Het boekhoudkundig model

Het boekhoudkundig model
Het totaal van deze saldilijst (€ 25.608,68) moet gelijk zijn aan het saldo
debiteuren zoals dit vermeld staat op de proef/saldibalans (€ 25.608,68).
Conclusie: het totaal van de saldilijst debiteuren is gelijk aan het saldo van de
grootboekrekening debiteuren.
Crediteuren
Ook uit de crediteurenadministratie stelt Joop per 31 januari 20.. de saldilijst
op. Op deze saldilijst wordt per crediteur het saldo vermeld. Dit saldo geeft aan
welk bedrag Joop nog moet betalen aan de betrokken leverancier. De saldilijst
ziet er als volgt uit:
Beltoon bv € 5.082,38
Sony - 7.598,15
Samsung - 3.069,66
Totaal € 15.750,19
Het totaal van deze saldilijst (€ 15.750,19) moet gelijk zijn aan het saldo crediteuren
zoals dit vermeld staat op de proef/saldibalans (€ 15.750,19). Conclusie:
het totaal van de saldilijst crediteuren is gelijk aan het saldo van de grootboekrekening
crediteuren.
Voorraden
Ook van de voorraden maakt Joop een lijst met de saldi van elk artikel. We
spreken nu niet van een saldilijst, maar van een voorraadstaat. Voor de
voorraad mobiele telefoons ziet deze er als volgt uit:
Samsung X-450 € 863,64
Sony Ericsson F-500 - 1.915,–
Etc.
etc.
Totaal € 2.464,85
Het totaal van de voorraadstaat moet gelijk zijn aan het saldo voorraad mobiele
telefoons, zoals dit vermeld staat op de proef/saldibalans.
De resultatenrekening en de (eind)balans
Nadat de proef- en saldibalans zijn opgemaakt, worden de resultatenrekening
en de balans samengesteld. De hulprekeningen van het eigen vermogen gaan
naar de resultatenrekening.
De resultatenrekening wordt ook wel aangeduid als winst-en-verliesrekening
of verlies-en-winstrekening.
• Kostenrekeningen komen debet op de resultatenrekening.
• Opbrengstrekeningen komen credit op de resultatenrekening.
De balansrekeningen gaan naar de eindbalans balans, en wel als volgt:
• rekeningen van bezit komen aan de debetzijde van de balans
• rekeningen van schuld komen aan de creditzijde van de balans
• het eigen vermogen komt aan de creditzijde van de balans.
De rekening Privé komt niet op de resultatenrekening en ook niet op de balans.
Van saldibalans naar
(eind)balans
700 Voorraad mobiele telefoons
Voorraad mobiele telefoons is een balansrekening en een rekening van bezit en
komt dus debet op de (eind)balans (IV).
1.20