velge<br />
tomt og ikke var med på å forhandle kjøpesummen eller andre omkostninger relatert til tomtekjøp. Sanz har<br />
presisert at honoraret OBY skulle betale til Mtnez. de Lecea var avtalt før hun ble engasjert av OBY.<br />
Per Svensson har opplyst125 at han ikke hadde kjennskap til detaljer rundt selve betalingen av tomten, eller til<br />
overføringer til eierne. Han hevdet at eiendomsmeglerhonoraret i Spania vanligvis ligger på 3 %, og at det normalt<br />
betales av selger. Svensson opplyste at det ikke var uvanlig at man avtalte med selger at kjøperen skulle betale<br />
eiendomsmeglerhonoraret, men at dette da klart ville fremgå av kjøpekontrakten.<br />
<strong>PwC</strong> har vært i kontakt med en vglurne,<br />
126, som opplyste at advokatfirmaet Mtnez. de<br />
Lecea ikke har bistått i helereoppgjøret, men kun hån;icIteriLsajget av den 4<br />
aktuelle tomten. Mtnez. de Lecea ble engasjert avallS, ikke a . ell<br />
11111<strong>1.</strong>11eaforkla e atålige ik e k Idte Mtnez. de L ea penger. <strong>PwC</strong> har ikke lykkes i å komme<br />
i kontakt med . o<br />
111~ 127 <strong>PwC</strong> har vært i kontakt medallillåS i advokatfirmaet Mtnez. de Lecea. har ikke<br />
vært villig til å uttale seg om detaljer i saken.<br />
I følge eiendomsmegler Ana Tecles129 var ikke selgerne av tomten kjent med beløpet Mtnez. de Lecea fikk betalt<br />
av OBY. Ifølge Tecles har Mtnez. de Lecea SOMINIOn.<br />
Tecies har opplyst at hun menteeS<br />
men at hun ikke vet om<br />
° Tecles opplyste at hun mottok 5 % i meglerprovisjon<br />
av selger forptalbeløpet som selger fikk, samt 5 % av Mtnez. de Lecea for totalbeløpe som Mtnez. de<br />
Lecea fikk.a kan ikke erindre om selgerne betalte noe til Tecles. har<br />
bekreftet at selgerne ikke betalte noe fil Mtnez. de Lecea. Han antok at Mtnez. de Lecea fikk noen prosenter i<br />
honorar av OBY. OBY har bokført et honorar til Mtnez. de Lecea på til sammen MNOK 1,<strong>1.</strong> OBY har ikke bokført<br />
noe honorar til Tecles.<br />
Tecles har opplyst129 at selgerne av tomten på et tidspunkt i forhandlingsprosessen spurte etter "svarte penger". I<br />
følge Tecles hadde Sanz opplyst at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ikke kunne delta i slike aktiviteter og at samtlige transaksjoner<br />
måtte dokumenteres med fakturaer og at det av den grunn ikke ble betalt noen "svarte penger".<br />
Sanz har benektet at hun skal ha vært klar over at Mtnez. de Lecea "førte selgerne bak lyset".139<br />
Det har ikke vært mulig for <strong>PwC</strong> å komme i kontakt med eller få tilstrekkelig informasjon fra alle involve<br />
forbindelse med avtalen mellom OBY og Mtnez. de Lecea og de påfølgende utbetalingene til<br />
ogglikoi<br />
parter i<br />
124 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz.<br />
125 Lnr. 106: 3<strong>1.</strong> oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Per Svensson.<br />
126 Lnr. 121: 25. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med<br />
127 Lnr. 121: 25. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med<br />
128 Lnr. 102: 29. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intetvju av Ana Tecles.<br />
129 Lnr. 102: 29. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Ana Tecles.<br />
130 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 47
2.3.7 Bruksendringstillatelse (DIC)<br />
Søknad om DIC ble sendt 3<strong>1.</strong> januar 2006 til Valencia-regionens selvstyremyndigheter.<br />
2006 skrev Lønnå (vedrørende behandlingen av DIC-søknaden) at<br />
I e-post132 av 23. mai<br />
"det ikke er grunn til å engste seg for om vi får lov, men det er grunn til å bekymre seg om fremdriften".<br />
Videre uttalte han at<br />
"når tillatelsen foreligger bør vi på alle områder ha kommet såpass langt at det bare er til å stikke spaden i<br />
jorda".<br />
I forbindelse med besøket til Alicia de Miguel (sosialminister i Valencia-regionen) i <strong>Oslo</strong> i juni 2006 understreket<br />
Lønnå i e-post133 av 8. juni 2006 at de Miguel har en betydelig innflytelse på utfallet av søknaden om bruksendring<br />
(DIC) i Altea, og at det er vesentlig å forklare behovet for rask saksbehandling idet tidsaspektet er kritisk i politisk<br />
og økonomisk forstand. Advokat Sanz ble derfor bedt av OBY om å komme til Norge for å delta ved besøket og å<br />
"drive lobby overfor den Valencianske delegasjonen". 134 I e-post135 av 13. oktober 2006 fra Lønnå understreker<br />
han at DIC-søknaden må følges opp. Fra e-posten siteres;<br />
"D.I.C. er det alvorligste bekymringsområdet og den største risikoen for forsinkelser. Vi har ikke fått noen<br />
informasjon om hvordan arbeidet med DIC går, og er skeptisk til hvorvidt våre venner hos Valencias<br />
regionsmyndigheter har fulgt opp løftene om å la denne saken få prioritert behandling.<br />
Dette dreier seg om behandling hos Alicantekontoret der Remigio, du og jeg både har møtt direktøren og<br />
saksbehandleren som lovet rask behandling. Det gjelder Alicia de Miguel og hennes administrative<br />
toppleder, som nå har gått over til det regionsdepartement som har ansvaret for selve saksbehandlingen,<br />
og det gjelder ikke minst Altea <strong>kommune</strong>, som så vidt jeg kjenner til ikke har foretatt seg noe bortsett fra å<br />
gjennomføre møter med Regio om Proyecto Basico.<br />
For Omsorgsbygg og byrådsavdelingen er det av vital betydning for fremdriften i prosjektet at vi har<br />
kontakt med de saksbehandlende organer og benytter de mulighetene som finnes til å presse saken<br />
fremover i et raskere tempo. Politisk og økonomisk er det fra <strong>Oslo</strong>s side en kritisk situasjon når vi ikke<br />
lenger synes å ha styring eller kontroll på tempoet i myndighetenes saksbehandling."<br />
Sanz opplyste i e-post136 av 24. januar 2007 at på bakgrunn av valg i Spania og pågripelse av tidligere ordfører og<br />
viseordfører på Gran Canaria, vil de fleste <strong>kommune</strong>r være forsiktig med saksbehandfingen av byggesaker. I e-<br />
post137 samme dag svarte Lønnå at han ikke har kjennskap til forhold ved behandlingen av DIC-søknaden eller<br />
OBYs forhold til Altea <strong>kommune</strong>, som ikke er ivaretatt innenfor gjeldende lovgivning eller som kan oppfattes<br />
negativt.<br />
131 Lnr. 192: 26. juni <strong>2009</strong>, Notat ifrn svar på brev fra ordfører Ripoll til Ordfører med SMS.<br />
132 Lnr. 393: 23. mai 2006, Korrespondanse Lønnå og Kallmyr fremchift.<br />
133 Lnr. 421: 8. juni 2006, Program Alicia de Miguels besøk <strong>Oslo</strong>.<br />
134 Lnr. 422: 29. mai 2006, Statsrådsbesøk Valenciaregionen til <strong>Oslo</strong>.<br />
135 Lnr. 423: 13. oktober 2006, Til Sanz - saker til oppfølging.<br />
136 Lnr. 424: 24. januar 2007, Til Sanz - vedr korrekt behandling av saken.<br />
137 Lnr. 424: 24. januar 2007, Til Sanz - vedr korrekt behandling av saken.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internreviston 48
Altea <strong>kommune</strong>s formannskap vedtok 26. januar 2007 at<br />
"innvirkning på miljø er kompatibel med det området hvor man har tenkt å legge installasjonen"<br />
og formannskapet besluttet enstemmig at det skulle gis en<br />
"positiv innstilling til allmennyttighetserklæringen for oppføring av bygning til rehabiliteringssenter". 138<br />
Søknad om bruksendring (DIC) ble innvilget i oktober 2007138 og meddelt <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> 14. november 2007.140<br />
2.3.8 Byggetillatelse<br />
I brev av 23. november 2007 til Altea <strong>kommune</strong> søkte OBY om byggetillatelse på tomten. Dette ble gjort på<br />
bakgrunn av at DIC-en hadde blitt innvilget. Lønnå har opplyst141 at søknaden ble innlevert i etterkant av flere<br />
møter og etter overlevering av nødvendig dokumentasjon. I følge Altea <strong>kommune</strong> kunne en forvente at søknaden<br />
ble behandlet i løpet av <strong>desember</strong> 2007.<br />
I forbindelse med søknaden foreslo Altea <strong>kommune</strong> overfor Valencia-regionens selvstyremyndigheter at det skulle<br />
betales en utbyggingsavgift ("Canon") på EUR 580 750. Etter at OBY søkte om fritak, fastsatte myndighetene i<br />
Valencia-regionen avgiften til EUR 70 560. Altea <strong>kommune</strong> har anket denne avgjørelsen.<br />
Styret i OBY besluttet i møte 27. juni 2008 at det skulle innhentes en juridisk vurdering fra et spansk advokatfirma<br />
om hvorvidt det forelå byggetillatelse for CRM og om det var risikofylt å starte byggearbeidet under forutsetning av<br />
at byggetillatelsen forelå. 142 I betenkning143 fra advokatfirmaet Perez-Llorca har advokaten frarådet <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> å legge til grunn at Altea <strong>kommune</strong> hadde innvilget byggetillatelse og at OBY derav kunne igangsette<br />
byggingen. Det ble anbefalt å forsøke å gjenåpne saksbehandlingen.<br />
I forhold til Altea <strong>kommune</strong>s krav om at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> skulle anlegge en rundkjøring, konkluderte det samme<br />
advokatfirmaet med at kravet ikke var rettslig holdbart.144 I e-post146 av 8. januar <strong>2009</strong> fra Sanz fremgår det at det<br />
regionale departementet146, etter anke fra <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>, frafalt kravet om at OBY/CRM skulle anlegge<br />
rundkjøring. I e-post147 av 1<strong>1.</strong> januar <strong>2009</strong> fremkommer det at advokaten overleverte avgjørelsen fra Conseller<br />
(ministeren) personlig samme dag til ordføreren, Ripoll, i Altea <strong>kommune</strong>. Ordføreren skal ha gitt uttrykk for at han<br />
ikke likte prosjektet, men dersom betingelsene var oppfylt hadde han lite å si. I notatet148 opplyser Sanz at Altea<br />
<strong>kommune</strong> likevel krevde et urbanisasjonsprosjekt for rundkjøring. Dette var et svært kostnads- og fldskrevende<br />
138 Lnr. 43: 5. juni <strong>2009</strong>, Notat vedr brevet fra Ripoll i Altea - 3 versjoner.<br />
139 Lnr. 438: 27. mars 2008, Notat til styret i CRM.<br />
140 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
141 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
142 Lnr. 331: 27. juni 2008, Styresak 97-2008 Redegjørelse spaniaprosjektet.<br />
143 Lnr. 67: 8. august 2008, Statusrapport på lisensprosess.<br />
144 Lnr. 203: 30. januar <strong>2009</strong>, Note on the declaration of regional interest.<br />
145 Lnr. 225: 20. april 2006, Avslag ifm omstendigheter med budet ref lov om off anskaf.<br />
146 Lnr. 43: 5. juni <strong>2009</strong>, Notat vedr brevet fra Ripoll i Altea - 3 versjoner.<br />
147 Lnr. 426: 1<strong>1.</strong> januar <strong>2009</strong>, Til Lønnå vedr DIC.<br />
148 Lnr. 43: 5. juni <strong>2009</strong>, Notat vedr brevet fra Ripoll i Altea - 3 versjoner.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 49
prosjekt, og et prosjekt OBY ikke var bundet av å gjennomføre. Før fristen for å innlevere dokumentasjon149<br />
arkiverte Altea <strong>kommune</strong> saken 13. mai 2008 med begrunnelse om at urbanisasjonsprosjektet manglet. OBY har<br />
anket denne avgjørelsen, og anken var pr. 5. juni <strong>2009</strong> ikke behandlet.<br />
I notat159 av 26. juni <strong>2009</strong> til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> fra Sanz ble det vist til at det har vært fremsatt ulike krav overfor <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> i anledning byggesøknaden. I følge notatet var siste innsigelse fra Altea <strong>kommune</strong> at eiendommen var<br />
å anse som en skogstomt. Ifølge notatet er det et faktum at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s eiendom ikke er katalogisert som en<br />
skogstomt, og at Altea <strong>kommune</strong> ikke har omtalt eiendommen som en skogstomt i sin generelle reguleringsplan.<br />
Det fremgår at eiendommen, under saksbehandlingen av søknaden om DIC, ble vurdert etter miljølovgivningen<br />
og at det da ble besluttet at prosjektet ikke berørte skogstomter. <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> bestilte og bekostet likevel, på<br />
eget initiativ, en rapport om prosjektets innvirkning på miljøet. Altea <strong>kommune</strong> skal også etter det opplyste ha<br />
uttalt, under høringen i forbindelse med behandlingen av søknaden, at prosjektet ikke ville ha noe innvirkning på<br />
miljøet. Denne uttalelsen, og miljørapporten, var en del av dokumentasjonen under Valencia-regionens<br />
selvstyremyndigheters saksbehandling. Sanz anser spørsmålene knyttet til skog og miljø for allerede formelt<br />
behandlet og at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> har formelt og tilstrekkelig grunnlag for å kreve byggetillatelse på eiendommen.<br />
Sanz gir uttrykk for at Altea <strong>kommune</strong>s saksbehandling tilsier at <strong>kommune</strong>n ytterligere vil trenere saksgangen, og<br />
at saksbehandlingen er brudd på gjeldende lov- og regelverk.151 Som det fremgår av styresak 120/<strong>2009</strong>, har salg<br />
av eiendommen vært oppe til vurdering. Daglig leder i OBY har anbefalt styret å avvente til.en blant annet har<br />
innhentet uttalelse fra Kommuneadvokaten om erstatningsansvar for de involverte.152<br />
2.3.9 Andre forhold vedrørende kjøp av tomt<br />
I februar 2006 fikk OBY opplysninger om at en delegasjon bestående av Henning Holstad, daværende varaordfører<br />
og byråd hadde planlagt tur til Altea for å se på alternative tomter og prosjekter. I følge Clausen153"kastet<br />
Lønnå seg rundt" og utarbeidet et program for delegasjonen. OBY fikk rede på at delegasjonen skulle besiktige en<br />
tomt og et leilighetskompleks inne i landet. For å forberede seg på dette innslaget, sendte OBY Axla til dette<br />
stedet for å foreta en tilstandsanalyse av eiendom og bygninger. Resultatet av analysen med fotodokumentasjon<br />
var nedslående.<br />
22. februar 2006 154 reiste Sylvi Listhaug, Jøran Kallemyr, Bjørg Månum Andersson, Ase L. Snåre, Heidi Rindal<br />
Jakobsen, Anita Sandberg og Øyvind Lønnå til Altea for å vurdere alternative eiendommer. Henning Holstad og<br />
Svenn Kristiansen deltok også. Dagen etter hadde politikere fra delegasjonen et møte med Alteas ordfører.<br />
Deretter avbrøt Holstad og varaordføreren programmet og tok et fly til Malaga for å se på andre alternative tomter.<br />
OBY ble i etterkant av turen anbefalt å vurdere et operativt hotellkompleks lengre sør i Spania. Lønnå foretok en<br />
befaring til stedet og konkluderte med at heller ikke dette stedet på noen måte kunne tilfredsstille de krav<br />
<strong>kommune</strong>n måtte stille til et rehabiliteringssenter.<br />
149 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz.<br />
150 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
151 Lnr. 43: 5. juni <strong>2009</strong>, Notat vedr brevet fra Ripoll i Altea - 3 versjoner.<br />
152 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
153 Lnr. 114: 26. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Jan-Egil Clausen.<br />
154 Lnr. 419: 30. april <strong>2009</strong>, Reiser ifm tomtekjøp.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 50
OBY mottok også flere andre henvendelser om alternative eiendommer og prospekter vedrørende etablering av<br />
rehabiliteringssenter. 55<br />
Prosjektleder Lønnå har gjentatte ganger overfor <strong>PwC</strong> påpekt at han mener det er en sammenheng mellom Altea<br />
<strong>kommune</strong>s trenering av innvilgelse av byggetillatelse og korrupsjonsforsøket mot OBY. Han har i forbindelse med<br />
kontradiksjon beskrevet dette på følgende måte:<br />
" Lønnå viser til at Altea <strong>kommune</strong>s trenering av innvilgelse av byggetillatelse må sees i<br />
sammenheng med korrupsjonsforsøket mot OBY. Lønnå leste fra et brev fra ordfører Ripoll i Altea til<br />
byrådsleder Lae. I brevet oppfordres <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> til å iverksette fotfølgelse av dem som har bidratt til å<br />
sette søkelyset på korrupsjon i Altea. PWC har mottatt kopi avbrevet fra Ripoll, et brev som også<br />
foreligger som vedlegg til prosjektrapporten som OBYs styre har behandlet<br />
Lønnå viste til at forsinkelsene i prosjektet, treneringen og korrupsjonssaken henger nøye sammen. Dette<br />
fremgår blant annet av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s anmeldelse av hendelsen med pengeutpressing og korrupsjon og<br />
uttalelser fra advokat Palacin som har saksansvaret i Spania på vegne av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>. Alteas<br />
trenering i kombinasjon med korrupsjonshendelsen får som resultat at byrådet iverksetter en gransking<br />
som blant annet omfatter Lønnå. Dette innebærer at ordfører Ripoll har fått gjennomslag for sin<br />
oppfordring om forfølgelse av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s folk. Dette, sier Lønnå, betraktes som en rekyleffekt mot<br />
antikorrupsjonsarbeidet til en av <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s ansatte og <strong>kommune</strong>ns advokat Lønnå sier at dette vil<br />
kunne medføre betydelige troverdighetsproblemer for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> i ettertid av granskningen.<br />
Lønnå anser at PWC har fulgt feil hovedlinje i granskningen og har bommet i forhold til<br />
hovedsaken, sammenhengen mellom treneringen av saken i Altea, fremsatte ulovlige<br />
pengekrav og ordfører Ripolls inadvekvate måte å håndtere saken på."<br />
2.4 Rådgivningstjenester<br />
Omsorgsbygg har foretatt en rekke anskaffelser i forbindelse med etableringen av prosjektet. Figuren under viser<br />
en oversikt over samlede utbetalinger til leverandører:<br />
155 Lnr. 141: 18. april 2006, Vurdering av tomt i Spania - Holiday World.<br />
PricewaterhouseCcopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 51
4<br />
Utbetalinger til rådgivere mv.<br />
NOK 11 595 880<br />
•<br />
Axla Consulting<br />
(Rådgivningsfirma)<br />
NOK 5 630 142<br />
•<br />
Carrnen Sanz<br />
(Advokat)<br />
NOK 2 643 068<br />
Pérez Llorca Abogados<br />
(Advokatfirma)<br />
NOK 334 746<br />
Archus Arkitekter<br />
(Arkitektfirma)<br />
NOK 230 864<br />
RambeN Norge<br />
(R8dgivningsfirma)<br />
NOK 146 800<br />
•<br />
ADMI-RETIRO 5.L.<br />
(Rådgivningsfirma)<br />
NOK 118 428<br />
•<br />
Campos og Oltra<br />
(Arkitekter)<br />
NOK I 332 554<br />
Jose Luis Segarral<br />
Cuatana Ingenieros<br />
(Ingenit(ingenirfirma)<br />
NOK 604 197<br />
UHY Fay & Co<br />
Auditores Consultores<br />
(Revisjonsfirma)<br />
NOK 187 097<br />
Pedro Jaime<br />
Noguera Company<br />
(Regnskapsfirma)<br />
NOK 138 975<br />
Darocas og Zaragoza<br />
(Tekniske arkitekter)<br />
NOK 155 830<br />
Jose Maria Palacin<br />
(Strafferettsadvokat)<br />
NOK 73 179<br />
Hqur 8: OversHvt over sarniede sainarninran<br />
Ers.<br />
Nedenfor følger en oversikt over anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag, avtalt pris, faktiske leveranser og<br />
utbetalinger relatert til konsulenter som har vært eller fortsatt er leverandører til Spania-prosjektet.<br />
2.4.1 Advokat Carmen Sanz<br />
Carmen Sanz er en spansk advokat som snakker flytende norsk og engelsk. Hun er lokalisert i Madrid, og har<br />
flere klienter blant annet i Costa Blanca-området, hvor Altea ligger. Hun arbeider mye med selskapsrett og<br />
eiendom, og har mange norske klienter i Spania, herunder Centro Asistencial Noruego i Altea ("Bærumshjemmet").<br />
2.4.<strong>1.</strong>1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag og pris<br />
Sanz ble i august 2005 kontaktet av OBY og bedt om å yte juridisk bistand til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>. 25. august 2005 ble<br />
det avholdt et møte med Sanz i Altea, hvor OBYs representant Øyvind Lønnå og arkitekt Ame Haugen fra Archus<br />
Arkitekter AS var til stede. Her ble mulighetene for å etablere et rehabiliterings- og avlastningssenter for eldre og<br />
funksjonshemmede diskutert. <strong>1.</strong> september 2005 rettet OBY en formell forespørsel156 til Sanz, hvor hun ble bedt<br />
om å yte<br />
"generell juridisk rådgivning knyttet til juridiske og andre formelle spørsmål under planleggings- og mulig<br />
utbyggingsperiode, samt kontakt og oppfølging av avtaler med lokale og regionale myndigheter."<br />
OBY ba Sanz om å sende en bekreftelse på hennes interesse, samt vilkår for å ta oppdraget. Sanz aksepterte<br />
forespørselen formelt i brev157 datert 15. september 2005. I brevet foreslo Sanz å jobbe på timebasis, men at turer<br />
ville bli fakturert separat med en sats på EUR 1 100 per dag, pluss reiseutgifter og eventuell losji. En timepris ble<br />
ikke oppgitt, men det fremgår av enkelte fakturaer fra Sanz til OBY at timeprisen var EUR 160. <strong>PwC</strong> har blitt<br />
informert om at det ikke foreligger noen formell kontrakt mellom OBY og Sanz utover disse to brevene.<br />
156 Lnr. 156: <strong>1.</strong> september 2005, Forespørsel om assistanse vedrørende eventuelt eiendomskjøp i Spania.<br />
157 Lnr. 5: 15. september 2005, Bekreftelse fra Sanz vedrørende forespørsel om bistand ved kjøp av eiendom i Spania.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 52
Engasjementet ble ikke satt ut på offentlig anbud. I henhold til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s gjeldende Rettsinstruks158 på det<br />
tidspunktet Sanz ble engasjert, skal kommunale virksomheter<br />
"kun benytte ekstern advokat med Kommuneadvokatens samtykke. Oppdraget til den eksterne advokat<br />
skal i så fall formidles via Kommuneadvokaten."<br />
I et brev fra Kommuneadvokaten159 datert 3. juli 2006, fremgår det at Kommuneadvokaten ikke ble konsultert i<br />
denne forbindelse.<br />
2.4.<strong>1.</strong>2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Sanz har til sammen fått utbetalt NOK 2 643 500 fra både OBY og CRM, hvorav NOK 554 885 utgjør reiseutgifter<br />
og viderefakturering av betaling på EUR 13 920 til Casandra Iniciativas Empresariales S.L.160. Det fremgår av<br />
OBYs regnskap og underliggende fakturaer at Sanz i perioden fra oktober 2005 til juni 2007 har fått utbetalt til<br />
sammen NOK 584 636. I tillegg har hun i perioden juni 2007 til september <strong>2009</strong> mottatt EUR 245 150, ca<br />
NOK 2 058 855, fra CRM. Sanz er pr. dags dato fortsatt engasjert av OBY, og hun fakturerer løpende medgåtte<br />
timer som belastes prosjektet. Tabellen nedenfor gir en oversikt over honorarer og utlegg betalt av CRM og OBY<br />
til Sanz i perioden oktober 2005 til september <strong>2009</strong>:<br />
Det fremgår av fakturaer fra Sanz til OBY frem til <strong>desember</strong> 2006 at fakturert pris per dag ved reiser er<br />
EUR 1100, som er i henhold til avtale. Timeprisen er EUR 160. For fakturaer fra og med <strong>desember</strong> 2006 ble det<br />
ikke vedlagt spesifiserte timelister til fakturaene, verken til OBY eller CRM.<br />
Basert på informasjon gjort tilgjengelig for <strong>PwC</strong> gjennom intervjuer og analyse av e-poster, rapporter, fakturaer og<br />
annet skriftlig materiale, ser det ut til at Sanz i prosjektet blant annet har bistått med følgende:<br />
• Kjøp av tomt<br />
• Utarbeidelse og gjennomgang av kontrakter, skriv og saksdokumenter<br />
• Koordinering og oppfølging av DIC-prosessen og byggetillatelsen<br />
• Lobbyvirksomhet og møter med spanske myndigheter lokalt i Altea og regionalt i Valencia<br />
• Organisering av turer for spanske myndigheter til Norge og norske delegasjoner til Altea<br />
• Anker og klager<br />
158 Lnr. 429: 5. januar 2007, Rundskriv nr 3-2007 rettsinstruks, inkludert tidligere versjoner.<br />
159 Lnr. 137: 3. juli 2006, Vedr etablering av Rehabiliteringssenter i Spania.<br />
160 Se kapittel 2.6.1 for informasjon om Casandra Iniciativas Empresariales S.L.<br />
PricawaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srappod til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 53
• Etablering av CRM<br />
• Oppretting av bankkonti i Spania<br />
• Arbeid som styresekretær for CRM<br />
• Inngåelse av kontrakt med politisk rådgivningsselskap<br />
• Anbefaling av enkelte leverandører og konsulenter<br />
• Diverse praktiske og administrative oppgaver<br />
• Løpende oppfølging med prosjektleder Lønnå<br />
• Anmeldelsen til spanske påtalemyndigheter i forbindelse med korrupsjonsforsøket fremmet av Covalencia161<br />
• Oversetting av en del dokumenter, herunder kontrakter. Noen spanske kontrakter har hun angivelig oversatt<br />
muntlig til norsk, slik at OBYs representanter har kunnet signere.<br />
Oppdragene til Sanz har følgelig medført reisevirksomhet, både lokalt i Spania og til Norge.<br />
2.4.2 Axla Consulting<br />
Sentrale hendelser vedrørende Axla Consultings rolle i Spania-prosjektet er oppsummert i illustrasjonen nedenfor.<br />
26.09 2005<br />
02.11 2005 19.05 2006<br />
26.05.2006 18.04 2007<br />
Axla<br />
Clitober 2005<br />
Mars 2006 April 2006<br />
Mars 2007<br />
4<br />
Første fakbrandned Siste fakturamaned Første fakturardned Siste fakturardned<br />
for Axla Consulting for Axla Consulting for fricla Consuking 5.L. for Axla Consulting 5.L.<br />
(enkeltpersonforetak) (enketpersonforetak) som er betak<br />
4<br />
Eirjer Oversikt over de seniral `-te<br />
Axla Consulting, først som Magnus Dahlbergs enkeltpersonforetak, senere som Dahlbergs spanske aksjeselskap<br />
Artful XL Apartment Consulting S.L. (Axla Consulting S.L.), har i perioden <strong>1.</strong> november 2005 til 18. april 2007<br />
161 Korrupsjonsforsøket fremmet av Covalencla er utenfor mandatet i denne rapporten, da saken allerede håndteres av spanske<br />
påtalemyndigheter.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 54
fakturert rådgivningstjenester til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> for til sammen NOK 5 630 142. Disse anskaffelsene har gjort Axla<br />
til den hittil største leverandøren i prosjektet.<br />
Axla Consulting og Axla Consulting S.L. ble begge etablert av Dahlberg i den hensikt å levere<br />
rådgivningstjenester til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> 1Altea-prosjektet. Dahlberg hadde sin bakgrunn blant annet fra Skanska i<br />
Spania, hvor han var ansvarlig for entreprenørsiden og senere Skanskas internasjonale kunder. I den forbindelse<br />
hadde han også en rolle i "Bærum-prosjektet" i Altea.<br />
OBY har gjort en anskaffelse (forprosjekt) av tjenester levert av enkeltpersonforetaket Axla Consulting, og en<br />
anskaffelse (prosjekt- og byggeledelse) av tjenester levert av Axla Consulting S.L. I tillegg foreligger en<br />
"tilleggskontrakt" mellom Axla Consulting S.L. og OBY (forskudd på betaling).<br />
2.4.2.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunniag og<br />
2 4 2.1 1 Forprosjektet<br />
Axla Consulting ved Dahlberg sendte 26. september 2005 et tilbud162 om "Førprosjekt i Altea" til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong><br />
ved Lønnå. Dahlberg har forklart163 at det var Thor Torp, som han kjente fra "Bærumsprosjektet", som først ringte<br />
Dahlberg med ønske om hjelp med forprosjekt for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>.<br />
6. oktober 2005 sendte Lønnå en e-post164 til Dahlberg. E-posten er svar på e-post fra Dahlberg til Lønnå 28.<br />
september 2005: "<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> — forprosjekt i Altea", med vedlagt tilbud på forprosjekt. I svaret skriver Lønnå<br />
blant annet:<br />
"Vi ønsker å inngå et samarbeid med deg og Bergman, men jeg antar at den jobben dere skal gjøre for<br />
oss på en eller annen måte må legges ut på anbud. Det skal Thor og jeg diskutere for å komme tilbake til<br />
saken med deg".<br />
Lønnå har i forbindelse med kontradiksjonen opplyst at denne e-posten er tatt ut av sin sammenheng. Han har<br />
opplyst at resultatet var at Lønnå ble sendt til Altea med en avtaletekst som Clausen hadde utarbeidet.<br />
Avtaleteksten var initialisert av Clausen på hver enkelt side og Lønnå var blitt bedt om å reise til Altea for å<br />
signere den i tråd med en skriftlig fullmakt fra Clausen i sakens anledning.<br />
Kontrakt165 om "diverse tjenester I forbindelse med forprosjekt — rehabiliteringssenter" ble signert av Lønnå (etter<br />
fullmakt166 fra Clausen) og Dahlberg 2. november 2005, uten forutgående offentlig anbudskonkurranse. <strong>PwC</strong> kan<br />
ikke se at det foreligger informasjon som tilsier at OBY var i kontakt med andre potensielle leverandører i<br />
forbindelse med denne anskaffelsen. Av kontrakten fremgår det at oppdraget skulle påbegynnes <strong>1.</strong> oktober 2005,<br />
dvs, en måned før kontraktsignering, og at det skulle omfatte følgende ytelser:<br />
• Prosjektledelse for Pre-design og arbeidet med DIC<br />
162 Lnr. 268: 26. september 2005, Vedr forprosjekt Altea.<br />
163 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg.<br />
164 Lnr. 267: 6. oktober 2005, Forprosjekt ønsker samarbeid med Dahlberg og Bergmann.<br />
165 Lnr. 269: 2. november 2005, Kontrakt OK OBY og AXLA.<br />
166 Lnr. 433: Udatert, Fullmakt avtaler Lønnå.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 55
• Ansvarlig for den administrative oppfølgingen versus myndighetene i Altea, Alicante og eventuelt Valencia<br />
etter avtale med OBY<br />
• Oppfølging av avtale med arkitekter og underleverandører av materiale for DIC<br />
• Styring og samordning av arkitekter i Spania og Norge, v/Arne Haugen<br />
• Helhetlig forprosjektering inkl. kostnadsoverslag<br />
• Omsorgsbyggs lokale kontaktperson i Altea for alle sider ved prosjektutviklingen (Project manager)<br />
Honoraret skulle være timebasert, med en timepris på EUR 105, som inkluderte lønn med sosiale utgifter, skatter<br />
og avgifter, administrasjon, forsikringer, telefon/fax, lokale reiseutgifter, kost og losji, og reisetid utenfor arbeidstid.<br />
Det fremgår av kontrakten at det samlede honoraret for oppdraget "ikke under noen omstendigheter" skulle<br />
overskride NOK 500 000. <strong>PwC</strong> har gjennomgått fakturaene fra denne prosjektperioden og kommet til at nevnte<br />
beløpsgrense ble overskredet. Dette omhandles nærmere under pkt 2.4.2.<strong>1.</strong>4 "Faktiske leveranser og<br />
utbetalinger".<br />
2.4.2.<strong>1.</strong>2 Prosjekt- og byggeledelse<br />
Kontrakt167 mellom Axla Consulfing S.L. og OBY om "Prosjekt- og byggeledelse — Rehabiliteringssenter i Altea,<br />
Spania", ble signert 29. mai 2006, etter forutgående åpen anbudskonkurranse. Engasjementet vedvarte inntil<br />
OBY avbestilte rådgivningsoppdraget 18. april 2007.<br />
Basert på internt notat fra Anskaffelsesseksjonen i OBY av 16. juni <strong>2009</strong>; "Oversikt over anskaffelsesprosedyrene<br />
vedr. spaniaprosjektet", sammenholdt med annen dokumentasjon og informasjon som <strong>PwC</strong> har mottatt, kan<br />
følgende legges til grunn når det gjelder anskaffelsesprosessen knyttet til prosjekt- og byggeledelse:<br />
Kunngjøring<br />
Konkurransen ble kunngjort168 i Doffin-databasen 6. januar 2006 og i TED-databasen 7. januar 2006, med<br />
tilbudsfrist <strong>1.</strong> mars 2006 og vedståelsesfrist tre måneder senere.<br />
Dahlberg har opplyst168at han i løpet av vinteren 2005-06 ble informert av Lønnå om planlagt tildelingsprosess<br />
knyttet til prosjekt- og byggelederoppdraget. Han fikk tilsendt konkurransegrunnlaget først i e-post17° fra Lønnå 10.<br />
januar, dernest i brev171 av 12. januar 2006. Han leverte på vegne av Axla Consulting S.L. anbud172i brev datert<br />
22. februar 2006.<br />
Tidligere prosjektrådgiver i OBYs prosjektavdeling,<br />
var saksansvarlig for anskaffelsen. Hun har<br />
forklart173at hun i samarbeid med Lønnå var med på å kartlegge størrelsen på anskaffelsen, utlysning, forhandling<br />
med tilbyderne, evaluering og innstilling.<br />
167 Lnr. 276: 29. mai 2006, OK OBT og AXLA Prosjekt og byggeledelse - med tillegg 250706.<br />
168 Lnr. 272: 26. januar 2006, Konkurransegrunnlag Prosjekt og byggeledelse - underskrevet.<br />
169 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg.<br />
170 Lnr. 288: 10. januar 2006, Oversendelse konkurransegrunnlag prosjekt- og byggeledelse.<br />
171 Lnr. 296: 12. januar 2006, Oversendelse av Konkurransegrunnlag Axla Consulting.<br />
172 Lnr. 210: 22. februar 2006, Anbud Rehab.sent. Prosjekt og byggledning.<br />
173 Lnr. 108: 12. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 56
I sin kontradiksjonsgjennomgang har Lønnå påpekt at han ikke var saybehandler på saken og at han ikke har<br />
arbeidet med å utarbeide selve anbudet. Han opplyser at dette vareasaksbehandleransvar, og at han bare<br />
en sjelden gang ble forespurt om sine oppfatninger om saken.<br />
Oppdraget<br />
Oppdraget skulle omfatte<br />
"prosjektledelse, HMS-koordinatorfunksjonene og byggeledelse fra og med forprosjekt til og med<br />
innflytting".<br />
Valgt entrepriseform var i konkurransegrunnlaget oppgitt å være generalentreprise. Prosjektspråk skulle i<br />
hovedsak være engelsk, men det ble stilt krav til at prosjekt- og byggeleder måtte beherske spansk og norsk<br />
(skandinavisk). I henhold til konkurransegrunnalget var forventet oppstart ultimo mars 2006, og forventet<br />
ferdigstillelse av byggeprosjektet ved årsskiftet 2007/2008.<br />
Konkurransegrunnlaget beskrev krav til skatteattest og mva-attest (norske leverandører), samt firmaattest. Det ble<br />
stilt krav til god soliditet (skulle dokumenteres) og til at<br />
"foretaket har gjennomført tilsvarende oppdrag; helseinstitusjon/omsorgsboliger for et skandinavisk<br />
marked i Spania".<br />
Utsendelse av konkurransegrunnlag<br />
Konkurransegrunnlaget ble sendt ut til tilbydere på forespørsel i tiden fra 10. januar, få dager etter kunngjøsting av<br />
konkurransen. Om årsaken til at det signerte eksemplaret som <strong>PwC</strong> har mottatt er datert 26. januar, hare<br />
opplyst 114 at det kan skyldes at man etter noe tid har måttet kopiere opp flere eksemplarer, og at disse har blitt<br />
signert på nytt og datert med ny dato.<br />
I følge meldte det seg mange interessenter og det ble sendt ut mange konkurransegrunnlag. Hun antok at<br />
kravet til språkkunnskaper (engelsk, spansk og et skandinavisk språk) og kravet om fysisk tilstedeværelse i<br />
Spania, gjorde at de likevel kun mottok to tilbud i konkurransen.<br />
Mottak av tilbud<br />
OBY mottok følgende tilbud:<br />
• Tilbyder 1: Axla Consulting — 27. februar 2006<br />
• Tilbyder 2: Scandia Consulting — 28. februar 2006<br />
Avlysning av konkurransen og gjennomføring av ny konkurranse med forhandling<br />
<strong>PwC</strong> har ikke mottatt åpningsprotokollen for konkurransen, men under henvisning til denne har<br />
Anskaffelsesseksjonen ved OBY i notat175 vist til at begge tilbudene ble av OBY vurdert som<br />
ukorrekte/uakseptable;<br />
174 Lnr. 113: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju medelia<br />
175 Lnr. 390: 19. juni <strong>2009</strong>, OBYs gjennomgang av anskaffelsen - Axla.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 57
Tilbyder 1: Tilbudet oppfylte ikke i tilstrekkelig grad krav til ytelsen som er reflektert under tildelingskriteriet<br />
"kvalitet" og tfibudet var ikke priset i henhold til kravspesifikasjonen i konkurransegrunnlaget.<br />
Tilbyder 2: Tilbudet var priset i annet prisformat enn forutsatt i konkurransegrunnlaget, filbudet oppfylte<br />
ikke i tfistrekkelig grad ytelsen som reflektert under tildelingskriteriet kvalitet (ingen redegjørelse for noen<br />
av delelementene under "kvaliten.<br />
Basert på at begge tilbud var å anse som ukorrekte/uakseptable, ble konkurransen med henvisning til Forskrift om<br />
offentlige anskaffelser (F0A) omgjort fra åpen anbudskonkurranse til konkurranse med forhandling uten ny<br />
kunngjøring, med begge tilbyderne.<br />
Forhandlingsrunde med beggVilbyderne ble gjennomført i Alicante 2<strong>1.</strong> og 22. mars 2006, hvor OBY var<br />
representert ved Lønnå oge I løpet av forhandlingene valgte OBY, på bakgrunn av "klare anbefalinger fra<br />
begge tilbyderne", å gå over fra generalentreprise til " byggherrestyrte delte entrepriser" som<br />
gjennomføringsmodell. I den sammenheng ble tilbyderne med kort frist (22. mars) bedt om å levere pristilbud<br />
tilpasset sistnevnte gjennomføringsmodell.<br />
Clausen har overfor <strong>PwC</strong> i kontradiksjonssammenheng gitt uttrykk for at hans bestemte oppfatning er at det fra<br />
starten av var meningen å gjennomføre prosjektet etter entrepriseformen "byggherrestyrte delte entrepriser". Han<br />
mener det faktum at konkurransen først ble utlyst med generalentreprise som gjennomføringsmodell må be bero<br />
på en misforståelse, en feil eller kommunikasjonssvikt internt i OBY.<br />
Lønnå har i forbindelse rwd sin kontradiksjonsgjennomgang forklart at han hadde rolle som bisitter under<br />
forhandlingene, mensevar OBYs forhandlingsleder. Han har forklart at alternativet til endring av<br />
entreprisemodell var å avlyse konkurransen. I følge Lønnå ble beslutning om gjennomføring av<br />
delentreprisemodellen og fullføring av konkurransen på dette grunnlaget tatt i møte med Clausen etter<br />
tilbakekomsten til <strong>Oslo</strong>.<br />
8. mars 2006, før forhandlinger med de to tilbyderne, sendte Lønnå en e-post175til Dahlberg (kopi til Sanz) der<br />
han avslutningsvis skriver:<br />
0<br />
"For øvrigShar<br />
sendt deg en mail der vi ber om å få treffe deg i Alicante om ca. en uke. Når vi<br />
er ferdige med forhandlingene om en avtale mellom Axla og oss, bør vi sette avtid til å drøfte ansvars- og<br />
arbeidsdelingen mellom oss nærmere."<br />
Lønnå har opplyst at dette ikke på noen måte var uttrykk for at man allerede da hadde intensjoner om å inngå<br />
avtale med Axla. Lønnå opplyste:<br />
"Dette var skrevet i en muntlig form. Det som var ment, og som skulle ha vært skrevet, var:<br />
eventuelt sette av tid til å drøfte ansvars- og arbeidsdelingen mellom oss nærmere".<br />
bør vi<br />
Lønnå har avvist at det kan leses som at valg av Axla Consulting allerede var bestemt. Han mente dette var et<br />
typisk eksempel på hvordan det går når man tar to linjer fra en fire år gammel e-post ut av sin sammenheng.<br />
176 Lnr. 271: 8. mars 2006, Vedr avtale mellom Axla og OK OBY.<br />
PneewaterhouseCoopers AS<br />
Granslungsrapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 58
I forbindelse med kontradiksjonsgjennomgangen har Lønnå opplyst at sistnevnte e-gost er tatt ut av sin<br />
sammenheng. Med henvisning til to intervjuer med <strong>PwC</strong> avviser Lønnå at det fr, Clausen eller Lønnås side<br />
var forhåndsbestemt hvem som skulle få kontrakten for prosjekt- og byggeledelse.<br />
Kvalifisering av leverandørene<br />
Anskaffelsesseksjonen ved OBY har i sitt notat177 gitt uttrykk for usikkerhet om Axla Consulting skulle ha vært<br />
kvalifisert, da det kunne virke som om det ikke var et registrert firma, eller var registrert med et annet navn. Det er<br />
på det rene at firmaattest for Axla Consulting S.L. ikke ble fremlagt i forbindelse med konkurransen. Utskrift fra<br />
"Registradores Mercantiles"178tilsier at Dahlberg ble meldt inn som aksjonær i selskapet 23. februar 2006 og at<br />
registrering ble utført 22. mai 2006. Utskrift "Informacion Mercantil E Incidencias"178tilsier at navneendring fra Main<br />
Avenue S.L. til Artful XL Apartment Consulting S.L. (Axla Consulting S.L.) ble registrert 26. mai 2006.<br />
111111 h ar opplyst18° at OBY, som erstatning for firmaattest, aksepterte et brev181(udatert) fra advokat Rune Torske<br />
med bekreftelse på at navneendring fra Main Avenue S.L. til Axla Consulting S.L. var under registrering i<br />
handelsregisteret. Brevet fra Torske var vedlagt brev fra Axla Consulting S.L. ved Dahlberg til OBY ved Lønnå av<br />
13. mars 2006; "Anbud...Kompletterande dokumentation"182.<br />
I e-post183 fra Arly Jortner (tilbyder 2 Scandia Consulting S.L.) til Jan-Egil Clausen <strong>1.</strong> august 2006, det vil si mer<br />
enn to måneder etter at OBY hadde signed kontrakt med Axla Consulting S.L., skrev Jortner blant annet at Axla<br />
Consulting S.L. ikke var et offisielt registrert foretak i Spania. Clausen videresendte e-posten til Lønnå oggjer 7.<br />
augsut 2006, uten kommentarer. 1<strong>1.</strong> august svarte Lønnå i e-post til Clausen at informasjonen fra Jortner var<br />
"meget illevarslende" og at Lønnå ville følge dette opp. Lønnå skrev i den sammenheng at det, dersom det stemte<br />
at Axla ikke var registred, var mulig at de måtte anse avtalen med Magnus Dahlberg som ugyldig. Den videre e-<br />
post korrespondansen viser at Lønnå tok spørsmålet opp med Dahlberg, som 12. august skrev at<br />
registreringsbevis og forsikringsnummer kunne ordnes i begynnelsen av september, når hans advokat var tilbake<br />
fra ferie. 14. august skrev Lønnå til Clausen at han hadde snakket med Dahlberg, og at både firmaattest og<br />
forsikringsnummer i følge Dahlberg var i orden. Lønnå foreslo overfor Clausen at de avventet eventuell oppfølging<br />
til etter at Dahlbergs advokat var tilbake fra sin ferie.<br />
Advokat Rune Torske har opplyst184at han ble kontaktet av Dahlberg "etter at han hadde fått oppdraget" og at<br />
Dahlberg da hadde det travelt med å få etablert et S.L. så fort som mulig, slik at han "kunne gjøre det han skulle<br />
gjøre". I følge Torske ønsket ikke Dahlberg å etablere noe selskap før han visste at han fikk oppdraget. Torske<br />
opplyste at det er vanlig i Spania å etablere et nytt selskap når en utbygger skal i gang med et nytt byggeprosjekt.<br />
Torske har videre opplyst at Dahlberg, for å spare tid, kjøpte Main Avenue S.L., et "hylleselskap".<br />
177 Lnr. 390: 19. juni <strong>2009</strong>, OBYs gjennomgang av anskaffelsen - Axla.<br />
178 Lnr. 431: 5. mai <strong>2009</strong>, Registradores Mercantiles - 050509.<br />
179 Inr, 430: 5. mai <strong>2009</strong>, Informacion Mercantil E Incidencial - 050509<br />
180 Lnr. 113: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med<br />
181 Lnr. 2: Udatert, Bekreftelse Dahlberg eier og innehaver Main Avenue SL.<br />
182 Lnr. 211: 13. mars 2006, Anbud Rehab.sent. Prosjekt og byggledning kompletterende.<br />
183 Lnr. 453: <strong>1.</strong> august 2006, E-post fra Jortner 010806.<br />
184 Lnr, 111: 28. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Rune Torske.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon tor internrevisjon 59
Dahlberg har om etableringen av Axla Consulting S.L. forklart185 at det fremgikk av anbudsutlysningen til <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> at man måtte ha et S.L. Han kontaktet derfor advokat Torske, som hadde tilgang til et uvirksomt<br />
selskap (Main Avenue S.L.) som han kjøpte og senere endret navn på.<br />
Evaluering av tildelingskriteriene<br />
Tildeling skulle i henhold til konkurransegrunnlaget skje på basis av hvilket tilbud som var det økonomisk mest<br />
fordelaktige, basert på tildelingskriteriene: kompetanse (40 %), kvalitet (30 %), og pris (30 %).<br />
I evalueringen for tildeling av kontrakt186(udatert) står det blant annet under pkt. 3:<br />
"Tilbyder nr. 1 tilbyr en bemanning for oppdraget som har solid faglig kompetanse og relevant erfaring<br />
knyttet til gjennomføring av tilsvarende oppdrag; helseinstitusjon for et skandinavisk marked i Spania.<br />
Tilbyder nr. 1 tilbyr også en bemanning der nøkkelpersonell (prosjektleder og byggeleder) har de<br />
nødvendige språkkunnskaper som etterspurt i konkurransegrunnlaget. Tilbyder nr. 1 oppnår høy score på<br />
alle delelementene under tildelingskriteriet "kompetanse". Tilbyder nr. 1 har gjennom innlevert tilbud og<br />
redegjørelse under forhandlingen vist god oppdragsforståelse og gjennomføringsevne og har<br />
tilfredsstillende prosjektverktøy og system for kvalitetssikring. Tilbyder nr. 1 oppnår generelt høy score<br />
også under tildelingskriteriet "kvalitet". Tilbyder nr. 1 oppnår noe lavere score når det gjelder<br />
tildelingskriteriet "jiris", men har samlet sett levert det økonomisk mest fordelaktige tilbudet<br />
Tilbyder nr. 1 Axla Consulting innstilles med bakgrunn i dette som nummer l".<br />
Forsiden til nevnte evalueringsdokument samsvarer ikke zed selve evalueringsmatrisen når det gjelder<br />
vektleggingen av de ulike delelementene. Om dette har opplyst at vektleggingen som står angitt på forsiden<br />
må bero på en fei1187 og at det er tallene i evalueringsmatrisen som er riktige og som har dannet grunnlaget for<br />
beregningene antok at feilen skyldes en glipp i forbindelse med "klipp-og-lim" fra et skjema i en annen<br />
evaluering.<br />
I toppteksten på det printede eksemplaret av evalueringsmatrisen står det "Solvang sykehjem". Dette er opplyst å<br />
være en feil188 som skyldes at det er benyttet skjemaer fra en annen konkurranse.<br />
Gjennomgang av evalueringsmatrisen186, viser at det i "Oppsummering Evaluering" er anvendt feil beregningstall<br />
for kompetanse og pris i forhold til angitt vektlegging, hva angår tilbyder nr. 2 (Scandia Consulting S.L.). De to<br />
feilene motregner hverandre, og endrer derfor ikke rangeringsrekkefølgen mellom Axla og Scandia, se tabellen<br />
nedenfor:<br />
185 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg,<br />
186 Lnr. 274: Udatert, Evaluering Prosjekt og byggeledelse.<br />
187 Lnr. 113: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Hanne Aaby.<br />
188 Lnr. 113: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Hanne Aaby<br />
189 Lnr. 428: Udatert, Evalueringsmatrise.<br />
PncewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport td <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrewsjon 60
Kom etanse 40%<br />
Kvalitet 30%<br />
Pris 30%<br />
SUM<br />
Innstillin<br />
TabelL<br />
Opps.urnmerin g<br />
0<br />
Det fremgår av evalueringsmatrise°, sammenholdt med informasjon mottatt fraa at gjennomsnittlig timepris<br />
(Axla NOK 623 og Scandia NOK 346) er lagt til grunn for evaluering av priskriteriet og at antall tilbudte timer totalt<br />
(Axla 11 120 timer og Scandia 9 888 timer) er beregnet som et delelement under tildelingskriteriet kvalitet. Denne<br />
beregningsmåten medfører at desto lavere gjennomsnittlig timepris som er tilbudt, desto høyere poengscore i<br />
konkurransen, og desto flere tilbudte timer totalt, desto høyere poengscore i konkurransen.<br />
Kilden til tallgrunnlaget som i beregningene/evalueringsmatrisen erenyttet for antall tilbudte timer totalt fra hver<br />
av de to tilbyderne, fremstår som uklar. Disse tallene skal i følgee være hentet fra tilbydemes endelige,<br />
reviderte anbud, som i henhold til angitt frist forelå 22. mars 2006. Det reviderte tilbudet Axla Consulting S.L.<br />
leverte denne datoen191, synes å ha omfattet totalt 14 160 timer, ikke 11 120 timer slik man har lagt til grunn i<br />
evalueringsmatrisen. For Scandia Consulting S.L. sitt vedkommende, synes tilbudet192 å ha omfattet totalt 7 000<br />
timer, ikke 9 888 timer slik man har lagt til grunn i evalueringsmatrisen.<br />
Arsaken til ovennevnte avvik er uklar. Når det gjelder Axla Consulting S.L., så kan det se ut som om summen av<br />
timer for angitte faser D-I (11120) er lagt til grunn, mens sumeen av timer for angitte faser A-C (3040) ikke er<br />
medberegnet i tallet som er benyttet i evalueringsmatrisen. kunne ikke huske detaljer rundt disse<br />
tallfestingene, men antydet som en mulig årsak, en beslutning under forhandlingene 2<strong>1.</strong> mars 2006, om at<br />
elementer av prosjekteringsledelse og prosjektering ikke skulle medtas193i de reviderte tilbudene.<br />
For Scandia Consulting er <strong>PwC</strong> ikke kjent med dokumentasjon som belyser årsaken til at det i tilbudet står angitt<br />
7000 timer mens det i evalueringsmatrisen er lagt inn 9 888 timer. En mulig årsak er at tilbudet <strong>PwC</strong> har mottatt<br />
og som er lagt til grunn for ovennevnte beregninger, likevel ikke er det siste. At tilbudet er datert 20. mars 2006 og<br />
at totalbeløpet er angitt som "fixed lump sum", kan være indikatorer på dette.<br />
Ettersom antall tilbudte timer totalt er beregnet som et delelement under tildelingskriteriet kvalitet, noe som<br />
medfører at flere tilbudte timer totalt gir høyere poengscore i konkurransen, ville Axla Consulting uansett fått<br />
høyeste poengscore. Ovennevnte avvik synes derfor ikke å ha hatt betydning for rangeringen av tilbyderne.<br />
Lønnå har i forbindelse med kontradiksjonen vist til ovenstående gjennomgang av anbudskonkurransen,<br />
talloppstillinger på timer, budsjett etc., og forklart at gjennomgangen omhandler forhold som Lønnå ikke har tatt<br />
del i vurderingen av, og som han heller ikke innehar en tilstrekkelig spisskompetanse til å uttale seg om. Han<br />
opplyste i den sammenheng at ansvaret for vurderingene helt og holdent lå hoselhog Clausen.<br />
190 Lnr. 428: Udatert, Evalueringsmatrise.<br />
191 Lnr. 273: 22. februar 2006, Tilbudsskjema Axla og Scandia.<br />
192 Lrw. 273: 22. februar 2006, Tilbudaskjema Axla og Scandia.<br />
193 Lnr. 229: 22. mars 2006, Rehabsenter prosjekt og byggeledelse forhandlingsmøter.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 61
Både Lønnå og har til <strong>PwC</strong> opplyst at de oppfattet Anders Bergman som en del av Axla Consulting S.L. og<br />
ikke en underleverandør. Anders Bergman har til <strong>PwC</strong> opplyst194 at han opererte som underleverandør til Axla<br />
Consulting S.L. gjennom sitt spanske enkeltpersonforetak og senere gjennom et S.L. I følge Bergman var det kun<br />
Dahlberg som var ansatt i Axla. Alle de andre (Segarra, Malmstrom, lanu og Bogdan) opererte som direkte<br />
underleverandører til Axla Consulting, gjennom sine respektive foretak.<br />
Av konkurransegrunnlaget125 fremgår at det ble stilt krav til at prosjekt- og byggeleder måtte beherske spansk.<br />
Flere av de <strong>PwC</strong> har vært i kontakt med har gitt uttrykk for at verken Magnus Dahlberg (prosjektleder) eller<br />
Anders Bergman (byggeleder) behersket spansk på en god måte. Øyvind Lønnå har opplyst126 at det viste seg at<br />
Dahlberg ikke hadde tilstrekkelige spanskkunnskaper. Remigio Olstra Sa197 at Dahlbergs "spanish skills were very<br />
limited". Dahlberg har opplyst128 at han snakker spansk, og at også Bergman gjør det, om enn ikke like godt som<br />
han selv. Bergman 199 mente Dahlberg snakker godt spansk. Av vedlagte CV i anbudet2 0 °fra Axla Consulting er det<br />
angitt at Dahlberg "speaks spanish". Prosjektleder Lønnå konkluderte etter hvert med at Dahlbergs opplysning i<br />
anbudskonkurransen om at han behersket spansk, var feil.<br />
Kontrakten<br />
Kontrakten201 mellom <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> og Axla Consulting S.L. om prosjekt- og byggeledelse er signert 19. mai<br />
2006 av Dahlberg og 29. mai 2006 av Clausen.<br />
Under punkt 3 "Oppdragets omfang", fremgår det at oppdraget omfatter prosjektledelse, HMS-koordinatorfunksjonene<br />
og byggeledelse for bygging av rehabiliteringssenter i Altea, i samsvar med konkurransegrunnlaget<br />
av 26. januar 2006 og presiseringer202 i referat av 22. mars 2006. Byggeprosjektet skal gjennomføres som delte<br />
entrepriser. Oppdraget omfatter ikke prosjekteringstjenester. Under punkt 5.1 fremgår at oppdraget skal<br />
påbegynnes april 2006 og at det skal være ferdig i henhold til den til enhver tid gjeldende fremdriftsplan. Av<br />
kontrakten (punkt 1<strong>1.</strong>1) fremgår det at honoraret for oppdraget er beregnet for i alt fem personer; Dahlberg,<br />
Bergman, Malmstrøm, Segarra, og lanu, som samlet skal fylle i alt åtte ulike funksjoner. Timeprisen varierer fra<br />
EUR 50 til EUR 100, avhengig av funksjon.<br />
Anskaffelsesseksjonens konklusjon og vurdering ved gjennomgang i <strong>2009</strong><br />
I tidligere omtalte interne notat203av 19. juni <strong>2009</strong>, peker Anskaffelsesseksjonen i OBY ("Konklusjon og<br />
vurdering"), blant annet på at det ut fra den dokumentasjon de hadde gjennomgått, ved overgangen fra åpen<br />
anbudskonkurranse til konkurranse med forhandling, ikke ble gitt en formell invitasjon til å delta i forhandlingene,<br />
men at det derimot kun ble skrevet i brev at dersom man sendte inn de etterspurte dokumentene, kunne<br />
leverandørene bli med i forhandlinger.<br />
194 Inr. 118: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Anders Bergman.<br />
195 Lnr. 272: 26. januar 2006, Konkurransegrunnlag Prosjekt og byggeledelse - underskrevet.<br />
196 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
197 Lnr. 105: 26. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Remigio Oltra.<br />
198 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg.<br />
199 Lnr. 118: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Anders Bergman<br />
200 Lnr. 24: 22. februar 2006, Anbud Rehabliseringscenter i Altea fra Axla.<br />
201 Lnr. 94: 29. mai 2006, Kontrakt rådgivningsoppdrag mellom OK OBY og Axla.<br />
202 Lnr. 229: 22. mars 2006, Rehabsenter prosjekt og byggeledelse forhandlingsmøter.<br />
203 Lnr. 390: 19. juni <strong>2009</strong>, OBYs gjennomgang av anskaffelsen - Axla.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 62
Det pekes videre på at man ikke har funnet dokumentasjon for at tilbudene ble sendt inn på nytt, eller vedstått i<br />
samme form, og på hvilken måte dette ble gjort (elektronisk eller per brev). I notatet påpekes videre at det<br />
fremstår som "noe rart" at man bestemte seg for å gi en tilleggsfrist for ettersendelse av supplerende<br />
dokumentasjon, for så før fristen har gått ut å erklære konkurransen for mislykket og endre den til konkurranse<br />
med forhandling uten forutgående kunngjøring. Det fremholdes at det korrekte ville være å vente og se på hva<br />
slags informasjon som ble innsendt, og deretter erklære konkurransen for mislykket dersom informasjonen ikke<br />
var tilstrekkelig til å kvalifisere leverandørene.<br />
Aksjonærsammensetning<br />
Axla Consulting S.L. er eid av Magnus Dahlberg (99 %) og Rune Torske (1 %). Torske har opplyst204at meningen<br />
var å selge selskapet fullt og helt til Dahlberg, og at han ikke har tenkt annet enn at det ble slik, før han i den<br />
senere tid av en journalist ble gjort oppmerksom på at han sto oppført med 1 % av aksjene. Han mener at<br />
forklaringen kan være at han den gang tfibød seg å beholde 1 % av aksjene for at selskapet ikke skulle fremstå<br />
som et S.L.U., som i Spania gjerne blir oppfattet som et enkeltmannsforetak som ikke er dimensjonert på samme<br />
måte som et S.L. En slik fremgangsmåte er i følge Torske ikke uvanlig i Spania.<br />
Torske har presisert at han aldri har mottatt noen form for utbytte eller andre fordeler som følge av at han har stått<br />
som aksjonær, og at han aldri har hatt forretningsmessige hensikter med sitt eierskap.<br />
2421 3 Tillegg til kontraKt<br />
I "Tillegg til kontrakt for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>s kjøp av rådgivningsoppdrag etter medgått tid" mellom OBY og Axla<br />
Consulting S.L., signert 25. juli 2006, ble det inngått avtale om at OBY skulle overføre EUR 24 000 til Axla<br />
Consulting som et forskudd på betaling for avtalte tjenester. Beløpet skulle i henhold til kontrakten tilbakebetales<br />
over 12 måneder med EUR 2 000 pr. måned. Det månedelige beløpet skulle gå til fradrag i OBYs månedlige<br />
overføringer til Axla Consulting (betalinger av spesifiserte fakturaer fra Axla Consulting).<br />
Bakgrunnen for tilleggskontrakten var et brev av 10. mai 2006 fra Axla Consulting S.L. ved Dahlberg til OBY, der<br />
Axla Consulting S.L. ba om en a-konto betaring på EUR 50 000 for å dekke utlegg til losji, møbler, biler og<br />
kontoretablering. Det anføres i brevet at en oppstart med tilhørende etablering av både personale og kontor<br />
krever mye kapital, og at dette er kapital som man har måttet legge ut privat.<br />
Dahlberg har til <strong>PwC</strong> bekreftet at de søkte om EUR 50.000 til dette formålet og at de fikk utbetalt et redusert beløp<br />
(EUR 24 000). Dahlberg opplevde dette som en "håndstrekning" fra <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> og beskrev det som en<br />
illustrasjon på at samarbeidet dem imellom var godt. Lønnå har opplyst at han var sterkt uenig i at OBY skulle<br />
finansiere Axla Consulting S.L. sin oppstart, da selskapet allerede hadde vunnet anbudskonkurransen. Lønnå<br />
hadde kommunisert sitt syn<br />
Clausen.<br />
Clausen har til <strong>PwC</strong> opplyst at tilleggskontrakten ble inngått mens han hadde ferie. Han kunne ikke erindre å ha<br />
hørt om kontrakten før avtalen med Axla Consulting S.L. ble terminert. Han kunne heller ikke erindre at Lønnå<br />
drøftet denne avtalen med han før den ble inngått.<br />
AvbestIlling<br />
204 Lnr. 111: 28. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Rune Torske,<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 63
I brev205 av 18. april 2007 fra OBY til Axla Consulting S.L. ble rådgivningsoppdraget avbestilt. Brevet er signert av<br />
Clausen.<br />
I brevet angis følgende som begrunnelse for at oppdraget avsluttes:<br />
"Modellen for prosjekt- og byggeledelse ble valgt med den hensikt at AXLA Consulting SL<br />
skulle finne den best murige løsning i forbindelse med utbyggingen, finne de beste aktører til å<br />
gjennomføre selve byggeprosessen, inngå kontrakter med dem etter utlysning av anbud samt<br />
koordinere byggearbeidet.<br />
Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF anser at Axla Consulting SL kun i liten grad har arbeidet med å<br />
lokalisere byggeaktører, forberede byggeprosessen på en måte som gjør den tidligere avtalte<br />
entrepriseform gjennomførbar etter de tidsfrister som gjelder og som Axla hele tiden har kjent<br />
til. En slik praksis medfører et mislighold av kontrakten.<br />
Pr. i dag finnes verken kontrakter signert, kun en mindre anbudskonkurranse utlyst og forslag<br />
til aktører relatert til arbeidet utover dette er ikke forelagt byggherre.<br />
Allerede fra fiden før avtalen med AXLA Consulting SL ble inngått og frem til i dag, har det<br />
vært arbeidet med en bruksendringstillatelse (D.I.C.) for eiendommen. Det har fra<br />
Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF's side hele tiden vært en forutsetning at det prosjektforberedende<br />
arbeidet skulle løpe parallelt med arbeidet for å få bruken av eiendommen godkjent av<br />
myndighetene. Dette arbeidet er ikke sluttført pr. dags dato, men forventes avsluttet med det<br />
første.<br />
Tidsfaktoren med hensyn til ferdigstillelse er etter Omsorgsbygg Osio KF's vurdering kritisk.<br />
Omsorgsbygg <strong>Oslo</strong> KF har på denne bakgrunn funnet å måtte revurdere sin hovedstrategi med<br />
hensyn til å få bygget ferdig innen det tidspunktet Husbanken har fastsatt for ferdigstillelse.<br />
Omsorgs bygg <strong>Oslo</strong> KF finner at den mest hensiktsmessige entrepriseformen i dagen situasjon<br />
er en generalentreprise og vil innenfor gjeldende regelverk og snarest mulig ta initiativ til at<br />
Centro de Rehabilitacion Montemolar SLU inngår en avtale med en entreprenør.<br />
Foretaket har derfor ikke lenger behov for en prosjekt- og byggeledelse etter Axla Consulting's<br />
modell".<br />
Både Dahlberg206 og Bergman207 har opplyst at avbestillingen kom uten forvarsel og helt overraskende på dem.<br />
L0nna2" har opplyst at avbestillingen skjedde etter hans initiativ og at den etter hans oppfatning ikke hadde<br />
skjedd på dette tidspunktet hvis ikke han hadde tatt initiativet. Han var blitt gradvis overbevist om at Axla ikke<br />
ivaretok forutsetningen om å være OBYs representanter i Spania, og at Axla derfor ikke oppfylte<br />
205 Lnr. 39: 18. april 2007, Avbestilling rådgivningsoppdrag AzIa - med og uten underskrift.<br />
206 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg.<br />
207 Lnr. 118: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Anders Bergman.<br />
208 Lnr. 116: 24. september <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
PricewaterhouseGoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> kornmune ved Seksjon for internrevisjon 64
hovedintensjonen i avtalen. Han mente at Axla hadde gjenopptatt uvanen med å ta inn flere folk, til tross for at det<br />
ikke var noe mer å gjøre. Han syntes det fikk være nok at han hadde tatt det opp med dem øn gang. Det kom<br />
også urovekkende signaler fra Oltra, som sa at han så på Axlas funksjon i prosjektet som negativ. Lønnå hadde<br />
et møte med Carmen Sanz og Remigio Oltra i Madrid rundt 10. april, hvor de tre gjennomgikk situasjonen.<br />
Konklusjonen ble i følge Lønnå at det ikke lenger kunne forsvares, på tross av fremdriftskravene, å ha en<br />
delentreprisemodell. De måtte gå over på en annen entreprisemodell.<br />
Lønnå dro tilbake til <strong>Oslo</strong> og redegjorde for dette for Clausen, og slo fast at grunnlaget for å opprettholde avtalen<br />
med Axla ikke lenger var tilstede. Han skrev så et brev fra Omsorgsbygg til Axla med heving av kontrakten.<br />
Clausen gjorde noen få korreksjoner og skrev under. Lønnå reiste deretter til Altea og overleverte brevet i et møte<br />
med Dahlberg, hvor Dahlberg fikk anledning til å lese gjennom brevet og stille spørsmål, hvilket han ikke gjorde.<br />
Det er uenighet mellom Axla Consulting og OBY vedrørende oppgjør og utlevering av dokumenter i forbindelse<br />
med at OBY avbestilte rådgivningsoppdraget 18. april 2007.<br />
2.4.2.<strong>1.</strong>4 FaktisKe leveranser og utbetahnger<br />
Utbetalinger<br />
Det fremgår av OBYs regnskap og underliggende fakturaer at Axla Consulting og Axla Consulting S.L. har fått<br />
utbetalt til sammen NOK 5 630 142. Det foreligger i alt seks fakturaer fra enkeltpersonforetaket Axla Consulting<br />
pålydende til sammen NOK 748 089, og 16 fakturaer fra Axla Consulting S.L. pålydende til sammen NOK<br />
4 882 053.<br />
Tabellen nedenfor gir en fullstendig oversikt over hva Axla Consulting (oktober 2005 — mars 2006) og Axla<br />
Consulting S.L. (april 2006 — mars 2007) har fakturert hver måned for den enkelte, i hvilken kontraktsfase man har<br />
befunnet seg, og fakturert timepris for den enkelte. Det er fakturert for totalt 7 032 timer, hvorav 4 532 timer<br />
knyttes fil kontraktsfase A-C, mens 2 500 timer gjelder kontraktsfase A-D. En ubetalt faktura for april 2007<br />
pålydende EUR 63 000 er ikke medtatt i oversikten.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 65
: .. • . • • - - • <strong>1.</strong><br />
0<strong>1.</strong>1<strong>1.</strong>2005 Oktober sa i 64 Kontraktfase A-C<br />
0<strong>1.</strong>12.2005 November 100 100 Kontraktfase A-C<br />
-s--<br />
30.12.2005 Desember i 80 80 Kontraktfase A-C<br />
0<strong>1.</strong>02.2006 Januar 72<br />
0<strong>1.</strong>03.2006 Februar — 144<br />
0<strong>1.</strong>04.2006 Mars 168<br />
29.04.2006 April 2006 104<br />
0<strong>1.</strong>06.2006 Mai 2006 168<br />
0<strong>1.</strong>07.2006 Juni 2006 132<br />
24.07.2006 Juli 2006 128<br />
20.08.2006 August 2006 64<br />
20.09.2006 September 2006 120<br />
20.10.2006 Oktober 2006 136<br />
20.1<strong>1.</strong>2006 November 2006 176<br />
02.0<strong>1.</strong>2007 Desember 2006 84<br />
20.0<strong>1.</strong>2007 Januar 2007 144<br />
20.02.2007 Februar 2007 - 136<br />
20.03.2007 Mars 2007 — 176<br />
Sum 2 196<br />
Timepris<br />
1<br />
100<br />
Dagsverk 275 ,<br />
Tabell 3 Oversiki (A3sr aMe laklorelh Do I<br />
Lojo segarrd »otr:,<br />
Gjennomgang og analyse av fakturadokumentasjonen viser at det for den enkelte ansatte/underleverandør i<br />
utstrakt grad er fakturert 8 timer pr. dag.<br />
Når det gjelder det faktum at det samlede honoraret for forprosjektet oversteg NOK 500 000, som i kontrakten var<br />
satt som øvre grense, har Lønnå opplyst209at han ikke var klar over dette på den tiden. Han mente at det ikke var<br />
hans ansvar å følge opp, og at rutinene på den tiden heller ikke la opp til å fange opp dette. "Man anså ikke dette<br />
som sentralt og viktig og regnskapsrapporteringen fungerte ikke tilfredsstillende". Lønnå har videre opplyst at man<br />
i ettertid kan se at man burde ha fulgt opp med en formarisert sak når beløpet rundet NOK 500 000. Clausen har<br />
opplyst210at han ikke har fulgt opp denne avtalen/leveransen med henblikk på påløpte kostnader.<br />
Lønnå har opplyst211at Axla Consulting S.L. som prosjekt- og byggeleder ikke ble bedt om å spesifisere<br />
timebruken sin fra starten, men at dette "ble en prosess". Budsjettoversikt ble lagt opp i faser fra fase A til fase I,<br />
med budsjett og tidsangivelser for når de ulike fasene skulle gjennomføres. I henhold til Lønnå ble disse tallene<br />
fulgt. Dahlberg har opplys912 at Axla Consulting S.L. sommeren/høsten 2006 fikk utvidelse av budsjettrammene<br />
fordi <strong>kommune</strong>n ikke fikk på plass byggetillatelsen. Utsettelsen medførte i følge Dahlberg at "alt dro ut i tid", og at<br />
det ble mer arbeid for Axla, blant annet ved at man måtte holde kontakten med potensielle leverandører og sikre<br />
at de fremdeles ville være med på prosjektet selv om tidspunkt for byggestart fremdeles var uklart.<br />
209 Lnr. 117:27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
210 Lnr. 114: 26. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Jan-Egil Clausen.<br />
211 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
212 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 66
Informasjonen om utvidet budsjettramme understøttes av referat713fra møte i Altea 10. oktober 2006, hvor det<br />
blant annet står: "A revised budget for preconstruction work was presented by Axla, <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> approved this<br />
new budget and will also receive a document version by email". Deltakere på møtet var: Øyvind Lønnå, Rune<br />
Johannessen, Per Haugen, Magnus Dahlberg, og Anders Bergman.<br />
Hvis man, med utgangspunkt i tabellen gjengitt tidligere under dette punkt, trekker fra 748 timer til forprosjekt (selv<br />
om også de står som fase A-C), står man igjen med 3 784 timer fase A-C og 2 500 timer fase A-D, det vil si til<br />
sammen 6 284 timer totalt for fase A-C og A-D. Budsjettet2" (revidert/utvidet høsten 2006) er på totalt 4 736 timer<br />
samlet for fase A-D. Det synes dermed som om timetallet til og med fase D er overskredet med 1 548 timer.<br />
Beløpsmessig er det totalt for fase A-D (men uten fakturaer fra forprosjektet) fakturert for NOK 505 180.<br />
Ovennevnte reviderte budsjett tilsier at det skulle medgå NOK 375 200 for fase A-D. Overskridelsen synes<br />
dermed å utgjøre NOK 129 980.<br />
Faktiske leveranser<br />
Basert på informasjon gjort tilgjengelig for <strong>PwC</strong>, har det ikke vært mulig med sikkerhet å fastslå hva Axla<br />
Consulting og Axla Consulting S.L. har levert eller utført for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>, eller verdien av dette. Hovedårsaken<br />
til dette er at Axla Consulting S.L. ved Dahlberg overfor <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> har holdt tilbake det som er beskrevet å<br />
være betydelige mengder dokumentasjon utarbeidet i forbindelse med oppdraget, med henvisning til at <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> ikke skal ha oppfylt sine økonomiske forpliktelser overfor selskapet ved avbestilling av rådgivningsoppdraget.<br />
Det er uenighet mellom Axla Consulting og OBY vedrørende oppgjør og utlevering av dokumenter i<br />
forbindelse med at OBY avbestilte rådgivningsoppdraget 18. april 2007.<br />
Av tilgjengelig informasjon som kan bidra til å belyse omfang og innhold av leveranser, nevnes følgende:<br />
• Rapporteringer fra Axla Consulting v/Magnus Dahlberg til OBY<br />
o<br />
o<br />
o<br />
"Week reports"215<br />
"Month reports"216<br />
"Monthly work descriptions"217<br />
• Liste over materiale som Magnus Dahlberg har opplyst skulle overleveres til OBY etter avbestilling av<br />
rådgivningsoppdraget "Mottagningsbevis"218<br />
• Diverse møtereferater oversendt fra Magnus Dahlberg til OBY<br />
• "Electrical Pre-Design Brief Description"219 — juni 2006<br />
• "Mechanical Pre-Design Brief Description"220 — juni 2006<br />
• Informasjon gitt til <strong>PwC</strong> i intervjuer<br />
221 222<br />
o Øyvind Lønnå<br />
213 Lnr. 38: 10. oktober 2006, Minutes of meeting - Client meeting.<br />
214 Lnr. 447: 9. januar 2007, Month report Axla.<br />
215 Lnr. 446: 28. juli 2006, Week report Axia.<br />
216 Lnr. 447: 9. januar 2007. Month report Axia.<br />
217 Lnr. 448: 3<strong>1.</strong> juli 2006, Monthly Work Description Axla.<br />
218 Lnr. 449: Udatert, Mottagningsbevis Axla.<br />
219 Lnr. 170: <strong>1.</strong> juni 2006, CM Altea Electrical works - juni 06.<br />
220 Lnr. 169: <strong>1.</strong> juni 2006, CM Altea Mechanical works -juni 06.<br />
PricewaterhouseCcopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for Mternrevisjon 67
o Magnus Dahlberg223<br />
o Anders Bergman224<br />
o Remigio 0ltra226<br />
o Jose Luis Segarra226<br />
227 228<br />
o Jan-Egil Clausen<br />
o Rune Johannessen229<br />
Informasjonen viser at det fra mai 2006 har foregått en jevnlig rapportering fra Dahlberg til Lønnå som omfatter<br />
månedsrapporter med budsjett, resultat målt mot budsjett, grafiske fremstillinger, akkumulerte resultater og<br />
kommentarer, ukerapporter med daglig påløpte timer for den enkelte og kort og overordnet stikkordsmessig<br />
beskrivelse av hva som er utført, samt i noen grad også månedlige arbeidsbeskrivelser med overordnet<br />
beskrivelse dag for dag hva den enkelte har gjort. Rapporteringen gir i liten grad mulighet til å vurdere arbeidets<br />
innhold fra time til time, men gir en overordnet beskrivelse av hva slags arbeid som er utført fra dag til dag.<br />
Av informasjonen fremgår også at Axla Consulting S.L. og dets underleverandører har utarbeidet dokumentasjon i<br />
et vesentlig omfang. Det har imidlertid ikke vært mulig for <strong>PwC</strong> å vurdere dokumentasjonens innhold og verdi.<br />
Videre har det vært avholdt en rekke møter, herunder "design meetings", "client meetings", "IKT meetings", og<br />
møter med arkitekt.<br />
Øyvind Lønnå har oppsummert239 Axla Consulting S.L.'s leveranse/utførelse i prosjektet slik:<br />
• Forarbeid knyttet til installasjoner<br />
• Arbeidet med<br />
o<br />
o<br />
o<br />
o<br />
o<br />
o<br />
Avløp<br />
Vann<br />
Planlegging av hovedbærekonstruksjonene i bygget<br />
Vakthold<br />
Ivaretagelse av naturen<br />
IKT (dettesystemet er tat i bruk på flere sykehjem i <strong>Oslo</strong>)<br />
Lønnå har opplyst231 at han helt fra tidlig i prosessen hadde kritiske synspunkter på Bergman og Dahlbergs måte<br />
å etterleve avtalen om prosjekt- og byggeledelse. Han syntes de to var "i overkant drøye" med å fakturere timer,<br />
gitt det stadium man var i prosessen. Han har opplyst å ha gitt uttrykk for sin misnøye overfor Clausen, Per<br />
Haugen og Rune Johannessen.<br />
221 Lnr. 116: 24. september <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
222 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
223 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg.<br />
224 Lnr. 118: 23. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Anders Bergman.<br />
225 Lnr. 105: 26. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Remigio Oltra.<br />
226 Lnr. 103: 27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Jose Luis Segarra.<br />
227 Lnr. 115: 7. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Jan-Egil Clausen.<br />
228 Lnr. 114: 26. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Jan-Egil Clausen.<br />
229 Lnr. 109: 22. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Rune Johannessen.<br />
230 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
231 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 68
E-postkorrespondanse232233 mellom Lønnå og Dahlberg 29. og 30. mai 2006, underbygger Lønnås opplysninger<br />
til <strong>PwC</strong> om at han hadde kritiske synspunkter knyttet til blant annet Axla Consulting S.L.'s fakturering av timer.<br />
Lønnå stilte i nevnte korrespondanse spørsmål ved blant annet hva som var resultatet av de medgåtte timene, og<br />
hvilket behov det var for at enkelte ansatte/underleverandører utførte arbeid på dette stadiet i prosjektet. Lønnå<br />
skrev i sin første henvendelse at han "forventet færre timer skrevet", og at han forventet "mer dokumentasjon for<br />
hva man brukte timene til, hva som hadde vært resultatet av prosjektet og en statistikk for medgått tid opp i mot<br />
estimert tid pr. person uke". Korrespondansen viser at Lønnå fastholdt sin kritiske innstilling til tross for nærmere<br />
forklaring fra Dahlberg, men at Dahlberg senere samme dag bekrefter "dagens telefonsamtale" fra Lønnå med<br />
blant annet at Axla Consulting S.L. arbeider videre med Pre design arbeid samt annen nødvendig dokumentasjon<br />
for prosjektet, og at Axla fremlegger mer detaljert dokumentasjon av arbeidet.<br />
<strong>PwC</strong> er ikke kjent med at det foreligger senere dokumentasjon med opplysninger om at OBY overfor Dahlberg<br />
stiller seg kritisk til Axla Consulting S.L.'s timeføring eller dokumentasjon for medgått tid.<br />
I forbindelse med kontradiksjonsgjennomgangen har Lønnå vist til Rune Johansen, Remigio Oltra, Carmen Sanz,<br />
Jan Egil Clausen og Per Haugen som vitner på at OBY overfor Dahlberg stilte seg kritisk til dette også senere.<br />
Dahlberg har til <strong>PwC</strong> opplyst234 at det med unntak av e-postkorrespondansen 29. og 30. mai 2006 ikke var en<br />
eneste innvending til utført arbeid og påløpte kostnader. Han mente at Lønnå gjennom all rapporteringen og<br />
møter i Spania hadde hatt veldig god innsikt i alle kostnadene og det arbeidet som ble utført av Axla Consulfing<br />
S.L.<br />
En e-post23529. mai 2006 fra Lønnå til Clausen viser at Lønnå drøftet problemstillingen og den planlagte<br />
henvendelsen til Dahlberg med Clausen i forkant. I e-post236fra Clausen til Lønnå påfølgende morgen, fremgår det<br />
at Clausen ber Lønnå påpeke overfor Dahlberg at det kun er Dahlberg og Bergman som er engasjert for å ivareta<br />
OBY's bestiller- og kontrollfunksjon. Clausen skriver blant annet at alle engasjementer av rådgivere og<br />
konsulenter kun skal skje med godkjennelse av OBY.<br />
I januar/februar/mars 2007 trodde man i følge Lønnå237 at en byggetillatelse var "rett rundt hjørnet". Lønnå mente<br />
at det ikke var grunnlag for Axla til å ta inn så store ressurser og la det påløpe så mange timer. Han anså at<br />
dersom man hadde forsøkt å presse Axla til å redusere timeforbruket og kutte kostnader, ville man kunne havne i<br />
en tvistesituasjon. Hen mente videre at OBY ikke kunne risikere en tvistesak med det firmaet som skulle være<br />
foretakets stedlige representant. Lønnå har opplyst at han anser at dette var "et typisk eksempel på det<br />
problematiske ved outsourcing av prosjekt- og byggledelse i offentlig eide prosjekter". Det eneste realistiske<br />
alternativet var etter hans syn å heve kontrakten. For å kunne gjøre det måtte man ha et tilstrekkelig og saklig<br />
hevingsgrunnlag.<br />
232 Lnr. 14: 29. mai 2006, Korrespondanse Dahlberg og Lønnå vedr ukerapporter.<br />
233 Lnr. 55: 30. mai 2006, E-post til Dahlberg, Auda vedr faktura rutiner<br />
234 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg,<br />
235 Lnr. 450: 29. mai 2006, Til Clausen vedr timeskriving.<br />
236 Lnr. 451: 30. mai 2006, Til Lønnå vedr Magnes og timeforbruk,<br />
237 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 69
Dahlberg har opplyst238at "alt var ferdig og det var bare å trykke på knappen når tillatelsen forelå". Han har forklart<br />
at han grunnet manglende sluttoppgjør har holdt tilbake tre pappesker med dokumentasjon på utført arbeid. Han<br />
har overlevert en liste "Mottagningsbevis"239 som viser hvilken dokumentasjon de tre pappeskene inneholder.<br />
Arkitekt Remigio Oltra243har overfor <strong>PwC</strong> påpekt at han ikke kunne se at det var noe å gjøre for Axla Consulting<br />
S.L. før DIC forelå. "AxIa's job was to plan and coordinate the construction process, but according to Oltra there<br />
was nothing to plan until the DIC was approved", forklarte han. Han viste i denne sammenheng til at det ikke var<br />
mulig å planlegge byggeprosessen før man visste hvilke rammer som ble satt for byggeprosjektet.<br />
Clausen har overfor <strong>PwC</strong> sagt seg uenig i Oltras oppfatning på dette punkt. Han har vist til at bygget ble<br />
prosjektert innenfor påregnelige rammer og at byggeplanene ble basert på disse. Han har videre anført at søknad<br />
om byggetillatelse også ble utarbeidet før DIC var godkjent. Han bemerket at man løp en viss risiko for at både<br />
byggeplanene og byggesøknaden måtte justeres dersom behandlingen av DIC ga andre fysiske rammer enn<br />
forutsatt.<br />
Ingeniør Jose Luis Segarra241sa til <strong>PwC</strong> at Axla Consulting S.L. etter hans syn skulle ha redusert aktiviteten 6-7<br />
måneder tidligere ettersom byggetillatelsen lot vente på seg.<br />
2.4.3 Arkitektfirmaet Campos y Oltra<br />
Campos y Oltra er et arkitektfirma lokalisert i Valencia. Campos y Oltra har tegnet flere bygg i Altea-området.<br />
Selskapet drives av arkitektene Ignacio Campos og Remigio Oltra.<br />
2.4.3.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunniag og pris<br />
Campos y Oltra ble i 2005 kontaktet av Svensson og forespurt om å bistå med å tegne rehabiliteringssenteret til<br />
<strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> i Altea. Svensson kjente til Campos y Oltra fordi det angivelig er et anerkjent firma i Valencia. I<br />
tillegg visste Svensson at Remigio Oltra snakket engelsk, noe som ble ansett som en forutsetning for å kunne<br />
bistå i prosjektet. Campos y Oltra var ikke involvert i Bærum-prosjektet.<br />
25. august 2005 arrangerte Svensson et møte i Altea hvor Campos, Oltra, prosjektleder i OBY og Ame Haugen<br />
(Archus Arkitekter) deltok. Her ble mulighetene for å etablere et rehabiliterings- og avlastningssenter for eldre og<br />
funksjonshemmede diskutert. Den <strong>1.</strong> september 2005 rettet OBY en formell forespørsel til Campos y Oltra, hvor<br />
selskapet ble bedt om å komme med et tilbud på et forprosjekt; en foreløpig skisse som skulle presenteres for<br />
Altea <strong>kommune</strong> før den formelle DIC-søknaden ble sendt til de regionale myndighetene i Valencia. Oltra takket ja<br />
til tilbudet. Kontrakten ble ikke konkurranseutsatt.<br />
12. <strong>desember</strong> 2005 inngikk Dahlberg, på vegne av OBY, en fastpriskontrakt242 med Campos y Oltra. Avtalen er på<br />
spansk. <strong>PwC</strong> er ikke kjent med om det foreligger dokumentasjon på at Dahlberg på dette tidspunktet hadde<br />
fullmakt til å inngå avtaler på vegne av OBY. Fullmakten ble signert 13. <strong>desember</strong> 2005. <strong>PwC</strong> er ikke kjent med<br />
238 Lnr. 107: 20. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Magnus Dahlberg.<br />
239 Lnr. 449: Udatert, Mottagningsbevis Axla.<br />
240 Lnr. 105: 26. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Remigio Oltra.<br />
241 Lnr. 103: 27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Jose Luis Segarra.<br />
242 Lnr. 171: 12. <strong>desember</strong> 2005, OK ved Dahlberg og arkitektene Campos og Oltra.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 70
om det foreligger en oversatt versjon. Kontraktene ble gjennomgått av Clausen, Sanz og Lønnå i et møte 16.<br />
november 2005243. Arkitektene skulle i henhold til kontrakten utarbeide følgende:<br />
I henhold til kontrakten inkluderte prisene alt som hører til gjennomføringen av det avtalte arbeidet, det vil si<br />
arkitektens administrasjonskostnader, telefon, faks, reiser innenfor Valencia-regionen i forbindelse med<br />
prosjektet, forsikringer, fotokopier og dokumentasjon generelt. Eventuelle pålagte endringer i prosjektforslaget og<br />
relaterte honorarer skulle aksepteres av partene i forkant. Så snart DIC-en ble innvilget skulle endringer i<br />
prosjektet (enten krevd av Valencia-regionen, Altea <strong>kommune</strong> eller annen kompetent myndighet), være for<br />
Campos y Oltras regning og ansvar.<br />
15. februar 2006 ble Campos y Oltra invitert av OBY til å delta i en anbudskonkurranse for selve arkitektjobben,<br />
"Design and Planning Group", i prosjektet. Anskaffelsen var over EØS-terskelverdi, og ble utlyst både i Doffin og<br />
TED2". Campos y Oltra leverte et tilbud245 datert 14. mars 2006. Det var kun to leverandører som leverte tilbud.<br />
Begge ble avvist, fordi de ikke leverte sine respektive tilbud i tide. Campos y Oltra ble derfor i et brev246 fra OBY<br />
bedt om å levere et nytt tilbud basert på det opprinnelige anbudsgrunnlaget. Det ble informert om at OBY ville<br />
gjennomføre denne anskaffelsen som en forhandlet konkurranse. Campos y Oltra vant denne konkurransen.<br />
Anskaffelsesseksjonen i OBY har i et internt notat247, datert 19. juni <strong>2009</strong>, utarbeidet en oversikt over<br />
anskaffelsesprosedyrene i Spania-prosjektet. Konklusjonen vedrørende anskaffelsen av Campos y Oltra er som<br />
følger:<br />
"Det er oss i hende for lite dokumentasjon for å foreta enn full gjennomgang av anskaffelsen og vurdering<br />
om den er gjort i tråd med gjeldende regelverk. Vi har bl.a. ikke sett tilbudene og evalueringen av disse.<br />
Det mest betenkelige med denne saken er at det ikke fremkommer av anskaffelsesprotokollen eller annen<br />
dokumentasjon om vedståelsesfristen til tilbudene er forlenget. Om ikke denne er forlenget vil kontrakt<br />
være inngått i strid med regelverket og det er foretatt et direkte kjøp fra leverandør."<br />
26. mai 2006 ble Campos y Oltra informert248 av OBY om at de hadde vunnet konkurransen. Kontrakt med<br />
Campos y Oltra ble ikke signert før 15. januar 2007248. Arsaken til dette var at vinnerne av anbudskonkurransen,<br />
arkitekt Oltra, ingeniør Segarra og teknisk arkitekt Zaragoza (det var levert et samlet tilbud), ikke var villige til å<br />
signere på den norske standardkontrakten som en felles gruppe fordi spansk lovverk angivelig tillegger de<br />
forskjellige faggruppene særskilte roller og ansvar under plan- og byggeprosessen. Dette betinger at kontrakter<br />
243 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz, side 7.<br />
244 Lnr. 390: 19. juni <strong>2009</strong>, OBYs gjennomgang av anskaffelsen - Axla.<br />
245 Lnr. 231: 14. mars 2006, Ikke antatt tilbud fra Campos.<br />
246 Lnr. 224: 20. april 2006, Avslag ifm omstendigheter med budet.<br />
247 Lnr. 390: 19. juni <strong>2009</strong>, OBYs gjennomgang av anskaffelsen - Axla.<br />
248 Lnr. 221: 26. mai 2006, Design and planning reward of contract.<br />
249 Lnr. 199: 15. januar 2007, Kontrakt mellom OK og Campos y Oltra.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 71
inngås mellom hver enkelt deltaker og oppdragsgiver25°. Sanz bisto derfor med å utarbeide separate kontrakter<br />
med de tre ulike aktørene. De tre avtalene er på spansk og signert av daværende administrerende direktør i OBY<br />
på vegne av OBY. <strong>PwC</strong> er ikke kjent med at det foreligger oversatte versjoner av kontraktene.<br />
Kontrakten med Campos y Oltra ble utformet som et tillegg til kontrakten som ble inngått 12. <strong>desember</strong> 2005, med<br />
bistand fra Sanz.<br />
I henhold til fastpriskontrakt signert 15. januar 2007 skulle Campos y Oltra utføre følgende oppgaver:<br />
Honorarene skulle betales etter hvert som hver fase i prosjektet ble ferdig og akseptert av OBY. Betalingen av<br />
pre-design, som på tidspunktet for inngåelsen av denne kontrakten allerede var utført, skulle foretas ved<br />
undertegnelsen av denne kontrakten.<br />
2.4.3.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Det fremgår av OBYs regnskap og underliggende fakturaer at Campos y Oltra har fått utbetalt til sammen<br />
NOK 1 332 554. Alle utbetalte beløp, foretatt via OBY eller CRM, stemmer overens med kontrakt.<br />
Gjennomføringsprosjektet ("Proyecto de Ejecuci6n") er ikke fakturert fullt ut grunnet alle utfordringene med DIC og<br />
byggetillatelse. Byggeledelse (Direcci6n de obra") er heller ikke fakturert, da bygging ikke er igangsatt. Tabellen<br />
nedenfor gir en fullstendig oversikt over alle kontraktsfestede priser og hva som faktisk er fakturert og betalt til<br />
Campos y Oltra:<br />
I. •<br />
Forstudie (Estudios previos)<br />
Pre-design (Anteproyecto)<br />
Basisprosjekt (Proyecto Basico)<br />
DIC-søknad<br />
Gjennomføringsprosjekt (Proyecto de Ejecici(5n<br />
Byggledelse (Direccién de obra)<br />
05.01/12.0<strong>1.</strong>2005<br />
15.0<strong>1.</strong>2005<br />
05.02.2007<br />
02.07.2007<br />
02.07.2007<br />
n/a<br />
Tabell 4: Oversikt over keintrakt, le henc.,4:ei t.<br />
r4J41<br />
emp<br />
Basert på informasjon gjort tilgjengelig for <strong>PwC</strong> ser det ut til at Campos y Oltra har vært involvert i følgende:<br />
Utarbeidelse av forstudie (herunder topografiske undersøkelser), pre-design, grunnprosjekt, DIC-søknad, deler av<br />
gjennomføringsprosjektet, samt en rapport251 til OBY vedrørende "skogområdeproblemafikken", hvor det ble<br />
250 Lnr. 131: 23. oktober 2006, Endring kontraktsutforming leder og deltakere detalj.prosj.gr.<br />
251 Lnr. 183: <strong>1.</strong> juli <strong>2009</strong>, Report on forest area - juli 09.<br />
PricewaternouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 72
edegjort for vanskeligheter med å bygge det planlagte bygget dersom deler av tomten ble definert som<br />
skogområde. I tillegg har Campos y Oltra deltatt på diverse møter med politikere i Altea og Valencia i forbindelse<br />
med oppfølging av utviklingen i DIC-prosessen. Oltra har også fungert som bindeleddet mellom OBY og ingeniør<br />
Segarra og teknisk arkitekt Zaragoza. Videre har Oltra hatt løpende oppfølging med Sanz, Dahlberg (i tidsrommet<br />
da Axla Consulting var engasjert), Haugen (Archus Arkitekter) og prosjektleder i OBY.<br />
2.4.4 Ingenirar Jose Luis Segarra og Cuatana Ingenieros<br />
Jose. Luis Segarra Marco er utdannet ingeniør og har erfaring fra byggeprosjekter, blant annet innen<br />
helsesektoren. Han driver selskapet Cuatana Ingenieros, som er lokalisert i Alicante. Segarra var involvert i<br />
Bærum-prosjektet, hvor han ble kjent med Dahlberg.<br />
2.4.4.1 Anskaffelsesprosess, avtaleorunffiag og<br />
2.4.4.<strong>1.</strong>1 Kontrakt mellom Segarra og Axla Consulting<br />
Primo 2006 ble Segarra kontaktet av Dahlberg, som gav ham tilbud om å jobbe på et tilsvarende prosjekt som<br />
Bærum-prosjektet, denne gangen for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>. Dette takket Segarra ja til, og han opererte som en direkte<br />
underleverandør til Axla gjennom sitt ingeniørselskap. Segarra jobbet fysisk sammen med Dahlberg, Bergman,<br />
Malmstrdm, og en periode med lanu og Stanescu, i Axlas lokaler i Altea frem til kontrakten med Axla ble<br />
kansellert 18. mai 2007.<br />
Segarra ble involvert i prosjektet etter at DIC-søknaden var innlevert. I påvente av svar på DIC-søknaden gikk<br />
Axla i gang med pre-design-fasen. Segarras navn dukket for første gang opp på en faktura fra Axla datert 29. april<br />
2006. I følge Segarra var han, som underleverandør til Axla, ansvarlig for å gjennomgå arkitekttegningene fra<br />
Oltra og Haugen, og lage en plan for de tekniske installasjonene. Han skulle også identifisere de beste<br />
leverandørene til å utføre installasjonsjobben, samt sikre at disse leverandørene tilfredsstilte de tekniske kravene.<br />
Segarra bisto i tillegg med å utarbeide dokumentasjon vedrørende vann- og avløp, etter at Valenciamyndighetene<br />
hadde etterspurt tilleggsinformasjon om dette i forbindelse med DIC-søknaden.<br />
Det foreligger en skriftlig kontrakt252 mellom Axla Consulting S.L. og enkeltpersonforetaket til Segarra, datert <strong>17.</strong><br />
mai 2006. I kontrakten fremgår det ingen opplysninger om hva Segarra faktisk skulle utføre; kun opplysninger om<br />
betalingsbetingelser, arbeidsmengde og estimert tidsrom for arbeidet. Avtalt timepris er klausuldert.<br />
2.4.4.<strong>1.</strong>2 Direktekontrakt mellom Segarra oo OBY<br />
2. januar 2007 signerte Segarra en tilleggskontrakt253 direkte med OBY. Dette gjaldt selve installasjonsdesignprosjektet<br />
og var en fastpriskontrakt på EUR 101 520. Prisen inkluderte ikke indirekte skatter, avgifter og gebyrer.<br />
Segarra skulle honoreres i henhold til gitte milepæler. Endringer som eventuelt ble pålagt av OBY og som ville<br />
innebære beregninger eller omfattende tegninger, skulle faktureres separat med en timepris på EUR 90. Dette<br />
arbeidet skulle imidlertid godkjennes av OBY før det ble påbegynt. Kontrakten med OBY er på spansk, og<br />
Clausen har signert. <strong>PwC</strong> har fått opplyst at det ikke foreligger noen oversatt versjon av denne kontrakten. Det<br />
fremgår av den spanske versjonen av kontrakten at en engelsk versjon av "Anexo" (vedleggene) skal foreligge.<br />
252 Lnr. 398: <strong>17.</strong> mai 2006, Avtale mellom Axla og underleverandør Segarra.<br />
253 Lnr. 9: 2. januar 2007, Contrato Monte Molar mellom Segarra Marco og OK OBY.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 73
<strong>1.</strong> april 2007 omdannet Segarra enkeltpersonforetaket sitt til et spansk S.L.-selskap (tilsvarende et norsk<br />
aksjeselskap); Cuatana Ingenieros S.L. I forbindelse med dette ble kontrakten mellom OBY og Segarras<br />
enkeltpersonforetak overdratt til Segarras S.L.-selskap254. Dette hadde ingen praktisk betydning for prosjektet. Fra<br />
Segarra inngikk direktekontrakten med OBY jobbet han parallelt med kontrakten som underleverandør til Axla<br />
frem til kontrakten med Axla ble oppsagt. Etter oppsigelsen fikk Segarra beskjed av OBY om å samle sine<br />
dokumenter og arbeidstegninger og fortsette arbeidet i henhold til direktekontrakten med 0BY255.<br />
2.4.4.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Segarra har fakturert for til sammen NOK 1 195 331 gjennom Axla Consulting og Cuatana Ingenieros i perioden<br />
april 2006 til januar 2008. Tabellen under viser en oversikt over fordelingen mellom de to selskapene:<br />
Thell 5 Overrokt sver uLbetir vier<br />
jernicu 2008<br />
2.4.4.2.1 Leveranser og utbetalinger via Axia Consuiting<br />
Som underleverandør til Axla fakturerte Segarra sine timer direkte til Dahlberg, som igjen viderefakturerte til OBY.<br />
Axla fakturerte arbeidet utført av Segarra til en timepris på EUR 65, pluss merverdiavgift. I perioden 29. april 2006<br />
og frem til kontrakten med Axla ble kansellert i mai 2007, har Segarra fakturert til sammen 972 timer via Axla<br />
Consulting. Dette utgjør til sammen EUR 73289, inklusiv merverdiavgift, det vil si NOK 591 134. Tabellen under<br />
viser en oversikt over fakturerte timer, timepris og utbetalinger til Segarra via Axla Consulting:<br />
A ril 2006 48<br />
Mai 2006 176<br />
Juni 2006 40<br />
Juli 2006 64<br />
Au ust 2006 64<br />
Se tember 2006 96<br />
Oktober 2006 12<br />
November 2006 104<br />
Desember 2006 80<br />
Januar 2007 112<br />
Februar 2007 104<br />
Mars 2007 72<br />
Sum 972<br />
-<br />
Tabell<br />
Oversikt over Seoarreo rdkonoi-te eive.<br />
I følge fakturaene fra Axla gjelder disse beløpene "pre-design contract work" (pre-design-kontraktsarbeid),<br />
herunder ulike møter med OBY, Axla og potensielle leverandører, vurdering av ulike leverandører for tekniske<br />
254 Lnr. 304: <strong>1.</strong> april 2007, Overføring kontrakt Segarra til Cuatana Ingenieros.<br />
255 Lnr. 103: 27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Jose Luis Segarra.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 74
installasjoner, møter med arkitekt og gjennomgang av tekniske planer for bygget, utarbeiding av<br />
installasjonsplaner, herunder planlegging av IKT, kjøkken og VHS (ventilasjon, klimaanlegg, vann, isolasjon,<br />
strøm, sanitæranlegg etc.), samt utarbeiding av planer for handicap-fasiliteter og brannsikkerhet. I følge<br />
Segarra256 er alt arbeid han har utført for Axla rapportert og levert til Axla. Han har verken foretatt noen direkte<br />
leveranser til OBY, eller hatt noen direkte kommunikasjon med OBY vedrørende sitt arbeid som underleverandør<br />
til Axla. Arbeidet som Segarra utførte i pre-design-fasen er overlevert til OBY fra Axla ved ferdigstillelse av predesign-prosjektet.<br />
Det materialet som Axla fortsatt besitter, herunder Segarras arbeid, er følgelig ikke utlevert til OBY, grunnet<br />
konflikten rundt oppsigelsen av kontrakten med Axla. I følge Segarra257 kom oppsigelsen av kontrakten som "et<br />
sjokk" for alle som jobbet for Axla. Han var imidlertid av den oppfatning at Axla med fordel kunne ha roet ned<br />
arbeidet seks til syv måneder før kontrakten ble hevet, grunnet all usikkerheten rundt innvilgelse av DIC. Dette<br />
ville vært økonomisk besparende for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>. Segarra ytret ikke sine meninger om dette på et tidlig<br />
tidspunkt til verken Dahlberg eller OBY, men fortsatte å arbeide i henhold til instruks fra Axla. I følge Segarra<br />
jobbet alle i Axla under forutsetningen av at en DIC ville foreligge når som helst.<br />
2.4.4.2.2 Leveranser og utbetaanger via Cuatana ingergems<br />
Gjennom direktekontrakten med OBY har Segarra fakturert CRM for til sammen EUR 74312, inklusiv<br />
merverdiavgift, som tilsvarer NOK 604 197. Grunnen til at hele det kontraktsfestede beløpet ikke er fakturert fullt<br />
ut, er at Segarra stoppet å jobbe fordi problemene rundt byggetillatelsen vedvarte. I følge Segarra har Lønnå aldri<br />
bedt ham om å stanse arbeidet, men han sluttet fordi det ikke var noe mer å gjøre.<br />
Lønnå har opplyst at Segarras arbeid ble avsluttet da oppdraget var ferdig og at det var Oltra som leder av<br />
detaIleringsprosjektet som hadde styringsansvaret for dette.<br />
Den siste fakturaen fra Cuatana Ingenieros er bokført av CRM 7. januar 2008. De utbetalte beløpene er som<br />
følger:<br />
• • . • - • • - -<br />
07.0<strong>1.</strong>2008 Cuatana 1n enieros, S. L. 1 670 13276 "Memoria valorada"/te nin er/besøk/b esøkn.<br />
30.1<strong>1.</strong>2007 Cuatana 1n enieros, S. L. 1 984 15 766 •"Memoria valorada"/te nin er/besøk/b esøkn.<br />
1 1<strong>1.</strong>04.2007 Cuatana 1n enieros, S. L. 35 329 ' 287 578 30 % av kontraktsfestet honorar EUR 101520<br />
03.04.2007 Cuatana Ingenieros, S. L. 35 329 287 578 130 % av kontraktsfestet honorar (EUR 1015201<br />
,Sum • 74 312 ; 604 197<br />
abeli Oversikt over uthetafing •• [ ,11<br />
Det fremgår ikke av fakturaene i hvilken periode arbeidet er utført eller hvor mye tid som er medgått. I april 2007<br />
har Segarra fått utbetalt EUR 70 658 (NOK 575 156), det vil si til sammen 60 % av kontraktsfestet honorar. I<br />
denne perioden arbeidet han fulltid for Axla og fikk betalt av Axla for dette. Det er imidlertid klart at de utbetalte<br />
beløpene i april 2007 er en type kontraktsfestede forskuddsbetalinger som ikke skulle utbetales på bakgrunn av<br />
256 Lnr. 103: 27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Jose Luis Segarra.<br />
257 Lnr. 103: 27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Jose Luis Segarra.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 75
medgått tid, men på bakgrunn av oppnådde milepæler i prosjektet; mottak av Proyecto Basico fra arkitektene (30<br />
% av honoraret) og mottak av plantegninger ("blueprints") (30 % av honoraret)258.<br />
2.4.5 Tekniske arkitekter Darocas og Zaragoza<br />
Tekniske arkitekter (aprejador) har i Spania 3-års utdanning, i motsetning til ordinære arkitekter, som har 5-års<br />
utdanning. Tekniske arkitekter besøker byggeplassen og følger opp byggeprosessen. I tillegg jobber de med<br />
HMS-sikring. I følge Remigio Oltra jobber Darocas og Zaragoza veldig ofte sammen med Campos y Oltra.<br />
2.4.5.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunniag og pris<br />
Tekniske arkitekter Darocas og Zaragoza ble involvert i prosjektet gjennom Campos y Oltra. De leverte et felles<br />
tilbud, "Design and Planning Group"258, datert <strong>1.</strong> mars 2006. Kontrakt28° mellom partene ble inngått 15. mars<br />
2007. Arsaken til dette var, som tidligere nevnt, at Darocas og Zaragoza ikke var villige til å signere på den norske<br />
standardkontrakten sammen med Campos y Otra og Segarra som an felles gruppe, fordi spansk lovverk angivelig<br />
tillegger de forskjellige faggruppene særskilte roller og ansvar under plan- og byggeprosessen. Dette betinger at<br />
kontrakter inngås mellom hver enkelt deltaker og oppdragsgiver. Avtalen med Darocas og Zaragoza er på<br />
spansk, og i følge Sanz kom Darocas og Zaragoza med et forslag til kontrakt som de pleide å benytte. Kontrakten<br />
er signert av daværende administrerende direktør i OBY på vegne av OBY. <strong>PwC</strong> er ikke kjent med at det<br />
forerigger en oversatt versjon av denne avtalen.<br />
I kontrakten fremgår det at OBY skulle betale totalt EUR 96 750 med tillegg av merverdiavgift for de ulike<br />
deloppgavene, som beskrevet under:<br />
I kontrakten fremgår det at 20 % av honoraret for å dirigere byggeprosessen (20 % av EUR 78 900 og EUR 7<br />
500) skulle bli betalt innen 10 dager etter tildeling av DIC. 70 % av honoraret for kvalitetskontroll (70 % av EUR 7<br />
500) skulle betales ved godkjenning av kvalitetskontrollprosjektet28<strong>1.</strong> 35 % av honoraret relatert til HMS (35 % av<br />
EUR 10350) skulle bli betalt ved godkjenning av HMS-prosjektet282. Det resterende skulle betales pro rata i<br />
henhold til utført arbeid.<br />
258 Lnr. 9: 2. januar 2007, Contrato Monte Molar mellom Segarra Marco og OK OBY.<br />
259 Lnr. 231: 14. mars 2006, Ikke antatt tilbud fra Campos.<br />
260 Lnr. 129. 5. mars 2007, Kontrakt mellom CM og Arquitecto Tecnico.<br />
261 Godkjenning av prosjektet "Estudio de Programacibn de Controld de Calidad" av den tekniske arkitektorganisasjonen, "Colegio Oficial de<br />
Aparejadores, Arquitectos Tbcnicos e Ingenieros de Edificacibn de Alicante".<br />
262 Godkjenning av prosjektet "Proyecto de Seguridad" av den tekniske arkitektorganisasjonen "Colegio Oficial de Aparejadores, Arquitectos<br />
Tbcnicos e Ingenieros de Edificaci6n de Alicante".<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 76
2.4.5.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Det har ikke blitt foretatt utbetalinger til Darocas og Zaragoza fra OBY. Det har blitt utbetalt to like store fakturaer<br />
til Darocas og Zaragoza fra CRM den 26. november 2007 på til sammen EUR 19 403 pluss merverdiavgift (NOK<br />
155 830, inklusiv merverdiavgift). Dette gjelder betaling for følgende tjenester:<br />
• Dirigering av byggeprosessen (50 % av 20 % av EUR 78900) EUR 15 780 + MVA<br />
• HMS (50 % av 35 % av EUR 10 350) EUR 3 623 + MVA<br />
EUR 19 403 + MVA<br />
I en e-post263 til prosjektleder i OBY ba Darocas om at beløpene ble overført i henhold til kontrakt. <strong>PwC</strong> er ikke<br />
kjent med at det forelå skriftlig dokumentasjon på at HMS-prosjektet var godkjent og som dermed berettiget<br />
utbetalingen. Dokumentasjon på innvilgelse av DIC-en ble kommunisert til OBY 14. november 2007264. I følge<br />
prosjektleder i 0BY266 har Darocas og Zaragoza fått utbetalt NOK 155 830 som en type "sign-on fee", og de har<br />
ikke utført noen tjenester for CRM fordi selve byggeprosessen ikke ennå har startet.<br />
2.4.6 Archus Arkitekter AS<br />
Fra styresak 120/<strong>2009</strong> fremgår det at Archus arkitekter AS ved arkitekt Arne Haugen var engasjert som rådgiver i<br />
forbindelse med prosjektering av bygget. Det fremgår at Haugen har omfattende erfaring med planlegging av<br />
sykehjem etter Husbankens tildelingskrav.266<br />
2.4.6.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunniag og pris<br />
Lønnå har opplyst at Haugen hadde deltatt i sluttfasen i byggingen av Bærums-prosjektet.267 Fra mottatt<br />
dokumentasjon fremgår ikke anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag og pris knyttet til Archus Arkitekter.<br />
Lønnå har opplyst266 at Archus Arkitekter i følge Clausen hadde en rammeavtale med <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> hvor det av<br />
OBY ble gjort avrop de gangene selskapet ble benyttet.<br />
2.4.6.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Det fremgår av OBYs regnskap og underliggende fakturaer at Archus Arkitekter har fått utbetalt til sammen<br />
NOK 230 864 fordelt på årene 2005-2007 (se Figur 10). Fra bilagene fremgår nærmere spesifisering av<br />
utbetalingene. Utbetalingene er blant annet knyttet til reiseutgifter, møtevirksomhet, utarbeidelse av<br />
skisser/tegninger og støtte til utarbeidelse av konkurransegrunnlag.<br />
11 11 • I<br />
Archus Arkitekter_[ 50 173 1 104 658 76 034 230 864<br />
263 Lnr. 469: 2<strong>1.</strong> november 2007, E-post fra darocas til Lønnå vedr. betaling.<br />
264 Lnr. 1: LIdatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
265 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>. Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
266 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
267 Lnr 116: 24. september <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
268 Lnr. 467: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Lønnå.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 77
Fige<br />
0: Oversikt over senri(:v<br />
Fra styresak 120/<strong>2009</strong> fremgår det at Haugen deltok for å gi råd og kontrollere at den stedlige prosjekt- og<br />
byggeledelsen og det spanske arkitektfirmaet fulgte norske bygningsstandarder i planarbeidet. 269 Oltra27° har<br />
opplyst at Haugen kjente til kravene og bidro med god informasjon. Segarra271 har forklart at det var et godt<br />
arbeidsforhold dem imellom.<br />
Fra mottatt dokumentasjon fremgår det blant annet at Haugen har deltatt på ulike reiser til Spania, blant annet til<br />
Altea i oktober 2005 sammen med politikere fra <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>272, og møter med Axla i 2006 og 2007.273 Haugen<br />
står oppført på distribusjonslisten i en rekke av Axlas møtereferater i perioden 3. mars 2006274til 2<strong>1.</strong> mars<br />
2007.275<br />
2.4.7 Regnskapsfirmaet Asesoria Noguera<br />
Pere Noguera er økonom og skatterådgiver og driver regnskapsfirmaet Asesoria Noguera i Altea. Han arbeider<br />
hovedsakelig med regnskapsføring, utarbeiding av skattepapirer til spanske skattemyndigheter og innsending av<br />
selskapsrettslig dokumentasjon til det spanske foretaksregisteret på vegne av sine klienter. Noguera har kjent<br />
Sanz i lang tid, og hun har ved enkelte anledninger henvist klienter til ham, herunder Bærum-prosjektet.<br />
2.4.7.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag og pris<br />
Primo 2006 ble Noguera kontaktet av Sanz og gitt i oppdrag å bistå med å utarbeide og sende inn skjemaer til<br />
spanske myndigheter for betaling av skatt i forbindelse med overdragelsen av tomten. Selve betalingen av skatten<br />
ble foretatt via Noguera, fordi OBY på det tidspunktet ikke hadde noen lokal bankkonto. I følge spanske regler kan<br />
ikke skatten overføres via utenlandsk konto. Dette er bekreftet av <strong>PwC</strong> i Spania.<br />
Sanz kontaktet Noguera igjen våren 2007 og informerte ham om prosjektet, og formidlet at OBY trengte en lokal<br />
regnskapsfører og rådgiver som kunne bistå med regnskapsføringen av det nyetablerte, spanske selskapet CRM.<br />
Noguera sendte en e-post til Sanz med et tilbud med oversikt over priser og betingelser, som Sanz videreformidlet<br />
til prosjektleder i OBY. 8. mars 2007 aksepterte prosjektleder i OBY tilbudet276 som lød på EUR 500 per<br />
måned, pluss merverdiavgift. Det foreligger ingen kontrakt mellom partene, kun en e-post fra prosjektleder i OBY<br />
til Sanz som bekrefter oppdraget. I følge Noguera var tilliten mellom ham og Sanz og mellom prosjektleder i OBY<br />
og Sanz tilstrekkelig, slik at det ikke ble ansett nødvendig å inngå en formell kontrakt.<br />
269 Lnr. 1: Udaterl, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
270 Lnr 105, 26. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervjue med Remigio Oltra.<br />
271 Lnr 103:27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervjue med Jose Luis Segarra.<br />
272 Lnr 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
273 Lnr. 253: 10. juli 2006, Minutes of meeting - Client meeting og Lnr. 185: 15. januar 2007, Minutes of meeting - Design meeting.<br />
274 Lnr. 25: 3. mars 2006, Minutes of meeting - Design meeting architect.<br />
275 Lnr. 23: 2<strong>1.</strong> mars 2007, Minutes of meeting - Design meeting.<br />
276 Lnr. 392: 8. mars 2007, Bekreftelse aksept Nogueras priser regnskapstjenester.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 78
2.4.7.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Foruten assistanse i forbindelse med betalingen av skatten ved kjøp av tomten, har Asesoria Noguera utført<br />
følgende: Utarbeiding av åpningsbalanse for regnskapsåret 2006, løpende regnskapsføring og tilhørende<br />
årsavslutning for regnskapsåret 2007 til dags dato, assistanse ved innbetaling av skatter, avgifter og gebyrer,<br />
rapportering fil OBY, samt gjennomføring av møter og løpende kommunisering med prosjektleder i OBY ved<br />
spørsmål. I tillegg har han tilgang til CRMs bankkonto, og han foretar løpende utbetalinger for CRM etter instruks<br />
fra prosjektleder i OBY, med anvisning fra administrerende direktør I OBY.<br />
Prosjektleder i OBY har i hele perioden vært Nogueras kontaktperson i OBY. Prosjektleder i OBY har oversendt<br />
signerte "orders of payment" (utbetalingsanvisninger) pr. e-post for betaling og regnskapsføring av Noguera. Når<br />
prosjektleder i OBY har vært i Altea, har han i tråd med styrevedtatt rutinebeskrivelse overlevert originalfakturaer<br />
til Noguera, som deretter har blitt arkivert.<br />
Enkelte måneder har Noguera fakturert høyere beløp enn EUR 500. Ved en gjennomgang av bilagene fremgår<br />
det at dette gjelder tilleggsytelser, herunder bistand ved utvidelse av aksjekapitalen, utarbeiding av<br />
dokumentasjon på engelsk og ekstra rapportering til Norge. Det fremgår også av fakturaene at fra og med <strong>2009</strong> er<br />
månedlig honorar økt til EUR 525.<br />
2.4.8 Revisjonsfirmaet UHY-Fay<br />
UHY Fay & Co Auditores Consultores S. L. er lokalisert i Madrid og er et revisjons- og rådgivningsfirma som er<br />
tilknyttet det internasjonale revisornettverket UHY.277<br />
2.4.8.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag og pris<br />
Spanske S.L.U.-selskaper er revisjonspliktige hvis de er over en viss størrelse. CRM S.L.U. er ikke revisjonspliktig,<br />
men styret i CRM besluttet imidlertid i styremøte278 22. februar 2007 at selskapet likevel skulle revideres.<br />
Dette ble begrunnet med at man ønsket en ekstra kontroll siden selskapet er en selvstendig juridisk enhet med<br />
stor geografisk avstand fra administrasjon og eier i <strong>Oslo</strong>.<br />
Allerede før styremøtet fikk Sanz i oppdrag av OBY å identifisere en egnet revisor, og hun kontaktet derfor en<br />
statsautorisert revisor hun kjente til fra før; Max Gosch ved UHY-Fay i Madrid. 15. februar 2007 hadde Sanz og<br />
prosjektleder i OBY et møte279 med Gosch i Madrid, hvoretter Gosch sendte OBY et tilbud med forslag til<br />
tjenester. Forslaget ble akseptert, og en treårig avtale ble signert og datert 3<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2007 av daværende<br />
administrerende direktør i OBY. I følge avtalen skulle revisor ha et estimert årlig honorar på til sammen EUR 17<br />
500. Utover ordinær revisjon skulle dette beløpet i tillegg dekke utvidet kontroll og tilsyn med prosjektet, herunder<br />
revisjonsrelatert rådgivning. Honoraret skulle også inkludere ordinære reiseutgifter.<br />
2.4.8.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
CRM har betalt revisjonshonorar for regnskapsåret 2007 på EUR 10208, det vil si NOK 94 08<strong>1.</strong> I tillegg har CRM<br />
bokført et revisjonshonorar for regnskapsåret 2008 på EUR 10586, det vil si NOK 93 016. I<br />
277 http://~.uhy-fay.com/pages/home.php<br />
278 Lnr. 361: 22. februar 2007, Protokoll styremøte CRM.<br />
279 E-post fra fra Lønnå til Gosch datert 27. februar 2007<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 79
evisjonsberetningen28° for regnskapsåret 2007 har revisor presisert at byggetillatelse ikke forelå. Videre har han<br />
presisert at pr. 3<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2007 utgjorde netto egenkapital under halvparten av aksjekapitalen, og styret ble<br />
oppfordret til å gjøre noe med dette. CRM har for regnskapsåret 2008 mottatt en beretning281 uten anmerkninger.<br />
2.4.9 Rådgivningsfirmaet Rambøll Norge AS<br />
2.4.9.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag og ons<br />
Styret i CRM vedtok282 29. juni 2008 at det umiddelbart etter sommerferien skulle inngås avtale med et firma for å<br />
gjennomføre en risikoanalyse av prosjektet.<br />
Det foreligger en anskaffelsesprotokoll283 som dokumenterer gjennomført anskaffelse. Blant tre tilbydere ble<br />
Rambøll Norge AS (Rambøll) valgt ut i fra en vurdering av pris og oppgaveforståelse. Rambøll var billigste tilbyder<br />
med en øvre prisramme på NOK 120 000 eksklusive merverdiavgift.<br />
Avtaledokument284 mellom partene, CRM og Rambøll, ble 28. august 2008 signert av Johansen for <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> og 24. august 2008 signert av Tore Askeland for Rambøll.<br />
2.4.9.2 Faktiske leveranser og utbetalinge(<br />
Rapport288 fra Rambøll ble avgitt til CRM 30. september 2008.<br />
Rambøll har fakturert CRM NOK 146 800 inklusive merverdiavgift. Fakturaen er spesifisert med påløpte timer pr.<br />
konsulent fra Rambøll og spesifisert timeoversikt følger som vedlegg til fakturaen. Fakturaen er utbetalt av OBY<br />
og bokført i OBY sitt prosjektregnskap.<br />
2.4.10 Advokatfirmaet Perez-Llorca<br />
Perez-Llorca Abogados S.L.P. y CIA, S.COM.P. er et advokatfirma som blant annet driver med eiendom.<br />
Selskapet har kontorer i Madrid og Barcelona og har i følge sine egne hjemmesider288 utstrakt internasjonal<br />
virksomhet.<br />
2.4.10.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunniag og pris<br />
27. juni 2008 besluttet styret i 0BY287 at det skulle innhentes en juridisk betenkning288 fra et anerkjent, spansk<br />
advokatfirma. Advokatfirmaet skulle vurdere hvorvidt det faktisk forelå en byggetillatelse og om det var risikofylt å<br />
starte byggearbeidet og "forutsette" at byggetillatelse forelå. Sanz fikk i oppdrag å formidle kontakt med et egnet<br />
280 Lnr. 465: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Sanz, side 4.<br />
281 Lnr. 326: 2. april <strong>2009</strong>, Revisjonsberetning OBY 2008.<br />
282 Lnr. 365 29 juni 2008, Protokoll styremøte CRM.<br />
283 Lnr. 68: 23. juli 2008, Anskaffelsesprotokoll usikkerhetsanalyse.<br />
284 Lnr. 214: 29. august 2008, Avtaledokument mellom CM og Rambøll Norge.<br />
285 Lnr. 337: 30. september 2008, Usikkerhetsanalyse sykehjem Spania CRM.<br />
286 http://www.perezllorca.com/index.asp.<br />
287 Lnr. 331: 27. juni 2008, Styresak 97-2008 Redegjørelse spaniaprosjektet.<br />
288 Lnr. 67: 8. august 2008, Statusrapport på lisensprosess.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 80
advokatfirma, og Perez-Llorca ble derfor engasjert. Det ble ikke utlyst noen anbudskonkurranse. I følge Lønnå289<br />
ble det ikke heller ikke inngått noen kontrakt, og det ble ikke avtalt en pris.<br />
I <strong>2009</strong> ble Perez-Llorca igjen kontaktet for å foreta en vurdering290 av den såkalte "rundkjøringsproblematikken",<br />
på bakgrunn av at Altea <strong>kommune</strong> hadde fremsatt krav om at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> skulle finansiere og anlegge en<br />
rundkjøring i nærheten av tomten som en del av vilkårene i DIC-en. OBY mente at dette ikke var riktig, og Perez-<br />
Llorca ble bedt om å gi en "second opinion". Det ble ikke utlyst noen tilbudskonkurranse, og det ble heller ikke<br />
inngått en kontrakt eller forhåndsavtalt noen pris.<br />
2.4.10.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Perez-Llorca, ved advokat Vicente Estebaranz Parra, har utarbeidet de to utredningene som OBY ønsket; en<br />
juridisk betenkning291 datert 8. august 2008 med tittel "Report on the current status of the licensing process"<br />
(Statusrapport for byggetillatelsesprosessen), samt en juridisk vurdering datert 30. januar <strong>2009</strong> med tittel "Note on<br />
the modification of the DIC of the project" (Notat vedrørende modifiseringen av allmennyttighetserklæringen).<br />
Perez-Llorca har utarbeidet både en engelsk og en spansk versjon av Statusrapport for byggetillatelsen. <strong>PwC</strong> er<br />
ikke kjent med om det foreligger en spansk versjon av notatet vedrørende modifiseringen av allmennyttighetserklæringen.<br />
CRM har betalt henholdsvis EUR 22 040 (NOK 207 262) og EUR 14 500 (NOK 127 484), det vil si EUR 36 540<br />
(NOK 334 746) for disse to rapportene. Beløpene er inklusive merverdiavgift. Det fremgår ikke av fakturaene hvor<br />
stort timeforbruk som har medgått.<br />
2.4.11 Strafferettsadvokat Jose Maria Palacin<br />
Jose Maria Palacin de Isabel er en strafferettsadvokat lokalisert i Madrid. Han driver selskapet Palacin de Isabel &<br />
Asociados Abogados.<br />
2.4.1<strong>1.</strong>1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunniag og pris<br />
Palacin ble i <strong>desember</strong> 2008 engasjert av Sanz, etter godkjenning fra OBY, for å bistå i prosessen med<br />
anmeldelsen av korrupsjonsforsøket fremmet av Covalencia.292 Sanz ønsket å engasjere en advokat med<br />
spesialkompetanse innen strafferett, grunnet alvorligheten i forholdet. I Spania er det en egen<br />
antikorrupsjonspåtalemyndighet som utelukkende håndterer korrupsjonssaker Sanz kjente Palacin fra tidligere.<br />
Det foreligger ikke noen skriftlig avtale mellom CRM og Palacin, men CRM har angivelig utstedt en fullmakt til<br />
Palacin for å håndtere anmeldelsen av saken på vegne av CRM. <strong>PwC</strong> har ikke blitt gjort kjent med innholdet i<br />
fullmakten. I kontradiksjonsprosessen har Sanz anført at fullmakten er en standardfullmakt for å prosedere i<br />
retten, og at den er utstedt hos notarius publicus.<br />
289 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
290 Lnr. 203: 30. januar <strong>2009</strong>, Betenkning fra advokatfimiaet Perez-Llorca.<br />
291 Lnr. 67: 8. august 2008, Statusrapport på lisensprosess.<br />
292 Selve korrupsjonsforsøket er utenfor mandatet i denne rapporten, da forholdet håndteres av spanske påtalemyndigheter.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 81
2.4.1<strong>1.</strong>2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
CRM har betalt en faktura 30. juni <strong>2009</strong> til Palacin på EUR 8 181, det vil si NOK 73 179. Dette gjelder<br />
utarbeidelse av anmeldelse og påtalebegjæring i forbindelse med korrupsjonsforsøket293. I følge prosjektleder294<br />
er det ikke foretatt noen vurdering av omfanget av saken, verken i forhold til forventet tidsbruk eller forventede<br />
kostnader. Korrupsjonssaken forutsetter imidlertid en rettslig oppfølging fra anmelder. Palacin vil, så lenge CRM<br />
anser det som ønskelig, representere CRM. Dette vil ha en kostnadsside som det på det nåværende tidspunkt<br />
ikke er mulig å fastslå.<br />
2.4.12 Admi-Retiro S.L.<br />
2.4.12.1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag og pris<br />
Admi-Retiro S.L. er eid av Per Svensson. I følge Svensson var hans oppdrag for OBY etter avtale med<br />
Clausen295. Det foreligger ingen skriftlig avtale mellom OBY og Admi-Retiro. <strong>PwC</strong> har ikke mottatt informasjon om<br />
eventuelle avtaler hva gjelder pris, arbeidets omfang eller lignende i tilknytning til det arbeidet Admi-Retiro har<br />
utført for <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>.<br />
Lønnå har opplys9 96 at det var Torp som engasjerte Svensson etter avtale med Clausen.<br />
Clausen har opplys992 at han aldri, verken skriftlig eller muntlig, har inngått noen avtale med Svensson og at det<br />
etter hans kjennskap var Lønnå som engasjerte Svensson.<br />
2.4.12.2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
For arbeid utført i perioden fra 6. mal 2005 til 2<strong>1.</strong> februar 2006 har Admi-Retiro fakturert OBY for EUR 14 791,<br />
tilsvarende ca NOK 118 000. Det foreligger spesifiserte fakturaer hvor det fremkommer at Svensson for dette<br />
honoraret har arbeidet 146 timer. Det er fakturert EUR 368, tilsvarende ca NOK 2 943, i utlegg.<br />
Svensson skal ved flere anledninger ha bistått OBY som guide i Altea og omegn i forbindelse med delegasjoner<br />
som har vært på studiebesøk og befaringer.298 .<br />
2.5 Gebyrer og avgifter<br />
Skissen nedenfor viser en oversikt over gebyrer og avgifter. Det er betalt totalt NOK 2 712 840. I tillegg omtales<br />
utbyggingsavgift ("Canon") i forbindelse med søknad om DIC, som er omtvistet og ikke betalt.<br />
293 Lnr. 289: 20. mars <strong>2009</strong>, Anmeldelse fra CM om korrupsjon og svindel.<br />
294 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå,<br />
295 Lnr. 106: 3<strong>1.</strong> oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Per Svensson.<br />
296 Lnr. 467: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Fagforbundet.<br />
297 Inr. 468: 7. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Clausen.<br />
298 Lnr. 467: 10. <strong>desember</strong> 2008, Tilbakemelding kontradiksjon Fagforbundet.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 82
Overdragelse av skjete.<br />
NOK 10 869 (EUR 1 350)<br />
betalt til Notarius Publicus<br />
Utbyggingsavgift (Canon-avgift)<br />
ifm søkned om DIC. Opprinnelig<br />
EUR 580 749, endret til EUR 70 560<br />
i mai 2007. Ikke betalt. Omtvistet.<br />
Avgift i forbindelse med<br />
søknad om byggetillatelse.<br />
NOK 7 281 (EUR 914) betalt<br />
til Altea <strong>kommune</strong><br />
L77.<br />
09.02 2006<br />
30.0<strong>1.</strong>2007 29.04.2008<br />
Gebyrer og avgifter<br />
05.09 2006 22.1<strong>1.</strong>2007<br />
Salgsavgift ved tomteervervelsen.<br />
NOK 260 882 (EUR 29681) betalt<br />
til myndighetene i Valencia<br />
Avgift forbindelse med<br />
søknad om byggetillatelse.<br />
NOK 2 433 808 (EUR 306 066)<br />
betalt bl Altea <strong>kommune</strong><br />
Figur 11: 0<br />
gebyrer<br />
I avtale av 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005 punkt 7, utarbeidet av advokatfirmaet Mtnez. de Lecea, har partene regulert<br />
ansvaret for betaling av skatter og avgifter i forbindelse med tomtehandelen. I avtalen fremgår det at OBY, som<br />
kjøper, alene skal bekoste utgifter til Notar, Eiendomsregisteret, dokumentavgift, skatt og<br />
administrasjonsutgifter.299<br />
I forbindelse med overdragelse av skjøtet399 ble det 9. februar 2006391 betalt EUR 1 351 (NOK 10 869) i avgift til<br />
Notarius Publicus. Avgiften er belagt med spansk merverdiavgift (16 %).<br />
5. september 2006 ble det betalt EUR 29 681 (NOK 260 882) i salgsavgift til Generalitat Valenciana.392 Beløpet er<br />
beregnet med utgangspunkt I 7 % av tomteprisen tilsvarende EUR 424 019. Beløpet ble betalt via regnskapsfører<br />
Pere Noguera idet OBY på det tidspunktet ikke disponerte over spansk konto. Det er i følge Noguera et krav at<br />
avgiften overføres fra konto I Spania. 393 Det ble ikke beregnet merverdiavgift på avgiften.<br />
Den 30. januar 2007 foreslo Altea <strong>kommune</strong>, som ledd i behandlingen av DIC, at OBY skulle betale en<br />
utbyggingsavgift ("Canon") og anbefalte at avgiften skulle være på EUR 580 749. <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> søkte om fritak<br />
fra avgiften under henvisning til EØS-regelverket om fritak for offentlige myndigheter. Etter klagebehandling<br />
endret det regionale departementet avgiften til EUR 70560. Beregningen ble kunngjort i et dekret av 15. mai<br />
2007, og årsaken til endringen bygget på at de enkelte <strong>kommune</strong>r anvendte forskjellige kriterier ved utregningen.<br />
Dette til tross for at myndighetene i Valencia hadde standardisert beregningen. 394 Det fremgår i notat393fra<br />
advokat Carmen Sanz at Altea <strong>kommune</strong> var misfornøyd med endringen og at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> tilbød seg, i møte<br />
med Altea <strong>kommune</strong>, "å komplettere det beløpet som skulle betales inntil EUR 589 749. Dette selv om det ikke<br />
C-1 P j _e><br />
299 Lnr. 19: 2<strong>1.</strong> <strong>desember</strong> 2005, Avtale OK OBY oglimem~ - Norsk.<br />
300 Lnr. 1: Udaterl, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet.<br />
301 Lnr. 437: 9. februar 2006, Avgift til Notarius Publicus.<br />
302 Lnr. 358: 10. oktober 2006, Salgsavgift til Generalitat Valenciana.<br />
303 Lnr. 104: 27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Pere Noguera.<br />
304 Lnr. 43: 5. juni <strong>2009</strong>, Notat vedr brevet fra Ripoll i Altea - 3 versjoner.<br />
305 Lnr. 1: Udatert, Styresak 120-<strong>2009</strong> Spania prosjektet. Vedlagt notat fra advokat Carmen Sanz datert 26. juni <strong>2009</strong>.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 83
var som utbyggingsavgift, men innenfor rammen av et samarbeid mellom begge <strong>kommune</strong>ne".306 Ordfører Ripoll<br />
var ikke interessert i dette. Avgjørelsen om endring i avgiften er påklaget av Altea <strong>kommune</strong>.<br />
På bakgrunn av den dokumentasjon og informasjon som har vært tilgjengelig for <strong>PwC</strong>, legger en til grunn at<br />
utbyggingsavgiften ("Canon") ikke er betalt og at klagen ikke har blitt behandlet.<br />
I følge regnskapsbilag er det innbetalt skatt og avgift totalt NOK 2 433 808 til Altea <strong>kommune</strong> (Ajuntament D'Altea,<br />
lmpuesto per concesion fTasa per concesion).307 Merverdiavgift er ikke beregnet. Regnskapsfører Pere Noguera<br />
har opplyst at avgiftenes størrelse var henholdsvis 3,5 % og 2 % av prosjektets kalkulerte verdi. 308 Som det<br />
fremgår av dokumentasjonen, er avgiftsgrunnlaget oppført med EUR 5 564 84<strong>1.</strong> I følge Lønnå309 er grunnlaget<br />
(kostnadsrammen) basert på "egen utregningsmodell", og det fremkommer at alle spanske <strong>kommune</strong>r har inntekt<br />
fra skatter og avgifter i forbindelse med eiendomsutvikling. Kommunene baserer utregningen på prosjektenes<br />
totalkostnad. 29. april 2008 ble det betalt NOK 7 281 til Altea <strong>kommune</strong> (Ajuntament D'Altea). Bankoverføringen<br />
har gått til samme konto som ved overføring av NOK 2 433 808 beskrevet overfor. I følge CRM sitt regnskap<br />
gjaldt overføringen "building taxes".<br />
<strong>PwC</strong> i Norge har henvendt seg til <strong>PwC</strong> i Spania angående skatter og avgifter. <strong>PwC</strong> Spania har bekreftet at<br />
ovennevnte skatter og avgifter er legale og pålegges av det offentlige i forbindelse med tomtekjøp. Det er opplyst<br />
at det kan foreligge forskjeller fra <strong>kommune</strong> til <strong>kommune</strong> når det gjelder størrelsen på avgiften og at<br />
utbyggingsavgiften ("Canon") er en avgift spesielt tilknyttet Valencia-regionen.<br />
Dokumentasjonen i saken, tilknyttet avgifter og skatter, gir ikke <strong>PwC</strong> grunn til å anta at beløpene ikke er betalt til<br />
rette myndigheter.<br />
2.6 Lobbyvirksomhet<br />
2.6.1 Casandra Iniciativas Empresariales<br />
Lønnå har forklart31° at fordi behandlingen av byggeprosessen hadde stoppet opp og at PSOE (sosialistpartiet) i<br />
Altea opptrådte på en meget uryddig måte, anbefalte Sanz OBY å søke assistanse fra rådgivningsfirmaet<br />
Casandra Iniciativas Empresariales (Casandra)IMadrid. OBY ønsket å forsøke å påvirke, og Casandra ble bedt<br />
om å fasilitere et møte med PSOEs visepartisekretær, Ovejeda.<br />
Casandra Iniciafivas Empresariales S L har samme adresse som hjemmeadressen til selskapets "Single<br />
Administrator", Maria Pilar Rodriguez Ferrer. Det er en ansatt i selskapet31<strong>1.</strong> De øvrige styremedlemmene i<br />
selskapet er hennes far og hennes datter. Pilar har skrevet avisartikler, romaner og biografier. Hun har publisert<br />
politiske artikler, og har deltatt i radio- og tv-programmer.<br />
306 Notat ifm svar på brev fra ordfører Ripoll til Ordfører med SMS<br />
307 Lnr. 359: 22. november 2007, Skatt og avgift til Altea <strong>kommune</strong>.<br />
308 Lnr. 104: 27. oktober <strong>2009</strong>, Referat fra intervju av Pere Noguera.<br />
309 Lnr. 63: 5. september 2008, Brev fra OBY til byrådsavd for byutvikling.<br />
310 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
311 Lnr. 459: 12. <strong>desember</strong> <strong>2009</strong>, Casandra D&B.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 84
2.6.<strong>1.</strong>1 Anskaffelsesprosess, avtalegrunnlag eg pris<br />
Lønnå har opplyst312 at det var Sanz som foreslo å engasjere Casandra. Johansen og Lønnå var av den<br />
oppfatning at det var "vel verdt et forsøk".<br />
Av usignert kontrakt datert 14. oktober 2008313 fremkommer det at selskapet Casandra skulle bistå <strong>Oslo</strong><br />
<strong>kommune</strong> med " rådgivning om institusjonelle relasjoner". Sanz har opplyst at begge parter via e-post har<br />
akseptert den usignerte avtalen. <strong>PwC</strong> har ikke fått fremlagt noen signert kontrakt mellom CRM eller<br />
representanter for CRM og Casandra. Lønnå har opplyst314 at det var Sanz som inngikk avtalen på vegne av<br />
CRM. Det var ikke noen tvil om at dette er en avtale som ble inngått mellom CRM og Casandra. Ifølge Lønnå ble<br />
avtalen avklart med OBY før Sanz inngikk avtalen.<br />
I henhold til avtalen skulle Casandra motta et honorar er EUR 12 000 pluss skatter og avgifter. 50 % av honoraret<br />
skulle betales før arbeidet startet opp og resterende 50 % skulle betales før 14. <strong>desember</strong> 2008.<br />
2.6.<strong>1.</strong>2 Faktiske leveranser og utbetalinger<br />
Lønnå har opplyst 315 at Casandra tilrettela et møte med Ovejeda der Sanz, Lønnå og en rådgiver fra Casandra<br />
deltok. Det ble ikke ført noe møtereferat. Lønnå har forklart at Ovejeda i møtet ga uttrykk for sin støtte til<br />
prosjektet, og at hun skulle ta OBYs sak om byggefillatelse opp med PSOEs ledelse i Valencia.<br />
Fakturaen fra Casandra ble sendt pr. e-post fra Pilar Ferrer til Sanz 20. oktober 2008. Fakturaadressat er Carmen<br />
Sanz Abogados S.L. I en e-post til Carmen Sanz 29. oktober 2008 skrev Lønnå:<br />
7eg trenger en bekreftelse fra deg som sier at Casandra Iniciativas Empresariales SL ved rådgiver Pilar<br />
Fetrer har fått i oppdrag å etablere kontakt mellom <strong>Oslo</strong> og sentrale politiske beslutningstakere i Madrid<br />
med sikte på å fotklare vår situasjon som et interessant investeringsprosjekt for Spania og de<br />
vanskelighetene som vi hat støtt på i løpet av vårt arbeid i landet."<br />
I en e-post datert 29. oktober 2008 fra Lønnå til Johansen og Grete Olsen Østereng fremkommer det at Lønnå<br />
ventet på en regning fra Sanz som skulle omfatte viderefakturering av 50 % av honoraret til et rådgivningsfirma<br />
som arbeidet for OBY opp mot sentrale politiske miljøer 1 Madrid.<br />
Sanz316 viderefakturerte hele regningen fra Casandra på tilsammen EUR 13920, inklusive skatter og avgifter, til<br />
CRM. <strong>PwC</strong> har mottatt dokumentasjon som bekrefter at Sanz har overført EUR 13 920 til det kontonummer som<br />
ble oppgitt på faktura fra Casandra. Vedlagt regnskapsbilaget i CRM sitt regnskap følger utfylt "Confirmation of<br />
paying order" (attestasjons- og anvisningsskjema) som Johansen og Lønnå har signert, samt følgende notat<br />
utarbeidet av Lønnå og signert av Johansen:<br />
312 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
313 Lnr. 42: 14. oktober 2008, Av/ale med Casandra.<br />
314 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
315 Lnr. 117: 27. november <strong>2009</strong>, Referat fra intervju med Øyvind Lønnå.<br />
316 Lnr. 334: 7. november 2008, Dokumentasjon vedr bruk rådgivningsfirma Madrid.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for internrevisjon 85
"I forbindelse med at Centro de Rehabilitacion Montemolar har søkt Valenciaregionen om en endring av<br />
vilkårene for bruksendringstillatelsen for tomta i Altea, skal Altea <strong>kommune</strong> avgi høringsuttalelse. Det er<br />
av stor betydning for den videre saksgangen at høringsuttalelsen blir positiv.<br />
Carmen Sanz anbefalte CRM i den forbindelse å søke rådgivning fra det madridbaserte<br />
rådgivningsfirmaet Casandra Iniciativas Empresariales. Hovedsiktemålet med å engasjere<br />
rådgivningsbyrået er å etablere kontakt med sentrale spanske politikere for å legge frem vårt prosjekt som<br />
et eksempel på at norske virksomheter som søker å etablere seg i Spania i mange tilfeller blir møtt med<br />
uoverkommelige hindre fra lokalpolitikere og <strong>kommune</strong>administrasjon.<br />
Det er CRMs oppfatning at kontakt med politikere på et høyere nivå vil kunne bidra til at sentrale politikere<br />
engasjerer seg for at det blir funnet en konstruktiv løsning på den blindgaten behandlingen av<br />
byggetillatelsen for Spaniaprosjektet befinner seg<br />
CRM anviser beløpet for rådgivningen til Carmen Sanz konto under den forutsetning at beløpet ikke blir<br />
utbetalt i sin helhet til rådgivningsfirmaet før den avtalte konferansen med vedkommende sentrale<br />
politikere er gjennomført."<br />
Lønnå har opplyst at han ikke kjenner til at Casandra har hatt andre oppdrag for CRM.<br />
Sanz har i kommentarer til rapportutkastet opplyst at Casandra rådga ved spørsmål knyttet til "hvem CRM burde<br />
kontakte" og "hvilken ving av de ulike politiske partiene de ulike aktørene tilhørte", samt at Casandra prøvde å<br />
skaffe informasjon fra det politiske miljø om "hvor saken til CRM sto".<br />
2.7 Reise- og representasjonsutgifter<br />
2.7.<strong>1.</strong>1 Reiser<br />
I følge <strong>PwC</strong>s undersøkelser har det i perioden fra 2005 til september <strong>2009</strong> medgått ca. NOK 1 050 000 1<br />
reisekostnader knyttet til prosjektet. I beløpet inngår kost- og diettgodtgjørelse (NOK 188 000), fly, taxi,<br />
bespisning, og andre utlegg relatert til reisevirksomhet. Kostnadene er i hovedsak bokført i OBYs<br />
prosjektregnskap for Spania-prosjektet. Av beløpet på NOK 1 050 000 er ca NOK 150 000 bokført i regnskapet til<br />
VST.<br />
I tilknytning til sin rolle som prosjektleder for Spania-prosjektet, har Lønnå regelmessig gjennomført reiser fra<br />
Norge til Spania. Disse kostnadene beløper seg til ca. NOK 350 000 med bakgrunn i fakturaer fra Heitmann<br />
Travel (flyreiser) og reiseregninger fra Lønnå. I beløpet inngår og kost- og diettgodtgjørelse, diverse utlegg, hotell<br />
og andre reisekostnader.<br />
Sanz har fakturert OBY for utlegg i størrelsesorden NOK 550 000. Med unntak av faktura på EUR 13 920 fra<br />
Casandra, gjelder utlegg i hovedsak reiserelaterte kostnader. Utbetalinger til andre konsulenter inkluderer også<br />
noen reisekostnader.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 86
2.7.<strong>1.</strong>2 Representasjon<br />
9.-12. mars 2006 inviterte <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> representanter fra Valencia-regionen og Altea <strong>kommune</strong> til et<br />
studiebesøk i <strong>Oslo</strong>. I udatert innbydelse fra <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong>317 (oversatt til spansk) fremkommer det at ordfører<br />
Miguel Ortiz og varaordfører Jacinto Mulet, Altea <strong>kommune</strong>, og Valencia-regionens sosialminister Alicia de Miguel<br />
Garcia og Francisco Javier Reverte Lledo fra Valencia-regionen, ble invitert med ledsagere. Styret i OBY<br />
behandlet saken.318 De Miguel hadde ikke anledning til å delta, men Ortiz og Mulet med følge kom. Følgende<br />
kostnader påløp i forbindelse med bevertning319:<br />
Ovematting på Hotell Continental og middagen på Stattholdergaarden, ble betalt av OBY. Middag på Hotell<br />
Continental ble betalt av VST.<br />
Alicia de Miguel ble i juni samme år (2006), under et privat opphold i Bergen, invitert til <strong>Oslo</strong>. Av programmet32°<br />
fremgår det at det 12. juni skulle avholdes en middag på restauranten "De fem stuer" ved Holmenkollen Park<br />
Hotell. I en e-post321 fra Øyvind Lønnå fremgår det at VST skulle være vertskap. Det er i notat 322 fra Bjørg Månum<br />
Andersson og Ase Laila Snåre opplyst at det, 12. juni 2006, ble bekostet en representasjonsmiddag til NOK<br />
8 651323ved restaurant "Lofoten" i <strong>Oslo</strong>. Middagen ved restaurant "Lofoten" ble formentlig gjennomført i stedet for<br />
den planlagte middagen på restaurant "De fem stuer". Disse arrangementene fant sted under styring av VST. I<br />
samme notat fremgår det at <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> også bekostet en representasjonsmiddag 16. oktober 2005 i Altea til<br />
NOK 10 023.324<br />
2.8 Lønns- og administrasjonskostnader<br />
Det har for Spania-prosjektet påløpt ca MNOK 3,6 i lønnskostnader og ca NOK 880 000 i<br />
administrasjonskostnader.<br />
2.8.1 Lønnskostnader<br />
De totale lønnskostnader på ca 3,6 millioner kroner gjelder 1 all hovedsak lønnskostnader for Lønnå i full stilling i<br />
perioden fra oktober 2005 og frem til september <strong>2009</strong>. I beløpet inngår ordinær lønn, arbeidsgiveravgift,<br />
feriepenger og pensjonskostnader. I tillegg til lønnskostnader til Lønnå har det blitt kostnadsført NOK 60 000 som<br />
gjelder styrehonorar utbetalt til Wenche Hagan og Gunnar Leganger for deres verv som styremedlemmer i CRM.<br />
317 Lnr. 108: Udatert, Invitasjon Generalitat Valenciana og Lnr. 109: Udatert, Invitasjon Ayuntamiento de Altea.<br />
318 Lnr. 6: 2006, Styresak 15-2006 Fullmakt kjøp tomt 2 Spania.<br />
319 Lnr. 436: Udatert, Fakturaer Alicia de Miguels besøk <strong>Oslo</strong>..<br />
320 Lnr 427. 9 juni 2006, Program Alicia de Miguel 09-170606.<br />
321 Lnr. 422: 29. mai 2006, Vedr statsrådsbesøk Valenciaregionen til <strong>Oslo</strong>.<br />
322 Lnr. 352: 4. november <strong>2009</strong>, Til Internrevisjonen vedr VSTs rolle og kostnader.<br />
323 Lnr. 457: 13. juni 2006, Faktura fra Restauranthuset Lofoten AS.<br />
324 Lnr. 443: 10. oktober 2005, Reiseregning elyvind Lønna.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 87
2.8.2 Administrasjonskostnader<br />
Av de totale administrasjonskostnader på ca NOK 880 000 har det påløpt ca NOK 550 000 i<br />
administrasjonskostnader etter en fordelingsnøkkel som tilsier at alle prosjekt i OBY skal belastes med en andel<br />
av OBYs totale administrasjonskostnader Det har blitt bokført ca 103 000 i valutadifferanser i forbindelse med<br />
utbetalinger av fakturaer i euro og det har påløpt kostnader til tolketjenester i størrelsesorden ca NOK 106 000. Ut<br />
over dette har det blitt bokført utgifter knyttet til blant annet mobiltelefoni, IKT-bistand og gjennomføring av et<br />
miljøstudium.<br />
PricewaterhouseCoopers AS<br />
<strong>Gransking</strong>srapport til <strong>Oslo</strong> <strong>kommune</strong> ved Seksjon for intemrevisjon 88