til korr2 Fossekompani årsrapport 2005-8.indd
til korr2 Fossekompani årsrapport 2005-8.indd
til korr2 Fossekompani årsrapport 2005-8.indd
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
18<br />
Note 8<br />
Skattekostnad<br />
Skattesystemet for kraftforetak er tredelt og består av følgende elementer:<br />
- Ordinær innteksskatt på alminnelig inntekt.<br />
- Naturressursskatt beregnes med 1,3 øre pr. kWh av selskapets gjennomsnittlige årsproduksjon<br />
siste 7 år. Beregnet naturressursskatt fratrekkes i selskapets betalbare skatt på alminnelig inntekt.<br />
Naturressursskatten <strong>til</strong>faller kommunene og fylkene i konsesjonsområdet.<br />
- Grunnrenteskatt fastsettes for hvert enkelt kraftverk og <strong>til</strong>faller staten. Grunnlaget for denne skatten er brutto<br />
grunnrenteinntekt fratrukket driftsomkostninger og friinntekt. Grunnrenteinntekten bygger på markedspriser<br />
og avviker derfor fra selskapets regnskapsførte omsetningstall.<br />
Skattekostnad innregnet i resultatregnskapet:<br />
Noter<br />
<strong>2005</strong> 2004 <strong>2005</strong> 2004<br />
Kostnad ved periodeskatt<br />
Årets naturressursskatt<br />
Årets betalbar skatt på alminnelig inntekt,<br />
6 211 6 359 6 211 6 359<br />
fratrukket årets naturressursskatt 13 737 20 958 6 852 18 118<br />
Justeringer for tidligere år -627 0 -627 0<br />
Årets betalbare grunnrenteskatt 8 215 16 946 8 215 16 946<br />
27 536 44 263 20 651 41 423<br />
Kostnader ved utsatt skatt<br />
Effekt av endring i midlertidige forskjeller<br />
Effekt av endring i midlertidige forskjeller<br />
1 091 40 112 1 738 40 444<br />
grunnrenteskatt 1 369 -18 1 369 -18<br />
2 460 40 094 3 107 40 426<br />
Sum skattekostnad i resultatregnskape<br />
resultatregnskapet 29 996 84 357 23 758 81 849<br />
Avstemming av effektiv skattesats<br />
Utsatt skatt ført direkte mot egenkapitalen<br />
Vedrørende sikringsreserve<br />
Vedrørende aksjeinvesteringer <strong>til</strong>gjengelig for salg<br />
1 347 -878 1 347 -878<br />
2 384 0 2 384 0<br />
Vedrørende obligasjoner og fondsandeler<br />
<strong>til</strong>gjengelig for salg<br />
1 684 0 1 684 0<br />
Betalbar skatt<br />
Konsern Morselskap<br />
Konsern Morselskap<br />
<strong>2005</strong> 2004 <strong>2005</strong> 2004<br />
Resultat før skattekostnad 161 723 169 775 135 223 164 485<br />
Skatt basert på gjeldende ordinær skattesats 45 282 47 537 37 862 46 056<br />
Årets grunnrenteskatt 8 215 16 946 8 215 16 946<br />
Effekt av ikke-fradragsberettigede kostnader 1 570 2 133 1 570 1 687<br />
Effekt av innføring av fritaksmetoden 0 39 285 0 39 285<br />
Effekt av skattefrie inntekter<br />
Effekt av ikke balanseført underskudd <strong>til</strong><br />
-23 522 -22 125 -23 262 -22 125<br />
fremføring -922 581 0 0<br />
For mye/lite avsatt tidligere år -627 0 -627 0<br />
29 996 84 357 23 758 81 849<br />
Gjeldende ordinær skattesats 28 % 28 % 28 % 28 %<br />
Effektiv skattesats 19 % 50 % 18 % 50 %<br />
Konsern Morselskap<br />
<strong>2005</strong> 2004 <strong>2005</strong> 2004<br />
5 415 -878 5 415 -878<br />
Betalbar skatt på KNOK 26.277 (2004: KNOK 43.110) for konsernet og KNOK 20.652 (2004: KNOK 41.422) for morselskapet<br />
består av ikke ilignet betalbar skatt for inneværende periode.<br />
8
Change language