Fremtidige IKT-systemer til straffesaksbehandlingen - NTNU

KS1 – Fremtidige IKT-systemer til støtte for straffesaksbehandlingen
5. Det beregnes en skattekostnad av investeringskostnader og andre
kontantstrømmer via offentlige budsjetter på 20 % av netto
finansieringsbehov. Finansieringsbehovet er netto virkning på
offentlige budsjetter, som beregnes som summen av lønnskostnader
(inklusiv skatt og arbeidsgiveravgift og innsatsvarer (eksklusiv
merverdiavgift). Det skal regnes netto skattevirkning der det tas
hensyn til betalte skatter, avgifter og overføringer som følge av
prosjektet. Det betyr for eksempel at selv om det benyttes arbeidslønn
inkludert skatt og arbeidsgiveravgift som kalkulasjonspris i
beregningene, vil skatte- og avgiftsbidraget fra denne arbeidskraften
bli tatt hensyn til når netto offentlig finansieringsbehov beregnes.
6. I henhold til Rammeavtalen så skal det gjøres en egen vurdering av
de systematiske usikkerhetselementene i prosjektet. For dette
prosjektet er EKS sin vurdering at den systematiske usikkerheten er
knyttet til makroøkonomiske og politiske forhold der det vil by på store
utfordringer å estimere den stokastiske spredningen. Dette kan dels
være knyttet til forhold utenfor rikets grenser som kan påvirke
etterspørsel etter tjenester og derved både nytte- og kostnadssiden.
EKS har derfor valgt å legge på 2 % påslag på den risikofrie renten for
å ta hensyn til dette. EKS har ikke inkludert slike makroforhold i
usikkerhetsberegningene. For å vise hvilken effekt nivået på
kalkulasjonsrenten vil få, har vi kjørt beregningene med 2 % og 6 %
kalkulasjonsrente for de mest aktuelle alternativene, ref. avsnitt 8.8.
7. Usystematisk risiko/usikkerhet: Alle prissatte parametere knyttet til
kapitalflyt skal defineres som stokastiske variabler med spredning
rundt sannsynlig verdi. Kalkulasjonsrenten betraktes som en
deterministisk størrelse.
8.5.3 Sammenligning av metodikk for prissatte effekter i KVU og i EKS
egen analyse
1. Den endelige nåverdien for alternativene er sammenlignet mot
nåverdien for (det rendyrkede) Nullalternativet. Denne består av 43
MNOK/år og utgjør dermed ca. 480 MNOK i nåverdi.
2. Uspesifisert er skilt ut som egen post i EKS sin analyse. Denne ble
opprinnelig behandlet som en del av usikkerhetstillegget. Verdier er
satt i samarbeid med KVU-prosjektet. Uspesifisert er periodisert som
en prosent av løpende investeringskostnad.
3. Kostnaden for drift og forvaltning i rendyrket nullalternativ er trukket
fra for de enkelte alternativene, slik at EKSs alternativanalyse
sammenligner alternativer med netto endring i FDV. Dette påvirker
ikke rangeringen av alternativene, men det øker nåverdien av
tiltakene.
4. Det er trukket fra MVA på kostnadssiden, dette gjelder eksterne
timeverk samt ADK-posten. For drift og forvaltning er det forutsatt
samme miks av interne og eksterne kostnader som for investering og
dermed samme fratrekk av MVA i prosent.
5. Det er lagt til skattekostnad på den delen av nyttesiden som gjelder
offentlige timeverk.
© Metier AS og Møreforsking Molde AS 64