Veiledning til ny lov og forskrift med tiltak mot ... - Finanstilsynet

Selv om det ikke fremgår av forskriftstekstens ordlyd, er Kredittilsynets kompetanse iht. § 5-3
første ledd til å gi slik tillatelse overført til Skattedirektoratet.
Løsbladforskriftens § 1-1, pkt. 1, 2, 3 og 4 lyder som følger:
”§ 1-1. Regnskapspliktige som bruker løsblad og andre hjelpemidler i stedet for
innbundne eller heftede bøker skal følge reglene i forskriftens kap. 3, 4 og 5.
Løsblad og andre hjelpemidler omfatter i denne forbindelse:
1. Løse kort, blad, journaler og lister av papir og annet arkivmateriale som kan leses
direkte.
2. Mikrofilm og annet arkivmateriale som kan leses ved forstørrelse.
3. Optiske media (WORM) eller tilsvarende ikke slettbare media.
4. Slettbare media.”
Løsbladforskriftens § 5-4 fastsetter rapporteringspliktiges plikter i forhold til
kontrollmyndighetene:
Ӥ 5-4. Ved anmodning fra kontrollmyndigheter skal den regnskapspliktige yte
vederlagsfri assistanse, herunder stille til disposisjon nødvendig utstyr og programvare
for etterprøving av regnskapet.
Regnskapsmaterialet skal etter krav fra kontrollmyndigheter kunne presenteres på
papir inntil 3 1/2 år etter regnskapsårets utløp.”
Hvitvaskingsforskriftens § 15 siste ledd fastsetter at rapporteringspliktige ”skal sørge for at
dokumentene sikres for å beskytte dem mot uautorisert tilgang fra uvedkommende.” Det vises i
den forbindelse til lov 14. april 2000 nr. 31 om behandling av personopplysninger med
tilhørende forskrift, som regulerer dette nærmere. Det fremgår således av denne lovens § 1
formålsangivelse:
”Formålet med denne loven er å beskytte den enkelte mot at personvernet blir krenket
gjennom behandling av personopplysninger.
Loven skal bidra til at personopplysninger blir behandlet i samsvar med grunnleggende
personvernhensyn, herunder behovet for personlig integritet, privatlivets fred og
tilstrekkelig kvalitet på personopplysninger.”
Datatilsynet har forvaltningsansvaret for dette regelverket.
2.16. § 16 Opplæring av rapporteringspliktiges ansatte mv.
Forskriftsbestemmelsen fastsetter en plikt for rapporteringspliktige foretak til å iverksette
tilstrekkelig opplæring, trening, vedlikehold og oppgradering av ansattes kunnskaper
vedrørende hvitvaskingsregelverket, og tiltak mot terrorfinansiering. Plikten omfatter enhver
som utfører tjenester på vegne av eller for rapporteringspliktige, herunder vikarer og
annen temporær arbeidskraft.
Rundskriv 9/2004
KREDITTILSYNET side 30 av 31