Duitsland - ABN Amro

74 zakendoen met Duitsland
belastingen
75
De uitkomst hiervan is dat belastbaar inkomen in Duitsland wordt
belast tegen het tarief dat zou gelden als het wereldwijde inkomen in
Duitsland belast werd.
Omzetbelasting
Als u in Duitsland onderneemt, bent u Umsatzsteuer (omzet belasting)
verschuldigd wanneer u goederen of diensten levert tegen vergoeding
in geld of natura. Bij invoer wordt - net als bij binnenlandse goederen
en diensten - omzetbelasting geheven, Einfuhrumsatzsteuer genaamd.
Tarief
Sinds 2007 geldt een omzetbelastingtarief van 19% voor de levering
van goederen en diensten in Duitsland. Daarnaast geldt een laag btwtarief
van 7% voor bepaalde goederen. Denk aan boeken, kranten,
voedingsmiddelen en (sinds 2010) accommodatiediensten.
Vrijstelling
Voor bepaalde goederen en diensten geldt een omzetbelastingtarief
van 0%. Bijvoorbeeld voor goederen die worden geëxporteerd naar
landen binnen én buiten de EU. Andere goederen en diensten zijn
vrijgesteld van omzetbelasting, zoals geneeskundige diensten en
levering van vastgoed. Voor deze laatste categorie is de aftrek van
voorbelasting niet toegestaan.
Fiscaal nummer en btw-nummer
Als in Duitsland geregistreerde ondernemer krijgt u doorgaans één
fiscaal nummer voor alle belastingen, inclusief de omzetbelasting.
Daarnaast krijgt u een btw-nummer van de Bundeszentralamt für
Steuern.
Aangifte per maand of kwartaal
Als ondernemer in Duitsland moet u in de regel op een factuur
schrijven hoeveel omzetbelasting is verschuldigd voor de levering
in kwestie. Vervolgens moet u deze belasting aan de belastingdienst
afdragen. De meeste Duitse ondernemers zijn verplicht om maandelijks
een btw-aangifte indienen. Kleine ondernemers hoeven dit maar eens
per kwartaal te doen, en sommigen zelfs helemaal niet.
Extra: jaarlijkse aangifte
Als ondernemer moet u ook voor het kalenderjaar als geheel een btwaangifte
doen. Hierin vat u de informatie samen die u in de maandelijkse
voorlopige aangiften heeft verstrekt, inclusief eventuele correcties.
Deze jaarlijkse aangifte dient u uiterlijk 31 mei van het volgende
belastingjaar in. Als een belastingadviseur uw aangifte verzorgt is dit
uiterlijk 31 december.
Betaling
Tegelijk met uw aangifte, moet u het netto btw-bedrag overmaken
aan de belastingdienst. Normaal moeten aangifte en betaling uiterlijk
tien dagen na het einde van iedere kalendermaand plaatsvinden.
De termijn voor aangifte en betaling kan permanent met één maand
worden verlengd als u een voorschot betaalt van 1/11e van de omzetbelasting
die u in het vorige jaar was verschuldigd.
Terugvordering
Als Europese ondernemer kunt u uw Duitse voorbelasting terugvorderen
via een digitaal aanvraagformulier, dat u vindt op
belastingdienst.nl. U moet de bijbehorende facturen in dat geval
óók digitaal aanleveren. Dit kan tot en met 30 september van het
jaar na de levering. U stuurt het aanvraagformulier naar een bevoegd
belastingkantoor in Nederland. Dit belastingkantoor stuurt het aanvraagformulier
door naar de Duitse belastingdienst. Deze zal bij eventuele
vragen over het formulier rechtstreeks contact met u opnemen.