Download het volledige boekhoudplan - FOD Sociale Zekerheid

- gecrediteerd: door het debet van een rekening van onderklasse 95;of door het debet van een rekening van rubriek 645;of door het debet van een rekening van rubriek 378.Rubriek 374 – Andere vastrenderende effecten v.v.i.k. - uitgegeven door lokale machten.Rubriek 375 – Andere vastrenderende effecten v.v.i.k. - kredietinstellingen.Rubriek 376 – Andere vastrenderende effecten v.v.i.k. - uitgegeven door andere openbareen particuliere ondernemingen.Rubriek 377 – Andere vastrenderende effecten v.v.i.k. - uitgegeven in het buitenland.Rubriek 378 – Liquiditeiten in portefeuille. 17Rubriek 379 – Andere vastrenderende effecten v.v.i.k. - uitgegeven door andere derden.Onder deze onderklasse, zullen alle verrichtingen worden opgenomen betreffende deverhandelingen “in hoofdsom” op de vastrenderende effecten, zo genoemd overeenkomstigde uitslag van de enquête die door de Nationale Bank van België werd ingesteld. Op heteinde van de boekingsperiode zullen de instellingen, die aan het boekhoudplan zijnonderworpen, als bijlage bij de balans een volledige ventilatie verstrekken van hunvastrenderende effecten volgens de modelstaat door de N.B.B. opgemaakt, met aanduidingzowel van de boekwaarde, als van de nominale waarde, en van de beurswaarde.De aandelen en de deelbewijzen, exclusief echter de bevoorrechte aandelen van deNationale Maatschappij der Belgische Spoorwegen, mogen dus niet in deze onderklasseworden geboekt.Nochtans, worden de vastrenderende effecten die door de Rijkskas voor rust- enoverlevingspensioenen en door het Rijksinstituut voor pensioenen der zelfstandigen zijnuitgegeven (inclusief de leningen van de Rijkskas voor ouderdomsrentebijslagen, van hetSolidariteits- en Waarborgfonds, enz.) in deze onderklasse geboekt, niettegenstaande hetfeit dat deze waarden voor de instelling, die er eigenares van is, een schuldvordering opeen andere instelling voor sociale zekerheid vertegenwoordigen.Inderdaad, aangezien het niet vaststaat dat de uitgevende instelling de identiteit van debezitters van deze waarden kent, zou het onlogisch zijn deze effecten uit de activa teverwijderen, terwijl hun tegenwaarde op de passiva van de balans van de uitgevendeinstelling wordt vermeld. Er wordt bijgevolg voorgesteld zulkdanige schulden enschuldvorderingen tussen instellingen voor sociale zekerheid eventueel slechts samen tevoegen en te compenseren in het stadium van een algemene hergroepering van derekeningen van de sociale zekerheid, wanneer het zal bekend zijn dat zulke effecteneigendom zijn van instellingen voor sociale zekerheid.17 Doc.CN-RPV-07-R02-03 “Effectenportefeuille: boekingsregels goedgekeurd door de plenaire vergaderingvan 7 december 2007”Gecoördineerde versie van 22 augustus 2008 156