De Compliance-Manager - Europese Fiscale Studies

3. Compliance3.1 HistorieDe oorsprong van compliance ligt in de Verenigde Staten van Amerika, waarin de jaren ‘30 van de 20e eeuw de noodzaak van vergaande regulering vanonder andere de financiële sector werd ingezien 9 . “To comply” betekent“voldoen aan”.In Nederland is compliance bij de Nederlandse financiële instellingeningevoerd rond de jaren negentig. Voor deze tijd stelde compliance niet veelvoor. Eind jaren tachtig werd misbruik van voorwetenschap in Nederlandstrafbaar gesteld in het Wetboek van Strafrecht. In 1992 werd dit artikelopgenomen in de Wet toezicht effectenverkeer. De strafbaarstelling vanmisbruik van voorwetenschap was voor enkele financiële instellingenaanleiding geweest tot het aanstellen van een Compliance Officer.Het begrip is vooral actueel geworden na de beursschandalen zoals Enron enAhold, wat leidde tot het opstellen van de Corporate Governance Code.Compliance wordt sindsdien gezien als het voldoen aan alle relevantewetgeving.Compliance betekent letterlijk “naleving” 10 . Het wordt in een adem genoemdmet ethisch gedrag, moraal en integriteit. Voor de fiscus betekentCompliance, de vrijwillige bereidheid om wettelijke verplichtingen na tekomen. Hierbij speelt dienstverlenende houding en adequate communicatieeen heel belangrijke rol.Bij de Douane is compliance rond 2009 nadrukkelijk opgedoken in diversenota’s. Tijdens studiedagen en vergaderingen (nationaal en internationaal)komt compliance anno 2012 steeds meer voor. Hoewel dit begrip namens hetpolitieke beleid officieel niet als “wettig begrip” is geformuleerd, verwijst hetMeerjaren Termijn Planning document (MTPL) hier wel naar.Op het kantoor van Douane Schiphol Cargo wordt het woord “compliance”haast elke werkdag gebruikt waarbij geconstateerd mag worden datcompliance steeds meer leeft: een optie voor het opzetten van een bijzonderteam of een “compliance-club” is al op een themadag besproken. Ook is eenpilot studie binnen een klantmanagement team getiteld “Customized” aluitgevoerd of in operatie. Ten slotte zijn individuele behandelplannen gerichtop compliance binnen het kader van Modernisering Toezicht Douane reeds invoorbereiding. Een Compliance behandelplan inclusief een modernCompliance model wordt ontworpen en zal in 2013 aan het Management vanSchiphol Cargo worden aangeboden.9 Wikipedia.10 Verhandeling Mw. Y. Tang EFS, De grenzen van AEO, pagina 12.7