Raadsvoorstel - Gemeente Heerlen

Het financiële belang van deze processen is van een dergelijke orde van grootte dat het achterwege laten van
interne controle direct tot gevolg kan hebben dat de accountant aanvullende werkzaamheden moet verrichten
indien er fouten gevonden worden die bij de IC (interne controle) niet verder onderzocht zijn of werkzaamheden
te beperkt van omvang en diepgang zijn geweest.
Inkoop en aanbestedingen
Dit is het risicovolste onderdeel van de rechtmatigheidcontrole (95% van de onrechtmatigheden) waarin
ook veel uren worden geïnvesteerd. In 2010 hebben wij ons geconcentreerd op de overheveling van de
interne controle werkzaamheden Inkoop & Aanbestedingen naar de afdelingen. Voordeel van deze meer
procesmatige werkwijze is dat de afdelingen op termijn in control zullen zijn m.b.t. de rechtmatigheid van de
inkoop en aanbestedingen en onrechtmatigheden zoveel mogelijk vooraf constateren en verbeteren. Achteraf
geconstateerde onrechtmatigheden kunnen immers meestal niet meer gecorrigeerd worden.
Het proces van Inkoop en aanbestedingen blijkt uit uitgevoerde controles en steekproeven rechtmatig;
de goedkeuringstoleranties worden in 2010 niet overschreden. Voor de jaarrekening 2010 zal dus een
goedkeurende accountantsverklaring afgegeven worden door de externe accountant. Opgemerkt dient te
worden dat het aantal onrechtmatigheden (2010: € 1.600.000) t.o.v. vorig jaar (2009: € 3.400.000) weliswaar
wederom gedaald is maar nog niet op het juiste niveau zit zodat wij nog altijd risico lopen op een beperkende
verklaring van de accountant. Ons streven is om in 2011 de daling voort te zetten naar € 1.000.000 aan
onrechtmatigheden. Alleen dan is het risico op een beperkende verklaring gering.
€ (miljoenen)
5
4
3
2
1
0
Ontwikkeling onrechtmatigheden 2008-2010
2008 2009
Jaar
2010
123
Goedkeuringstolerantie
Onrechtmatigheden
I&A
Uit bovenstaande grafiek blijkt dat de laatste jaren belangrijke stappen zijn gezet op het gebied van
rechtmatigheid. In 2008 ontving de gemeente nog een beperkende verklaring van de accountant m.b.t.
rechtmatigheid. In 2009 kon voor het eerst een goedkeurende verklaring worden ontvangen maar was er
sprake van ‘met de hakken over de sloot’. In 2010 zet de daling van het bedrag aan onrechtmatigheden door.
Vooral de onrechtmatigheden m.b.t. de Europese aanbestedingen zijn erg laag. Hier staat tegenover dat er ook
in 2010 veel fouten zijn geconstateerd m.b.t. het eigen beleid (< € 193.000). De interne controles zullen zich in
de toekomst hier dan ook op concentreren.
Stuks
80
60
40
20
0
Ontwikkeling uitzonderingen I&A beleid 2008-2010
2008 2009
Jaar
2010
Aantal uitzonderingen
I&A beleid
Uit bovenstaande grafiek blijkt dat het aantal uitzonderingen inkoop & aanbestedingen beleid de laatste jaren
is gestegen. Dit is het gevolg van de meer intensieve interne controles vanaf 2008. Deze ontwikkeling geeft het
spanningsveld weer van het huidige Inkoop en Aanbestedingen beleid en de dagelijkse praktijk.