Download het volledige boekhoudplan - FOD Sociale Zekerheid

Rekening 8811 – Vastrenderende effecten.Op deze rekening zijn de verwervingen van vast renderende effecten te boeken, diedoor bedrijven zijn uitgegeven. Voor de classificatie van vast renderende effecten, die doorondernemingen zijn uitgegeven, dienen de boekhouders de naamlijsten te volgen, die doorde Nationale Bank van België zijn opgemaakt.[De aankopen en verkopen van effecten uitgevoerd door een portefeuillebeheerder inhet kader van het beheer van de portefeuille die hem werd toevertrouwd door de instelling,of, in het geval dat de instelling zelf zijn portefeuille beheert, de aan- en verkopen vaneffecten in het kader van een herbelegging uitgevoerd door de instelling moeten niet meerworden opgenomen in de begrotingsboekhouding. Deze operaties worden beschouwd alsinterne operaties. Enkel de gerealiseerde meer- en minderwaarden, de intresten en delasten worden geboekt.Daarentegen, dient elke beslissing door het beheerscomité ter toevoeging of afname van demiddelen in de portefeuille geboekt te worden in de budgettaire boekhouding op eenaangewezen rekening (8811 of 7861)] 159 .Aanrekeningsregel: de verwervingen ter zake zijn te boeken op de rekening van het jaarwaarin de verwervingen zijn uitgevoerd. Evenals voor de leningen, die door de instellingenop de markt zijn uitgegeven (rekening 7961), dienen de verrichtingen te worden geboekt,voorzover het verwervingen geldt die bij de uitgifte, tegen de inschrijvingsprijs, zijnuitgevoerd, hetgeen inhoudt dat de commissielonen en de uitgiftepremies, die van dewerkelijk verschuldigde bedragen door de instelling zijn afgehouden, als in de klasse 7 teboeken ontvangsten zijn te beschouwen.Voorbeeld: Een instelling schrijft in op een lening, wier effecten een nominale waarde van1.000 frank (€ 24,79) bezitten en aan 990 frank (€24,54) wordenonderschreven; rekening gehouden met een commissieloon van 15 frank(€0,37), heeft de instelling slechts 975 frank (€24,17) te betalen. Deinschrijving zal echter aan 990 frank (€24,54) worden geboekt, terwijl de 15frank (€0,37) voor commissieloon in ontvangst zijn geboekt. Indien debetrokken effecten op de beurs zijn aangekocht, dienen deze waarden teworden aangerekend volgens de regel die in de rekening [8801] voor deaandelen is bepaald.Rubriek 882 – Beleggingen in gebouwen.Rekening 8821 – Beleggingen in huurhuizen.[Op deze rekening zijn de sommen te boeken, die door de instellingen zijn verschuldigduit hoofde van de aankoop met beleggingsdoeleinden van gronden en bestaande gebouwen(huurhuizen).Op deze rekening zijn eveneens alle uitgaven te boeken die voortkomen uit deoprichting, de hernieuwing en de uitbreiding van huurhuizen. De uitgaven ter zake dienenvolgens de littera's van het begrotingsartikel in onderrekeningen te worden verdeeld.159 Doc.CN-RPV-07-R02-03 “Effectenportefeuille: boekingsregels goedgekeurd door de plenairevergadering van 7 december 2007”Gecoördineerde versie van 22 augustus 2008 275