Årsrapport 2004 - Cision
Årsrapport 2004 - Cision
Årsrapport 2004 - Cision
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
SpareBank 1 SR-Bank <strong>Årsrapport</strong> <strong>2004</strong> Side 34<br />
valutaterminkontrakter, rentebytteavtaler (valutaswapper),<br />
valuta- og renteopsjoner og avtaler om fastsettelse av<br />
fremtidige rentebetingelser (FRA'er).<br />
Det gjøres et skille mellom avtaler som inngår som ledd i<br />
egenhandel for å oppnå fortjeneste ved prisforskjeller og<br />
prisendringer (handelsporteføljen), og avtaler som inngås i<br />
den ordinære virksomheten. Rente- og valutaavtaler<br />
klassifiseres på inngåelsestidspunktet som en del av<br />
handelsporteføljen eller bankvirksomheten, avhengig av<br />
den enkelte avtale. Handelsporteføljen består av sertifikater<br />
og obligasjoner, aksjer og grunnfondsbevis på bankens<br />
balanse, samt av valuta-, rente- og egenkapitalinstrumenter<br />
utenfor balansen.<br />
Utenombalanseporteføljer vurderes etter markedsverdiprinsippet<br />
og endringer i markedsverdiene føres i resultatregnskapet<br />
under posten netto kursgevinst/tap. Avtaler<br />
som er inngått for å redusere bankens eksponering overfor<br />
svingninger i rente og/eller valutakursene på poster<br />
innenfor balansen defineres som sikringsforretninger.<br />
For at en valuta- eller renteavtale skal defineres som<br />
sikringsforretning, kreves det at forventet verdiutvikling på<br />
sikringsforretningen må ha nær sammenheng med den<br />
balanseposten som sikres.<br />
Inntekter og utgifter vedrørende sikringsavtalene og de<br />
tilhørende balansepostene periodiseres og klassifiseres på<br />
samme måte.<br />
TAP PÅ UTLÅN<br />
Utlån vurderes til nominelle verdier med unntak for<br />
tapsutsatte, misligholdte og reforhandlede lån.<br />
MISLIGHOLDTE/TAPSUTSATTE<br />
Samlet engasjement fra en kunde regnes som misligholdt<br />
og tas med i bankens oversikter over misligholdte engasjementer<br />
når forfalte avdrag eller renter ikke er betalt 90<br />
dager etter forfall eller rammekreditter er overtrukket i 90<br />
dager eller mer. Utlån og andre engasjementer som ikke er<br />
misligholdte, men hvor kundens økonomiske situasjon<br />
gjør det sannsynlig at banken vil bli påført tap, klassifiseres<br />
som tapsutsatte.<br />
SPESIFISERTE TAPSAVSETNINGER<br />
Når engasjementer er misligholdt i mer enn 60 dager eller<br />
klassifiseres som tapsutsatte, tilbakeføres ikke-betalte<br />
renter og videre inntektsføring stanses med mindre det er<br />
dekning i underliggende verdier i engasjementet.<br />
Forskjellen mellom engasjementet og verdien av sikkerheten<br />
justert for kundens antatte betjeningsevne, kostnadsføres<br />
under tap på utlån og garantier. Verdivurderingene av<br />
sikkerhetene er basert på objektive verdivurderingsregler<br />
for maksimalverdi og objektive nedjusteringsregler. Det<br />
knytter seg dog likevel noe usikkerhet til den reelle realisasjonsverdien<br />
av de enkelte sikkerhetsobjektene og til<br />
kundens økonomiske betjeningsevne.<br />
USPESIFISERTE TAPSAVSETNINGER<br />
Uspesifiserte tapsavsetninger skal dekke tap som ut fra<br />
forhold som foreligger på balansedagen må antas å<br />
komme i tillegg til tap som er identifisert og beregnet på<br />
enkeltkunder. Slike tapsavsetninger beregnes basert på<br />
porteføljevurderinger, erfaringer og generelle utviklingstrekk.<br />
Endring i størrelsen på utlånsporteføljen hensyntas.<br />
KONSTATERTE TAP<br />
Når det er overveiende sannsynlig at tapene er endelige,<br />
klassifiseres tapene som konstaterte tap. Konstaterte tap<br />
som er dekket ved tidligere foretatte spesifiserte tapsavsetninger<br />
føres mot avsetningene. Konstaterte tap uten<br />
dekning i tapsavsetningene, samt over- eller underdekning<br />
i forhold til tidligere tapsavsetninger resultatføres.<br />
OVERTATTE EIENDELER<br />
Som ledd i behandlingen av misligholdte lån og garantier,<br />
overtar banken i en del tilfeller eiendeler som har vært<br />
stillet som sikkerhet for slike engasjementer. Ved overtakelse<br />
verdsettes eiendelene til antatt realisasjonsverdi.<br />
Overtatte eiendeler som skal realiseres klassifiseres som<br />
omløpsmidler. Eventuelle tap/gevinster ved avhendelse<br />
eller revurdering av verdi på slike eiendeler føres som<br />
tap/reduksjon i tap på utlån.<br />
LEASING<br />
Leasingporteføljen er regnskapsmessig klassifisert som<br />
leiefinansieringsavtaler under hovedposten utlån til og<br />
fordringer på kunder. Leasinginntekter er ført som leiefinansieringsinntekter<br />
under renteinntekter og kostnader<br />
som rentekostnader.<br />
VARIGE DRIFTSMIDLER<br />
Varige driftsmidler er i regnskapet oppført til anskaffelseskost<br />
tillagt tidligere oppskrivninger, fratrukket nedskrivninger<br />
og ordinære akkumulerte avskrivninger.<br />
Ordinære avskrivninger er basert på kostpris og<br />
avskrivningene er fordelt lineært over driftsmidlenes<br />
økonomiske levetid. Er den virkelige verdi av et varig<br />
driftsmiddel vesentlig lavere enn den bokførte verdi og<br />
verdiforringelsen ikke kan forventes å være av forbigående<br />
karakter, foretas nedskrivning til virkelig verdi.