Het boekhoudkundig model

Het boekhoudkundig model
Kas
Op 31 januari 20.. telt Joop het aanwezige kasgeld. De uitkomst hiervan vergelijkt
hij met administratieve kassaldo, zoals dit vermeld staat op de proef/saldibalans.
grootboekrek.nummeomschrijving
grootboekrekening-
proefbalans
saldibalans
debet
€
credit
€
credit
€
credit
€
010 Verkoop/reparatieruimte 50.000,– 50.000,–
020 Inventaris 10.000,– 10.000,–
030 Bedrijfsauto’s 7.500,– 7.500,–
040 Gereedschappen 5.000,– 5.000,–
050 Eigen vermogen 25.000,– 25.000,–
051 Privé Joop Simons 221,28 221,28
070 Hypotheek o/g 50.000,– 50.000,–
071 Lening o/g 5.000,– 5.000,–
100 Kas 545,75 119,– 426,75
110 ABN-AMRO-bank 721,90 447,50 274,40
120 Postbank 3.600,00 3.600,–
130 Debiteuren 26.496,33 887,65 25.608,68
140 Crediteuren 447,50 16.197,69 15.750,19
179 Af te dragen btw 1.938,47 1.938,47
470 Verkoopkosten 100,– 100,–
700 Voorraad mobiele telefoons 15.375,75 12.910,90 (III) 2.464,85
710 Voorraad accessoires 399,75 399,75
720 Voorraad onderdelen 575,– 575,–
800 Inkoopwaarde mobiele telefoons 12.724,95 12.724,95
850 Opbrengst verkopen mobiele telefoons 21.207,– 21.207,–
Totaal 133.708,21 133.708,21 118.895,66 118.895,66
De debetzijde is gelijk aan de creditzijde!
Controle
De diverse posten op de proef/saldibalans moeten, alvorens we de kolommenbalans
verder kunnen uitwerken, gecontroleerd worden met tellingen- en
saldilijsten.
Enkele voorbeelden:
Debiteuren
Uit de debiteurenadministratie stelt Joop per 31 januari 20.. de saldilijst op. Op
deze saldilijst wordt per debiteur het saldo vermeld. Dit saldo geeft aan welk
bedrag Joop nog te vorderen heeft van de desbetreffende afnemer. De saldilijst
ziet er als volgt uit:
Zwemvereniging ”De Mijnstreek” € 523,30
Frituur ”Het hartige hapje” - 372,35
Superveilig bv - 8.864,01
Rinkens - 15.849,02
Totaal € 25.608,68
500F1.FM
1.19