Veiledning til ny lov og forskrift med tiltak mot ... - Finanstilsynet

More documents

Recommendations

Info

for en slik ordning er at den aktuelle juridiske personen, som garanterer for kundens identitet, har legitimert seg iht. hvitvaskingsforskriftens § 6. • Ved tegning av finansielle instrumenter må legitimasjonskontrollen være foretatt før papirene overføres til kundens VPS-konto og før kunden kan foreta en innbetaling av penger. Legitimasjonskontrollen må derfor senest skje når det er besluttet å foreta tildeling til kunden. I de tilfellene foretaket også må opprette VPS-konto for kunden, skal legitimasjonskontrollen skje når denne opprettes, jf. § 1 ovenfor og omtalen av verdipapirregistre. Tegning av finansielle instrumenter kan skje via Internett, men legitimasjonskontrollen av kunden må foretas før det skjer en overføring av tildelingen til kundens VPS-konto. • I tilknytning til ”corporate-finance”-tjenester anses verdipapirforetaket å ha etablert et kundeforhold når det har inngått avtale om å påta seg et oppdrag, herunder rådgivning, tilrettelegging, garantistillelse og andre tjenester. Legitimasjonskontroll må derfor foretas innen eller ved signering av mandatavtale. Hvitvaskingsreglene, herunder kravet til identitetskontroll av kunder, vil gjelde alle oppgaver verdipapirforetaket påtar seg i tilknytning til corporate-finance-virksomheten. For eksempel vil hvitvaskingsreglene gjelde ved oppdrag om utarbeidelse av tilbudsdokument og prospekt som verdipapirforetaket påtar seg, jf. verdipapirhandelloven § 4-13 og § 5-5. Dersom det utføres oppdrag uten skriftlig oppdragsavtale, skal legitimasjonskontrollen foretas når det inngås muntlig avtale, dvs. når verdipapirforetaket påtar seg oppdraget. Forskriftsbestemmelsens § 2 annet ledd og følgende foretar en gjennomgang av når kundeforholdet anses etablert for de nye gruppene av rapporteringspliktige: • Statsautoriserte og registrerte revisorer anses for å ha etablert et kundeforhold når de har inngått avtale om å påta seg et oppdrag, herunder rådgivning og andre tjenester eller sendt revisorerklæring til Foretaksregisteret. Dette innebærer at hvitvaskingsreglene, herunder kravet til identitetskontroll av kunder, i hovedsak vil gjelde alle oppgaver revisor påtar seg. For eksempel vil hvitvaskingsreglene gjelde ved attestasjonsoppdrag revisor påtar seg i medhold av revisorloven § 1-1 tredje ledd annet punktum. • Autoriserte regnskapsførere anses for å ha etablert et kundeforhold når de har inngått skriftlig oppdragsavtale med oppdragsgiver, eller oppdrag som forutsetter skriftlig avtale, jf. regnskapsførerloven § 3. Det fremgår av regnskapsførerloven § 3 at det skal opprettes skriftlig oppdragsavtale med oppdragsgiverne. § 3 gjelder regnskapsføreroppdrag. Regnskapsføring er definert i regnskapsførerloven § 2 første ledd som ”… utføring av oppdragsgivers plikter etter regnskapslovgivningen og utarbeidelse av oppgaver og opplysninger for oppdragsgiver som denne skal gi i henhold til lov eller forskrift.” Kredittilsynet mener at hvitvaskingsregelverket i all hovedsak vil gjelde alle oppdrag som en regnskapsfører normalt påtar seg. Det vil også for eksempel gjelde i de tilfeller der regnskapsfører ikke utfører selve regnskapsføringen, men kun påtar seg rådgivning. En forutsetning er da at rådgivningen kan ha betydning for utarbeidelse av offentlige oppgaver, eksempelvis selvangivelse og regnskap. Kredittilsynet vurderer behovet for å gi veiledning til problemstillinger som har særlig betydning for revisorer og regnskapsførere i et eget rundskriv. Et slikt særlig rundskriv vil foreligge innen utløpet av første halvår 2004. Rundskriv 9/2004 KREDITTILSYNET side 10 av 31
• Eiendomsmeglere, boligbyggelag og advokater som driver eiendomsmegling plikter å foreta identitetskontroll iht. hvitvaskingsforskriften når det er etablert et kundeforhold i forbindelse med et eiendomsmeglingsoppdrag. Det følger av lov om eiendomsmegling § 3-2 at avtaler om eiendomsmeglingsoppdrag skal inngås skriftlig på fastsatt blankett. Det innebærer at det etableres et kundeforhold når oppdragsskjema undertegnes, jf. hvitvaskingsforskriftens § 2 fjerde ledd. Dette omfatter både salgs- og kjøpsoppdrag. I tillegg til identitetskontroll av oppdragsgiver skal det foretas identitetskontroll av kjøper før oppdraget gjennomføres. Dette skjer naturlig i forbindelse med kontraktsinngåelse, og forutsetter vanligvis kjøpers personlige fremmøte. Dersom det ikke avholdes kontraktsmøte, og kjøperen ikke i nærvær av eiendomsmegler undertegner kontrakten, må identitetskontrollen skje ved utkontraktering iht. forskriftens § 8 annet ledd. Dersom eiendomsmegler innhenter kopi av legitimasjon til bruk ved tinglysning/registrering, er det tilstrekkelig. Det er nok at det oppbevares en kopi av legitimasjonsdokumentet på saksmappen. Kopien skal oppbevares i 10 år, jf. forskrift om eiendomsmegling § 4-5 og hvitvaskingsforskriften § 15 annet ledd. 2.3. § 4 Krav til legitimasjonsdokumenter mv. (fysiske personer) Forskriftsbestemmelsen fastsetter hvilke krav som skal stilles til legitimasjonsdokumentene ved etablering av kundeforhold med fysiske personer. Det fremgår av hvitvaskingslovens § 5 første ledd første punktum at: ”Rapporteringspliktige skal ved etablering av kundeforhold kreve gyldig legitimasjon av kunden. Plikten gjelder også for den rapporteringspliktiges ansatte. Som gyldig legitimasjon regnes alltid skriftlig legitimasjon.” Det fremgår videre av forskriftsbestemmelsens første ledd at det skal fremlegges ”skriftlig legitimasjon” ved etablering av kundeforhold. Regjeringen har 9. mars 2004 fremmet et lovforslag til sidestilling av skriftlig (visuell) legitimasjon og elektronisk legitimasjon (lov 15. juni 2001 nr. 81 om elektronisk signatur, som omfatter kvalifisert sertifikat). Før det er foretatt nødvendig endring av hvitvaskingsregelverket, vil ikke elektronisk legitimasjon kunne godkjennes som gyldig legitimasjon iht. hvitvaskingsregelverket. Det fremgår videre av § 4 første ledd at legitimasjonsdokumentene skal fremlegges i ”original eller bekreftet kopi”. Hovedregelen er at legitimasjonsdokumentet skal fremlegges i original. Det er bare unntaksvis at en kan godta ”bekreftet kopi”, eksempelvis i tilfelle hvor en person som søker om visum må sende de originale legitimasjonsdokumentene til ambassaden, eller konsulatet. Det var i den tidligere hvitvaskingsforskriften (forskrift 7. februar 1994 nr. 118) § 3 første ledd inkludert en opplisting over personer som kunne foreta en slik bekreftelse: ”postfunksjonær, herunder landpostbud, politiet, advokat, statsautorisert og registrert revisor”. Videre var det godtatt at annen institusjon som nevnt i § 1 i forskriften, dvs. samtlige foretak som var omfattet av forskriften, også kunne foreta slik bekreftelse. I praksis utfører normalt ikke disse forannevnte personene og foretakene en slik bekreftelsesfunksjon i noe stort omfang. Selv om forannevnte opplisting ikke er videreført i den nye hvitvaskingsforskriften, vil en kunne godta at de her nevnte personer/institusjoner foretar en slik bekreftelse. Videre vil en kunne godta at samtlige rapporteringspliktige iht. hvitvaskingslovens § 4 første og annet ledd med unntak av annet ledd nr. 8 (forhandlere), foretar en slik bekreftelse. Kredittilsynet anser denne opplistingen som uttømmende. Rundskriv 9/2004 KREDITTILSYNET side 11 av 31
Page 1 and 2: Veiledning til ny lov og forskrift
Page 3 and 4: Innholdsfortegnelse Kapittel 1: Gen
Page 5 and 6: FATF i 2001 åtte spesialanbefaling
Page 7 and 8: Kapittel 2: Gjennomgang av enkeltbe
Page 9: 2.2. § 2 Etablering av kundeforhol
Page 13 and 14: • kredittkort, faktureringskort o
Page 15 and 16: leder, formann eller styreleder. De
Page 17 and 18: hverandre. Dersom beløpet ikke er
Page 19 and 20: 2.7.2.1. Unntak hvor personlig frem
Page 21 and 22: 2.7.2.4. Utkontraktering på verdip
Page 23 and 24: forhandlere for beløp under kr. 40
Page 25 and 26: helt normal i forhold til en annen.
Page 27 and 28: Samtidig må hvitvaskingsansvarlige
Page 29 and 30: 2.15. § 15 Krav til oppbevaring og
Page 31: Opplæring av rapporteringspliktige

Veiledning til ny lov og forskrift med tiltak mot ... - Finanstilsynet

You also want an ePaper? Increase the reach of your titles

Delete template?

Save as template?