Download hier de Startersbrochure - UNIZO.be
Download hier de Startersbrochure - UNIZO.be
Download hier de Startersbrochure - UNIZO.be
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
Unizo STARTERSbrochure<br />
Alles in huis voor uw<br />
eigen on<strong>de</strong>rneming<br />
www.startersservice.<strong>be</strong>
Maak van een goed<br />
i<strong>de</strong>e een eigen zaak<br />
Alles in huis voor een eigen zaak.<br />
Een eigen zaak starten is zoals een huis bouwen: er komt heel wat bij kijken. Daarom helpt<br />
<strong>UNIZO</strong> Startersservice u met het uitbouwen van uw i<strong>de</strong>e. Van gespecialiseer<strong>de</strong> adviseurs, een<br />
uitgebrei<strong>de</strong> kennisdatabank tot administratieve on<strong>de</strong>rsteuning ... we heb<strong>be</strong>n alles in huis om u<br />
een perfecte start te garan<strong>de</strong>ren. Schakel ons gerust in volgens uw eigen <strong>be</strong>hoeften. Want een<br />
huis bouwt u toch ook niet alleen?<br />
De kennis van <strong>UNIZO</strong>,<br />
het sterke fundament van uw zaak<br />
Gaat u bouwen, dan informeert u eerst uitgebreid. Dat is bij <strong>de</strong> start van een zaak niet an<strong>de</strong>rs.<br />
En daarvoor zit u nergens <strong>be</strong>ter dan bij <strong>UNIZO</strong>. Zowel online als op papier <strong>be</strong>schikken wij<br />
over <strong>de</strong> ruimste databank met alles wat u moet weten over het zelfstandig on<strong>de</strong>rnemen.<br />
Daarnaast kunt u bij ons terecht voor infosessies, cursussen en evenementen die u helpen om<br />
perfect voor<strong>be</strong>reid aan <strong>de</strong> start te komen. Ook <strong>de</strong>ze startersbrochure is een eerste praktische<br />
handleiding die u stap voor stap <strong>de</strong> weg wijst naar een carrière als zelfstandig on<strong>de</strong>rnemer of<br />
vrije <strong>be</strong>roeper.<br />
U <strong>be</strong>reidt zich voor op een eigen zaak?<br />
Wat moet u praktisch doen om van start te kunnen gaan? Hoe zorgt u voor een goe<strong>de</strong> sociale<br />
zekerheid als on<strong>de</strong>rnemer? Welke rechtsvorm kiest u <strong>be</strong>st? Hoe financiert u uw plannen? Komt<br />
u in aanmerking voor steunmaatregelen? Dat en nog veel meer komt u <strong>hier</strong> te weten.<br />
Maar <strong>UNIZO</strong> Startersservice biedt meer: wilt u meer persoonlijke informatie of wilt u uw<br />
plannen <strong>be</strong>spreken? Een team van experts staat voor u klaar en bouwt mee aan uw i<strong>de</strong>e.<br />
Onze ervaren adviseurs zorgen ervoor dat u niets over het hoofd ziet.<br />
U <strong>be</strong>nt er klaar voor en wilt van start?<br />
U kunt terecht bij onze gespecialiseer<strong>de</strong> consulenten van het on<strong>de</strong>rnemingsloket voor een<br />
snelle en vlekkeloze opstart. Regelt u uw administratie liever online, ook dat kan. Surf naar<br />
www.zenito.<strong>be</strong> en u regelt alles comforta<strong>be</strong>l van bij u thuis.<br />
Zenito is <strong>be</strong>tere zekerheid.<br />
<strong>UNIZO</strong> Startersservice ontwikkel<strong>de</strong> dit aanbod samen met Zenito Sociaal Verzekeringsfonds.<br />
Kiezen voor Zenito is kiezen voor een ‘<strong>be</strong>tere zekerheid’. 17.000 starters kiezen elk jaar voor<br />
Zenito. Onze 170.000 klanten en 70.000 aangesloten vennootschappen kunnen rekenen<br />
op een ‘<strong>be</strong>tere zekerheid’ doorheen hun ganse carrière. Daar staat Zenito, <strong>de</strong> <strong>be</strong>langrijkste<br />
dienstengroep voor zelfstandigen en vrije <strong>be</strong>roepen borg voor.<br />
2<br />
copyright © 2013 (47ste editie).<br />
Niets in <strong>de</strong>ze uitgave mag op welke wijze dan ook verveelvoudigd of overgenomen wor<strong>de</strong>n tenzij met uitdrukkelijke vermelding van: uit <strong>de</strong><br />
<strong>Startersbrochure</strong>, een uitgave van <strong>UNIZO</strong> Startersservice. Deze brochure is louter ter informatieve titel opgesteld. <strong>UNIZO</strong> Startersservice als<br />
auteur en uitgever kan niet aansprakelijk gesteld wor<strong>de</strong>n voor onjuiste gegevens. Wettelijk Depot: D/1984/4233/30.<br />
Verantwoor<strong>de</strong>lijke uitgever: Jan Sap, <strong>UNIZO</strong> vzw, Willebroekkaai 37, 1000 Brussel.
INHOUD<br />
Hoe regelt u praktisch uw opstart? 4<br />
• Voorafgaan<strong>de</strong> opmerking<br />
• Aan welke voorwaar<strong>de</strong>n moet men voldoen om<br />
5<br />
een han<strong>de</strong>lson<strong>de</strong>rneming te starten?<br />
• Welke administratieve formaliteiten moet u in or<strong>de</strong> brengen? 8<br />
Hoe zorgt u voor een optimale sociale <strong>be</strong>scherming? 10<br />
• Wie moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds? 11<br />
• Hoe sluit u zich aan? 12<br />
• Wat doet Zenito Sociaal Verzekeringsfonds vervolgens voor u? 13<br />
• Hoeveel bijdragen <strong>be</strong>taalt u? 13<br />
• Wat krijgt u terug voor uw bijdragen? 17<br />
Welke voor<strong>de</strong>len bie<strong>de</strong>n aanvullen<strong>de</strong> verzekeringen? 20<br />
• Verzekeringen tegen persoonlijke risico’s 21<br />
• Verzekeringen voor aansprakelijkheidsrisico’s en <strong>be</strong>drijfsscha<strong>de</strong>risico’s 28<br />
Welke rechtsvorm kiest u voor uw on<strong>de</strong>rneming? 30<br />
• Kiezen tussen han<strong>de</strong>lszaak en vennootschap 31<br />
• Welke vennootschapsvorm is geschikt voor uw on<strong>de</strong>rneming? 32<br />
Wat zijn uw verplichtingen<br />
inzake boekhouding, BTW en fiscaliteit?<br />
• Boekhouding 37<br />
• BTW 37<br />
• De <strong>be</strong>lastingsaangifte 38<br />
Hoe financiert u uw plannen? 40<br />
• Tips voor een gezond financieel evenwicht 41<br />
Komt uw zaak in aanmerking voor steunmaatregelen? 42<br />
• Participatiefonds 43<br />
• Waarborgregeling 44<br />
• Winwinlening 44<br />
• Microkredieten 45<br />
• Risicokapitaal en achtergestel<strong>de</strong> leningen 45<br />
• Steunmaatregelen voor vorming en consultancy 45<br />
• Steun voor investeringen 46<br />
• Steun bij export en innovatie 47<br />
• Steun bij aanwerving 47<br />
Waarmee kan <strong>UNIZO</strong> Startersservice u helpen? 48<br />
5<br />
36<br />
3
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Lex Corijn<br />
(R & Breakfast, Roeselare)<br />
Sinds drie jaar uitbater van zijn eigen Bed & Breakfast.<br />
“Ik zie mij nog het <strong>UNIZO</strong>kantoor<br />
binnenstappen. Jaren<br />
had ik er over nagedacht en<br />
voor ik het wist stond ik weer<br />
op <strong>de</strong> stoep. Ik weet nog dat ik<br />
dacht: ‘Mens, dat was vlug!’.<br />
Op een uur was ik zelfstandige.”<br />
Foto ©Hol<strong>de</strong>r<strong>be</strong>ke<br />
Hoe regelt u<br />
praktisch uw opstart?<br />
In principe mag ie<strong>de</strong>reen in België een zaak <strong>be</strong>ginnen. Toch legt <strong>de</strong> wet enkele<br />
voorwaar<strong>de</strong>n en <strong>be</strong>perkingen op. Bovendien moeten er verschillen<strong>de</strong> formaliteiten<br />
vervuld wor<strong>de</strong>n. Onze expert adviseert u over <strong>de</strong> stappen die u moet zetten om<br />
on<strong>de</strong>rnemer te wor<strong>de</strong>n en regelt voor u alle praktische formaliteiten zodat u zich<br />
kunt concentreren op uw zaak. <strong>UNIZO</strong> Startersservice werkt <strong>hier</strong>voor samen met<br />
Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket. U vindt Zenito in elk <strong>UNIZO</strong>-kantoor.<br />
4
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Voorafgaan<strong>de</strong> opmerking:<br />
U kan een eigen zaak starten als een commerciële of als een niet-commerciële on<strong>de</strong>rneming.<br />
Commerciële on<strong>de</strong>rnemingen (han<strong>de</strong>laars of ambachtslie<strong>de</strong>n) stellen da<strong>de</strong>n van koophan<strong>de</strong>l.<br />
Niet-commerciële on<strong>de</strong>rnemingen stellen burgerlijke da<strong>de</strong>n. Het gaat <strong>hier</strong> dan vooral om vrije <strong>be</strong>roepen<br />
(accountants, advocaten, apothekers, architecten, paramedische <strong>be</strong>roepen ...), land- en tuinbouwers,<br />
artiesten ... In <strong>de</strong> <strong>be</strong>lastingsaangifte wor<strong>de</strong>n hun inkomsten niet aangegeven als winsten,<br />
maar wel als baten. Als ze hun activiteit uitoefenen on<strong>de</strong>r <strong>de</strong> vorm van een vennootschap dan richten<br />
ze een burgerlijke vennootschap on<strong>de</strong>r <strong>de</strong> vorm van een han<strong>de</strong>lsvennootschap op.<br />
Het on<strong>de</strong>rscheid tussen commerciële en niet-commerciële on<strong>de</strong>rnemingen is <strong>be</strong>langrijk. De voorwaar<strong>de</strong>n<br />
en formaliteiten zijn niet volledig i<strong>de</strong>ntiek.<br />
TIP<br />
Door in zee te gaan met<br />
Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket,<br />
<strong>de</strong> partner van <strong>UNIZO</strong>, kiest<br />
u voor <strong>de</strong> snelste en makkelijkste<br />
weg om uw zaak administratief<br />
in or<strong>de</strong> te brengen.<br />
Zo kan u zich concentreren<br />
op wat echt <strong>be</strong>langrijk<br />
is: <strong>de</strong> uitbouw van uw zaak.<br />
Aan welke voorwaar<strong>de</strong>n moet men voldoen om een on<strong>de</strong>rneming te starten?<br />
1. Han<strong>de</strong>lings<strong>be</strong>kwaamheid<br />
Om te kunnen starten met een eigen zaak moet u meer<strong>de</strong>rjarig zijn. Dit <strong>be</strong>nt u in principe vanaf uw<br />
achttien<strong>de</strong> verjaardag. Daarnaast moet u uw burgerrechten <strong>be</strong>zitten.<br />
2. Nationaliteit<br />
In principe moet u Belg zijn , of on<strong>de</strong>rdaan van een land van <strong>de</strong> Europese Unie, Noorwegen, Ijsland<br />
of Liechtenstein, of moet u kunnen genieten van één van <strong>de</strong> uitzon<strong>de</strong>ringen die <strong>de</strong> wet voorziet. Indien<br />
dit niet het geval is, dan moet u in het <strong>be</strong>zit zijn van een geldige <strong>be</strong>roepskaart. Om <strong>de</strong>ze te verkrijgen<br />
(zie ook p. 8), moet u o.a. het economisch nut van uw activiteit aantonen.<br />
3. Kennis <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer meestal<br />
verplicht bij commerciële on<strong>de</strong>rnemingen<br />
Behalve enkele uitzon<strong>de</strong>ringen moet elke zelfstandige han<strong>de</strong>laar of ambachtsman (zowel éénmanszaak<br />
als vennootschap) <strong>be</strong>wijzen over <strong>de</strong> basiskennis <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer te <strong>be</strong>schikken. Dit <strong>be</strong>wijs moet<br />
via een on<strong>de</strong>rnemingsloket geleverd wor<strong>de</strong>n.<br />
Wie kan dit <strong>be</strong>wijs van <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer leveren?<br />
On<strong>de</strong>rneming als natuurlijk persoon<br />
• uzelf als on<strong>de</strong>rnemingshoofd<br />
• een aangestel<strong>de</strong> die het dagelijks <strong>be</strong>heer van <strong>de</strong> zaak daadwerkelijk uitoefent:<br />
--<br />
uw echtgenoot, wettelijk samenwonen<strong>de</strong> partner of partner met<br />
wie u reeds zes maan<strong>de</strong>n officieel samenwoont;<br />
--<br />
een familielid (bloed- of aanverwant) tot en met <strong>de</strong> <strong>de</strong>r<strong>de</strong> graad;<br />
--<br />
een <strong>be</strong>dien<strong>de</strong> met een ar<strong>be</strong>idscontract van on<strong>be</strong>paal<strong>de</strong> duur;<br />
--<br />
een zelfstandige helper.<br />
Vennootschap: enkel <strong>de</strong> dagelijks <strong>be</strong>stuur<strong>de</strong>r kan dit leveren!<br />
• Dit kan zijn <strong>de</strong> zaakvoer<strong>de</strong>r van een BVBA of CVBA, <strong>de</strong> ge<strong>de</strong>legeerd <strong>be</strong>stuur<strong>de</strong>r of directeur<br />
van een NV of een <strong>be</strong>herend vennoot van een Comm. V. of CVA.<br />
5
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
De wetgeving over <strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n<br />
en formaliteiten voor het<br />
starten van een eigen zaak kan<br />
wijzigen. Infomeer dus <strong>be</strong>st nog<br />
eens bij uw <strong>UNIZO</strong> expert naar<br />
<strong>de</strong> recente stand van zaken.<br />
Gereglementeer<strong>de</strong><br />
Beroepen<br />
Cluster 1.<br />
Fietsen en motorvoertuigen:<br />
• Fietsen verkopen en herstellen<br />
• Carrosserie herstellen<br />
• 2 e handsvoertuigen verkopen<br />
• Motorvoertuigen herstellen tot<br />
3,5 ton<br />
• Motorvoertuigen herstellen van<br />
3,5 ton en meer<br />
Cluster 2.<br />
Bouw en elektrotechniek:<br />
• Ruwbouw (= metsel- en <strong>be</strong>tonwerken<br />
en sloopwerken)<br />
• Stukadoor, cementeren en <strong>de</strong>kvloeren<br />
• Tegelzetten, marmer en natuursteen<br />
• Dakwerken en waterdicht maken<br />
van gebouwen<br />
• Plaatser van schrijnwerk en<br />
glazenmaker<br />
• Algemeen schrijnwerk<br />
• Schil<strong>de</strong>r-<strong>be</strong>hanger<br />
(‘eindafwerking’)<br />
• Installatietechnicus (centrale<br />
verwarming, loodgieterij)<br />
• Elektrotechnicus<br />
• Algemeen aannemer<br />
Cluster 3.<br />
Lichaamsverzorging, opticien,<br />
<strong>de</strong>ntaaltechnicus en <strong>be</strong>grafenison<strong>de</strong>rnemer:<br />
• Kapper/kapster<br />
• Schoonheidsspecialist(e)<br />
• Voetverzorging<br />
• Masseur/masseuse<br />
• Opticien<br />
• Dentaaltechnicus<br />
• Begrafenison<strong>de</strong>rnemer<br />
An<strong>de</strong>re gereglementeer<strong>de</strong><br />
<strong>be</strong>roepen:<br />
• Restauranthou<strong>de</strong>r/traiteur<br />
• Brood- en banketbakker<br />
• Slager-groothan<strong>de</strong>laar<br />
• Installateur frigorist<br />
• Droogkuiser-verver<br />
Hoe kan u dit <strong>be</strong>wijs van kennis leveren?<br />
U kan uw kennis van <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer <strong>be</strong>wijzen aan <strong>de</strong> hand van een diploma of op basis van ervaring<br />
die u op<strong>de</strong>ed.<br />
Volgen<strong>de</strong> diploma’s wor<strong>de</strong>n aanvaard als <strong>be</strong>wijs:<br />
Akten afgeleverd vanaf 30 septem<strong>be</strong>r 2000:<br />
• getuigschrift basiskennis <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer<br />
• diploma hoger on<strong>de</strong>rwijs<br />
• getuigschrift versnel<strong>de</strong> cursus <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer van minstens 128 uren<br />
over minstens 3 maan<strong>de</strong>n<br />
• buitenlandse diploma’s:<br />
--<br />
secundair niveau: <strong>de</strong>ze akten moeten gelijkwaardig verklaard wor<strong>de</strong>n door <strong>de</strong> Vlaamse of<br />
Franse Gemeenschap. Als er een prece<strong>de</strong>nt is, moet <strong>de</strong>ze gelijkwaardigheid niet meer aangevraagd<br />
wor<strong>de</strong>n.<br />
--<br />
voor akten van het hoger on<strong>de</strong>rwijs volstaat het dat er nagekeken wordt<br />
(via www.anabin.<strong>de</strong>) of <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rwijsinstelling erkend is.<br />
Akten afgeleverd vóór 30 septem<strong>be</strong>r 2000:<br />
De <strong>hier</strong>boven vermel<strong>de</strong> diploma’s / getuigschriften plus:<br />
• diploma hoger secundair on<strong>de</strong>rwijs (algemeen, technisch of kunst)<br />
• diploma hoger secundair <strong>be</strong>roepson<strong>de</strong>rwijs af<strong>de</strong>ling han<strong>de</strong>l, boekhou<strong>de</strong>n,<br />
verkoop of kantoor<br />
• attest eerste jaar on<strong>de</strong>rnemersopleiding<br />
De minister kan na controle van het programma ook an<strong>de</strong>re akten goedkeuren.<br />
Dit ge<strong>be</strong>ur<strong>de</strong> o.a. voor het aanvullend getuigschrift over <strong>de</strong> kennis van <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer:<br />
• getuigschriften van <strong>de</strong> Vlaamse Gemeenschap volstaan zon<strong>de</strong>r meer indien afgeleverd vanaf<br />
het schooljaar 1991-1992<br />
• getuigschriften van <strong>de</strong> Franse of Duitstalige Gemeenschap volstaan zon<strong>de</strong>r meer indien afgeleverd<br />
vanaf het schooljaar 1995-1996<br />
• in <strong>de</strong> an<strong>de</strong>re gevallen:<br />
--<br />
ASO, TSO of kunston<strong>de</strong>rwijs: aanvullend getuigschrift <strong>be</strong>haald in 5e of 6e leerjaar<br />
--<br />
BSO: aanvullend getuigschrift <strong>be</strong>haald in 6e of 7e leerjaar<br />
On<strong>de</strong>rstaan<strong>de</strong> ervaring, opgedaan geduren<strong>de</strong> <strong>de</strong> laatste 15 jaar,<br />
volstaat eveneens als <strong>be</strong>wijs:<br />
• 3 jaar ervaring in hoofd<strong>be</strong>roep of 5 jaar ervaring in bij<strong>be</strong>roep als zelfstandig on<strong>de</strong>rnemingshoofd<br />
(mits inschrijving in het han<strong>de</strong>lsregister/Kruispuntbank van On<strong>de</strong>rnemingen of bij lan<strong>de</strong>n<br />
tuinbouw zon<strong>de</strong>r inschrijving in het han<strong>de</strong>lsregister)<br />
• 5 jaar ervaring als zelfstandig helper<br />
• 5 jaar ervaring als <strong>be</strong>dien<strong>de</strong> in een leidinggeven<strong>de</strong> functie<br />
• 3 of 5 jaar ervaring als dagelijks <strong>be</strong>stuur<strong>de</strong>r in een vennootschap<br />
4. Bewijs <strong>be</strong>roepskennis voor<br />
gereglementeer<strong>de</strong> commerciële <strong>be</strong>roepen<br />
Naast <strong>de</strong> kennis van <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer dient een starter voor sommige <strong>be</strong>roepen ook te <strong>be</strong>schikken<br />
over voldoen<strong>de</strong> <strong>be</strong>roeps<strong>be</strong>kwaamheid. Sinds 1 septem<strong>be</strong>r 2007 <strong>be</strong>staan er drie clusters van<br />
gereglementeer<strong>de</strong> <strong>be</strong>roepen. Daarnaast zijn er nog vijf <strong>be</strong>roepen die individueel gereglementeerd<br />
wor<strong>de</strong>n. Het gaat om <strong>de</strong> clusters en <strong>be</strong>roepen die <strong>hier</strong>naast wor<strong>de</strong>n opgelijst.<br />
6
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Vrijstellingen<br />
• Overlij<strong>de</strong>n van een on<strong>de</strong>rnemer<br />
Bij overlij<strong>de</strong>n van een on<strong>de</strong>rnemer die zelf aan <strong>de</strong> vereisten<br />
vol<strong>de</strong>ed, wordt <strong>de</strong> overleven<strong>de</strong> echtgenoot, <strong>de</strong> wettelijke samenwonen<strong>de</strong><br />
partner of <strong>de</strong> zes maan<strong>de</strong>n officieel samenwonen<strong>de</strong><br />
partner die <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming overneemt, vrijgesteld<br />
van <strong>de</strong> verplichting het <strong>be</strong>wijs van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemersvaardighe<strong>de</strong>n<br />
(<strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer- of <strong>be</strong>roepskennis) te leveren. De kin<strong>de</strong>ren<br />
van <strong>de</strong> overle<strong>de</strong>n on<strong>de</strong>rnemer die <strong>de</strong> zaak willen overnemen,<br />
krijgen drie jaar <strong>de</strong> tijd om <strong>de</strong> nodige attesten te <strong>be</strong>halen.<br />
• Overname van een han<strong>de</strong>lszaak<br />
Neemt u een <strong>be</strong>staan<strong>de</strong> han<strong>de</strong>lszaak over, dan geniet<br />
u – on<strong>de</strong>r <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n – van een tij<strong>de</strong>lijke vrijstelling<br />
van 1 jaar verleend vanaf <strong>de</strong> datum van overname.<br />
Vrijgestel<strong>de</strong> <strong>be</strong>roepen<br />
De <strong>be</strong>oefenaars van een <strong>be</strong>roep dat reeds door een an<strong>de</strong>re<br />
wet is geregeld met <strong>be</strong>trekking tot <strong>de</strong> kennis van het<br />
<strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer zijn vrijgesteld.<br />
Concreet gaat het over <strong>de</strong> volgen<strong>de</strong> <strong>be</strong>roepsuitoefenaars:<br />
• vastgoedmakelaar • effectenmakelaar • vervoer<strong>de</strong>r<br />
van goe<strong>de</strong>ren over <strong>de</strong> weg (uitzon<strong>de</strong>ring: koerierdienst)<br />
• vervoer<strong>de</strong>r van personen over <strong>de</strong> weg (uitzon<strong>de</strong>ring:<br />
luchthavenvervoer, taxichauffeur) • vervoer<strong>de</strong>r<br />
van goe<strong>de</strong>ren over <strong>de</strong> binnenwateren • directeur<br />
van een autorijschool • verzekeringsagent • verzekeringsmakelaar<br />
Thuisverkopers zijn vrijgesteld van het <strong>be</strong>wijs van <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer<br />
on<strong>de</strong>r wel<strong>be</strong>paal<strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n.<br />
TIP<br />
Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket<br />
brengt voor u volgen<strong>de</strong><br />
zaken in or<strong>de</strong>:<br />
• on<strong>de</strong>rnemingsnummer<br />
• inschrijving in <strong>de</strong> KBO<br />
• BTW-formaliteit<br />
• kaart ambulante han<strong>de</strong>l<br />
• <strong>be</strong>roepskaart voor vreem<strong>de</strong>lingen<br />
• alle an<strong>de</strong>re vergunningen<br />
en registraties<br />
• aansluiting sociaal<br />
verzekeringsfonds<br />
• aansluiting ziekenfonds<br />
• neerlegging bij <strong>de</strong><br />
griffie van <strong>de</strong> rechtbank<br />
van niet-notariële akten<br />
en documenten<br />
• inschrijving in register<br />
van vervangen<strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemers<br />
Voor <strong>de</strong> activiteiten van <strong>de</strong> clusters is een einddiploma van het secundair on<strong>de</strong>rwijs een<br />
minimum vereiste om <strong>de</strong>ze activiteit te mogen starten (uitzon<strong>de</strong>ringen, bv. masseur/masseuse,<br />
waarvoor een cursus van 60 uren volstaat). Daarnaast blijven <strong>de</strong> erken<strong>de</strong> diploma’s van verschillen<strong>de</strong><br />
<strong>be</strong>roepsopleidingen ook nog gel<strong>de</strong>n als <strong>be</strong>wijs van <strong>be</strong>roepskennis. Buitenlandse diploma’s<br />
moeten gelijkwaardig verklaard wor<strong>de</strong>n door <strong>de</strong> Vlaamse of <strong>de</strong> Franse Gemeenschap. Als er een<br />
prece<strong>de</strong>nt is, moet <strong>de</strong> gelijkwaardigheid niet meer aangevraagd wor<strong>de</strong>n.<br />
Bewezen ervaring als loontrekken<strong>de</strong> of zelfstandige is een geldig alternatief. Meestal is <strong>de</strong> vereiste<br />
<strong>be</strong>roepservaring: drie jaar in in hoofd<strong>be</strong>roep of in een voltijdse en effectieve <strong>be</strong>trekking,<br />
of vijf jaar in bij<strong>be</strong>roep of in een <strong>de</strong>eltijdse of niet-effectieve <strong>be</strong>trekking en dit binnen <strong>de</strong> laatste<br />
vijftien jaar. Voor <strong>de</strong> vijf individueel gereglementeer<strong>de</strong> <strong>be</strong>roepen is vijf jaar ervaring binnen <strong>de</strong><br />
laatste tien jaar vereist.<br />
Wie kan het <strong>be</strong>wijs van <strong>be</strong>roepskennis leveren?<br />
De <strong>be</strong>roepskennis kan <strong>be</strong>wezen wor<strong>de</strong>n door uzelf als on<strong>de</strong>rnemer of door een aangestel<strong>de</strong><br />
(persoon die <strong>de</strong> daadwerkelijke dagelijkse technische leiding heeft over het <strong>be</strong>drijf).<br />
Wanneer <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming meer dan één gereglementeer<strong>de</strong> activiteit uitoefent, kunnen<br />
verschillen<strong>de</strong> personen voldoen aan <strong>de</strong> eisen inzake <strong>be</strong>roeps<strong>be</strong>kwaamheid, eigen aan <strong>de</strong><br />
verschillen<strong>de</strong> activiteiten. Het is dus niet nodig dat één persoon binnen <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming alle<br />
<strong>be</strong>wijzen van <strong>be</strong>roepskennis levert.<br />
5. Bijzon<strong>de</strong>re voorwaar<strong>de</strong>n<br />
voor niet-commerciële <strong>be</strong>roepen<br />
Voor <strong>de</strong> meeste niet-commerciële <strong>be</strong>roepen (vooral <strong>de</strong> vrije <strong>be</strong>roepen) <strong>be</strong>staat er een<br />
bijzon<strong>de</strong>re wet die <strong>de</strong>ze <strong>be</strong>roepen regelt en <strong>be</strong>schermt. Deze wet regelt dan <strong>de</strong> vereiste<br />
diploma’s, het doorlopen van een stage, <strong>de</strong> inschrijving bij een or<strong>de</strong>, <strong>de</strong> eedaflegging, ...<br />
7
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Welke administratieve formaliteiten<br />
moet u in or<strong>de</strong> brengen?<br />
Als u voldoet aan <strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n om een zaak te <strong>be</strong>ginnen, <strong>be</strong>tekent dit nog niet dat u meteen<br />
aan <strong>de</strong> slag kan. Eerst moet u immers nog een aantal formaliteiten vervullen. Deze formaliteiten<br />
gel<strong>de</strong>n voor starters in hoofd- én bij<strong>be</strong>roep.<br />
1. Openen van een zichtrekening<br />
Als zelfstandig han<strong>de</strong>laar moet u een zichtrekening heb<strong>be</strong>n bij een in België gevestig<strong>de</strong> bank.<br />
2. Formaliteiten via Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket<br />
a. Voorafgaan<strong>de</strong> vergunningen<br />
In sommige gevallen moet u vooraleer ver<strong>de</strong>r stappen te zetten een voorafgaan<strong>de</strong> vergunning<br />
aan vragen:<br />
• In geval van ambulante han<strong>de</strong>l of kermisattracties moet u een machtiging aanvragen bij een<br />
on<strong>de</strong>rnemingsloket.<br />
• Indien u een <strong>be</strong>roepskaart nodig hebt (zie voorwaar<strong>de</strong>n p. 5) moet u <strong>de</strong>ze aanvragen bij een<br />
erkend on<strong>de</strong>rnemingsloket zoals Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket. Als u nog niet in België verblijft,<br />
moet u een <strong>be</strong>roepskaart aanvragen bij <strong>de</strong> Belgische ambassa<strong>de</strong> van het land waar u verblijft.<br />
De <strong>be</strong>roepskaart wordt voor maximaal vijf jaar toegekend door <strong>de</strong> FOD Economie en Mid<strong>de</strong>nstand,<br />
KMO, Mid<strong>de</strong>nstand en Energie.<br />
• Vergunning <strong>be</strong>enhouwer-spekslager: <strong>de</strong>ze vergunning wordt afgeleverd door <strong>de</strong> FOD Economie<br />
en Mid<strong>de</strong>nstand, maar kan wor<strong>de</strong>n aangevraagd door Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket.<br />
b. Aanvraag commerciële of niet-commerciële hoedanigheid<br />
U <strong>be</strong>nt verplicht uw on<strong>de</strong>rneming in te schrijven in <strong>de</strong> Kruispuntbank van On<strong>de</strong>rnemingen als<br />
commerciële of niet-commerciële on<strong>de</strong>rneming. Dit geldt zowel voor natuurlijke personen als<br />
voor vennootschappen.<br />
Om uw inschrijving in or<strong>de</strong> te brengen, heeft het on<strong>de</strong>rnemingsloket <strong>de</strong> volgen<strong>de</strong> gegevens<br />
nodig:<br />
• uw bankrekeningnummer<br />
• uw activiteiten als on<strong>de</strong>rnemer<br />
• uw han<strong>de</strong>ls<strong>be</strong>naming<br />
• voor een vennootschap: statuten en <strong>be</strong>wijs van neerlegging bij <strong>de</strong> Griffie van <strong>de</strong> Rechtbank<br />
van Koophan<strong>de</strong>l<br />
Indien u start met een commerciële on<strong>de</strong>rneming moet u bij het on<strong>de</strong>rnemingsloket ook <strong>de</strong><br />
verantwoordingsstukken voorleggen waarmee u uw kennis <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer en/of <strong>be</strong>roepskennis<br />
<strong>be</strong>wijst (zie <strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n op pagina 5 en 6).<br />
U ontvangt dan van het on<strong>de</strong>rnemingsloket uw uniek on<strong>de</strong>rnemingsnummer. Dit nummer <strong>be</strong>staat<br />
uit tien cijfers.<br />
Per vestiging ontvangt u eveneens een vestigingseenheidsnummer.<br />
De inschrijving als commerciële on<strong>de</strong>rneming kost 81,50 EUR. Een inschrijving als niet-commerciële<br />
on<strong>de</strong>rneming is gratis (als het een eerste inschrijving <strong>be</strong>treft).<br />
Wanneer moet het on<strong>de</strong>rnemingsnummer vermeld wor<strong>de</strong>n?<br />
Vermeld uw on<strong>de</strong>rnemingsnummer bij <strong>de</strong> contacten met <strong>de</strong> verschillen<strong>de</strong> (administratieve en<br />
rechterlijke) overhe<strong>de</strong>n.<br />
Is uw on<strong>de</strong>rneming een han<strong>de</strong>ls- of ambachtson<strong>de</strong>rneming, dan <strong>be</strong>nt u ook verplicht uw on<strong>de</strong>rnemingsnummer<br />
te vermel<strong>de</strong>n op alle akten, facturen, aankondigingen, brieven en an<strong>de</strong>re<br />
stukken én het zichtbaar aan te brengen op gebouwen en marktkramen. Ambulante han<strong>de</strong>laars<br />
moeten hun on<strong>de</strong>rnemingsnummer ook vermel<strong>de</strong>n op <strong>be</strong>drijfsvoertuigen. Bouwon<strong>de</strong>rnemingen<br />
en schoonmaak<strong>be</strong>drijven dienen dit eveneens te doen als ze werkgever zijn.<br />
8
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Hoe moet het on<strong>de</strong>rnemingsnummer vermeld wor<strong>de</strong>n?<br />
On<strong>de</strong>rneming natuurlijke persoon BTW BE 0123.456.789<br />
Han<strong>de</strong>lsvennootschappen<br />
– rechtspersonen<br />
Niet-BTW <strong>be</strong>lastingsplichtige<br />
On<strong>de</strong>rnemingen<br />
BTW BE 0123.456.789<br />
RPR (vb: Gent)<br />
0123.456.789<br />
c. Activeren BTW-hoedanigheid<br />
Nadat uw on<strong>de</strong>rneming een commerciële of niet-commerciële hoedanigheid gekregen heeft,<br />
moet ze in <strong>de</strong> meeste gevallen eveneens een BTW-hoedanigheid aanvragen. Ook voor <strong>de</strong>ze formaliteit<br />
kan u terecht bij Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket. Op dat moment moet u het BTW-stelsel<br />
aangeven waarvoor u opteert: <strong>de</strong> gewone regeling, maan<strong>de</strong>lijkse aangiftes, het vrijstellingsregime,<br />
het forfaitair stelsel ...<br />
Vrije <strong>be</strong>roepen heb<strong>be</strong>n vaak geen BTW-hoedanigheid nodig met uitzon<strong>de</strong>ring van bijvoor<strong>be</strong>eld<br />
dierenartsen, boekhou<strong>de</strong>rs, architecten, notarissen, gerechts<strong>de</strong>urwaar<strong>de</strong>rs ...<br />
d. An<strong>de</strong>re vergunningen of registratie voor <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> activiteiten<br />
Voor verschillen<strong>de</strong> <strong>be</strong>roepen gel<strong>de</strong>n bijkomen<strong>de</strong> verplichtingen. Afhankelijk van <strong>de</strong> activiteit en<br />
van <strong>de</strong> specifieke kenmerken van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming zijn extra passen<strong>de</strong> vergunningen of een registratie<br />
nodig. Voor<strong>be</strong>el<strong>de</strong>n zijn: <strong>de</strong> milieuvergunning, <strong>de</strong> registratie, toelating of erkenning bij<br />
het FAVV (Fe<strong>de</strong>raal Voedselagentschap Vlaan<strong>de</strong>ren).<br />
e. Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds<br />
Als zelfstandige, in hoofd- of bij<strong>be</strong>roep, moet u zich ook aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds.<br />
Dit fonds int <strong>de</strong> sociale bijdragen die u moet <strong>be</strong>talen en zorgt ervoor dat <strong>de</strong> uitkeringen<br />
correct ge<strong>be</strong>uren. Uw aansluiting kan u in één <strong>be</strong>weging regelen bij uw <strong>be</strong>zoek aan het loket.<br />
Meer informatie over uw sociale zekerheid vindt u in het volgen<strong>de</strong> hoofdstuk.<br />
f. Aansluiten bij een ziekenfonds<br />
Om in or<strong>de</strong> te zijn met uw ziekteverzekering, is ook een aansluiting bij een ziekenfonds nodig. Zij geven<br />
u een SIS-kaart. Als u reeds aangesloten <strong>be</strong>nt, meldt u een wijziging van uw statuut.<br />
TIP<br />
Op www.startersservice.<strong>be</strong><br />
vindt u <strong>de</strong> specifieke opstartformaliteiten<br />
per vrij <strong>be</strong>roep.<br />
3. Extra formaliteiten voor vennootschappen<br />
Wanneer u start met een vennootschap, gel<strong>de</strong>n een aantal extra verplichtingen.<br />
Een vennootschap wordt meestal opgericht via een notariële akte. Er moeten dus statuten opgemaakt<br />
wor<strong>de</strong>n, die u neerlegt bij <strong>de</strong> notaris. Die zorgt voor publicatie van <strong>de</strong> statuten in het Belgisch<br />
Staatsblad. De notaris kan <strong>de</strong> oprichtingsakte pas opstellen nadat hij een bankattest heeft ontvangen.<br />
Dit bankattest geeft aan dat het vereiste oprichtingskapitaal gestort werd. Als u een vennootschap<br />
met <strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid opricht, moet u bovendien een financieel plan opmaken en<br />
overmaken aan <strong>de</strong> notaris. Bij een faillissement binnen <strong>de</strong> drie jaar na oprichting, kan <strong>de</strong> rechter dit<br />
financieel plan opvragen. Als dan blijkt dat u onvoldoen<strong>de</strong> maatschappelijk kapitaal voorzag, kan <strong>de</strong><br />
<strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid opgeheven wor<strong>de</strong>n.<br />
Voor een V.O.F., een gewone commanditaire vennootschap en een coöperatieve vennootschap met<br />
on<strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid volstaat een on<strong>de</strong>rhandse akte. Er is dan ook geen financieel plan en<br />
bankattest vereist. U moet in dat geval wel zelf zorgen voor <strong>de</strong> publicatie van <strong>de</strong> statuten.<br />
Zenito On<strong>de</strong>rnemingsloket kan <strong>de</strong>ze formaliteiten van u overnemen.<br />
De wet verplicht <strong>de</strong> vennootschappen <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> akten of documenten openbaar te maken bv. <strong>de</strong><br />
oprichtingsakte, veran<strong>de</strong>ring van zetel, <strong>be</strong>noeming <strong>be</strong>stuur<strong>de</strong>rs ... Niet-notariële wijzigingen kunnen<br />
door Zenito in or<strong>de</strong> gebracht wor<strong>de</strong>n.<br />
9
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Clé Baele en Sarah Bros<br />
(Black Balloon, Gent)<br />
Drie jaar gele<strong>de</strong>n afgestu<strong>de</strong>erd,<br />
twee jaar gele<strong>de</strong>n gestart,<br />
een jaar gele<strong>de</strong>n het mo<strong>de</strong>la<strong>be</strong>l Black Balloon,<br />
een winkel in Gent en een online shop gelanceerd.<br />
“We heb<strong>be</strong>n een jaar aan<br />
‘sourcing’ gedaan: een<br />
cursus <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer volgen,<br />
bij <strong>UNIZO</strong> te ra<strong>de</strong> gegaan voor<br />
starters<strong>be</strong>geleiding en<br />
een lening bij het<br />
Participtiefonds aangegaan.”<br />
Foto ©Johan Martens<br />
Hoe zorgt u voor een<br />
optimale sociale <strong>be</strong>scherming?<br />
Sociale zekerheid is voor on<strong>de</strong>rnemers heel <strong>be</strong>langrijk. Want on<strong>de</strong>rnemers nemen<br />
risico’s die an<strong>de</strong>ren niet nemen. Het komt erop aan <strong>de</strong> risico’s<br />
te <strong>be</strong>heersen en uw zaak en gezin te <strong>be</strong>schermen bij ziekte of ongeval.<br />
Aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds is wettelijk verplicht. Bij welk fonds,<br />
daar <strong>be</strong>nt u vrij in. Bij Zenito krijgt u in elk geval <strong>de</strong> <strong>be</strong>ste dienstverlening. En daarom<br />
is Zenito <strong>de</strong> natuurlijke partner van <strong>UNIZO</strong> Startersservice. Samen met hen verzorgen<br />
we snel, correct en efficiënt uw sociaal statuut.<br />
10
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
TIP<br />
Uw persoonlijke Zenitoklantverantwoor<strong>de</strong>lijke<br />
kent<br />
uw dossier en volgt het voor<br />
u op. Tegelijk kan u ook zelf<br />
uw dossier volledig online<br />
<strong>be</strong>heren via www.zenito.<strong>be</strong><br />
Loontrekken<strong>de</strong>n en ambtenaren moeten zelf geen actie on<strong>de</strong>rnemen om in regel te zijn met<br />
hun sociaal statuut. De bijdragen die zij <strong>be</strong>talen voor hun sociale zekerheid, wor<strong>de</strong>n automatisch<br />
afgetrokken van het brutoloon.<br />
Zelfstandigen dienen zich aan te sluiten bij, en sociale bijdragen te <strong>be</strong>talen aan, een sociaal verzekeringsfonds.<br />
Deze bijdrage geeft recht op gezinsbijslag, ziekte- en invaliditeitsverzekering,<br />
pensioen, gratis dienstencheques voor vrouwelijke zelfstandigen na een <strong>be</strong>valling, palliatief verlof<br />
voor zelfstandigen, zorgverlof voor zelfstandigen, <strong>de</strong> faillissementsverzekering en een uitbreiding<br />
van <strong>de</strong> faillissementsverzekering tot een verzekering bij gedwongen stopzetting omwille<br />
van brand, vernielingen door <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n, een natuurramp, een landbouwramp of een allergie<br />
erkend als <strong>be</strong>roepsziekte.<br />
U <strong>be</strong>nt verplicht vanaf <strong>de</strong> eerste dag van uw zelfstandige activiteit aangesloten te zijn bij een<br />
sociaal verzekeringsfonds.<br />
Zenito Sociaal Verzekeringsfonds verzorgt snel, correct en efficiënt uw sociaal statuut. Van vóór<br />
<strong>de</strong> start tot na uw pensioen kan u bij Zenito rekenen op dienstverlening van topkwaliteit.<br />
Wie moet zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds?<br />
Ie<strong>de</strong>re zelfstandige<br />
Een zelfstandige werkt voor eigen rekening, dus niet bij een werkgever of in overheidsdienst.<br />
Dit <strong>be</strong>tekent dat een zelfstandige nooit in een on<strong>de</strong>rgeschikt verband kan werken voor een an<strong>de</strong>re<br />
persoon, on<strong>de</strong>rneming of openbare instantie.<br />
‘Helpers’<br />
Een ‘helper’ staat <strong>de</strong> zelfstandige bij of vervangt hem in zijn <strong>be</strong>roeps<strong>be</strong>zigheid. Ook <strong>hier</strong> is er<br />
geen on<strong>de</strong>rgeschikt verband tussen <strong>de</strong> zelfstandige en <strong>de</strong> helper.<br />
De helpers en helpsters hoeven zich pas aan te sluiten bij een sociaal verzekeringsfonds vanaf<br />
1 januari van het jaar waarin zij 20 jaar wor<strong>de</strong>n. Als zij huwen vóór hun 20 jaar, geldt voor hen<br />
-vanaf hun huwelijksdatum- wél het sociaal statuut.<br />
Helpers die aan twee voorwaar<strong>de</strong>n voldoen, moeten zich niet aansluiten. Als eerste voorwaar<strong>de</strong><br />
geldt min<strong>de</strong>r dan 90 dagen per jaar ‘helpen’. Ten twee<strong>de</strong> mag het geen regelmatige activiteit<br />
zijn, <strong>de</strong> hulp moet dus toevallig zijn.<br />
Meewerken<strong>de</strong> echtgenoot<br />
Sinds 1/7/2005 zijn meewerken<strong>de</strong> echtgenoten verplicht zich aan te sluiten. In principe moet<br />
men zich in het zogenaam<strong>de</strong> maxi-statuut aansluiten, dat in volwaardige sociale rechten voorziet.<br />
Voor meewerken<strong>de</strong> echtgenoten geboren voor 1/1/1956 is het maxi-statuut optioneel,<br />
maar men moet zich wel minstens in het mini-statuut aansluiten (enkel ar<strong>be</strong>idsongeschiktheidsverzekering).<br />
11
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
TIP<br />
De aansluiting is verplicht<br />
en moet tijdig<br />
ge<strong>be</strong>uren<br />
Sluit uiterlijk op <strong>de</strong> dag van<br />
<strong>de</strong> start van uw zelfstandige<br />
activiteit aan bij een<br />
sociaal verzekeringsfonds.<br />
Doet u dit later, dan krijgt<br />
u een administratieve boete<br />
opgelegd van 500 EUR<br />
tot 2.000 EUR en wor<strong>de</strong>n<br />
intresten aangerekend wegens<br />
laattijdige aansluiting.<br />
Bovendien loopt u het risico<br />
automatisch aangesloten te<br />
wor<strong>de</strong>n bij <strong>de</strong> <strong>de</strong> Nationale<br />
Hulpkas die <strong>de</strong> hoogste<br />
administratieve kost aanrekent.<br />
Neem daarom tijdig contact<br />
met ons op. Wij brengen<br />
alles voor u in or<strong>de</strong>. Onze<br />
adressen vindt u achteraan<br />
in <strong>de</strong>ze brochure.<br />
Vennootschappen<br />
Hoewel het sociaal statuut enkel voor <strong>de</strong> ‘natuurlijke personen’ georganiseerd wordt,<br />
moeten ook <strong>de</strong> vennootschappen die on<strong>de</strong>r <strong>de</strong> vennootschaps<strong>be</strong>lasting vallen zich aansluiten<br />
bij een sociaal verzekeringsfonds en dit, in tegenstelling tot <strong>de</strong> zelfstandigen, binnen 90 dagen<br />
na <strong>de</strong> oprichting van <strong>de</strong> vennootschap.<br />
De vennootschappen <strong>be</strong>talen een jaarlijkse bijdrage van 347,50 EUR. Vennootschappen met een<br />
balanstotaal hoger dan 604.112,25 EUR (zie jaarrekening neergelegd twee jaar voorheen) zullen<br />
echter een bijdrage van 852,50 EUR verschuldigd zijn. De exacte cijfers voor 2013 zijn bij het ter<br />
perse gaan van <strong>de</strong>ze brochure nog niet gekend maar zullen waarschijnlijk ongewijzigd blijven.<br />
Uitzon<strong>de</strong>ring voor starten<strong>de</strong> vennootschappen<br />
Voor starters is er een uitzon<strong>de</strong>ringsmaatregel. Als alle zaakvoer<strong>de</strong>rs en een meer<strong>de</strong>rheid van <strong>de</strong><br />
werken<strong>de</strong> vennoten geduren<strong>de</strong> <strong>de</strong> laatste tien jaar niet meer dan drie jaar zelfstandig geweest<br />
zijn en als het om een personenvennootschap met een commerciële activiteit gaat, krijgt <strong>de</strong><br />
vennootschap geduren<strong>de</strong> <strong>de</strong> eerste drie jaar een vrijstelling van <strong>be</strong>taling. Opgelet: <strong>de</strong> aansluiting<br />
bij een sociaal verzekeringsfonds is ook voor <strong>de</strong>ze vennootschappen verplicht.<br />
Mandatarissen en vennoten<br />
Alle mandatarissen binnen een vennootschap moeten aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds.<br />
Voor alle werken<strong>de</strong> vennoten die geen band van on<strong>de</strong>rgeschiktheid heb<strong>be</strong>n, geldt <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong><br />
regel. Er wordt wel een uitzon<strong>de</strong>ring gemaakt voor on<strong>be</strong>zoldig<strong>de</strong> mandatarissen die<br />
pensioengerechtigd zijn of die <strong>de</strong> wettelijke pensioenleeftijd heb<strong>be</strong>n <strong>be</strong>reikt en voor stille vennoten<br />
die enkel kapitaal inbrengen: zij moeten niet aangesloten zijn bij een verzekeringsfonds.<br />
Ook <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> on<strong>be</strong>zoldig<strong>de</strong> mandatarissen die nog niet pensioengerechtigd zijn, kunnen aan<br />
<strong>de</strong> aansluitingsplicht ontsnappen. Hier gel<strong>de</strong>n echter strikte voorwaar<strong>de</strong>n. Contacteer Zenito<br />
voor bijkomen<strong>de</strong> informatie.<br />
Zelfstandige in hoofd- of bij<strong>be</strong>roep?<br />
U kan zelfstandig zijn in hoofd- of in bij<strong>be</strong>roep. In <strong>be</strong>i<strong>de</strong> gevallen is een aansluiting bij het sociaal<br />
verzekeringsfonds vereist.<br />
Hoofd<strong>be</strong>roep: Als uw zelfstandig <strong>be</strong>roep uw voornaamste of enige <strong>be</strong>zigheid is.<br />
Bij<strong>be</strong>roep: Als u naast uw zelfstandige activiteit gewoonlijk een an<strong>de</strong>r <strong>be</strong>roep uitoefent. Niet <strong>de</strong><br />
hoogte van het inkomen als zelfstandige is <strong>hier</strong>bij doorslaggevend, noch <strong>de</strong> aan uw zelfstandige<br />
activiteit <strong>be</strong>ste<strong>de</strong> tijd. U <strong>be</strong>nt zelfstandige in bij<strong>be</strong>roep als u in uw an<strong>de</strong>re activiteit minstens<br />
halftijdse prestaties levert. Voor <strong>de</strong> ambtenaren moeten <strong>de</strong>ze halftijdse prestaties zich over minstens<br />
200 dagen of acht maan<strong>de</strong>n per jaar uitstrekken.<br />
Hoe sluit u zich aan?<br />
Zenito maakt het u gemakkelijk. U hebt verschillen<strong>de</strong> mogelijkhe<strong>de</strong>n.<br />
1. U kunt langskomen in één van onze meer dan 30 kantoren. U krijgt advies en wij brengen uw<br />
aansluiting en an<strong>de</strong>re formaliteiten voor u in or<strong>de</strong>. U vindt <strong>de</strong> gegevens van onze kantoren<br />
op <strong>de</strong> achterflap van <strong>de</strong> brochure.<br />
2. U kan alles online regelen via <strong>de</strong> aansluitingsmodule op www.zenito.<strong>be</strong>. Uw aanvraag van<br />
een on<strong>de</strong>rnemingsnummer en mogelijke an<strong>de</strong>re formaliteiten kan u in één <strong>be</strong>weging meenemen.<br />
3. Op www.zenito.<strong>be</strong> kan u ook formulieren printen en downloa<strong>de</strong>n.<br />
Is niet alles dui<strong>de</strong>lijk? Zenito Start helpt u ver<strong>de</strong>r.<br />
12
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Wat doet Zenito Sociaal<br />
Verzekeringsfonds vervolgens voor u?<br />
De sociale bijdragen van een<br />
zelfstandige wor<strong>de</strong>n volgens<br />
een ingewikkeld mechanisme<br />
<strong>be</strong>rekend. Uitein<strong>de</strong>lijk komt het<br />
erop neer dat u op uw inkomen<br />
van drie jaar gele<strong>de</strong>n 22% aan<br />
sociale bijdragen <strong>be</strong>taalt voor uw<br />
inkomen on<strong>de</strong>r <strong>de</strong> 55.405,04 EUR<br />
en 14,16% voor <strong>de</strong> schijf tussen<br />
55.405,04 EUR en 81.649,49 EUR.<br />
Voor nog hogere schijven <strong>be</strong>taalt<br />
u geen bijdrage.<br />
Zenito <strong>be</strong>rekent voor u hoeveel sociale bijdragen u moet <strong>be</strong>talen. Dit ge<strong>be</strong>urt aan <strong>de</strong> hand van<br />
uw inkomen dat <strong>de</strong> fiscus ons laat kennen. De bijdrage die wij van u ontvangen storten wij, na<br />
aftrek van <strong>de</strong> <strong>be</strong>heerskost, onmid<strong>de</strong>llijk door aan <strong>de</strong> overheid. Daar wordt het ver<strong>de</strong>eld on<strong>de</strong>r<br />
<strong>de</strong> verschillen<strong>de</strong> uitkeringsinstanties (pensioen, kin<strong>de</strong>rbijslag, ziekteverzekering ...).<br />
Zenito zorgt ervoor dat uw gegevens tijdig terecht komen bij uw ziekenfonds en kin<strong>de</strong>rbijslagfonds.<br />
Ook hou<strong>de</strong>n wij uw volledige loopbaan als zelfstandige bij zodat uw pensioen later correct<br />
kan <strong>be</strong>rekend wor<strong>de</strong>n.<br />
Zenito is specialist in individuele klanten<strong>be</strong>geleiding. Het <strong>be</strong>lang van <strong>de</strong> klant staat bij ons centraal.<br />
We bie<strong>de</strong>n een integrale sociale <strong>be</strong>scherming en werken met <strong>de</strong> mo<strong>de</strong>rnste IT.<br />
U hebt een persoonlijke klantverantwoor<strong>de</strong>lijke die voor u steeds <strong>de</strong> meest voor<strong>de</strong>lige oplossing<br />
zoekt. Is uw dossier zeer complex of ontstaan er conflicten met mutualiteiten of <strong>de</strong> overheid<br />
dan staan wij u bij, zelfs tot voor <strong>de</strong> ar<strong>be</strong>idsrechtbank. We heb<strong>be</strong>n kantoren in het hele<br />
land en als u dat wenst komen onze adviseurs bij u thuis of in <strong>de</strong> zaak langs.<br />
Op zenito.<strong>be</strong> en in onze gratis nieuwsbrieven vindt u alle info over sociale zekerheid. En last but<br />
not least: via uw e-dossier kunt u uw dossier op <strong>de</strong> voet volgen. U kan zelf <strong>be</strong>rekenen welke bijdragen<br />
u zal moeten <strong>be</strong>talen, persoonlijke documenten en attesten downloa<strong>de</strong>n en wijzigingen<br />
doorgeven. Zenito is het enige sociaal verzekeringsfonds dat u <strong>de</strong>ze mogelijkhe<strong>de</strong>n biedt.<br />
Hoeveel bijdragen <strong>be</strong>taalt u?<br />
Gevestig<strong>de</strong> zelfstandigen<br />
Uw bijdrage is gebaseerd op het netto<strong>be</strong>drijfsinkomen dat u drie jaar gele<strong>de</strong>n had (het ‘refertejaar’).<br />
Het netto<strong>be</strong>drijfsinkomen is het bruto-inkomen vermin<strong>de</strong>rd met <strong>de</strong> <strong>be</strong>drijfslasten en -verliezen,<br />
zoals vastgesteld door <strong>de</strong> <strong>be</strong>lastingsadministratie. De <strong>be</strong>lastingsadministratie maakt dit<br />
netto<strong>be</strong>drijfsinkomen over aan het sociaal verzekeringsfonds waarbij u aangesloten <strong>be</strong>nt.<br />
Dit <strong>be</strong>drijfsinkomen van het refertejaar wordt dan aangepast aan het in<strong>de</strong>xcijfer.<br />
Op basis van dit eind<strong>be</strong>drag <strong>be</strong>rekent het sociaal verzekeringsfonds uw sociale bijdrage. Dat ge<strong>be</strong>urt<br />
volgens vaste percentages.<br />
Voor zelfstandigen in hoofd<strong>be</strong>roep<br />
De wetgever gaat ervan uit dat elke zelfstandige hoofd<strong>be</strong>roeper een inkomen heeft van minstens<br />
12.830,63 EUR. Ook al ligt uw werkelijk verdien<strong>de</strong> inkomen on<strong>de</strong>r <strong>de</strong>ze grens, uw bijdragen<br />
wor<strong>de</strong>n toch op dat <strong>be</strong>drag <strong>be</strong>rekend. Dat is <strong>de</strong> minimumbijdrage.<br />
Inkomensschijven<br />
(geherwaar<strong>de</strong>erd)<br />
< 12.830,63 EUR 733,55 EUR<br />
12.830,63 EUR tot 55.405,04 EUR 22%<br />
55.405,05 EUR tot 81.649,49 EUR 14,16%<br />
Bijdrage<br />
(inclusief administratieve kosten)<br />
13
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Voor zelfstandigen in bij<strong>be</strong>roep<br />
Voor zelfstandigen in bij<strong>be</strong>roep gel<strong>de</strong>n <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong> percentages als voor zelfstandige hoofd<strong>be</strong>roepers,<br />
maar dan vanaf een inkomen van 1.419,50 EUR. Op een lager inkomen moet u géén bijdragen<br />
<strong>be</strong>talen. Een bij<strong>be</strong>roeper kan maar genieten van <strong>de</strong> rechten van het sociaal statuut als zelfstandige<br />
vanaf een bijdrage <strong>be</strong>rekend op een inkomen van 12.830,63 EUR. U geniet uiteraard<br />
wel van <strong>de</strong> sociale rechten die voortvloeien uit uw activiteit als werknemer of ambtenaar.<br />
Bij <strong>de</strong> wettelijke bijdragen moet u een <strong>be</strong>drag toevoegen voor <strong>de</strong> <strong>be</strong>heerskosten van het sociaal<br />
verzekeringsfonds. Deze <strong>be</strong>heerskost <strong>be</strong>draagt bij Zenito Sociaal Verzekeringsfonds 3,95%.<br />
Bijdrageta<strong>be</strong>l vanaf 01-01-2013<br />
hoofd<strong>be</strong>roep (22% of 14,16% + 3,95% Adm.kosten)<br />
Inkomen 2010 Geherwaar<strong>de</strong>erd Kwartaalbijdragen Meewerken<strong>de</strong><br />
echtgenoot<br />
Ministatuut<br />
Meewerken<strong>de</strong><br />
echtgenoot<br />
Maxistatuut<br />
5.164,23 5.636,50 733,55 26,34 322,26<br />
11.755,57 12.830,63 733,55 26,34 733,55<br />
12.500,00 13.643,14 780,01 28,01 780,01<br />
15.000,00 16.371,77 936,02 33,61 936,02<br />
17.500,00 19.100,39 1.092,02 39,21 1.092,02<br />
20.000,00 21.829,02 1.248,02 44,81 1.248,02<br />
22.500,00 24.557,65 1.404,02 50,42 1.404,02<br />
25.000,00 27.286,28 1.560,03 56,02 1.560,03<br />
27.500,00 30.014,90 1.716,03 61,62 1.716,03<br />
30.000,00 32.743,53 1.872,03 67,22 1.872,03<br />
40.000,00 43.658,04 2.496,04 89,63 2.496,04<br />
50.762,74 55405,04 3.167,65 113,74 3.167,65<br />
60.000,00 65.487,06 3.538,65 127,11 3.538,65<br />
70.000,00 76.401,57 3.940,28 141,58 3.940,28<br />
74.808,20 81649,49 4,133,40 148,53 4,133,50<br />
Alle <strong>be</strong>dragen in <strong>de</strong>ze ta<strong>be</strong>l zijn uitgedrukt in euro.<br />
TIP<br />
Bereken zelf uw bijdrage<br />
met <strong>de</strong> <strong>be</strong>rekeningsmodule<br />
op www.zenito.<strong>be</strong>.<br />
14
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Bij<strong>be</strong>roep (22% + Adm. kosten)<br />
Inkomen 2010 Geherwaar<strong>de</strong>erd Kwartaalbijdrage<br />
>1.300,56 1.419,49 0,00<br />
1.300,56 1.419,50 81,15<br />
1.500,00 1.637,18 93,60<br />
2.000,00 2.182,90 124,80<br />
2.500,00 2.728,63 156,00<br />
3.000,00 3.274,35 187,20<br />
3.500,00 3.820,08 218,40<br />
4.000,00 4.365,80 249,60<br />
4.500,00 4.911,53 280,80<br />
5.000,00 5.457,26 312,01<br />
5.500,00 6.002,98 343,20<br />
6.000,00 6.548,71 374,41<br />
7.000,00 7.640,16 436,81<br />
8.000,00 8.731,61 499,21<br />
9.000,00 9.823,06 561,61<br />
10.000,00 10.914,51 624,01<br />
11.755,57 12.830,63 zie hoofd<strong>be</strong>roep<br />
vAlle <strong>be</strong>dragen in <strong>de</strong>ze ta<strong>be</strong>l zijn uitgedrukt in euro<br />
> 11.755,57 EUR i<strong>de</strong>m hoofd<strong>be</strong>roep<br />
Het max. inkomen in 2010 voor gelijkstelling met bij<strong>be</strong>roep <strong>be</strong>draagt 6.158,05 EUR.<br />
Beginnen<strong>de</strong> zelfstandigen<br />
De regel dat <strong>de</strong> sociale bijdragen van een zelfstandige <strong>be</strong>rekend wor<strong>de</strong>n op het inkomen als<br />
zelfstandige van drie jaar gele<strong>de</strong>n, kan bij een starter uiteraard niet toegepast wor<strong>de</strong>n.<br />
Daarom <strong>be</strong>taalt u als starter een voorlopige bijdrage. Voor <strong>de</strong> <strong>be</strong>rekening ervan kunt u kiezen<br />
uit twee mogelijkhe<strong>de</strong>n.<br />
Voorlopige bijdrage <strong>be</strong>rekend op een minimuminkomen<br />
Geduren<strong>de</strong> uw eerste drie jaren als zelfstandige <strong>be</strong>taalt u een voorlopige bijdrage <strong>be</strong>rekend<br />
op een minimuminkomen. Van zodra wij <strong>de</strong> <strong>de</strong>finitieve inkomsten voor <strong>de</strong>ze jaren<br />
van <strong>de</strong> fiscus heb<strong>be</strong>n ontvangen, vergelijken we het minimuminkomen met uw werkelijke<br />
inkomen. Op het verschil moet u dan nog sociale bijdragen bij<strong>be</strong>talen.<br />
Minimumbijdragen voor starters (incl. adm. kosten)<br />
Voorlopige bijdrage per<br />
Hoofd<strong>be</strong>roep<br />
kwartaal<br />
Bijdragepercentage<br />
Tot ein<strong>de</strong> van 1e<br />
volledige kalen<strong>de</strong>rjaar<br />
683,54 EUR 20,5%<br />
Twee<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 700,22 EUR 21%<br />
Der<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 716.89 EUR 21,5%<br />
15
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
TIP<br />
Op welk tijdstip u ook een<br />
eigen zaak start, u moet<br />
steeds <strong>de</strong> bijdrage voor<br />
een volledig kwartaal <strong>be</strong>talen.<br />
In het <strong>be</strong>gin van een<br />
kwartaal starten is dus het<br />
voor<strong>de</strong>ligst.<br />
Bij<strong>be</strong>roep<br />
Voorlopige bijdrage per<br />
kwartaal<br />
Bijdragepercentage<br />
Tot ein<strong>de</strong> van 1e volledige kalen<strong>de</strong>rjaar 75,62 EUR 20,5%<br />
Twee<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 77,46 EUR 21%<br />
Der<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 79,31 EUR 21,5%<br />
Meewerken<strong>de</strong> echtgenoot<br />
Voorlopige bijdrage per<br />
kwartaal<br />
Bijdragepercentage<br />
Tot ein<strong>de</strong> van 1e volledige kalen<strong>de</strong>rjaar 300,28 EUR 20,5%<br />
Twee<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 307,61 EUR 21%<br />
Der<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 314,93 EUR 21,5%<br />
Begint u een zelfstandige activiteit na uw pensioenleeftijd en ontvangt u géén<br />
pensioen, dan <strong>be</strong>taalt u volgen<strong>de</strong> voorlopige bijdragen:<br />
65 jaar zon<strong>de</strong>r pensioen<br />
Voorlopige bijdrage per<br />
kwartaal<br />
Bijdragepercentage<br />
Tot ein<strong>de</strong> van 1e volledige kalen<strong>de</strong>rjaar 151,25 EURO 20,5%<br />
Twee<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 154,94 EURO 21%<br />
Der<strong>de</strong> kalen<strong>de</strong>rjaar 158,63 EURO 21,5%<br />
TIP<br />
Pro<strong>be</strong>er uw inkomen zo<br />
goed mogelijk in te schatten.<br />
Door als starter bijdragen te<br />
<strong>be</strong>talen op uw geschatte inkomen,<br />
vermijdt u hoge bijkomen<strong>de</strong><br />
rekeningen. Bovendien<br />
<strong>be</strong>taalt u zo min<strong>de</strong>r<br />
<strong>be</strong>lastingen en min<strong>de</strong>r<br />
sociale bijdragen.<br />
Krijgt u wél een pensioen, dan <strong>be</strong>taalt u voorlopig 108,45 EUR.<br />
Kunt u als <strong>be</strong>ginnen<strong>de</strong> zelfstandige in bij<strong>be</strong>roep of gepensioneer<strong>de</strong> aantonen dat uw<br />
jaarinkomen on<strong>de</strong>r <strong>de</strong> vrijstellingsgrens (1.419,50 EUR voor bij<strong>be</strong>roepen, 2.839,00 EUR.<br />
voor gepensioneer<strong>de</strong>n) zal blijven, dan kunt u vragen géén voorlopige bijdragen te<br />
moeten <strong>be</strong>talen.<br />
Voorlopige bijdrage op het door u geschatte werkelijke inkomen<br />
Schat u dat uw inkomen een stuk hoger zal liggen dan dit minimuminkomen?<br />
Dan laat u uw bijdragen <strong>be</strong>st <strong>be</strong>rekenen op basis van uw geschatte inkomen.<br />
Deze metho<strong>de</strong> biedt <strong>de</strong> volgen<strong>de</strong> voor<strong>de</strong>len:<br />
• U zal vanaf het <strong>de</strong>r<strong>de</strong> tot het ein<strong>de</strong> van het zes<strong>de</strong> jaar van uw activiteit geen zware bijkomen<strong>de</strong><br />
rekeningen ontvangen bovenop uw rekeningen van het jaar zelf.<br />
• U <strong>be</strong>taalt hogere sociale bijdragen tij<strong>de</strong>ns uw eerste jaren. Bijgevolg nemen <strong>de</strong> aftrekbare<br />
<strong>be</strong>roepskosten toe waardoor u min<strong>de</strong>r <strong>be</strong>lastingen moet <strong>be</strong>talen.<br />
Bovendien kan u hogere premies <strong>be</strong>talen voor het Vrij Aanvullend Pensioen (zie hoofdstuk<br />
Vrij Aanvullend Pensioen), die ook fiscaal aftrekbaar zijn.<br />
• Uw inkomen van <strong>de</strong> eerste drie jaren daalt omdat u hogere sociale bijdragen <strong>be</strong>taalt.<br />
Dat <strong>be</strong>tekent dat u in het vier<strong>de</strong>, vijf<strong>de</strong> en zes<strong>de</strong> jaar van uw activiteit ook min<strong>de</strong>r sociale<br />
bijdragen <strong>be</strong>taalt.<br />
Hieron<strong>de</strong>r vindt u <strong>de</strong> voorlopige bijdragen op het geraamd inkomen van 2013:<br />
16<br />
Voorlopige bijdragen hoofd<strong>be</strong>roep in EURO<br />
Geraamd<br />
inkomen 2013<br />
Kwartaal<br />
bijdrage<br />
1e perio<strong>de</strong> 2e perio<strong>de</strong> 3e perio<strong>de</strong><br />
12.830,63 683,54 700,22 716,89<br />
15.000,00 799,12 818,61 838,10<br />
20.000,00 1.065,49 1.091,48 1.117,46<br />
25.000,00 1.331,86 1.364,34 1.396,83<br />
30.000,00 1.598,23 1.637,21 1.676,19<br />
40.000,00 2.130,98 2.182,95 2.234,93<br />
50.000,00 2.663,72 2.728,69 2.793,66<br />
60.000,00 3.120,76 3.192,75 3.264,74<br />
70.000,00 3.488,74 3.560,73 3.632,72<br />
80.000,00 3.856,72 3.928,72 4.000,70<br />
81.649,49 3.917,42 3.989,41 4.061,40<br />
Alle <strong>be</strong>dragen in <strong>de</strong>ze ta<strong>be</strong>l zijn uitgedrukt in euro.<br />
Voorlopige bijdragen bij<strong>be</strong>roep in EURO<br />
Geraamd<br />
inkomen 2013<br />
Kwartaal<br />
bijdrage<br />
1e perio<strong>de</strong> 2e perio<strong>de</strong> 3e perio<strong>de</strong><br />
1.419,50 75,62 77,46 79,31<br />
1.500,00 79,92 81,86 83,81<br />
2.000,00 106,55 109,15 111,75<br />
2.500,00 133,19 136,43 139,69<br />
3.000,00 159,82 163,72 167,62<br />
4.000,00 213,10 218,30 223,49<br />
5.000,00 266,37 272,87 279,37<br />
8.000,00 426,20 436,59 446,99<br />
12.830,63 683,54 700,22 716,89<br />
Alle <strong>be</strong>dragen in <strong>de</strong>ze ta<strong>be</strong>l zijn uitgedrukt in euro.
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
LET OP!<br />
Door <strong>be</strong>roep te doen op <strong>de</strong> gelijkstelling<br />
met bij<strong>be</strong>roep doet<br />
u afstand van uw eigen sociale<br />
rechten. U bouwt geen eigen<br />
pensioen op en hebt geen recht<br />
op uitkeringen ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid.<br />
Gehuw<strong>de</strong>n, genieters van een<br />
overlevingspensioen, stu<strong>de</strong>nten<br />
en <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> vast<strong>be</strong>noem<strong>de</strong> lesgevers<br />
Behoort u tot <strong>de</strong>ze groep, dan kan u een ‘gelijkstelling met bij<strong>be</strong>roep’ vragen, ook al oefent u<br />
uw <strong>be</strong>roep in hoofd<strong>be</strong>roep uit. Voorwaar<strong>de</strong> is dat uw geherwaar<strong>de</strong>erd inkomen lager is dan<br />
6.721,21 EUR.<br />
Vrijstelling van bijdragen en gelijkstelling<br />
Om sociale re<strong>de</strong>nen kan u altijd vrijstelling van bijdragen aanvragen bij <strong>de</strong> Commissie voor Vrijstelling<br />
van Bijdragen. Dat verzoek wordt ingewilligd als u echt geen mid<strong>de</strong>len hebt om uw bijdragen<br />
te <strong>be</strong>talen.<br />
Voor <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> perio<strong>de</strong>s waarin u uw zelfstandig <strong>be</strong>roep niét kunt uitoefenen, kan u ‘gelijkstelling’<br />
krijgen. Dan wor<strong>de</strong>n die kwartalen of jaren gelijkgesteld met perio<strong>de</strong>s waarin u wél actief<br />
<strong>be</strong>nt.<br />
Contacteer uw persoonlijke klantverantwoor<strong>de</strong>lijke bij Zenito voor meer informatie.<br />
Wat krijgt u terug voor uw bijdragen?<br />
(<strong>be</strong>dragen op 01/12/2012)<br />
Gezinsbijslag<br />
On<strong>de</strong>r gezinsbijslag vallen zowel het kraamgeld als <strong>de</strong> kin<strong>de</strong>rbijslag.<br />
Het kraamgeld is een vast <strong>be</strong>drag. Vanaf <strong>de</strong> zes<strong>de</strong> maand zwangerschap kan u het aanvragen<br />
bij het kin<strong>de</strong>rbijslagfonds. Voeg bij uw aanvraag een geneeskundig getuigschrift met <strong>de</strong> vermoe<strong>de</strong>lijke<br />
geboortedatum. Vanaf <strong>de</strong> twee<strong>de</strong> maand vóór die vermoe<strong>de</strong>lijke geboortedatum<br />
kan <strong>de</strong> som uit<strong>be</strong>taald wor<strong>de</strong>n.<br />
• Eerste geboorte: 1.223,11 EUR<br />
• Twee<strong>de</strong> geboorte: 920,25 EUR<br />
De kin<strong>de</strong>rbijslag wordt per maand uit<strong>be</strong>taald aan <strong>de</strong> bijslagtrekken<strong>de</strong><br />
(meestal va<strong>de</strong>r of moe<strong>de</strong>r).<br />
• Eerste kind:<br />
84,43 EUR per maand<br />
• Twee<strong>de</strong> kind: 167,05 EUR per maand<br />
• Der<strong>de</strong> kind e.v.: 249,41 EUR per maand<br />
Kin<strong>de</strong>rbijslag wordt uit<strong>be</strong>taald voor schoolgaan<strong>de</strong> kin<strong>de</strong>ren tot 25 jaar. Vanaf het twee<strong>de</strong> kind voorziet<br />
men een leeftijdstoeslag bij <strong>de</strong> zes<strong>de</strong>, twaalf<strong>de</strong> en achttien<strong>de</strong> verjaardag. Ver<strong>de</strong>r <strong>be</strong>staan er<br />
aanvullingen voor min<strong>de</strong>rvali<strong>de</strong> kin<strong>de</strong>ren, weeskin<strong>de</strong>ren en kin<strong>de</strong>ren van invali<strong>de</strong> of actieve min<strong>de</strong>rvali<strong>de</strong><br />
zelfstandigen.<br />
Ziekteverzekering<br />
De sociale bijdragen geven u ook recht op een verzekering bij ziekte.<br />
De ziekteverzekering is gesplitst in twee <strong>de</strong>len: <strong>de</strong> gezondheidszorg en <strong>de</strong> uitkering wegens ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid.<br />
De gezondheidszorgverzekering verzekert u tegen grote risico’s (<strong>be</strong>valling, opname in een ziekenhuis<br />
…) en kleine risico’s (zoals dokters-, apothekers-, kinesitherapiekosten, enz.).<br />
De uitkeringsverzekering bij ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid voorziet in een dagvergoeding als u uw <strong>be</strong>roep<br />
om gezondheidsre<strong>de</strong>nen moet stopzetten.<br />
Tij<strong>de</strong>ns het eerste jaar ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid spreken we van ‘primaire ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid’. Met<br />
die term wordt <strong>be</strong>doeld dat u uw vroegere <strong>be</strong>roep niet meer kan uitoefenen. Is uw ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid<br />
erkend door <strong>de</strong> geneesheer van uw ziekenfonds, dan kan u aanspraak maken op <strong>de</strong> dagvergoeding.<br />
Deze vergoeding wordt maar uit<strong>be</strong>taald vanaf <strong>de</strong> twee<strong>de</strong> maand ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid.<br />
De eerste maand is er dus geen vergoeding.<br />
17
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Vanaf het twee<strong>de</strong> jaar ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid spreekt men van ‘invaliditeit’. U krijgt in dit geval<br />
-mits volledige stopzetting van uw <strong>be</strong>drijf- een verhoog<strong>de</strong> vergoeding. Sinds 2011 is er ook <strong>de</strong><br />
inhaalpremie (vakantiegeld voor invali<strong>de</strong>n). Wie op 31 <strong>de</strong>cem<strong>be</strong>r van het voorafgaand jaar minstens<br />
een jaar ar<strong>be</strong>idsongeschikt was en dit nog steeds is op 1 mei, heeft recht op een premie van<br />
208,09 EUR.<br />
In <strong>de</strong> uitkeringsverzekering is ook een moe<strong>de</strong>rschapsuitkering voorzien voor <strong>de</strong> zelfstandige<br />
vrouwen en <strong>de</strong> meewerken<strong>de</strong> echtgenoten. Om van <strong>de</strong>ze uitkering te kunnen genieten, moet een<br />
perio<strong>de</strong> van moe<strong>de</strong>rschapsrust in acht genomen wor<strong>de</strong>n, tij<strong>de</strong>ns <strong>de</strong>welke men niet mag<br />
werken. Deze perio<strong>de</strong> start minstens een week voor <strong>de</strong> voorziene <strong>be</strong>vallingsdatum en eindigt ten<br />
vroegste twee weken na <strong>de</strong> <strong>be</strong>valling. Na <strong>de</strong>ze perio<strong>de</strong> van verplichte rust, kan men binnen een<br />
termijn van 21 weken nog maximaal vijf weken (zes weken bij geboorte van een meerling)<br />
moe<strong>de</strong>rschapsrust opnemen. De wekelijkse vergoeding <strong>be</strong>draagt 440,50 EUR.<br />
Het ‘Familieplan’ (zie ook ver<strong>de</strong>r Loopbaanon<strong>de</strong>rbreking voor zelfstandigen) voorziet on<strong>de</strong>r <strong>be</strong>paal<strong>de</strong><br />
voorwaar<strong>de</strong>n in een verlenging van <strong>de</strong> moe<strong>de</strong>rschapsrust in geval van hospitalisatie van<br />
<strong>de</strong> pasgeboren baby of in overheveling van <strong>de</strong> moe<strong>de</strong>rschapsrust naar <strong>de</strong> partner in geval van het<br />
overlij<strong>de</strong>n van <strong>de</strong> moe<strong>de</strong>r.<br />
Uitkeringen in geval van ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid<br />
2<strong>de</strong> tot 12<strong>de</strong> maand<br />
Na <strong>de</strong> 12<strong>de</strong> maand<br />
zon<strong>de</strong>r stopzetting <strong>be</strong>drijf<br />
Na <strong>de</strong> 12<strong>de</strong> maand<br />
met stopzetting <strong>be</strong>drijf<br />
Geen hulp<br />
van <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n<br />
Wel hulp<br />
van <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n<br />
Geen hulp<br />
van <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n<br />
Wel hulp<br />
van <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n<br />
Geen hulp<br />
van <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n<br />
Wel hulp<br />
van <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n<br />
Met gezinslast 52,43 EUR 69,34 EUR 52,43 EUR 69,34 EUR 53,32 EUR 70,23 EUR<br />
Alleenstaan<strong>de</strong><br />
zon<strong>de</strong>r gezinslast<br />
Samenwonen<strong>de</strong> zon<strong>de</strong>r<br />
gezinslast<br />
40,30 EUR 57,21 EUR 40,30 EUR 57,21 EUR 42,67 EUR 59,58 EUR<br />
32,73 EUR 49,64 EUR 32,73 EUR 49,64 EUR 36,59 EUR 53,50 EUR<br />
18<br />
TIP<br />
U kan uw wettelijk voorzien<br />
pensioen, dat erg <strong>be</strong>perkt is,<br />
aanvullen met het Sociaal Vrij<br />
Aanvullend Pensioen. Jaarlijks<br />
zet u dan tot 9,4% van<br />
uw inkomen opzij voor<br />
uw Sociaal Vrij Aanvullend<br />
Pensioen. Op die 9,4%<br />
<strong>be</strong>taalt u geen <strong>be</strong>lastingen<br />
en geen sociale bijdragen.<br />
Door <strong>de</strong> combinatie van <strong>de</strong><br />
intrest en winst<strong>de</strong>elname<br />
op het opzijgezette <strong>be</strong>drag<br />
en het fiscale en sociale<br />
voor<strong>de</strong>el is het Sociaal Vrij<br />
Aanvullend Pensioen voor<br />
zelfstandigen financieel<br />
dé verzekering bij uitstek.<br />
Meer info vindt u in het volgend<br />
hoofdstuk.<br />
Pensioen<br />
Er <strong>be</strong>staan twee soorten pensioenen: het rustpensioen en het overlevingspensioen.<br />
Het rustpensioen is een inkomen waarop u recht heeft na een loopbaan als zelfstandige. Een<br />
volledige loopbaan telt 45 jaar.<br />
Om op pensioen te gaan moet u natuurlijk <strong>de</strong> pensioenleeftijd <strong>be</strong>reikt heb<strong>be</strong>n. De normale<br />
pensioenleeftijd is 65 jaar. Indien u al een voldoen<strong>de</strong> lange loopbaan achter <strong>de</strong> rug hebt (minstens<br />
35 jaar), kan u al vanaf 60 jaar met vervroegd pensioen*. In dat geval wordt het pensioen<br />
vermin<strong>de</strong>rd met een <strong>be</strong>paald percentage per jaar vervroeging. Wanneer men echter op <strong>de</strong> ingangsdatum<br />
42 jaar activiteit kan <strong>be</strong>wijzen, valt <strong>de</strong> vermin<strong>de</strong>ring weg.<br />
* Door <strong>de</strong> pensioenhervormingen wor<strong>de</strong>n <strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n voor vervroegd pensioen (voor pensioenen<br />
die ingaan vanaf 1/1/2013) strenger. Zo zal men in 2013 60 jaar en 6 maan<strong>de</strong>n moeten<br />
zijn en 38 gewerkte jaren moeten kunnen aantonen om met vervroegd pensioen te gaan. De<br />
voorwaar<strong>de</strong>n voor een vervroegd pensioen wor<strong>de</strong>n vervolgens gelei<strong>de</strong>lijk aan verstrengd tot in<br />
2016 een nieuwe regeling zal gel<strong>de</strong>n: vervroegd pensioen zal mogelijk zijn op <strong>de</strong> leeftijd 60 jaar<br />
na een loopbaan van 42 jaar, of op 61 jaar na een loopbaan van 41 jaar of vanaf 62 jaar na een<br />
loopbaan van 40 jaar.<br />
Bij een vervroegd pensioen kan het pensioen <strong>de</strong>finitief wor<strong>de</strong>n vermin<strong>de</strong>rd met een <strong>be</strong>paald percentage.<br />
Maar het pensioen wordt niet vermin<strong>de</strong>rd na een loopbaan van 41 jaar of bij een pensionering<br />
op <strong>de</strong> leeftijd van ten vroegste op 63 jaar.<br />
De vermin<strong>de</strong>ring wegens vervroegd pensioen varieert in functie van <strong>de</strong> leeftijd waarop u uw<br />
pensioen opneemt. Het percentage van <strong>de</strong> vermin<strong>de</strong>ring is lager men later met pensioen gaat:<br />
25% op <strong>de</strong> leeftijd van 60 jaar, 21,5% op 60 jaar en 6 maan<strong>de</strong>n, 18% op 61 jaar en 12% op 62<br />
jaar. Enkel in 2015 wordt het pensioen met 15% vermin<strong>de</strong>rd op <strong>de</strong> leeftijd van op 62 jaar met<br />
pensioen gaat na zes maan<strong>de</strong>n. Bijvoor<strong>be</strong>eld iemand die 61 jaar is en een <strong>be</strong>roepsloopbaan van<br />
40 jaar, zal 12% van zijn pensioen verliezen.<br />
Sinds 1984 is het zo dat men het pensioen van een zelfstandige <strong>be</strong>rekent op het werkelijke inkomen,<br />
<strong>be</strong>grensd tot een <strong>be</strong>drag van 55.405,04 EUR (grens voor 2013).
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Het overlevingspensioen is een vergoeding die aan <strong>de</strong> overleven<strong>de</strong> echtgenoot wordt toegekend.<br />
Dit kan ten vroegste vanaf 45 jaar. Bij ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid of in geval van kin<strong>de</strong>rlast kan dit<br />
reeds op jongere leeftijd. Is <strong>de</strong> ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid of <strong>de</strong> kin<strong>de</strong>rlast er niet of niet meer, dan<br />
wordt het overlevingspensioen toch geduren<strong>de</strong> minstens één jaar uit<strong>be</strong>taald.<br />
Voldoet <strong>de</strong> weduwe of weduwnaar daarna nog niet aan <strong>de</strong>ze voorwaar<strong>de</strong>n dan ontvangt hij of<br />
zij een zeer laag forfaitair overlevingspensioen in afwachting van diens 45ste<br />
verjaardag.<br />
TIP<br />
Voor <strong>de</strong> meest recente<br />
cijfers, een <strong>be</strong>rekening<br />
van uw bijdrage, nieuwe<br />
wetgeving, online aansluiting<br />
en toegang tot uw<br />
persoonlijk dossier, ga naar<br />
www.zenito.<strong>be</strong>.<br />
gewaarborgd minimumpensioen voor een volledige loopbaan<br />
Jaar<strong>be</strong>dragen Maand<strong>be</strong>dragen<br />
Rustpensioen gezin 16.359,58 EUR 1.363,30 EUR<br />
Rustpensioen<br />
alleenstaan<strong>de</strong><br />
12.574,11 EUR 1.047,84 EUR<br />
Forfaitair<br />
overlevingspensioen<br />
12.574,11 EUR 1.047,84 EUR<br />
Faillissementsverzekering en verzekering<br />
bij gedwongen stopzetting<br />
Na een faillissement of na een gedwongen stopzetting omwille van een brand, een natuurramp,<br />
een landbouwramp, vernielingen door <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n of een als <strong>be</strong>roepsziekte erken<strong>de</strong> allergie komen<br />
zelfstandigen in aanmerking voor het <strong>be</strong>houd van rechten geduren<strong>de</strong> maximaal vier kwartalen<br />
voor kin<strong>de</strong>rbijslag en gezondheidszorg, en een faillissementsuitkering.<br />
De uitkering <strong>be</strong>draagt:<br />
• 1.047,84 EUR per maand voor gerechtig<strong>de</strong>n zon<strong>de</strong>r gezinslast<br />
• 1.363,30 EUR per maand voor gerechtig<strong>de</strong>n met gezinslast.<br />
Gratis dienstencheques moe<strong>de</strong>rschapshulp<br />
Loopbaanon<strong>de</strong>rbreking voor zelfstandigen<br />
Zorgt u als zelfstandige voor uw ernstig ziek kind, of verleent u palliatieve zorgen aan uw partner<br />
of kind, dan komt u in aanmerking voor <strong>de</strong> loopbaanon<strong>de</strong>rbreking voor zelfstandigen. Op<br />
voorwaar<strong>de</strong> dat u geduren<strong>de</strong> minstens vier weken al uw <strong>be</strong>roepsactiviteiten on<strong>de</strong>rbreekt, kan u<br />
genieten van een vrijstelling van bijdragen geduren<strong>de</strong> een kwartaal. Verleent u palliatieve zorgen,<br />
dan kan u bovendien genieten van een maan<strong>de</strong>lijkse uitkering van 686,56 EUR (maximum<br />
3 maan<strong>de</strong>n).<br />
Terwijl u persoonlijk niet meer <strong>be</strong>roepsactief <strong>be</strong>nt, mag iemand an<strong>de</strong>rs in uw naam ver<strong>de</strong>r uw<br />
zaken <strong>be</strong>hartigen.<br />
Sinds 2006 kunnen vrouwelijke zelfstandigen on<strong>de</strong>r <strong>be</strong>paal<strong>de</strong><br />
voorwaar<strong>de</strong>n 105 gratis dienstencheques <strong>be</strong>komen voor<br />
huishou<strong>de</strong>lijke hulp.<br />
Een dienstencheque is een <strong>be</strong>taalmid<strong>de</strong>l waarmee men erken<strong>de</strong><br />
on<strong>de</strong>rnemingen kan <strong>be</strong>talen voor het uitvoeren van<br />
een <strong>be</strong>perkt aantal huishou<strong>de</strong>lijke taken (schoonmaken, was,<br />
strijk, naaiwerk, <strong>be</strong>rei<strong>de</strong>n van maaltij<strong>de</strong>n, boodschappen<br />
doen, hulp bij verplaatsingen). Ie<strong>de</strong>re cheque komt overeen<br />
met <strong>de</strong> vergoeding van een uur huishou<strong>de</strong>lijk hulp.<br />
In het ka<strong>de</strong>r van <strong>de</strong> moe<strong>de</strong>rschapshulp wor<strong>de</strong>n 105 dienstencheques<br />
gratis ter <strong>be</strong>schikking gesteld van vrouwelijke<br />
zelfstandigen die aan <strong>de</strong> volgen<strong>de</strong> toekenningsvoorwaar<strong>de</strong>n<br />
voldoen:<br />
• <strong>de</strong> schriftelijke aanvraag dient ten vroegste ingediend te<br />
wor<strong>de</strong>n vanaf <strong>de</strong> zes<strong>de</strong> maand van <strong>de</strong> zwangerschap en ten<br />
laatste op het ein<strong>de</strong> van <strong>de</strong> vijftien<strong>de</strong> week volgend op <strong>de</strong><br />
datum van <strong>de</strong> <strong>be</strong>valling<br />
• <strong>de</strong> vrouwelijke zelfstandige is aangesloten bij een sociaal<br />
verzekeringsfonds hetzij in hoofd<strong>be</strong>roep, hetzij als meewerken<strong>de</strong><br />
echtgenote (maxi-statuut), hetzij in bij<strong>be</strong>roep met<br />
een <strong>de</strong>finitieve bijdrage die minstens gelijk is aan <strong>de</strong> minimumbijdrage<br />
van een hoofd<strong>be</strong>roep<br />
• <strong>de</strong> vrouwelijke zelfstandige is in regel met <strong>de</strong> bijdragen voor<br />
<strong>de</strong> twee kwartalen voorafgaand aan het kwartaal van <strong>de</strong> <strong>be</strong>valling<br />
(ofwel zijn <strong>de</strong> bijdragen effectief <strong>be</strong>taald, ofwel werd<br />
er een vrijstelling verleend door <strong>de</strong> Commissie voor Vrijstelling,<br />
ofwel geniet ze van <strong>de</strong> gelijkstelling wegens ziekte/ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid).<br />
• zij blijft aangesloten als zelfstandige voor <strong>de</strong> perio<strong>de</strong> tussen<br />
<strong>de</strong> <strong>be</strong>valling en het tijdstip van <strong>de</strong> toekenning van <strong>de</strong> moe<strong>de</strong>rschapshulp<br />
19
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Ariadne Wils<br />
(De Draad van Ariadne, Deurne)<br />
Startte na 15 jaar werkervaring als administratief<br />
<strong>be</strong>dien<strong>de</strong> haar eigen zaak.<br />
“<strong>UNIZO</strong> biedt me vele kansen<br />
door het grote netwerk<br />
waarin ik terecht kom. Het is<br />
<strong>be</strong>langrijk voor mijn zaak om<br />
mijn gezicht te laten zien.”<br />
Foto ©David Van Oost<br />
Welke voor<strong>de</strong>len bie<strong>de</strong>n<br />
aanvullen<strong>de</strong> verzekeringen?<br />
Wie zich <strong>be</strong>wust is van <strong>de</strong> risico’s die hij of zij loopt, kan meestal scha<strong>de</strong><br />
en ongevallen voorkomen. Als zelfstandige loopt u an<strong>de</strong>re risico’s dan een<br />
loontrekken<strong>de</strong>. U doet er dan ook goed aan een inventaris van die risico’s op te<br />
stellen. Zodra die klaar is, kan u <strong>be</strong>slissen <strong>de</strong>ze risico’s zelf te dragen, er preventief<br />
tegen op te tre<strong>de</strong>n of een verzekering af te sluiten. Meestal is een combinatie van<br />
<strong>de</strong>ze mogelijkhe<strong>de</strong>n <strong>de</strong> <strong>be</strong>ste keuze. Houd er wel rekening mee dat een aantal<br />
verzekeringen verplicht zijn.<br />
20
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
TIP<br />
Voor alle informatie over <strong>de</strong><br />
aanvullen<strong>de</strong> verzekeringen<br />
kan u terecht bij uw <strong>UNIZO</strong><br />
expert of rechtstreeks<br />
bij Zenito Aanvullend<br />
Pensioen.<br />
www.zenito.<strong>be</strong>/<br />
aanvullendpensioen<br />
We on<strong>de</strong>rschei<strong>de</strong>n drie grote risicogebie<strong>de</strong>n:<br />
1. Persoonlijke risico’s<br />
De risico’s voor zelfstandigen en loontrekken<strong>de</strong>n zijn <strong>hier</strong> gelijklopend: ongeval, overlij<strong>de</strong>n, ziekte,<br />
pensioen, werkloosheid ... Zelfstandigen genieten echter min<strong>de</strong>r <strong>be</strong>scherming dan loontrekken<strong>de</strong>n.<br />
De sociale zekerheid biedt voor loontrekken<strong>de</strong>n bijvoor<strong>be</strong>eld uitkeringen die toelaten<br />
om ver<strong>de</strong>r een <strong>be</strong>hoorlijk leven te lei<strong>de</strong>n. Voor zelfstandigen zijn <strong>de</strong> wettelijk voorziene uitkeringen<br />
een stuk kleiner tot on<strong>be</strong>staand.<br />
2. Aansprakelijkheidsrisico’s<br />
Een zelfstandige loopt risico door <strong>de</strong> da<strong>de</strong>n die hij en zijn personeel stellen.<br />
Enkele voor<strong>be</strong>el<strong>de</strong>n:<br />
• Tij<strong>de</strong>ns schil<strong>de</strong>rwerken valt een lad<strong>de</strong>r om, met een verkeersongeluk tot gevolg.<br />
• Een o<strong>be</strong>r morst eten op <strong>de</strong> kledij van een klant.<br />
• Een personeelslid raakt gekwetst tij<strong>de</strong>ns het werk.<br />
3. Bedrijfsscha<strong>de</strong>risico’s<br />
De mid<strong>de</strong>len van <strong>de</strong> zelfstandige (gebouwen, voertuigen, machines, enz.) staan eveneens aan<br />
allerlei gevaren bloot.<br />
Voor elk van <strong>de</strong>ze risico’s <strong>be</strong>staan specifieke verzekeringen.<br />
Verzekeringen tegen<br />
persoonlijke risico’s<br />
Als zelfstandige <strong>be</strong>taalt u aanzienlijk min<strong>de</strong>r sociale bijdragen dan als loon trekken<strong>de</strong>. De uitkeringen<br />
die u ontvangt als er iets mis gaat, zijn dan ook een pak lager.<br />
De ta<strong>be</strong>l op <strong>de</strong> volgen<strong>de</strong> pagina vergelijkt <strong>de</strong> uitkeringen aan loontrekken<strong>de</strong>n en zelfstandigen.<br />
In <strong>de</strong> laatste kolom ziet u welke bijkomen<strong>de</strong> verzekeringen het verschil kunnen compenseren.<br />
Als zelfstandige kan u zich dus <strong>be</strong>perken tot het geringe wettelijk voorziene sociale zekerheidsstelsel.<br />
Of u vult dit wettelijk voorziene stelsel aan met bijkomen<strong>de</strong> verzekeringen. De keuze is<br />
vaak moeilijk. Vooral in een startperio<strong>de</strong> zal u misschien alle <strong>be</strong>schikbare mid<strong>de</strong>len willen investeren<br />
in uw zaak. Vaak blijft er dan voor <strong>de</strong> eigen sociale zekerheid niet veel meer over. Toch is<br />
het <strong>be</strong>langrijk om u in te <strong>de</strong>kken.<br />
Risico’s en <strong>de</strong> verzekering waarmee u zich ertegen <strong>be</strong>schermt<br />
• Laag pensioen - overlij<strong>de</strong>n: (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen / Toppensioen-Pensioensparen /<br />
Groepsverzekering – Individuele Pensioentoezegging / RIZIV-Voorzorgsplannen voor medische<br />
zorgverleners.<br />
• Inkomensverlies door ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid: Gewaarborgd inkomen.<br />
• Geldnood door hoog oplopen<strong>de</strong> ziektekosten: Hospitalisatieverzekering.<br />
21
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Risico’s Loontrekken<strong>de</strong> Zelfstandige Oplossing<br />
Pensioen<br />
Pensioenuitkering:<br />
volgens het aantal gewerkte<br />
jaren en het inkomen<br />
I<strong>de</strong>m, maar lager<br />
(Sociaal) Vrij Aanvullend<br />
Pensioen voor zelfstandigen<br />
Toppensioen-Pensioensparen<br />
Groepsverzekering / IPT<br />
Inkomensverlies door:<br />
- ziekte<br />
- ongeval<br />
- invaliditeit<br />
Uitkeringen wegens ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid<br />
Eerste perio<strong>de</strong> gewaarborgd<br />
loon, daarna 60% van het<br />
loon en bij invaliditeit (na 1<br />
jaar 65%)<br />
De eerste maand: 0 EUR<br />
Daarna, bij volledige ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid,<br />
vast (gering)<br />
<strong>be</strong>drag per dag<br />
Verzekering<br />
Gewaarborgd Inkomen<br />
Ziektekosten<br />
kleine risico’s<br />
Ge<strong>de</strong>eltelijke terug<strong>be</strong>taling<br />
van dokters-, apothekers-,<br />
tandartskosten<br />
Ge<strong>de</strong>eltelijke terug<strong>be</strong>taling<br />
Hospitalisatieverzekering<br />
Ziektekosten<br />
grote risico’s<br />
Ge<strong>de</strong>eltelijke terug<strong>be</strong>taling Ge<strong>de</strong>eltelijke terug<strong>be</strong>taling Hospitalisatieverzekering<br />
Werkloosheid Werkloosheidsvergoeding Wanneer men zelfstandige<br />
wordt vanuit een loontrekkend<br />
<strong>be</strong>roep of vanuit <strong>de</strong><br />
werkloosheid en men <strong>de</strong>ze<br />
activiteit uitoefent geduren<strong>de</strong><br />
minstens 6 maan<strong>de</strong>n en maximum<br />
15 jaar, blijft het recht<br />
op werkloosheidsvergoeding<br />
<strong>be</strong>hou<strong>de</strong>n Op <strong>de</strong>ze maatregel<br />
kan men slechts eenmaal <strong>be</strong>roep<br />
doen<br />
Faillissement<br />
Er is een zeer geringe verzekering<br />
bij faillissement<br />
Voor faillissements<strong>be</strong>geleiding<br />
kan u terecht bij<br />
www.tussenstap.<strong>be</strong><br />
Overlij<strong>de</strong>n voor<br />
pensioenleeftijd<br />
Overlevingspensioen I<strong>de</strong>m, maar lager (Sociaal) Vrij Aanvullend<br />
Pensioen voor zelfstandigen<br />
Groepsverzekering / IPT<br />
Werkongeval<br />
Vergoeding voor<br />
werkongeval<br />
Geen verzekeringsvergoeding,<br />
men valt terug op <strong>de</strong><br />
ar<strong>be</strong>idsongeschiktheidsvergoeding<br />
Verzekering Gewaarborgd<br />
Inkomen<br />
Beroepsziekte Vergoeding bij <strong>be</strong>roepsziekte Geen verzekeringsvergoeding,<br />
men valt terug op <strong>de</strong><br />
ar<strong>be</strong>idsongeschiktheidsvergoeding<br />
Verzekering Gewaarborgd<br />
Inkomen<br />
Kin<strong>de</strong>ren Kin<strong>de</strong>rbijslag Voor het eerste kind veel lager<br />
dan bij een loontrekken<strong>de</strong><br />
Ook verschillen in leeftijdsbijslag<br />
22
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
• Geen financiële zorgen bij<br />
pensioen en overlij<strong>de</strong>n.<br />
• Min<strong>de</strong>r <strong>be</strong>lastingen en<br />
sociale bijdragen <strong>be</strong>talen.<br />
• Een formule die enkel geldig<br />
is voor zelfstandigen.<br />
Vrij Aanvullend Pensioen (VAP)<br />
Het Vrij Aanvullend Pensioen is een unieke formule, exclusief voor zelfstandigen. Het<br />
systeem is zeer flexi<strong>be</strong>l en biedt ook voor starters een pak voor<strong>de</strong>len.<br />
Het principe<br />
U kan tot 9,40% van uw netto<strong>be</strong>drijfsinkomen opzij zetten in een Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen<br />
(slechts 8,17% in een Gewoon VAP). Het gespaar<strong>de</strong> <strong>be</strong>drag wordt opgebouwd op basis van<br />
een gewaarborg<strong>de</strong> intrestvoet en door een eventuele winst<strong>de</strong>elname. Voor elke storting wordt<br />
een intrestopbrengst toegekend tot <strong>de</strong> einddatum van het pensioenplan. Deze kan in <strong>de</strong> loop<br />
van het pensioenplan wijzigen voor <strong>de</strong> stortingen die <strong>de</strong> pensioeninstelling na een eventuele<br />
wijziging ontvangt. Bovenop <strong>de</strong> gegaran<strong>de</strong>er<strong>de</strong> intrestopbrengst kan er jaarlijks een <strong>de</strong>elneming<br />
in <strong>de</strong> winst toegekend wor<strong>de</strong>n volgens <strong>de</strong> modaliteiten en voorwaar<strong>de</strong>n van het winst<strong>de</strong>elnameplan.<br />
Deze <strong>de</strong>elname in <strong>de</strong> winst is niet gewaarborgd en is o.a. afhankelijk van <strong>de</strong> financiële resultaten<br />
van <strong>de</strong> pensioeninstelling en <strong>de</strong> economische conjunctuur. Het gespaar<strong>de</strong> geld ontvangt u<br />
op pensioenleeftijd, samen met <strong>de</strong> intrest en <strong>de</strong> winst<strong>de</strong>elname.<br />
Het Vrij Aanvullend Pensioen: 2 soorten<br />
TIP<br />
Het wettelijk pensioen<br />
van <strong>de</strong> zelfstandige is <strong>be</strong>perkt.<br />
Een aanvullen<strong>de</strong> pensioenvoorziening<br />
is dan ook<br />
aangewezen. Het (Sociaal)<br />
VAP biedt een aanvullend<br />
rust- en/of overlevingspensioen<br />
aan niet te kloppen<br />
voorwaar<strong>de</strong>n.<br />
De pensioenplannen wor<strong>de</strong>n<br />
binnen Zenito Sociaal Verzekeringsfonds<br />
vzw (FSMAnr.<br />
018524A) ver<strong>de</strong>eld door<br />
Zenito Aanvullend Pensioen<br />
cvba (FSMA-nr. 067367A), Willebroekkaai<br />
37, 1000 Brussel,<br />
gespecialiseerd in aanvullen<strong>de</strong><br />
sociale <strong>be</strong>scherming voor Zelfstandigen,<br />
en <strong>be</strong>heerd door<br />
<strong>de</strong> pensioeninstelling Fi<strong>de</strong>a nv<br />
(FSMA-nr. 0033), Van Eycklei<br />
14, 2018 Antwerpen voor het<br />
pensioenge<strong>de</strong>elte en door Zenito<br />
Solidariteitsfonds, On<strong>de</strong>rlinge<br />
Verzekeringsvereniging,<br />
voor <strong>de</strong> solidaire waarborgen.<br />
1. Het ‘gewoOn’ VAP: <strong>de</strong>gelijkheid <strong>be</strong>wezen<br />
• De bijdragen zijn fiscaal aftrekbaar als <strong>be</strong>drijfslast<br />
Zo <strong>be</strong>spaart u niet alleen <strong>be</strong>lastingen (in <strong>de</strong> hoogste schijf) maar ook sociale bijdragen.<br />
• U geniet een maximale vrijheid<br />
Geen verplichte bijdrage<strong>be</strong>taling, ruime keuzemogelijkheid inzake VAP-bijdragen<br />
(tot 8,17% op het inkomen waarop ook uw sociale bijdragen wor<strong>de</strong>n <strong>be</strong>rekend,<br />
met een maximum van 3.017,73 EUR per jaar).<br />
2. Het ‘sociaal VAP’: met extra waarborgen!<br />
Het Sociaal VAP biedt nog extra troeven. Eigenlijk is het een Gewoon VAP, met <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong> voor<strong>de</strong>len<br />
maar aangevuld met extra waarborgen. Hogere fiscaal aftrekbare bijdragen wor<strong>de</strong>n mogelijk:<br />
15% meer dan in het Gewoon VAP (tot 9,40% op het inkomen waarop <strong>de</strong> wettelijke sociale<br />
bijdragen wor<strong>de</strong>n <strong>be</strong>rekend, met een maximum van 3.472,05 EUR per jaar).<br />
Min<strong>de</strong>r <strong>be</strong>lastingen en min<strong>de</strong>r sociale bijdragen<br />
Door <strong>de</strong> fiscus wordt het (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen an<strong>de</strong>rs aanzien dan een levensverzekering<br />
of het pensioensparen. Uw vrije bijdrage is immers volledig aftrekbaar als <strong>be</strong>drijfslast<br />
in het ka<strong>de</strong>r van <strong>de</strong> inkomsten<strong>be</strong>lasting op voorwaar<strong>de</strong> dat <strong>de</strong> zelfstandige tij<strong>de</strong>ns het <strong>be</strong>treffen<strong>de</strong><br />
jaar effectief en volledig <strong>de</strong> bijdragen <strong>be</strong>taald heeft die hij krachtens het sociaal statuut<br />
<strong>de</strong>r zelfstandigen verschuldigd is. Deze bijdrage wordt afgetrokken in <strong>de</strong> hoogste schijf van uw<br />
inkomen. Uw sociale bijdragen wor<strong>de</strong>n <strong>be</strong>rekend op uw <strong>be</strong>drijfsinkomen. Doordat u een extra<br />
<strong>be</strong>drijfslast heeft afgetrokken, zal u ook heel wat min<strong>de</strong>r sociale bijdragen moeten <strong>be</strong>talen.<br />
Flexi<strong>be</strong>l<br />
• De formule is flexi<strong>be</strong>l. U <strong>be</strong>paalt zelf hoeveel u spaart en wanneer u dat doet. Als u dat wenst,<br />
kan u ook een tijdlang geen geld opzijzetten.<br />
• Het (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen mag bovenop <strong>de</strong> individuele levensverzekering en het<br />
klassieke pensioensparen wor<strong>de</strong>n afgetrokken.<br />
• De <strong>be</strong>lasting op het eindkapitaal werd opnieuw uitgewerkt in het voor<strong>de</strong>el van <strong>de</strong> zelfstandige<br />
en <strong>be</strong>draagt veelal niets.<br />
23
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Voor<strong>be</strong>eld:<br />
U hebt een inkomen van 15.000 EUR. Na het toepassen van een in<strong>de</strong>xeringscoëfficiënt (9,1451 %<br />
voor 2013) <strong>be</strong>draagt het geherwaar<strong>de</strong>erd inkomen 16.371,77 EUR. U kan het inkomen met<br />
9,40% laten dalen door geld opzij te zetten voor een Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen.<br />
Centen op<br />
VAP rekening<br />
Belasting<br />
<strong>be</strong>sparing<br />
Sociale bijdragen<br />
<strong>be</strong>sparing<br />
Totale<br />
<strong>be</strong>sparing<br />
Kostprijs VAP<br />
42,80% 24,96% 67,76%<br />
1.538,95 EUR 658,67 EUR 384,12 EUR 1.042,79 EUR 496,16 EUR<br />
TIP<br />
Het Sociaal VAP via<br />
Zenito Aanvullend<br />
Pensioen,<br />
uw <strong>be</strong>ste keuze!<br />
• U bouwt een aanvullend<br />
rust- en/of overlevingspensioen<br />
op.<br />
• Bij ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid<br />
wordt het pensioenplan<br />
door ons ver<strong>de</strong>r opgebouwd.<br />
En bij <strong>be</strong>valling<br />
voorzien we nog eens in<br />
een ver<strong>de</strong>re doorstorting<br />
voor een half jaar.<br />
• U ontvangt bij ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid<br />
een extra <strong>be</strong>drag<br />
bovenop uw wettelijke<br />
uitkering.<br />
• Bovendien krijgt u indien u<br />
het slachtoffer zou wor<strong>de</strong>n<br />
van een ernstige ziekte, zoals<br />
kanker … een aanzienlijk<br />
<strong>be</strong>lastingvrij <strong>be</strong>drag uitgekeerd.<br />
• Extra voor<strong>de</strong>lig voor starters.<br />
Het <strong>be</strong>drag dat u <strong>be</strong>taalt<br />
voor <strong>de</strong> opbouw van<br />
uw Sociaal VAP, kan u aftrekken<br />
in <strong>de</strong> hoogste schijf<br />
van uw inkomen. Zowel bij<br />
aanvang van uw activiteit<br />
als in het jaar van <strong>de</strong> her<strong>be</strong>rekening<br />
van <strong>de</strong> sociale bijdragen<br />
<strong>be</strong>taalt u dus min<strong>de</strong>r<br />
<strong>be</strong>lastingen en min<strong>de</strong>r<br />
voor uw wettelijke bijdrage<br />
sociale zekerheid.<br />
Naast een maximumpremie geldt er ook een minimumpremie. Uiteraard mag men ook <strong>be</strong>slissen<br />
om geen bijdrage te storten, maar indien men een bijdrage stort, dan geldt<br />
een minimum<strong>be</strong>drag van 100,00 EUR in het Gewoon VAP, in een Sociaal VAP geldt een<br />
minimum<strong>be</strong>drag van 111,12 EUR op jaarbasis. Om te weten wat u precies kan <strong>be</strong>talen, kan u terecht<br />
bij Zenito Aanvullend Pensioen via www.zenito.<strong>be</strong>/aanvullendpensioen.<br />
Bijdrageta<strong>be</strong>l VAP voor <strong>de</strong> gevestig<strong>de</strong> zelfstandige 2013<br />
Inkomen 2010<br />
Geïn<strong>de</strong>xeerd<br />
(x 1.091451)<br />
Gewoon VAP<br />
tot maximaal 8.17%<br />
Sociaal VAP<br />
tot maximaal 9.40%<br />
2.500,00 EUR 2.728,63 EUR 222,93 EUR 256,49 EUR<br />
5.000,00 EUR 5.457,26 EUR 445,86 EUR 512,98 EUR<br />
10.000,00 EUR 10.914,51 EUR 891,72 EUR 1.025,96 EUR<br />
15.000,00 EUR 16.371,77 EUR 1.337,57 EUR 1.538,95 EUR<br />
20.000,00 EUR 21.829,02 EUR 1.783,43 EUR 2.051,93 EUR<br />
25.000,00 EUR 27.286,28 EUR 2.229,29 EUR 2.564,91 EUR<br />
33.841,82 EUR 36.936,69 EUR 3.017,73 EUR (= max.<br />
plafond)<br />
3.472,05 EUR (=<br />
max. plafond)<br />
40.000,00 EUR 43.658,04 EUR 3.017,73 EUR 3.472,05 EUR<br />
Extra voor<strong>de</strong>lig voor starters & meewerken<strong>de</strong> echtgenoten<br />
Zelfstandigen die nog geen drie volledige jaren gestart zijn, heb<strong>be</strong>n <strong>de</strong> keuze:<br />
• Ofwel <strong>be</strong>talen zij sociale bijdragen op een zelf gekozen inkomen<br />
• Ofwel <strong>be</strong>talen zij sociale bijdragen op <strong>de</strong> wettelijk ingestel<strong>de</strong> minimumgrens<br />
In het eerste geval (zelf gekozen inkomen) wordt <strong>de</strong> bijdrage voor het aanvullend<br />
pensioen <strong>be</strong>rekend tot maximum 9,40% op dit verhoogd inkomen.<br />
Voor zelfstandigen die geen keuze-inkomen <strong>be</strong>paald heb<strong>be</strong>n, wordt <strong>de</strong> bijdrage <strong>be</strong>rekend op<br />
<strong>de</strong> minimumgrens.<br />
Starters Inkomen Gewoon VAP<br />
tot maximaal 8,17%<br />
Sociaal VAP<br />
tot maximaal 9,40%<br />
1ste, 2<strong>de</strong> en 3<strong>de</strong> jaar 12.830,63 EUR 1.048,26 EUR 1.206,08 EUR<br />
Meew. echtg. Inkomen Gewoon VAP<br />
tot maximaal 8,17%<br />
Sociaal VAP<br />
tot maximaal 9,40%<br />
In MAXI-statuut 5.636,50 EUR 460,5 EUR 529,83 EUR<br />
24
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Het (Sociaal) VAP via Zenito Aanvullend Pensioen:<br />
een i<strong>de</strong>ale aanvulling op het zwakke sociaal statuut.<br />
1. Uw VAP-bijdragen wor<strong>de</strong>n door<strong>be</strong>taald tot aan <strong>de</strong> pensioenleeftijd als u ar<strong>be</strong>idsongeschikt<br />
wordt. Dit geeft u <strong>de</strong> zekerheid dat bij ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid uw pensioenplanning niet in het<br />
gedrang komt.<br />
2. Wanneer u als vrouwelijke zelfstandige moe<strong>de</strong>rschapsrust neemt, wor<strong>de</strong>n uw VAPbijdragen<br />
voor twee volle kalen<strong>de</strong>rkwartalen door<strong>be</strong>taald.<br />
3. Wanneer u ar<strong>be</strong>idsongeschikt wordt, vult het Zenito Solidariteitsfonds, On<strong>de</strong>rlinge<br />
Verzekeringsvereniging, uw wettelijke invaliditeitsuitkering aan tot op werknemersniveau<br />
door <strong>de</strong> toekenning van een rente door ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid door een ziekte of een<br />
ongeval (ar<strong>be</strong>ids- of privéongeval).<br />
4. Een bijkomen<strong>de</strong> vergoeding ten gevolge van een ernstige ziekte.<br />
Deze waarborg “vergoeding bij ernstige ziekte” heeft volgen<strong>de</strong> voor<strong>de</strong>len:<br />
• <strong>de</strong>ze vergoeding komt bovenop <strong>de</strong> rente bij ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid (zie <strong>hier</strong>boven);<br />
• u krijgt da<strong>de</strong>lijk een uitkering indien u getroffen wordt door een ernstige ziekte.<br />
Deze uitkering komt tegemoet aan <strong>de</strong> dringen<strong>de</strong> <strong>be</strong>hoefte op het moment dat <strong>de</strong> ernstige<br />
ziekte wordt vastgesteld en men een aantal maatregelen moet nemen in het licht van <strong>de</strong><br />
continuïteit van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming;<br />
• het <strong>be</strong>treft volgen<strong>de</strong> ernstige ziekten: kanker, leukemie, multiple sclerose, tu<strong>be</strong>rculose, ziekte<br />
van Parkinson en ziekte van Hodgkin (allen erkend door <strong>de</strong> Minister van Sociale Zaken).<br />
Deze aanvullen<strong>de</strong> prestaties in het Sociaal VAP zijn niet on<strong>de</strong>rhevig aan een medisch on<strong>de</strong>rzoek<br />
door een verzekeringsgeneesheer, er zijn geen uitsluitingen en geen bijpremies van toepassing!<br />
Groepsverzekering –<br />
Individuele Pensioentoezegging (IPT)<br />
Een appeltje voor <strong>de</strong> dorst … op kosten van <strong>de</strong> zaak?<br />
Als zelfstandig on<strong>de</strong>rnemer geeft u voortdurend het <strong>be</strong>ste van uzelf voor uw <strong>be</strong>drijf. Waarom<br />
zou u dan niet op kosten van uw <strong>be</strong>drijf ervoor zorgen dat uw koopkracht gevrijwaard blijft als<br />
u van een (karige) uitkering moet leven in geval van werkon<strong>be</strong>kwaamheid of stopzetting van<br />
uw professionele activiteit? En hoe kunt u <strong>de</strong> levensstandaard van uw naasten waarborgen in<br />
geval van vroegtijdig overlij<strong>de</strong>n? U hebt <strong>de</strong> keuze uit twee formules: <strong>de</strong> klassieke groepsverzekering<br />
of <strong>de</strong> individuele pensioentoezegging.<br />
1. De klassieke groepsverzekering<br />
Voor wie? De klassieke groepsverzekering is een groepsverzekering voor <strong>be</strong>drijfslei<strong>de</strong>rs die<br />
werkelijk een leidinggeven<strong>de</strong> functie uitoefenen en daarvoor een maan<strong>de</strong>lijkse <strong>be</strong>zoldiging<br />
krijgen (zaakvoer<strong>de</strong>rs, <strong>be</strong>stuur<strong>de</strong>rs of <strong>be</strong>heer<strong>de</strong>rs).<br />
Door wie? Een groepsverzekering wordt afgesloten door het <strong>be</strong>drijf, ten gunste van <strong>de</strong> verzeker<strong>de</strong>n<br />
(uzelf) of hun rechtheb<strong>be</strong>n<strong>de</strong>n bij overlij<strong>de</strong>n. De premies wor<strong>de</strong>n dus ook <strong>be</strong>taald door<br />
het <strong>be</strong>drijf. De on<strong>de</strong>rneming kent aan alle le<strong>de</strong>n van eenzelf<strong>de</strong> categorie (bijvoor<strong>be</strong>eld alle <strong>be</strong>stuur<strong>de</strong>rs)<br />
een extralegale pensioenvoorziening toe waarvan <strong>de</strong> bijzon<strong>de</strong>rhe<strong>de</strong>n omschreven<br />
wor<strong>de</strong>n in een reglement dat integraal <strong>de</strong>el uitmaakt van het contract.<br />
25
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Welke waarborgen?<br />
U heeft <strong>de</strong> keuze uit twee hoofdwaarborgen:<br />
• De pensioenverzekering: <strong>de</strong> verzekeringsmaatschappij zal u het opgebouw<strong>de</strong> kapitaal en/of<br />
rentes uitkeren op het moment dat u met pensioen gaat.<br />
• De overlij<strong>de</strong>nsverzekering: in geval u vóór <strong>de</strong> pensioenleeftijd overlijdt, heb<strong>be</strong>n uw <strong>be</strong>gunstig<strong>de</strong>n<br />
recht op een uitkering.<br />
Welke verworven rechten?<br />
Belangrijk voor<strong>de</strong>el: u <strong>be</strong>nt eigenaar van het contract. U geniet <strong>hier</strong>door van een aantal verworven<br />
rechten:<br />
• Bij vroegtijdig vertrek <strong>be</strong>slist u zelf wat er met uw contract zal ge<strong>be</strong>uren (<strong>de</strong> centen blijven<br />
zich ver<strong>de</strong>r oprenten en zijn opvraagbaar vanaf 60 jaar).<br />
• Bij eventuele verkoop of faillissement van uw <strong>be</strong>drijf, blijft het reeds opgebouw<strong>de</strong> kapitaal gevrijwaard.<br />
• U kan eventueel ook een voorschot opnemen voor het kopen, (ver)bouwen, herstellen van<br />
een in <strong>de</strong> Europese Unie gelegen onroerend goed. Het contract kan ook in pand gegeven wor<strong>de</strong>n<br />
als waarborg voor een hypothecaire lening.<br />
Welke fiscale voor<strong>de</strong>len?<br />
• De gestorte premies zijn voor het <strong>be</strong>drijf integraal aftrekbaar, on<strong>de</strong>r <strong>de</strong> volgen<strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n:<br />
1. De verzekering moet wor<strong>de</strong>n afgesloten voor alle le<strong>de</strong>n van een <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> categorie<br />
(bv. alle zaakvoer<strong>de</strong>rs).<br />
2. U geniet binnen het <strong>be</strong>drijf een regelmatige maan<strong>de</strong>lijkse <strong>be</strong>zoldiging.<br />
3. Uw globale pensioen (<strong>de</strong> in jaarrente uitgedrukte som van het wettelijk pensioen en<br />
het extralegale pensioen) mag niet groter zijn dan 80% van <strong>de</strong> laatste normale bruto<br />
jaar<strong>be</strong>zoldiging op basis van een volledige <strong>be</strong>roepsloopbaan.<br />
• Het verzeker<strong>de</strong> kapitaal wordt door <strong>de</strong> maatschappij rechtstreeks aan u (en aan <strong>de</strong> eventuele<br />
overige rechtheb<strong>be</strong>n<strong>de</strong>n) uitgekeerd. Deze uitkering heeft dus geen enkele fiscale impact<br />
voor het <strong>be</strong>drijf.<br />
2. Individuele pensioentoezegging (IPT)<br />
• Het verschil met <strong>de</strong> klassieke groepsverzekering is dat het wordt afgesloten door het <strong>be</strong>drijf,<br />
ten gunste van één verzeker<strong>de</strong> (uzelf) of <strong>de</strong> rechtheb<strong>be</strong>n<strong>de</strong>n bij overlij<strong>de</strong>n.<br />
• De premies wor<strong>de</strong>n dus ook <strong>be</strong>taald door het <strong>be</strong>drijf.<br />
• De individuele pensioentoezegging biedt u maatwerk en wordt afgestemd op uw specifieke<br />
wensen. Het is een individueel contract zon<strong>de</strong>r reglement, en moet dus NIET wor<strong>de</strong>n afgesloten<br />
voor alle le<strong>de</strong>n van een <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> categorie (bv. alle <strong>be</strong>stuur<strong>de</strong>rs)<br />
Opgelet: of u nu een vennootschap hebt, dan wel van plan <strong>be</strong>nt er één op te richten, <strong>de</strong> boodschap<br />
is <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong>: als zelfstandige is het aan te ra<strong>de</strong>n <strong>de</strong> pensioen<strong>be</strong>hoeften in <strong>de</strong> eerste plaats<br />
met een (Sociaal) VAP-overeenkomst veilig te stellen. Cumul is volledig toegelaten mits het respecteren<br />
van <strong>de</strong> zgn. 80% grens. Eerst (Sociaal) VAP, dan IPT of groepsverzekering. Een groepsverzekering<br />
of een individuele pensioentoezegging kan aanvullend gebruikt wor<strong>de</strong>n om <strong>de</strong><br />
pensioenkapitalen van het VAP aan te vullen.<br />
Nog een bijkomen<strong>de</strong> opmerking: door eerst <strong>de</strong> bijdragen van het VAP te storten, kan men als<br />
zelfstandige <strong>de</strong> wed<strong>de</strong> verhogen, omdat <strong>de</strong> verhoging van <strong>de</strong> <strong>be</strong>zoldiging fiscaal wordt geneutraliseerd<br />
door <strong>de</strong> aftrek van <strong>de</strong> VAP-bijdrage. Gevolg: <strong>de</strong> 80% grens verhoogt, waardoor er een<br />
hogere groepsverzekering/IPT-premie mogelijk is!<br />
Het kapitaal bij uitkering wordt in een (Sociaal) VAP immers veel min<strong>de</strong>r <strong>be</strong>last dan bij een<br />
groepsverzekering of IPT. En voor premies via een groepsverzekering of IPT geldt een taks van<br />
4,40%, <strong>de</strong>ze is niet van toepassing voor <strong>de</strong> VAP-bijdragen.<br />
Ook <strong>hier</strong> staat Zenito tot uw dienst voor ver<strong>de</strong>re info.<br />
26
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Toppensioen – Pensioensparen<br />
Naast een (Sociaal) Vrij Aanvullend Pensioen kan u via Zenito Aanvullend Pensioen ook <strong>de</strong>elnemen<br />
aan het Toppensioen – Pensioensparen. Dit garan<strong>de</strong>ert u een gewaarborgd spaarkapitaal bij uw<br />
pensionering bovenop dit van het Vrij Aanvullend Pensioen. U kan voor 2013 tot 940 EUR<br />
sparen en dat levert u een aanzienlijk kapitaal op ter aanvulling van uw wettelijk pensioen. U kan<br />
<strong>de</strong> <strong>be</strong>taling van <strong>de</strong> jaarlijkse spaarsom zelf sprei<strong>de</strong>n in <strong>de</strong> tijd.<br />
Vanuit fiscaal oogpunt is dit Toppensioen – Pensioensparen ook interessant: <strong>de</strong> premies leveren<br />
een <strong>be</strong>lastingvermin<strong>de</strong>ring op.<br />
Zowel het (Sociaal) VAP als het Toppensioen-Pensioensparen via Zenito Aanvullend Pensioen zijn<br />
‘Tak 21-pensioenplannen’, m.a.w. 100% veilige spaarformules met een jaarlijks gegaran<strong>de</strong>erd ren<strong>de</strong>ment<br />
(kapitaalsgarantie) als essentieel kenmerk.<br />
Gewaarborgd inkomen<br />
Een zelfstandige die door ziekte of ongeval niet of maar ge<strong>de</strong>eltelijk meer kan werken, krijgt onvermij<strong>de</strong>lijk<br />
financiële en organisatorische problemen. De wettelijk voorziene uitkeringen voor ar<strong>be</strong>idsongeschiktheid<br />
<strong>be</strong>ginnen immers pas te lopen na één maand en enkel als u volledig werkon<strong>be</strong>kwaam<br />
<strong>be</strong>nt.<br />
Een verzekering ‘gewaarborgd inkomen’ zorgt ervoor dat u, tij<strong>de</strong>ns uw afwezigheid, over <strong>de</strong> financiële<br />
mid<strong>de</strong>len <strong>be</strong>schikt om uw zaak draaien<strong>de</strong> te hou<strong>de</strong>n. In het slechtste geval, bij stopzetting<br />
van <strong>de</strong> zaak, hebt u ook <strong>de</strong> mid<strong>de</strong>len om u en uw gezin ver<strong>de</strong>r te on<strong>de</strong>rhou<strong>de</strong>n.<br />
Het principe is eenvoudig<br />
U <strong>be</strong>paalt welke dagvergoeding u wilt ontvangen indien u ar<strong>be</strong>idsongeschikt zou wor<strong>de</strong>n. Hierbij<br />
houdt u rekening met hetgeen u nodig hebt om <strong>de</strong> ziekteperio<strong>de</strong> te kunnen overbruggen, leningen<br />
die u moet af<strong>be</strong>talen, hulp die u zult nodig heb<strong>be</strong>n in uw zaak.<br />
Indien u ge<strong>de</strong>eltelijk ar<strong>be</strong>idsongeschikt wordt, ontvangt u vanaf een <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> datum een overeenkomstig<br />
<strong>de</strong>el van <strong>de</strong> gevraag<strong>de</strong> dagvergoeding.<br />
De premie van <strong>de</strong>ze verzekering is volledig fiscaal aftrekbaar als <strong>be</strong>drijfslast.<br />
De premie<strong>be</strong>rekening hangt af van verschillen<strong>de</strong> factoren, zoals:<br />
• leeftijd<br />
• rente: <strong>de</strong> vergoeding die u op jaarbasis wenst te verzekeren<br />
• eigen risico termijn: perio<strong>de</strong> waarin geen uitkeringen volgen (1, 3, 6 of 12 maan<strong>de</strong>n)<br />
• activiteit<br />
Meer nog.<br />
• Via Zenito geniet een starten<strong>de</strong> zelfstandige <strong>de</strong> eerste vijf jaar van een korting via <strong>de</strong> formule<br />
‘Jonge Carrière’, namelijk van 15% wanneer men nog geen vijf jaar een zelfstandige activiteit<br />
uitoefent en jonger is dan 45 jaar.<br />
• Tevens ontvangt u een bijkomen<strong>de</strong> korting van 25,5% indien men een (Sociaal) Vrij Aanvullend<br />
Pensioen (of Gewoon VAP) via Zenito Aanvullend Pensioen heeft afgesloten (zowel van<br />
toepassing voor starters als voor gevestig<strong>de</strong> zelfstandigen).<br />
Een niet te on<strong>de</strong>rschatten troef! M.a.w.: tesamen een korting van +/- 40%!<br />
27
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
RIZIV-Voorzorgsplannen<br />
Elke kinesitherapeut/geneesheer/apotheker/tandarts kan toetre<strong>de</strong>n tot <strong>de</strong> Nationale Conventie<br />
tussen kinesitherapeuten/geneesheren/apothekers/tandartsen en mutualiteiten, <strong>de</strong> zgn. RIZIVconventie.<br />
Door mid<strong>de</strong>l van <strong>de</strong>ze conventie, verbindt <strong>de</strong> kinesitherapeut/geneesheer/apotheker/<br />
tandarts er zich toe <strong>de</strong> richtlijnen van het RIZIV na te leven inzake nomenclatuur en honoraria.<br />
De patiënten genieten immers van een hogere terug<strong>be</strong>taling van <strong>de</strong> prestaties als ze zich richten<br />
tot een geconventioneer<strong>de</strong> kinesitherapeut/geneesheer/apotheker/tandarts.<br />
Kan u van <strong>de</strong> RIZIV-tussenkomst genieten?<br />
Ja, u heeft recht op <strong>de</strong>ze dotatie, indien u als geconventioneerd kinesitherapeut/geneesheer/<br />
apotheker/tandarts (zelfstandige of loontrekken<strong>de</strong>), werkzaam <strong>be</strong>nt in het ka<strong>de</strong>r van<br />
<strong>de</strong> conventie.<br />
Het <strong>be</strong>drag van <strong>de</strong>ze toelage/dotatie wordt jaarlijks gepubliceerd voor elk <strong>be</strong>roep.Wij informeren<br />
u over <strong>de</strong> procedure voor het <strong>be</strong>komen van <strong>de</strong>ze toelage en nemen <strong>de</strong> administratieve<br />
stappen bij het RIZIV voor onze rekening. Zenito Aanvullend Pensioen doet dus voor u het nodige<br />
bij het RIZIV.<br />
We <strong>be</strong>schikken over sterke troeven: twee vliegen in één klap! Het sociaal statuut biedt u twee<br />
grote voor<strong>de</strong>len bij <strong>de</strong> uitbouw van uw sociale zekerheid:<br />
• Enerzijds bie<strong>de</strong>n we u <strong>de</strong> mogelijkheid <strong>de</strong>ze RIZIV-toelage te <strong>be</strong>leggen, een <strong>be</strong>drag dat u kan<br />
ontvangen van het RIZIV, <strong>de</strong>ze is dus gratis! Deze dotatie wordt <strong>be</strong>legd in een individuele<br />
pensioenrekening, het zogenaam<strong>de</strong> RIZIV-Voorzorgsplan.<br />
• Tevens kunt u uw RIZIV-Voorzorgsplan ook nog eens aanvullen met een Vrij Aanvullend<br />
Pensioen voor Zelfstandigen.<br />
Sociaal Vrij Aanvullend Pensioen<br />
Hoe moet ik <strong>de</strong>ze tussenkomst van het RIZIV aanvragen? Wij openen voor u een individuele<br />
pensioenrekening. Wij zorgen voor <strong>de</strong> ver<strong>de</strong>re afhan<strong>de</strong>ling van <strong>de</strong> volledige procedure. Dit is<br />
voor u <strong>de</strong> <strong>be</strong>ste garantie dat u uw recht op <strong>de</strong>ze dotatie niet verliest.<br />
Hoe kan u ze gebruiken? U <strong>be</strong>nt verplicht dit <strong>be</strong>drag te gebruiken voor <strong>de</strong> opbouw van een<br />
aanvullen<strong>de</strong> sociale zekerheid. Dit <strong>be</strong>tekent dat u met <strong>de</strong>ze dotatie een aanvullend pensioen<br />
kan financieren.<br />
Deze toelage dient niet bij het inkomen te wor<strong>de</strong>n gevoegd en zijn <strong>de</strong>rhalve noch <strong>be</strong>lastbaar<br />
noch aftrekbaar.<br />
Hospitalisatieverzekering<br />
Ziekenhuiskosten blijven stijgen terwijl <strong>de</strong> <strong>be</strong>dragen die <strong>de</strong> ziekenfondsen terug<strong>be</strong>talen steeds<br />
kleiner wor<strong>de</strong>n. Via Zenito Aanvullend Pensioen kan u een hospitalisatieverzekering afsluiten die<br />
ervoor zorgt dat u gewapend <strong>be</strong>nt tegen onverwacht hoogoplopen<strong>de</strong> ziekenhuisfacturen en<br />
medische onkosten.<br />
Verzekeringen voor aansprakelijkheid S-risico’s<br />
en <strong>be</strong>drijfsscha<strong>de</strong>risico’s<br />
Wettelijke verplichte<br />
verzekeringen<br />
Privé<br />
• B.A. auto<br />
• Verzekering huispersoneel<br />
• B.A. auto<br />
• Ar<strong>be</strong>idsongevallenverzekering<br />
personeel<br />
• B.A. brand en ontploffing<br />
Bedrijf<br />
Onont<strong>be</strong>erlijke<br />
verzekeringen<br />
• Brandverzekering<br />
• B.A. privé-leven (familiale)<br />
• Rechtsbijstand<br />
• B.A. uitbating, toevertrouwd<br />
goed, na levering<br />
• Brandverzekering<br />
• Bedrijfsscha<strong>de</strong><br />
• Rechtsbijstand<br />
Aan te ra<strong>de</strong>n<br />
verzekeringen<br />
• Omnium auto<br />
• Verkeerspolis<br />
• Reisverzekering<br />
• Machinebreuk<br />
• Alle risico’s<br />
• Transportverzekering<br />
28
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Je hoeft niet succesvol<br />
te zijn om te starten,<br />
maar je moet<br />
wel starten om<br />
succesvol te zijn.<br />
<strong>UNIZO</strong> Startersservice heeft alles in huis om<br />
samen met jou voor een succesvolle start te gaan:<br />
infosessies, opleidingen, <strong>be</strong>geleidingstrajecten ...<br />
www.startersservice.<strong>be</strong><br />
29
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Sarah Van <strong>de</strong>n Bril<br />
(Beans Bar, Mechelen)<br />
Open<strong>de</strong> vorige zomer <strong>de</strong> <strong>de</strong>uren van haar koffiebar.<br />
“Ik heb veel hulp gehad van<br />
mijn <strong>UNIZO</strong>-startersadviseur<br />
die me door <strong>de</strong> administratieve<br />
mallemolen <strong>be</strong>geleid<strong>de</strong>.”<br />
Welke rechtsvorm kiest u<br />
voor uw on<strong>de</strong>rneming?<br />
Als starter moet u uw zaak organiseren volgens een <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemingsvorm.<br />
Kiest u niet voor een vennootschap, dan wordt uw on<strong>de</strong>rneming<br />
een eenmanszaak of han<strong>de</strong>lszaak.<br />
30
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Kiezen tussen han<strong>de</strong>lszaak en vennootschap<br />
Han<strong>de</strong>lszaak<br />
In het dagelijkse taalgebruik staat <strong>de</strong> term ‘han<strong>de</strong>lszaak’ of eenmanszaak voor een on<strong>de</strong>rneming<br />
die, in tegenstelling tot <strong>de</strong> vennootschap, geen aparte rechtspersoonlijkheid <strong>be</strong>zit. Er is<br />
dus ook geen dui<strong>de</strong>lijke splitsing tussen het privé-vermogen van <strong>de</strong> han<strong>de</strong>laar en het vermogen<br />
van <strong>de</strong> zaak.<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• Beslissingen kunnen op een snelle en weinig formele manier genomen wor<strong>de</strong>n.<br />
• Omdat alle winst van <strong>de</strong> eenmanszaak wordt <strong>be</strong>last in functie van <strong>de</strong> natuurlijke<br />
persoon-on<strong>de</strong>rnemer, komt het batig saldo na <strong>be</strong>lastingen bij die on<strong>de</strong>rnemer zelf terecht. U<br />
<strong>be</strong>slist zelf hoeveel u <strong>hier</strong>van investeert in <strong>de</strong> zaak.<br />
• Beperkte administratieve en boekhoudkundige verplichtingen.<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• Geen specifieke juridische structuur. U <strong>be</strong>nt zelf on<strong>be</strong>perkt aansprakelijk en staat met uw volledige<br />
persoonlijke vermogen in voor <strong>de</strong> verbintenissen van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming.<br />
• Opvolging en overname uitwerken is moeilijker. Het uitwerken van een preventieve opvolgingsregeling<br />
heeft <strong>de</strong> meeste kans op slagen als uw on<strong>de</strong>rneming een vennootschapsvorm<br />
heeft aangenomen. In dat geval kan u immers werken met aan<strong>de</strong>len, en kan <strong>de</strong> zeggenschap<br />
over <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming geschei<strong>de</strong>n wor<strong>de</strong>n van <strong>de</strong> economische eigendom. Dit is onmogelijk<br />
in een eenmanszaak die niet zomaar valt op te splitsen.<br />
• Inkomsten<strong>be</strong>lastingen: alle inkomsten van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming wor<strong>de</strong>n <strong>be</strong>last via <strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting<br />
van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemer zelf. Er is geen aparte fiscale aangifte en aanslag voor <strong>de</strong> eenmanszaak.<br />
Vennootschap<br />
‘Een vennootschap wordt opgericht door een contract op grond waarvan twee of meer personen<br />
overeenkomen iets in gemeenschap te brengen met als doel één of meer nauwkeurig omschreven<br />
activiteiten uit te oefenen en met het oogmerk aan <strong>de</strong> vennoten een rechtstreeks of<br />
onrechtstreeks vermogensvoor<strong>de</strong>el te <strong>be</strong>zorgen.<br />
In <strong>de</strong> gevallen <strong>be</strong>paald in het wetboek, kan zij wor<strong>de</strong>n opgericht door een rechtshan<strong>de</strong>ling uitgaan<strong>de</strong><br />
van één persoon die goe<strong>de</strong>ren <strong>be</strong>stemt tot één of meer nauwkeurig omschreven activiteiten.<br />
In <strong>de</strong> gevallen <strong>be</strong>paald in het wetboek kan <strong>de</strong> vennootschapsakte <strong>be</strong>palen dat <strong>de</strong> vennootschap<br />
niet is opgericht met het oogmerk aan <strong>de</strong> vennoten een rechtstreeks of onrechtstreeks<br />
vermogensvoor<strong>de</strong>el te <strong>be</strong>zorgen.’ (<strong>de</strong>finitie volgens het Wetboek van Vennootschappen).<br />
31
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• Rechtspersoonlijkheid: <strong>de</strong> vennootschap heeft eigen rechten en plichten.<br />
• Voor <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> vennootschapsvormen geldt een <strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid.<br />
• Fiscaliteit: Het <strong>be</strong>lastbaar resultaat wordt <strong>be</strong>last in het stelsel van <strong>de</strong> vennootschaps<strong>be</strong>lasting.<br />
Voor KMO’s <strong>be</strong>staat <strong>hier</strong> een zgn. ‘verlaagd opklimmend’ tarief. Het fiscaal voor<strong>de</strong>el van een<br />
vennootschap ligt echter niet zozeer in <strong>de</strong> lagere tarieven, maar in <strong>de</strong> mogelijkheid te streven<br />
naar een optimale inkomstenmix. De inkomsten van vennootschap en individu kunnen zodanig<br />
wor<strong>de</strong>n georganiseerd dat in totaal zo weinig mogelijk <strong>be</strong>lastingen wor<strong>de</strong>n <strong>be</strong>taald en jarenlang<br />
een zo stabiel mogelijk inkomen wordt genoten.<br />
• Alle afspraken tussen partners die samenwerken in <strong>de</strong> zaak staan dui<strong>de</strong>lijk op papier.<br />
• De vennootschap biedt een aantal interessante mogelijkhe<strong>de</strong>n om vóór het overlij<strong>de</strong>n een<br />
goe<strong>de</strong> opvolgingsregeling uit te dokteren.<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• Formele <strong>be</strong>sluitvorming en procedures.<br />
• Meer juridische en administratieve verplichtingen dus meer kosten. De oprichting is voor <strong>de</strong><br />
meeste vennootschapsvormen door diverse wettelijke verplichtingen duur<strong>de</strong>r dan het starten<br />
met een eenmanszaak.<br />
• Zwaar<strong>de</strong>re boekhoudkundige verplichtingen.<br />
Wanneer u kiest voor een vennootschap<br />
met <strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid,<br />
dan zal <strong>de</strong> notaris<br />
vragen dat u bij <strong>de</strong> opstart<br />
een financieel plan neerlegt. Bij<br />
een faillissement binnen <strong>de</strong> drie<br />
jaar na oprichting, kan <strong>de</strong> rechter<br />
dit financieel plan opvragen.<br />
Als dan blijkt dat u onvoldoen<strong>de</strong><br />
maatschappelijk kapitaal voorzag<br />
om <strong>de</strong> zaak kansen op succes<br />
te geven, kan <strong>de</strong> <strong>be</strong>perkte<br />
aansprakelijkheid opgeheven<br />
wor<strong>de</strong>n.<br />
Welke vennootschapsvorm is geschikt voor uw on<strong>de</strong>rneming?<br />
Als u kiest voor een vennootschap, moet u ook nog opteren voor een <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> vennootschapsvorm.<br />
We zetten <strong>de</strong> <strong>be</strong>langrijkste vennootschapsvormen op een rij en <strong>be</strong>spreken hun voor- en<br />
na<strong>de</strong>len.<br />
De <strong>be</strong>sloten vennootschap met <strong>be</strong>perkte<br />
aansprakelijkheid ((E)BVBA)<br />
Oorspronkelijk <strong>be</strong>ston<strong>de</strong>n er <strong>be</strong>langrijke verschillen tussen <strong>de</strong> BVBA en <strong>de</strong> naamloze vennootschap<br />
(NV). Een hele serie wetswijzigingen heeft het on<strong>de</strong>rscheid tussen NV en BVBA steeds<br />
meer doen vervagen. Het <strong>be</strong>langrijkste juridische verschilpunt dat overblijft ligt in het ‘<strong>be</strong>sloten’<br />
karakter van <strong>de</strong> BVBA. Dit wil zeggen dat <strong>de</strong> overdracht van aan<strong>de</strong>len (verkoop, schenking, vererving<br />
...) aan strikte regels gebon<strong>de</strong>n is. Bovendien is het vereiste minimumkapitaal lager in <strong>de</strong><br />
BVBA dan in <strong>de</strong> NV (18.550 EUR, in plaats van 61.500 EUR).<br />
Ie<strong>de</strong>re han<strong>de</strong>laar, on<strong>de</strong>rnemer of <strong>be</strong>oefenaar van een vrij <strong>be</strong>roep kan ook alleen een BVBA oprichten.<br />
Alle <strong>be</strong>palingen die gel<strong>de</strong>n voor een gewone BVBA blijven in principe gel<strong>de</strong>n voor een<br />
eenpersoons-BVBA. Het te volstorten minimumkapitaal ligt wel hoger bij <strong>de</strong> EBVBA. Algemeen<br />
is dit bij een BVBA 1/5 van het kapitaal in geld, met een minimum van 6.200 EUR. Bij een EBVBA<br />
is een minimumkapitaal van 12.400 EUR te volstorten.<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• Een EBVBA kan opgericht wor<strong>de</strong>n door een vennoot (BVBA vanaf twee vennoten).<br />
• Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk ten <strong>be</strong>lope van hun inbreng.<br />
• De aan<strong>de</strong>len zijn altijd op naam en slechts on<strong>de</strong>r zeer strikte voorwaar<strong>de</strong>n overdraagbaar aan<br />
<strong>de</strong>r<strong>de</strong>n zodat het familiaal karakter gewaarborgd blijft.<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• Notariële akte nodig voor <strong>de</strong> oprichting van (E)BVBA.<br />
• Boekhoudkundige en administratieve verplichtingen zijn zwaar<strong>de</strong>r dan bij een eenmanszaak.<br />
32
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
De <strong>be</strong>sloten vennootschap met <strong>be</strong>perkte<br />
aansprakelijkheid Starter (Starters-BVBA)<br />
De Starters-BVBA heeft alle kenmerken van <strong>de</strong> klassieke (E)BVBA, <strong>be</strong>halve dat er geen minimumkapitaal<br />
is. Het is dus mogelijk om een Starters-BVBA op te richten met slechts één euro<br />
kapitaal. Er zijn wel enkele voorwaar<strong>de</strong>n. Zo mogen in een Starters-BVBA nooit vijf of meer<br />
werknemers voltijds tewerkgesteld wor<strong>de</strong>n. En een Starters-BVBA kan ook niet langer dan vijf<br />
jaar <strong>be</strong>staan. Zijn er vijf of meer voltijdse werknemers of is <strong>de</strong> Starters-BVBA meer dan vijf jaar<br />
oud moet het kapitaal wor<strong>de</strong>n verhoogd tot minstens 18.550 EUR en <strong>de</strong> Starters-BVBA omgevormd<br />
wor<strong>de</strong>n tot een klassieke (E)BVBA. Alleen natuurlijke personen kunnen een Starters-<br />
BVBA oprichten!<br />
Voor<strong>de</strong>len:<br />
• De Starters-BVBA kan wor<strong>de</strong>n opgericht met slechts één euro kapitaal.<br />
• De Starters-BVBA is een waardig alternatief voor <strong>de</strong> eenmanszaak.<br />
Na<strong>de</strong>len:<br />
• Zolang <strong>de</strong> Starters-BVBA <strong>be</strong>staat moet ie<strong>de</strong>r jaar 25% van <strong>de</strong> winst gereserveerd wor<strong>de</strong>n.<br />
• Het is moeilijk om een Starters-BVBA op te richten en toch te kunnen genieten van het verlaagd<br />
tarief in <strong>de</strong> vennootschaps<strong>be</strong>lasting als men divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong>n wil uitkeren.<br />
• Voor <strong>de</strong> Starters-BVBA gel<strong>de</strong>n <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong> formaliteiten als voor <strong>de</strong> klassieke (E)BVBA: notariële<br />
akte, publicatie in het Staatsblad …<br />
De naamloze vennootschap (NV)<br />
Hoewel <strong>de</strong> wetgever <strong>de</strong> vennootschapsvorm van <strong>de</strong> NV had uitgedacht als on<strong>de</strong>rnemingsvorm<br />
voor grotere kapitaalkrachtige on<strong>de</strong>rnemingen, kan <strong>de</strong> NV-vorm ook aangenomen wor<strong>de</strong>n<br />
door kleine en mid<strong>de</strong>lgrote (familiale) <strong>be</strong>drijven. De NV blijft wel op <strong>de</strong> eerste plaats een kapitaalsvennootschap,<br />
m.a.w. een vennootschap die ‘anoniem’ kapitaal zal aantrekken.<br />
Hou er echter rekening mee dat <strong>de</strong> wetgever <strong>be</strong>sliste anonieme effecten aan toon<strong>de</strong>r af te<br />
schaffen. Vanaf 1 januari 2008 mogen geen nieuwe effecten met een anoniem karakter meer<br />
uitgegeven wor<strong>de</strong>n. Enkel gematerialiseer<strong>de</strong> effecten of aan<strong>de</strong>len op naam zijn nog mogelijk.<br />
Al wie nu nog effecten aan toon<strong>de</strong>r in een kluis <strong>be</strong>waart, moet die uiterlijk 31 <strong>de</strong>cem<strong>be</strong>r 2013<br />
omzetten in effecten op naam of op een effectenrekening laten zetten.<br />
Belangrijkste verschilpunten met <strong>de</strong> BVBA zijn <strong>de</strong> strakkere en meer ingewikkel<strong>de</strong> <strong>be</strong>stuursorganisatie<br />
en het hogere minimumkapitaal (61.500 EUR). In naamloze vennootschappen zijn <strong>de</strong><br />
aan<strong>de</strong>len doorgaans vrij overdraagbaar. Nochtans kan <strong>de</strong> overdracht van aan<strong>de</strong>len in <strong>de</strong> statuten<br />
<strong>be</strong>perkt wor<strong>de</strong>n.<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk ten <strong>be</strong>lope van hun inbreng.<br />
• Aan<strong>de</strong>len zijn in principe vrij overdraagbaar.<br />
• Er kunnen winst<strong>be</strong>wijzen wor<strong>de</strong>n uitgegeven.<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• Notariële akte nodig voor <strong>de</strong> oprichting van een NV.<br />
• Min<strong>de</strong>r goe<strong>de</strong> waarborgen voor het <strong>be</strong>houd van het familiale karakter.<br />
• Vrij ingewikkel<strong>de</strong> <strong>be</strong>sluitvorming en zware boekhoudkundige verplichtingen.<br />
• Hoog startkapitaal vereist.<br />
33
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
De vennootschap on<strong>de</strong>r firma (V.O.F.)<br />
De vennootschap on<strong>de</strong>r firma is <strong>de</strong> eenvoudigste vennootschapsvorm. Het is een zuivere personenvennootschap.<br />
Dit <strong>be</strong>tekent dat in principe:<br />
• De vennootschap ontbon<strong>de</strong>n wordt door het overlij<strong>de</strong>n van een vennoot.<br />
• De vennoten hun aan<strong>de</strong>el niet kunnen verkopen of schenken zon<strong>de</strong>r akkoord van <strong>de</strong> me<strong>de</strong>vennoot.<br />
• Alle <strong>be</strong>slissingen met éénparigheid genomen wor<strong>de</strong>n.<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• Er is geen minimumkapitaal vereist.<br />
• De inbreng van <strong>de</strong> vennoten kan <strong>be</strong>staan uit ar<strong>be</strong>id.<br />
• De oprichting van een V.O.F. kan via een on<strong>de</strong>rhandse akte. Er is een minimum aan<br />
formele regels en u hoeft geen notaris in te schakelen.<br />
• De aan<strong>de</strong>len zijn niet overdraagbaar aan <strong>de</strong>r<strong>de</strong>n zodat het familiaal karakter<br />
gewaarborgd blijft.<br />
• Beperkte verplichtingen inzake openbaarmaking van stukken.<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• Alle vennoten zijn hoof<strong>de</strong>lijk en on<strong>be</strong>perkt aansprakelijk voor <strong>de</strong> schul<strong>de</strong>n van <strong>de</strong> V.O.F.<br />
• Het faillissement van <strong>de</strong> V.O.F. brengt onvermij<strong>de</strong>lijk het faillissement van <strong>de</strong> vennoten met<br />
zich mee.<br />
De gewone commanditaire vennootschap (Comm. V)<br />
De gewone commanditaire vennootschap of Comm. V verschilt van <strong>de</strong> V.O.F. in die zin dat er<br />
naast <strong>de</strong> ‘<strong>be</strong>heren<strong>de</strong> vennoten’ ook ‘stille vennoten’ of geldschieters <strong>be</strong>staan. De stille vennoten<br />
heb<strong>be</strong>n, in tegenstelling tot <strong>de</strong> on<strong>be</strong>perkt aansprakelijke <strong>be</strong>heren<strong>de</strong> vennoten, een <strong>be</strong>perkte<br />
aansprakelijkheid.<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• De voor<strong>de</strong>len zijn <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong> als bij <strong>de</strong> V.O.F. met dit verschil dat <strong>de</strong> stille vennoten enkel aansprakelijk<br />
kunnen gesteld wor<strong>de</strong>n voor hun inbreng van kapitaal dat recht geeft op <strong>de</strong>elname<br />
in <strong>de</strong> winst. Hun aan<strong>de</strong>el in het eventueel verlies blijft eveneens <strong>be</strong>perkt tot het kapitaal dat zij<br />
zelf heb<strong>be</strong>n ingebracht.<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• De na<strong>de</strong>len zijn <strong>de</strong>zelf<strong>de</strong> als bij <strong>de</strong> V.O.F. met dit verschil dat <strong>de</strong> stille vennoten zich niet openlijk<br />
kunnen inlaten met het <strong>be</strong>heer van <strong>de</strong> vennootschap. Indien zij dit wel doen, wor<strong>de</strong>n zij<br />
on<strong>be</strong>perkt aansprakelijk.<br />
• De Comm. V mag geen winst uitkeren zolang er overgedragen verlies is.<br />
De commanditaire vennootschap op aan<strong>de</strong>len (Comm. VA)<br />
De commanditaire vennootschap op aan<strong>de</strong>len heeft eveneens ‘stille’ vennoten en ‘<strong>be</strong>heren<strong>de</strong>’<br />
vennoten. Het grote verschil met <strong>de</strong> gewone commanditaire vennootschap is dat <strong>de</strong> aan<strong>de</strong>len<br />
ge<strong>de</strong>materialiseer<strong>de</strong> effecten kunnen zijn, net zoals in een NV. Deze vennootschapsvorm combineert<br />
<strong>de</strong> voor<strong>de</strong>len van een personenvennootschap (stabiel <strong>be</strong>stuur) met <strong>de</strong>ze van een kapitaalsvennootschap.<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• De stille vennoten zijn enkel aansprakelijk ten <strong>be</strong>lope van hun inbreng.<br />
• De aan<strong>de</strong>len zijn vrij overdraagbaar.<br />
34
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• De <strong>be</strong>heren<strong>de</strong> vennoten zijn hoof<strong>de</strong>lijk en on<strong>be</strong>perkt aansprakelijk voor alle schul<strong>de</strong>n van <strong>de</strong><br />
vennootschap.<br />
• De Comm. VA moet opgericht wor<strong>de</strong>n bij notariële akte.<br />
• De Comm. VA moet voldoen aan alle boekhoudkundige verplichtingen van <strong>de</strong> dub<strong>be</strong>le boekhouding<br />
inzake publicatie ...<br />
• Er is een hoog startkapitaal vereist (61.500 EUR).<br />
De coöperatieve vennootschap met <strong>be</strong>perkte<br />
of on<strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid (CVBA - CVOA)<br />
Men maakt een on<strong>de</strong>rscheid tussen <strong>de</strong> coöperatieve vennootschap met <strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid<br />
(CVBA) en <strong>de</strong> coöperatieve vennootschap met on<strong>be</strong>perkte en hoof<strong>de</strong>lijke aansprakelijkheid<br />
(CVOA).<br />
Voor<strong>de</strong>len<br />
• Alle vennoten zijn slechts aansprakelijk voor het <strong>be</strong>drag van hun inbreng in <strong>de</strong> CVBA.<br />
• De vennoten kunnen gemakkelijk in- en uittre<strong>de</strong>n.<br />
Na<strong>de</strong>len<br />
• Notariële akte nodig voor <strong>de</strong> oprichting van een CV (met <strong>be</strong>perkte aansprakelijkheid = een CVBA).<br />
• Boekhoudkundige en administratieve verplichtingen zijn zwaar<strong>de</strong>r.<br />
35
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Gunnar Michielssen<br />
(zaakvoer<strong>de</strong>r en schrijver)<br />
“Ik pro<strong>be</strong>er zoveel mogelijk<br />
mensen te overtuigen <strong>de</strong><br />
stap naar het zelfstandig<br />
on<strong>de</strong>rnemerschap te zetten.”<br />
Schreef het inspireren<strong>de</strong> en tegendraadse boek “Ein<strong>de</strong>lijk<br />
eigen baas” waarmee hij mensen over <strong>de</strong> streep wil trekken<br />
om <strong>de</strong> stap naar het zelfstandig on<strong>de</strong>rnemerschap te zetten.<br />
Wat zijn uw verplichtingen inzake<br />
boekhouding, BTW & fiscaliteit?<br />
Een goe<strong>de</strong> boekhouding voeren is cruciaal voor het<br />
welslagen van uw zaak. Best doet u <strong>hier</strong>voor een <strong>be</strong>roep op<br />
een boekhou<strong>de</strong>r of accountant, een vertrouwenspersoon<br />
voor uw zaak.<br />
36
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
TIP<br />
Natuurlijk wil u <strong>de</strong> administratie<br />
van uw on<strong>de</strong>rneming<br />
op een vlotte manier<br />
<strong>be</strong>heren. Een opvolgingssoftware<br />
waarmee u facturen<br />
kan opvolgen en zelf<br />
een <strong>de</strong>el van <strong>de</strong> boekhouding<br />
kan opnemen. Met <strong>de</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Starterspas krijgt u zes<br />
maan<strong>de</strong>n gratis software voor<br />
boekhou<strong>de</strong>n en facturatie.<br />
Meer info:<br />
www.starterspas.<strong>be</strong><br />
Boekhouding<br />
Een goe<strong>de</strong> boekhouding voeren is meer dan een wettelijke verplichting. Zon<strong>de</strong>r een goe<strong>de</strong><br />
boekhouding is een gezond <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer onmogelijk. Het geeft u een realistische kijk op <strong>de</strong><br />
financiële situatie van uw <strong>be</strong>drijf.<br />
Ook als u een <strong>be</strong>roep doet op een externe boekhou<strong>de</strong>r of accountant, volgt u dus <strong>be</strong>st ook zelf<br />
uw boeken regelmatig op.<br />
Naargelang <strong>de</strong> aard en <strong>de</strong> omvang van uw <strong>be</strong>drijf voert u één van volgen<strong>de</strong> soorten boekhoudingen:<br />
• Voor eenmanszaken, vennootschappen on<strong>de</strong>r firma en gewone commanditaire vennootschappen,<br />
met een omzet kleiner dan 500.000 EUR volstaat een vereenvoudig<strong>de</strong> boekhouding.<br />
• Voor vennootschappen (BVBA, EBVBA, Starters BVBA, CV, NV, Comm. VA) en voor alle an<strong>de</strong>re<br />
on<strong>de</strong>rnemingen met een omzet vanaf 500.000 EUR is een volledige (dub<strong>be</strong>le) boekhouding<br />
verplicht.<br />
Voert u een vereenvoudig<strong>de</strong> boekhouding, dan moet u dagelijks uw financiële dagboeken (kasen<br />
bankboek) invullen en op regelmatige basis een aan- en verkoopboek bijhou<strong>de</strong>n. Het inventarisatieboek<br />
en <strong>de</strong> jaarrekening stelt u één keer per jaar op.<br />
Bij een volledige boekhouding komt daarbij nog een rekeningsstelsel en een uitgebrei<strong>de</strong> jaarrekening<br />
met balans, resultatenrekening en toelichting.<br />
In <strong>be</strong>i<strong>de</strong> stelsels <strong>be</strong>nt u verplicht een boekhouding te voeren die aangepast is aan <strong>de</strong> aard en<br />
omvang van uw on<strong>de</strong>rneming. Zij moet voldoen<strong>de</strong> informatie verstrekken over alle verrichtingen<br />
in uw <strong>be</strong>drijf. Deze informatie krijgt u uit <strong>de</strong> verantwoordingsstukken die naar <strong>de</strong> verschillen<strong>de</strong><br />
verrichtingen verwijzen (facturen, rekeninguittreksels, afschrijvingsta<strong>be</strong>llen, enz).<br />
Met <strong>de</strong> wettelijke erkenning van het elektronisch boekhou<strong>de</strong>n hoeft u sinds 2005 als on<strong>de</strong>rnemer<br />
niet langer naast uw elektronische boekhouding ook een papieren boekhouding bij te<br />
hou<strong>de</strong>n.<br />
BTW<br />
Ie<strong>de</strong>reen die in <strong>de</strong> uitoefening van een activiteit geregeld en zelfstandig leveringen van goe<strong>de</strong>ren<br />
of van diensten verricht zoals omschreven in het wetboek van BTW, is on<strong>de</strong>rworpen aan <strong>de</strong><br />
BTW-plicht. Hij moet een BTW-activering aanvragen en BTW <strong>be</strong>talen. Het normaal BTW-tarief<br />
<strong>be</strong>draagt 21%, er is ook een verlaagd tarief van 6% of 12%.<br />
On<strong>de</strong>rnemers (natuurlijke persoon, V.O.F. of BVBA) die voor 75% van hun omzet geen factuur<br />
uitreiken aan hun klanten (leveringen aan particulieren), kunnen opteren voor <strong>de</strong> forfaitaire<br />
BTW-regeling. Deze forfaitaire BTW-regeling kan enkel van toepassing zijn voor <strong>de</strong> <strong>be</strong>roepen<br />
waarvoor forfaitaire grondslagen wer<strong>de</strong>n vastgelegd. Hun omzet mag nooit meer dan 750.000<br />
EUR excl. BTW <strong>be</strong>dragen.<br />
On<strong>de</strong>rnemers met een omzet van maximum 5.580 EUR kunnen gebruik maken van het vrijstellingsregime.<br />
Zij moeten dan geen BTW aanrekenen, maar kunnen ook zelf geen BTW aftrekken.<br />
U moet ook in dat geval wél uw BTW-status activeren bij het On<strong>de</strong>rnemingsloket.<br />
Dit vrijstellingsregime kan niet gebruikt wor<strong>de</strong>n door on<strong>de</strong>rnemers in <strong>de</strong> bouwsector.<br />
37
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
De <strong>be</strong>lastingaangifte<br />
Voor het voorbije boekjaar moet u als zelfstandige een <strong>be</strong>lastingaangifte indienen. Op het <strong>be</strong>lastbaar<br />
inkomen <strong>be</strong>taalt u jaarlijks <strong>be</strong>lastingen. Afhankelijk van <strong>de</strong> juridische vorm van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming<br />
wordt het stelsel van <strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting of <strong>de</strong> vennootschaps<strong>be</strong>lasting toegepast.<br />
Berekening van <strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting<br />
Binnen <strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting <strong>be</strong>taalt u <strong>be</strong>lastingen op (on<strong>de</strong>r an<strong>de</strong>re) uw <strong>be</strong>roepsinkomen. Dit<br />
is uw bruto-inkomen vermin<strong>de</strong>rd met <strong>de</strong> <strong>be</strong>roepskosten.<br />
Het <strong>be</strong>lastingbarema voor <strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting telt vijf tarieven.<br />
De <strong>be</strong>lastingstructuur ziet er als volgt uit (inkomsten 2013, aanslagjaar 2014).<br />
Inkomstenschijven in<br />
EUR<br />
Belastingstarief<br />
Gemeente<strong>be</strong>lasting bv.<br />
7%<br />
TOTAAL<br />
0 - 8.590 EUR 25% 1,75% 26,75%<br />
8.590 - 12.220 EUR 30% 2,10% 32,10%<br />
12.220 - 20.370 EUR 40% 2,80% 42,80%<br />
20.370 - 37.330 EUR 45% 3,15% 48,15%<br />
> 37.330 EUR 50% 3,50% 53,50%<br />
Hierbij moet nog wel <strong>de</strong> gemeente<strong>be</strong>lasting verschuldigd op het <strong>be</strong>lasting<strong>be</strong>drag wor<strong>de</strong>n toegevoegd.<br />
Het <strong>be</strong>lastingvrije minimum <strong>be</strong>draagt 6.570 EUR. Dit <strong>be</strong>drag wordt verhoogd voor lage inkomens,<br />
indien <strong>de</strong> <strong>be</strong>lastingplichtige gehandicapt is en/of personen ten laste heeft.<br />
Vooraf<strong>be</strong>talingen – aan<strong>be</strong>volen<br />
De wetgever <strong>be</strong>paalt niet dat zelfstandigen verplicht vooraf<strong>be</strong>talingen op <strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting<br />
moeten doen. Doen ze dit niet, dan krijgen ze echter een <strong>be</strong>lastingsvermeer<strong>de</strong>ring. De fiscus verwacht<br />
vier vooraf<strong>be</strong>talingen: voor 10 april, 10 juli, 10 okto<strong>be</strong>r en 22 <strong>de</strong>cem<strong>be</strong>r. In principe <strong>be</strong>nt u telkens<br />
1/4 van <strong>de</strong> verschuldig<strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting verschuldigd.<br />
Wanneer u voor <strong>de</strong> eerste maal als zelfstandige in hoofd<strong>be</strong>roep een on<strong>de</strong>rneming opricht, <strong>be</strong>nt u<br />
voor drie jaar vrijgesteld van vooraf<strong>be</strong>talingen. Geduren<strong>de</strong> die perio<strong>de</strong> past <strong>de</strong> fiscus geen <strong>be</strong>lastingvermeer<strong>de</strong>ring<br />
toe. Dit geldt ook voor nieuwe vennootschappen, op voorwaar<strong>de</strong> dat het om een<br />
nieuwe vennootschap gaat en <strong>de</strong>ze voldoet aan <strong>de</strong> <strong>de</strong>finitie van KMO uit het vennootschapsrecht.<br />
Bedrijfsvoorheffing<br />
Vennootschappen dienen bij het uit<strong>be</strong>talen van een wed<strong>de</strong> aan <strong>de</strong> <strong>be</strong>drijfslei<strong>de</strong>rs<br />
(mandatarissen, werken<strong>de</strong> vennoten) een <strong>de</strong>el van <strong>de</strong>ze wed<strong>de</strong> in te hou<strong>de</strong>n en rechtstreeks<br />
te <strong>be</strong>talen aan <strong>de</strong> fiscus. Dit is <strong>de</strong> <strong>be</strong>drijfsvoorheffing (zoals bij loontrekken<strong>de</strong>) en gaat ook gepaard<br />
met het invullen van <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> formulieren. Je laat je <strong>hier</strong>voor <strong>be</strong>st bijstaan door een sociaal<br />
secretariaat. Meer info: www.sociaalbureau.<strong>be</strong> of www.sofim.<strong>be</strong>.<br />
38
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
An<strong>de</strong>re <strong>be</strong>rekening in het ka<strong>de</strong>r<br />
van <strong>de</strong> vennootschaps<strong>be</strong>lasting<br />
Vennootschappen zijn on<strong>de</strong>rworpen aan <strong>de</strong> vennootschaps<strong>be</strong>lasting.<br />
In een vennootschap wordt <strong>de</strong> winst <strong>be</strong>last, dit zijn <strong>de</strong> inkomsten min <strong>de</strong> <strong>be</strong>wezen uitgaven. Divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong>n<br />
die <strong>de</strong> vennootschap uitkeert uit haar winst wor<strong>de</strong>n eveneens in <strong>de</strong> vennootschaps<strong>be</strong>lasting<br />
<strong>be</strong>last.<br />
Het <strong>be</strong>lastingtarief voor vennootschappen <strong>be</strong>draagt 33,99%, inclusief 3% crisis<strong>be</strong>lasting.<br />
Voor kleine vennootschappen <strong>be</strong>draagt het verlaagd tarief (exclusief 3% crisis<strong>be</strong>lasting) bij een<br />
winst:<br />
min<strong>de</strong>r dan 25.000 EUR 24,25%<br />
tussen 25.000 en 90.000 EUR 31%<br />
tussen 90.000 tot 322.500 EUR 34,50%<br />
> 322.500 EUR 33%<br />
Net als eenmanszaken, kunnen ook vennootschappen hun verschuldig<strong>de</strong> <strong>be</strong>lastingen vooraf<br />
<strong>be</strong>talen om zo een <strong>be</strong>lastingverhoging te voorkomen. Als er winst wordt uit<strong>be</strong>taald aan <strong>de</strong> aan<strong>de</strong>elhou<strong>de</strong>rs<br />
of vennoten, dan moet er roeren<strong>de</strong> voorheffing wor<strong>de</strong>n ingehou<strong>de</strong>n en doorgestort<br />
naar <strong>de</strong> Staat. Deze voorheffing op divi<strong>de</strong>n<strong>de</strong>n <strong>be</strong>draagt in principe 25% (21% in wel<strong>be</strong>paal<strong>de</strong><br />
gevallen).<br />
39
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Jarne D’Haene<br />
(Vi<strong>de</strong>oproductiehuis JDesign, Gullegem)<br />
“De meeste klanten zien meteen<br />
het voor<strong>de</strong>el van een jonge<br />
gast met verfrissen<strong>de</strong> i<strong>de</strong>eën en<br />
een mo<strong>de</strong>rne aanpak.”<br />
Vroeg <strong>de</strong> dag na zijn 18<strong>de</strong> verjaardag al zijn BTW-nummer aan.<br />
Foto ©Henk Deleu<br />
Hoe financiert u<br />
uw plannen?<br />
Zowel om te starten als om uw <strong>be</strong>drijf concurrentieel te<br />
hou<strong>de</strong>n, moet u investeringen doen. Die kan u financieren<br />
uit eigen zak of met vreem<strong>de</strong> mid<strong>de</strong>len. Eigen mid<strong>de</strong>len zijn,<br />
eenvoudig gezegd, <strong>de</strong> mid<strong>de</strong>len die u zelf in uw <strong>be</strong>drijf stopt.<br />
40
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Meestal volstaan <strong>de</strong> eigen mid<strong>de</strong>len niet om al uw investeringen te financieren. Via kredieten<br />
op lange of korte termijn kan u vreem<strong>de</strong> mid<strong>de</strong>len of vreemd vermogen aantrekken. Voor<strong>be</strong>el<strong>de</strong>n<br />
van kredieten op lange termijn zijn: het investeringskrediet, een lening op af<strong>be</strong>taling en<br />
leasing. Kredieten op korte termijn zijn bijvoor<strong>be</strong>eld het kaskrediet en het discontokrediet.<br />
Tips voor een gezond financieel evenwicht<br />
TIP<br />
U staat sterker in uw on<strong>de</strong>rhan<strong>de</strong>ling<br />
met <strong>de</strong> bank als<br />
u een goed on<strong>de</strong>rnemingsen<br />
financieel plan kan voorleggen.<br />
Op www.startsimulator.<strong>be</strong><br />
vindt u een online gratis<br />
stappenplan voor het opstellen<br />
van zo’n financieel plan.<br />
Stem <strong>de</strong> duur van uw financiering steeds af op <strong>de</strong> duur van uw investering<br />
Investeringen op lange termijn wor<strong>de</strong>n <strong>be</strong>st gefinancierd met permanente mid<strong>de</strong>len<br />
(= eigen mid<strong>de</strong>len + vreemd vermogen op lange termijn). Voor investeringen op korte termijn<br />
gaat u <strong>be</strong>st leningen met een kortere looptijd aan.<br />
Zorg voor een positief netto<strong>be</strong>drijfskapitaal<br />
Het vreemd vermogen op korte termijn moet volledig terug<strong>be</strong>taald kunnen wor<strong>de</strong>n met <strong>de</strong><br />
vlotten<strong>de</strong> activa. M.a.w.: voorra<strong>de</strong>n, klantenvor<strong>de</strong>ringen en <strong>be</strong>schikbaar geld samen moeten<br />
groter zijn dan <strong>de</strong> schul<strong>de</strong>n die op korte termijn vervallen.<br />
Zorg ervoor dat u over voldoen<strong>de</strong> eigen mid<strong>de</strong>len <strong>be</strong>schikt<br />
Het eigen vermogen vormt <strong>de</strong> meest permanente financieringsvorm voor een <strong>be</strong>drijf. Het biedt<br />
uw on<strong>de</strong>rneming enige financiële a<strong>de</strong>mruimte bij tegenvallen<strong>de</strong> resultaten.<br />
Voldoen<strong>de</strong> eigen vermogen is bovendien een noodzakelijke voorwaar<strong>de</strong> om kredieten te <strong>be</strong>komen.<br />
De <strong>be</strong>reidheid van <strong>de</strong> financiële instellingen om leningen toe te staan, hangt on<strong>de</strong>r meer<br />
af van <strong>de</strong> verhouding van het eigen vermogen ten overstaan van het vreemd vermogen.<br />
Wil u uw risico’s zoveel mogelijk <strong>be</strong>perken, dan is een haalbaarheidsstudie van uw project<br />
aangewezen. Stap daarom in GO4Business. Ont<strong>de</strong>k samen met een <strong>UNIZO</strong> Startersadviseur<br />
uw on<strong>de</strong>rnemerscapaciteiten en <strong>de</strong> haalbaarheid van uw on<strong>de</strong>rnemersi<strong>de</strong>e -<br />
www.go4business.<strong>be</strong> voor meer informatie & inschrijvingen.<br />
41
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Annemieken Van Reepingen,<br />
Horse Assisted Life en Business coach<br />
(Kivik, Burst)<br />
Startte naast haar huisartsenpraktijk een zaak op<br />
als paar<strong>de</strong>ntherapeute.<br />
“Jammer genoeg was ik bij<br />
mijn opstart nog niet <strong>be</strong>wust<br />
van <strong>UNIZO</strong>. Nu <strong>be</strong>n ik <strong>be</strong>wust<br />
lid voor het <strong>UNIZO</strong> Service<br />
Center waar ik terecht kan voor<br />
advies en voor <strong>de</strong> verschillen<strong>de</strong><br />
netwerkmogelijkhe<strong>de</strong>n die<br />
<strong>UNIZO</strong> me biedt.”<br />
Foto ©Kivik<br />
Komt uw zaak in aanmerking voor<br />
steunmaatregelen?<br />
De overheid stelt een aantal steunmaatregelen ter <strong>be</strong>schikking van<br />
starten<strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemers. Hieron<strong>de</strong>r volgt een bondig overzicht van enkele<br />
<strong>be</strong>langrijke Fe<strong>de</strong>rale, Vlaamse en Brusselse steunmaatregelen. Daarnaast<br />
<strong>be</strong>staan er ook nog provinciale en gemeentelijke vormen van steun.<br />
Contacteer ons voor meer informatie.<br />
42
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Participatiefonds<br />
Het Participatiefonds kent achtergestel<strong>de</strong> leningen toe. Bij toekenning van een achtergestel<strong>de</strong><br />
lening gaat het Participatiefonds ermee akkoord dat bij terug<strong>be</strong>talingsproblemen waarbij ook<br />
an<strong>de</strong>re schul<strong>de</strong>isers <strong>be</strong>trokken zijn (bv. faillissement), die an<strong>de</strong>re schul<strong>de</strong>isers eerst wor<strong>de</strong>n terug<strong>be</strong>taald.<br />
Meer informatie op www.fonds.org.<br />
Initio<br />
Initio richt zich tot on<strong>de</strong>rnemers (zelfstandigen, vrije <strong>be</strong>roepen en KMO’s) die hun zaak willen<br />
starten of willen uitbrei<strong>de</strong>n. De lening <strong>be</strong>draagt maximum 100.000 EUR en kan rechtstreeks bij<br />
het Participatiefonds wor<strong>de</strong>n ingediend, met <strong>be</strong>hulp van een erkend boekhou<strong>de</strong>r, accountant<br />
of revisor. Met het akkoord van het Participatiefonds, hebt u een sterke troef in han<strong>de</strong>n om <strong>de</strong><br />
(verplichte) bijkomen<strong>de</strong> lening bij <strong>de</strong> bank te negotiëren. De looptijd van Initio <strong>be</strong>draagt drie,<br />
vijf of zeven jaar en er is een vaste rentevoet van 4%.<br />
Starteo<br />
Starteo richt zich tot on<strong>de</strong>rnemers (zelfstandigen, vrije <strong>be</strong>roepen en KMO’s) die sinds min<strong>de</strong>r<br />
dan vier jaar in hoofd<strong>be</strong>roep actief zijn en helpt <strong>de</strong> start van uw on<strong>de</strong>rneming te financieren.<br />
De lening kan u aanwen<strong>de</strong>n - in combinatie met een banklening - voor <strong>de</strong> financiering van materiële,<br />
immateriële en financiële investeringen, <strong>de</strong> financiering van <strong>be</strong>drijfskapitaal of financiering<br />
van een overname. De lening <strong>be</strong>draagt voor starters maximum 250.000 EUR (350.000 EUR<br />
bij overname). De looptijd van <strong>de</strong> lening <strong>be</strong>draagt vijf, zeven of tien jaar en <strong>de</strong> rentevoet is gelijk<br />
aan <strong>de</strong> Belgian Prime Rate met een minimum van 3%.<br />
TIP<br />
Vraag uw lening<br />
aan via uw <strong>UNIZO</strong>-<br />
Steunpunt<br />
Voor <strong>de</strong> aanvraag van diverse<br />
leningen van het Participatiefonds<br />
kan u terecht bij<br />
<strong>UNIZO</strong>. Dat is het geval voor<br />
<strong>de</strong> Startlening en het Plan<br />
Jonge Zelfstandigen. De Participatiefondsadviseur<br />
gaat na<br />
of u in aanmerking komt voor<br />
<strong>de</strong> lening en on<strong>de</strong>rsteunt u bij<br />
het opstellen van uw dossier.<br />
De Startlening<br />
De Startlening biedt niet-werken<strong>de</strong> werkzoeken<strong>de</strong>n <strong>de</strong> mogelijkheid om een zelfstandige<br />
activiteit op te starten met <strong>de</strong> steun van een voor<strong>de</strong>lige lening. Deze lening <strong>be</strong>draagt maximaal<br />
30.000 EUR en heeft een vaste rentevoet van 4,25% voor leningen op vijf jaar en 4,50% voor<br />
leningen op zeven of tien jaar. In het ka<strong>de</strong>r van <strong>de</strong> startlening kan u zich na <strong>de</strong> start geduren<strong>de</strong><br />
achttien maan<strong>de</strong>n gratis laten <strong>be</strong>gelei<strong>de</strong>n door een <strong>be</strong>geleidingsinstelling zoals <strong>UNIZO</strong>. In dat<br />
geval wordt <strong>de</strong> rentevoet vermin<strong>de</strong>rd tot 4% tij<strong>de</strong>ns <strong>de</strong> eerste twee jaar. <strong>UNIZO</strong> helpt u ook bij<br />
<strong>de</strong> aanvraag van <strong>de</strong> lening. De looptijd <strong>be</strong>draagt vijf, zeven of tien jaar, volgens <strong>de</strong> aard van het<br />
project.<br />
Plan Jonge Zelfstandigen<br />
Bent u jonger dan 30? Informeer naar het Plan Jonge Zelfstandigen. Als uw project wordt goedgekeurd<br />
kan u zich ook voor <strong>de</strong> start drie tot zes maan<strong>de</strong>n gratis laten bijstaan en adviseren<br />
door <strong>UNIZO</strong>. U kan ook tij<strong>de</strong>lijk een maan<strong>de</strong>lijkse onkostenvergoeding van 375 EUR ontvangen.<br />
In <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> gevallen komt daar nog een vestigingsuitkering van 375 EUR bovenop. Na afloop<br />
van <strong>de</strong> voor<strong>be</strong>reidingsfase kan u een aanvraag voor Startlening indienen. Als <strong>de</strong>ze startlening<br />
wordt goedgekeurd kan een <strong>de</strong>el ervan (maximum 4.500 EUR) wor<strong>de</strong>n gebruikt om <strong>de</strong> eerste<br />
maan<strong>de</strong>n van uw activiteit te voorzien in uw levenson<strong>de</strong>rhoud. Dit speciale <strong>de</strong>el van <strong>de</strong> Startlening<br />
is renteloos en moet maar vanaf het zes<strong>de</strong> jaar wor<strong>de</strong>n terug<strong>be</strong>taald.<br />
43
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Behoud van recht op<br />
WERkloosheidS UiT kering<br />
Ook <strong>de</strong> RVA werkte een aantal<br />
maatregelen uit die erop gericht<br />
zijn <strong>de</strong> toegang tot een zelfstandig<br />
<strong>be</strong>roep te vergemakkelijken. Het<br />
zijn maatregelen met <strong>be</strong>trekking<br />
tot het <strong>be</strong>houd van werkloosheidsuitkeringen<br />
ingeval een zelfstandige<br />
activiteit slecht afloopt. U on<strong>de</strong>rbreekt<br />
als werknemer uw <strong>be</strong>trekking<br />
om als zelfstandige te starten.<br />
Zet u als werknemer zelf uw loontrekken<strong>de</strong><br />
activiteit stop om zelfstandig<br />
te wor<strong>de</strong>n, dan <strong>be</strong>houdt<br />
u on<strong>de</strong>r <strong>be</strong>paal<strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n<br />
uw rechten inzake werkloosheidsverzekering.<br />
U wordt toegelaten<br />
tot het recht op uitkeringen na uw<br />
zelfstandig <strong>be</strong>roep indien u voor<br />
uw uitkeringsaanvraag genoeg<br />
dagen gewerkt hebt als werknemer<br />
in loondienst EN u uw zelfstandig<br />
<strong>be</strong>roep minstens 6 maan<strong>de</strong>n<br />
en maximum 15 jaar hebt uitgeoefend<br />
(<strong>be</strong>hou<strong>de</strong>ns uitzon<strong>de</strong>ringen).<br />
U <strong>be</strong>nt werkloos en u on<strong>de</strong>rbreekt<br />
<strong>de</strong> werkloosheidsperio<strong>de</strong>.<br />
Als u als uitkeringsgerechtig<strong>de</strong><br />
werkloze een werkloosheidsperio<strong>de</strong><br />
<strong>be</strong>ëindigt om een <strong>be</strong>roep<br />
uit te oefenen als zelfstandige of<br />
zelfstandig helper, <strong>be</strong>houdt u uw<br />
rechten als u die zelfstandige activiteit<br />
minimum 6 maan<strong>de</strong>n en<br />
maximum 15 jaar uitoefent.<br />
Optimeo<br />
Voor Optimeo komt u in aanmerking bij expansie van of overname van een <strong>be</strong>staan<strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming.<br />
Ook <strong>hier</strong> is er een mogelijke vrijstelling voor <strong>de</strong> terug<strong>be</strong>taling van kapitaal. Deze lening<br />
<strong>be</strong>draagt maximum 250.000 EUR (350.000 EUR bij overname).<br />
Business Angel +<br />
Deze lening richt zich tot on<strong>de</strong>rnemers die projecten opstarten van vernieuwen<strong>de</strong> of technische<br />
aard en <strong>hier</strong>door geen toegang heb<strong>be</strong>n tot het klassieke bankkrediet. Het maximum<strong>be</strong>drag<br />
van <strong>de</strong> lening is 125.000 EUR. De looptijd van <strong>de</strong> lening <strong>be</strong>draagt vijf, zeven of tien jaar en<br />
is afhankelijk van <strong>de</strong> aard van <strong>de</strong> te financieren investering.<br />
Waarborgregeling<br />
Als <strong>de</strong> bank u geen krediet kan verlenen, enkel en alleen omdat u onvoldoen<strong>de</strong> zekerhe<strong>de</strong>n of<br />
waarborgen kunt bie<strong>de</strong>n, is <strong>de</strong> Waarborgregeling mogelijk een goed alternatief.<br />
Met <strong>de</strong> Waarborgregeling stelt <strong>de</strong> Brusselse of <strong>de</strong> Vlaamse Overheid zich borg voor een <strong>de</strong>el van<br />
het krediet dat u nodig hebt. Daardoor verlaagt het risico voor uw bank en verhoogt uw kredietwaardigheid.<br />
De hoogte van <strong>de</strong> waarborg is afhankelijk van uw krediet<strong>be</strong>hoefte en uw tekort<br />
aan zekerhe<strong>de</strong>n.<br />
Hou ook rekening met volgen<strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n:<br />
• Eénzelf<strong>de</strong> KMO kan via <strong>de</strong> Waarborgregeling van maximum 750.000 EUR (in Vlaan<strong>de</strong>ren) of<br />
500.000 EUR (in Brussel) aan waarborgen gebruik maken. Uitzon<strong>de</strong>ringen op <strong>de</strong>ze regel zijn<br />
mogelijk.<br />
• De waarborg kan <strong>be</strong>trekking heb<strong>be</strong>n op ten hoogste 75% (in Vlaan<strong>de</strong>ren) of 80% (in Brussel)<br />
van het <strong>be</strong>drag van uw krediet.<br />
• Er moet een éénmalige premie <strong>be</strong>taald wor<strong>de</strong>n, die <strong>be</strong>rekend wordt in functie van <strong>de</strong> omvang<br />
en <strong>de</strong> looptijd van <strong>de</strong> waarborg.<br />
• De waarborg heeft een aanvullend karakter en komt bovenop <strong>de</strong> an<strong>de</strong>re zekerhe<strong>de</strong>n die <strong>de</strong><br />
bank u vraagt.<br />
• Meer informatie:<br />
--<br />
In het Vlaams Gewest: www.pmv-kmo.<strong>be</strong><br />
--<br />
In het Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest: www.brusselswaarborgfonds.<strong>be</strong><br />
Winwinlening<br />
Dankzij <strong>de</strong> Winwinlening kunnen KMO’s in Vlaan<strong>de</strong>ren - éénmanszaak of vennootschap - een<br />
goedkope privé-financiering genieten. Hierbij verstrekt een particuliere kredietgever voor een<br />
perio<strong>de</strong> van acht jaar een geldlening aan <strong>de</strong> KMO. Het maximum <strong>be</strong>drag van zo’n lening <strong>be</strong>draagt<br />
50.000 EUR per kredietgever en 100.000 EUR per KMO. De <strong>be</strong>taal<strong>de</strong> interest wordt laag<br />
gehou<strong>de</strong>n voor <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemer en <strong>de</strong> kredietgever kan genieten van een jaarlijkse <strong>be</strong>lastingsvermin<strong>de</strong>ring<br />
(in <strong>de</strong> personen<strong>be</strong>lasting) ten <strong>be</strong>lope van 2,5% van het uitgeleen<strong>de</strong> kapitaal. Ook<br />
het risico van faillissement van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemer wordt voor <strong>de</strong> kredietgever ge<strong>de</strong>eltelijk inge<strong>de</strong>kt:<br />
hij/zij verkrijgt een éénmalige <strong>be</strong>lastingsvermin<strong>de</strong>ring ten <strong>be</strong>lope van het niet terug<strong>be</strong>taal<strong>de</strong><br />
<strong>be</strong>drag. Voor on<strong>de</strong>rnemers in het Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest <strong>be</strong>staat <strong>de</strong> winwinlening<br />
voorlopig nog niet. Meer info op www.winwinlening.<strong>be</strong><br />
44
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
TIP<br />
Subsidiedatabank voor <strong>de</strong><br />
on<strong>de</strong>rnemers<br />
Via <strong>de</strong> subsidiedatabank voor<br />
on<strong>de</strong>rnemers biedt het Agentschap<br />
On<strong>de</strong>rnemen en het<br />
Enterprise Europe Network<br />
u basisinformatie over <strong>de</strong><br />
<strong>be</strong>langrijkste steunmaatregelen<br />
van <strong>de</strong> provinciale,<br />
Vlaamse, fe<strong>de</strong>rale en Europese<br />
overhe<strong>de</strong>n. Naast subsidies<br />
zijn ook an<strong>de</strong>re steunmogelijkhe<strong>de</strong>n<br />
in <strong>de</strong>ze databank<br />
opgenomen.<br />
www.agentschapon<strong>de</strong>rnemen.<strong>be</strong>/<br />
subsidiedatabank<br />
Microkredieten<br />
Wie een eigen zaak wil opstarten of uitbouwen, maar niet terecht kan bij een (klassieke) bank<br />
voor een lening, kan kiezen voor een impulskrediet van Hefboom. Vier formules zijn mogelijk:<br />
--<br />
Impulskrediet GO: voor wie zelfstandige is / wil wor<strong>de</strong>n in hoofd<strong>be</strong>roep (max. 20.000 EUR).<br />
--<br />
Impulskrediet PAKT: voor wie zelfstandige is / wil wor<strong>de</strong>n in bij<strong>be</strong>roep (max. 7.500 EUR).<br />
--<br />
Impulskrediet COOP: voor activiteiten via een activiteitencoöperatie (<strong>be</strong>geleiding van werkzoeken<strong>de</strong>n:<br />
activiteitencoöperatie.<strong>be</strong>) (max. 5.000 EUR).<br />
--<br />
Impulskrediet START: voor <strong>de</strong> eigen inbreng bij <strong>de</strong> aanvraag van een startlening van het<br />
participatiefonds (max. 5.000 EUR).<br />
Alle informatie op http://www.impulskrediet.<strong>be</strong>.<br />
Risicokapitaal en achtergestel<strong>de</strong> leningen<br />
Starten<strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemingen heb<strong>be</strong>n vaak nood aan bijkomen<strong>de</strong> financiële mid<strong>de</strong>len. Financieren<br />
kan met eigen mid<strong>de</strong>len, leasing, een banklening of risicokapitaal. Wanneer men in sommige<br />
gevallen niet bij <strong>de</strong> bank terecht kan, kan een risicokapitaalverschaffer een oplossing bie<strong>de</strong>n.<br />
Risicokapitaalverschaffers financieren via aan<strong>de</strong>lenparticipatie, een (converteerbare) obligatielening<br />
of een achtergestel<strong>de</strong> lening. Risicokapitaalverschaffers zijn blootgesteld aan het risico<br />
van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming. Daarom investeren zij in on<strong>de</strong>rnemingen die zeer sterk kunnen groeien<br />
en een hogere dan gemid<strong>de</strong>l<strong>de</strong> rendabiliteit kunnen realiseren ter compensatie van het risico.<br />
Naast kapitaal bie<strong>de</strong>n <strong>de</strong> meeste risicokapitaalverschaffers ook managementon<strong>de</strong>rsteuning;<br />
strategisch, operationeel en financieel advies gebaseerd op ervaring in an<strong>de</strong>re on<strong>de</strong>rnemingen.<br />
In sommige gevallen moet <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming <strong>be</strong>reid zijn om een vertegenwoordiger van <strong>de</strong> risicokapitaalverschaffer<br />
toe te laten in het <strong>be</strong>heer van <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming. Meestal is dit een min<strong>de</strong>rheids<strong>be</strong>lang<br />
met een tij<strong>de</strong>lijk karakter. Er wordt een investeringsovereenkomst opgemaakt en<br />
ook een exit plan, waarbij aan <strong>de</strong> risicokapitaalverschaffer een dui<strong>de</strong>lijk <strong>be</strong>eld over <strong>de</strong> exit mogelijkhe<strong>de</strong>n<br />
wordt gegeven, vóór <strong>de</strong> <strong>be</strong>slissing tot investeren genomen wordt.<br />
Naast <strong>de</strong> privé risicokapitaalverschaffers, heb<strong>be</strong>n ook <strong>de</strong> Vlaamse en <strong>de</strong> Brusselse overheid risicokapitaalverschaffers<br />
opgericht.<br />
Voor meer informatie kan u volgen<strong>de</strong> websites consulteren:<br />
Voor het Vlaams Gewest is er <strong>de</strong> Participatiemaatschappij Vlaan<strong>de</strong>ren: www.pmv-kmo.<strong>be</strong><br />
Voor het Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest is er <strong>de</strong> Gewestelijke Investeringsmaatschappij Brussel:<br />
www.gimb.<strong>be</strong><br />
Steunmaatregelen voor<br />
vorming en consultancy<br />
Vlaams Gewest: KMO-PORTEFEUILLE<br />
De KMO-portefeuille is een instrument waarmee kleine en mid<strong>de</strong>lgrote on<strong>de</strong>rnemingen gevestigd<br />
in het Vlaams Gewest via elektronische weg steunmaatregelen kunnen aanvragen voor vier<br />
verschillen<strong>de</strong> diensten: opleiding, advies, export en technologieverkenning. Via <strong>de</strong> KMO-portefeuille<br />
kan elke Vlaamse KMO, vanaf 1/1/2009, jaarlijks <strong>be</strong>schikken over een subsidie<strong>be</strong>drag van<br />
15.000 EUR dat naar eigen keuze kan ver<strong>de</strong>eld wor<strong>de</strong>n over vier verschillen<strong>de</strong> pijlers: opleiding,<br />
advies, export en technologieverkenning. On<strong>de</strong>r elk van <strong>de</strong>ze pijlers kan <strong>de</strong> on<strong>de</strong>rneming met<br />
zijn on<strong>de</strong>rnemingsportefeuille ‘diensten’ aankopen bij een door <strong>de</strong> Vlaamse Overheid erken<strong>de</strong><br />
dienstverlener. De aanvraag en afhan<strong>de</strong>ling van <strong>de</strong>ze projecten zal ge<strong>be</strong>uren via een elektronische<br />
e-tool die <strong>be</strong>heerd wordt door Agentschap On<strong>de</strong>rnemen (AO).<br />
Meer informatie vindt u op www.kmo-portefeuille.<strong>be</strong><br />
45
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest:<br />
Steun voor on<strong>de</strong>rnemingen en zelfstandigen<br />
In het Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest kan u, voor opleiding en consultancy, op verschillen<strong>de</strong><br />
steunmaatregelen een <strong>be</strong>roep doen. De <strong>be</strong>langrijkste zijn:<br />
• préactiviteitssteun: als u een zaak wil starten in Brussel, kan u vooraf advies inwinnen of een<br />
studie laten uitvoeren. De kosten van <strong>de</strong> externe consultant die <strong>hier</strong>aan verbon<strong>de</strong>n zijn, wor<strong>de</strong>n<br />
voor 50% terug<strong>be</strong>taald (met een minimum van 500 EUR). De missie van <strong>de</strong> consultant<br />
moet uitzon<strong>de</strong>rlijk zijn en een doorslaggeven<strong>de</strong> rol spelen voor <strong>de</strong> opstart van uw activiteit.<br />
• steun voor opleiding: voor een opleiding, van uzelf of uw personeel, die <strong>de</strong> competitiviteit<br />
van uw on<strong>de</strong>rneming kan verhogen, kan u 50% van <strong>de</strong> opleidingskosten terugkrijgen. De opleiding<br />
moet minstens 1.000 EUR kosten. Het minimum<strong>be</strong>drag van <strong>de</strong> steun is 500 EUR, het<br />
maximum 5.000 EUR per opleiding. U mag vrij <strong>de</strong> opleidingsinstelling kiezen. Deze instelling<br />
moet onafhankelijk zijn van uw on<strong>de</strong>rneming zijn en gespecialiseerd zijn in <strong>de</strong> <strong>be</strong>trokken materie<br />
(over minimum twee jaar ervaring <strong>be</strong>schikken).<br />
• steun voor consultancy en haalbaarheidsstudies: u kan ook 50% van <strong>de</strong> kosten terugkrijgen<br />
van een consultant die u bijstaat bij het oplossen van een concreet <strong>be</strong>heersprobleem, <strong>de</strong> ver<strong>be</strong>tering<br />
van <strong>de</strong> werking of competitiviteit van uw on<strong>de</strong>rneming, het uitvoeren van een haalbaarheidsstudie<br />
bij <strong>de</strong> <strong>be</strong>slissing over <strong>de</strong> aankoop van een nieuwe machine of <strong>de</strong> ver<strong>be</strong>tering<br />
of ontwikkeling van een nieuw product. De steun <strong>be</strong>draagt minimum 500 EUR en maximum<br />
15.000 EUR.<br />
Meer informatie en aanvraagformulieren op www.premieskmo.<strong>be</strong><br />
Steun voor investeringen<br />
Vlaams Gewest<br />
In Vlaan<strong>de</strong>ren <strong>be</strong>staat er geen algemene investeringssteun meer voor kleine dossiers. Er <strong>be</strong>staat<br />
nog wel on<strong>de</strong>rsteuning voor milieuinvesteringen, <strong>de</strong> ecologiepremie.<br />
Meer info<br />
Vlaamse Overheid, Vlaams Energieagentschap<br />
Koning Al<strong>be</strong>rt II-laan 20 bus 17<br />
1000 Brussel<br />
Tel 02/5534600<br />
www.energiesparen.<strong>be</strong><br />
Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest: Algemene investeringssteun<br />
Het Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest voorziet een tussenkomst bij algemene investeringen , van<br />
5% tot 35% op een minimale investering van 15.000 EUR. De investeringen moeten verbon<strong>de</strong>n<br />
zijn met:<br />
• <strong>de</strong> bouw van een nieuwe vestiging of <strong>de</strong> uitbreiding van een <strong>be</strong>staan<strong>de</strong> vestiging;<br />
• het diversifiëren van uw productie naar nieuwe productmarkten;<br />
• een fundamentele veran<strong>de</strong>ring in uw productieproces.<br />
Voor specifieke investeringen op vlak van bijvoor<strong>be</strong>eld energie<strong>be</strong>sparing, productie van hernieuwbare<br />
energie of <strong>de</strong> aanpassing aan <strong>de</strong> Europese milieunormen , kan zelfs tot 45% steun<br />
verleend wor<strong>de</strong>n.<br />
Meer info<br />
Ministerie van het Brussels Hoofdste<strong>de</strong>lijk Gewest,<br />
Bestuur Economie en Werkgelegenheid, Directie Steun aan On<strong>de</strong>rnemingen<br />
Kruidtuinlaan 20, 1035 Brussel<br />
Tel: 02 800 34 27 of -35 of -37<br />
E-mail: expa.eco@mbhg.irisnet.<strong>be</strong> of consult.eco@mbhg.irisnet.<strong>be</strong><br />
www.premieskmo.<strong>be</strong><br />
46
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Steun bij export en innovatie<br />
De overheid verleent ook steun voor export (www.flan<strong>de</strong>rstra<strong>de</strong>.<strong>be</strong>) en innovatie (www.iwt.<strong>be</strong>).<br />
In Brussel <strong>be</strong>staan gelijkaardige steunmaatregelen die u kan terugvin<strong>de</strong>n op<br />
www.brusselsexport.<strong>be</strong> en op www.innoviris.<strong>be</strong><br />
In Vlaan<strong>de</strong>ren kan u voor innovatie<strong>be</strong>geleiding terecht bij <strong>de</strong> Provinciale Innovatiecentra<br />
(www.innovatiecentrum.<strong>be</strong>) of bij het Instituut voor <strong>de</strong> aanmoediging van Innovatie door<br />
Wetenschap en Technolgie (IWT).<br />
Steun bij aanwerving<br />
Met verschillen<strong>de</strong> banenplannen en an<strong>de</strong>re maatregelen, verleent <strong>de</strong> overheid steun bij aanwerving.<br />
Voor starters is on<strong>de</strong>rmeer <strong>de</strong> vermin<strong>de</strong>ring van sociale bijdragen bij eerste, twee<strong>de</strong> en<br />
<strong>de</strong>r<strong>de</strong> aanwerving van <strong>be</strong>lang.<br />
Er is ook een <strong>be</strong>lastingsvrijstelling mogelijk voor het aanwerven van een exportverantwoor<strong>de</strong>lijke.<br />
Voor meer info surf naar www.abh-ace.<strong>be</strong>, ga naar het tabblad exporteursinfo en klik door<br />
naar “fiscale attesten”.<br />
47
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Jeroen Van<strong>de</strong>n Borre<br />
(Commercieel Archeoloog BAAC Vlaan<strong>de</strong>ren, Bassevel<strong>de</strong>)<br />
“De dynamiek van een eigen<br />
zaak miste ik bij mijn vorige<br />
werkgever. Ik kon er projecten<br />
opstarten, maar een aantal<br />
sleutels had ik niet in han<strong>de</strong>n.”<br />
Startte een <strong>be</strong>drijf in archeologisch on<strong>de</strong>rzoek<br />
Foto ©Jürgen Doom<br />
Waarmee kan <strong>UNIZO</strong><br />
Startersservice u helpen?<br />
<strong>UNIZO</strong> Startersservice biedt u een waaier aan diensten en on<strong>de</strong>rsteuning<br />
waar u als kandidaat-starter, of als pas gestarte on<strong>de</strong>rnemer, gebruik<br />
van kan maken. Hieron<strong>de</strong>r vindt u een kort overzicht van <strong>de</strong> <strong>be</strong>langrijkste<br />
diensten van <strong>UNIZO</strong> Startersservice.<br />
48
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Gratis infosessies over starten met een eigen on<strong>de</strong>rneming<br />
Denkt u eraan om te starten als zelfstandig on<strong>de</strong>rnemer? Deze <strong>UNIZO</strong>-infosessie leidt u van A<br />
tot Z door het opstartparcours, van startvoorwaar<strong>de</strong>n, juridische vormen, subsidies en steunmaatregelen<br />
tot sociaal statuut, boekhouding en btw. Daarnaast geeft <strong>de</strong> <strong>UNIZO</strong>-startersadviseur<br />
u specifieke tips mee voor een sterke start en hoe u aan een on<strong>de</strong>rnemingsplan <strong>be</strong>gint. Een<br />
must voor ie<strong>de</strong>reen die gelooft in een goe<strong>de</strong> voor<strong>be</strong>reiding.”<br />
Meer informatie en inschrijven voor <strong>de</strong>ze gratis infosessie kan via www.startersservice.<strong>be</strong> on<strong>de</strong>r<br />
het luik “Activiteiten”. U vindt er het volledige overzicht van activiteiten, gratis infosessies, workshops<br />
en cursussen in uw buurt.<br />
Professioneel advies op maat van <strong>de</strong> <strong>UNIZO</strong>-startersadviseur in uw regio<br />
Heeft u vragen over <strong>de</strong> voorwaar<strong>de</strong>n om te starten als zelfstandig on<strong>de</strong>rnemer? Wil u weten<br />
welke vennootschapsvorm voor u het interessantst is of wil u specifieke informatie over starten<br />
na overname, intellectuele eigendom, han<strong>de</strong>lspraktijken, contracten, huur, personeel, milieu,<br />
vergunningen … Loop dan eens langs bij één van onze 40 startersadviseurs, verspreid over <strong>de</strong><br />
24 <strong>UNIZO</strong>-kantoren in Vlaan<strong>de</strong>ren en Brussel.<br />
Kijk op pagina 51 of op www.startersservice.<strong>be</strong> voor <strong>de</strong> contactgegevens van uw regionale startersadviseur.<br />
<strong>UNIZO</strong> Startsimulator, gratis tool om uw on<strong>de</strong>rnemingsplan op te stellen<br />
Met <strong>de</strong> <strong>UNIZO</strong> Startsimulator kan u online gratis een financieel plan en on<strong>de</strong>rnemingsplan opstellen.<br />
U doorloopt met uw i<strong>de</strong>e verschillen<strong>de</strong> fasen en kan zo nagaan of uw i<strong>de</strong>e renda<strong>be</strong>l en<br />
dus levensvatbaar is. Wie daar graag wat hulp bij heeft, kan zijn on<strong>de</strong>rnemingsplan samen met<br />
een startersadviseur <strong>be</strong>kijken.<br />
Neem zeker een kijkje op www.unizo.<strong>be</strong>/startsimulator. Kandidaat-on<strong>de</strong>rnemers die graag hun<br />
on<strong>de</strong>rnemingsplan afdrukken en op papier werken, vin<strong>de</strong>n er ook een versie van <strong>de</strong> Startsimulator<br />
in Microsoft Word.<br />
Go4Business Haalbaarheidsadvies,test <strong>de</strong> haalbaarheid van uw plannen<br />
Wilt u uw i<strong>de</strong>e omzetten in een on<strong>de</strong>rnemingsplan? En wil u ook <strong>de</strong> financiële kant van <strong>de</strong> zaak<br />
analyseren? Kortom, wil u <strong>de</strong> haalbaarheid van uw plannen wel eens testen? Aarzel dan niet en<br />
schrijf u snel in voor Go4Business.<br />
Onze financiële adviseurs <strong>be</strong>gelei<strong>de</strong>n u stap voor stap bij het opstellen van uw businessplan en<br />
financieel plan. En er is nog meer: alvorens u met dit plan aan <strong>de</strong> slag gaat, krijgt u er nog een<br />
eerste haalbaarheidsadvies bovenop. Het haalbaarheidsrapport kan <strong>de</strong> basis zijn voor uw succes<br />
als startend on<strong>de</strong>rnemer en voor het vin<strong>de</strong>n van nieuwe en bijkomen<strong>de</strong> financiële mid<strong>de</strong>len.<br />
Go4Business is een initiatief van <strong>UNIZO</strong> en maakt <strong>de</strong>el uit van <strong>de</strong> startersinitiatieven van het<br />
Agentschap On<strong>de</strong>rnemen. Dankzij <strong>de</strong> steun van <strong>de</strong> overheid <strong>be</strong>taalt u als kandidaat-on<strong>de</strong>rnemer<br />
slechts 100 EUR (i.p.v. 900 EUR). Wie een business-rekening opent of heeft bij KBC, krijgt die<br />
100 EUR zelfs teruggestort op zijn/haar rekening. Of hoe kwalitatief topadvies u zelfs niets hoeft<br />
te kosten.<br />
Neem snel een kijkje op www.go4business.<strong>be</strong> en schrijf u in voor dit unieke traject!<br />
49
kan u starten / p4 sociale zekerheid / p10 verzekeringen / p20 rechtsvorm / p30<br />
Een schat aan informatie en handige tools op www.startersservice.<strong>be</strong><br />
Op www.startersservice.<strong>be</strong> vindt u in een handomdraai <strong>be</strong>trouwbare informatie over startvoorwaar<strong>de</strong>n,<br />
formaliteiten, verschillen<strong>de</strong> on<strong>de</strong>rnemingsvormen, financiering, <strong>be</strong>drijfs<strong>be</strong>heer, het<br />
opstellen van een goed gefun<strong>de</strong>erd on<strong>de</strong>rnemingsplan en het sociaal statuut van <strong>de</strong> zelfstandige<br />
on<strong>de</strong>rnemer.<br />
Daarnaast kan u zich er inschrijven voor heel wat activiteiten, is er een krachtige zoekbox met<br />
een veelheid aan startersinformatie en vindt u er interessante tools voor starters.<br />
De <strong>UNIZO</strong> Startersgids, <strong>de</strong> bij<strong>be</strong>l voor elke (starten<strong>de</strong>) on<strong>de</strong>rnemer<br />
Wil u naast praktische informatie over het starten met een eigen zaak meer info vergaren over<br />
het opstellen van een on<strong>de</strong>rnemingsplan en financieel plan, boekhouding en facturatie, BTW<br />
en <strong>be</strong>lastingen, milieuvoorwaar<strong>de</strong>n, han<strong>de</strong>lshuur, han<strong>de</strong>lsreglementering, personeels<strong>be</strong>leid,<br />
verkoop, reclame, marketing, ICT of <strong>de</strong> naam van uw zaak en hoe die te <strong>be</strong>schermen? Dan is <strong>de</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Startersgids zeker iets voor u!<br />
In dit 370 bladzij<strong>de</strong>n tellen<strong>de</strong> boek vindt u echt alles wat er komt kijken bij het on<strong>de</strong>rnemerschap.<br />
Maar dat is niet alles! Achteraan vindt u ook een CD-rom met heel wat mo<strong>de</strong>lbrieven,<br />
contracten en handige checklists. Aarzel dus niet. Voor slechts 35 EUR (incl. BTW) is <strong>de</strong> Startersgids<br />
en <strong>de</strong> CD-rom van u. U vindt het bij <strong>de</strong> <strong>UNIZO</strong> Startersadviseur in uw regio of u kan hem<br />
online <strong>be</strong>stellen via www.startersservice.<strong>be</strong>.<br />
En natuurlijk … uw<br />
on<strong>de</strong>rnemingsnummer,<br />
dé eigenlijke start!<br />
Bent u klaar met <strong>de</strong> voor<strong>be</strong>reiding<br />
van uw eigen zaak?<br />
Houdt niets u nog tegen? Kom<br />
dan snel langs in één van onze<br />
24 kantoren in Vlaan<strong>de</strong>ren en<br />
Brussel. De adviseur van het<br />
On<strong>de</strong>rnemingsloket brengt<br />
voor u uw on<strong>de</strong>rnemingsnummer<br />
in or<strong>de</strong>, alsook uw BTWnummer,<br />
uw inschrijving bij het<br />
sociaal verzekeringsfonds en<br />
alle noodzakelijke vergunningen.<br />
Wij wensen u alvast veel<br />
succes met u nieuwe zaak!<br />
Kijk op www.startersservice.<strong>be</strong><br />
voor <strong>de</strong> contactgegevens<br />
van uw regionaal on<strong>de</strong>rnemingsloket.<br />
7 dagen op 7, 24u op 24 kan je terecht bij het <strong>UNIZO</strong> Service Center<br />
Heeft u concrete startersvragen? Of wil u weten welke stappen u moet zetten om eraan te <strong>be</strong>ginnen?<br />
Contacteer dan het <strong>UNIZO</strong> Service Center op het nummer 078 35 39 39 of<br />
via e-mail: service@unizo.<strong>be</strong>. Wij helpen u 7 dagen op 7, 24u op 24 op weg!<br />
De <strong>UNIZO</strong> Starterspas, uw <strong>be</strong>ste kans op succes<br />
Als grootste on<strong>de</strong>rnemersorganisatie staat <strong>UNIZO</strong>, <strong>de</strong> Unie van Zelfstandige On<strong>de</strong>rnemers,<br />
100% achter u. <strong>UNIZO</strong> informeert en adviseert on<strong>de</strong>rnemers en elke dag pleiten we voor uw<br />
zaak. Wij heb<strong>be</strong>n slechts één doel: uw kansen als on<strong>de</strong>rnemer optimaliseren. Voor pas gestarte<br />
on<strong>de</strong>rnemers doen we dit via <strong>de</strong> <strong>UNIZO</strong> Starterspas.<br />
Met <strong>de</strong>ze pas krijgt u toegang tot alle voor<strong>de</strong>len van het <strong>UNIZO</strong>-lidmaatschap:<br />
• Zo versterkt <strong>UNIZO</strong> u met advies. U kunt 24u/24, 7/7 terecht bij het <strong>UNIZO</strong> Service Center<br />
voor al uw vragen. Bel 078 35 39 39 of mail naar service@unizo.<strong>be</strong>.<br />
• <strong>UNIZO</strong> versterkt u met info. U krijgt elke twee weken Z.O.magazine, het meest gelezen<br />
KMO-zakenblad, bij u in <strong>de</strong> bus. Daarnaast heeft u ook toegang tot het le<strong>de</strong>nge<strong>de</strong>elte<br />
op unizo.<strong>be</strong>.<br />
• <strong>UNIZO</strong> versterkt u met verschillen<strong>de</strong> an<strong>de</strong>re le<strong>de</strong>nvoor<strong>de</strong>len zoals gratis mo<strong>de</strong>lbrieven<br />
en -contracten, een doeltreffen<strong>de</strong> invor<strong>de</strong>ringsservice voor uw on<strong>be</strong>taal<strong>de</strong> facturen,<br />
aanlokkelijke kortingen …<br />
• De <strong>UNIZO</strong> Starterspas geeft u bovendien een aantal heel aantrekkelijke extra producten<br />
en diensten. Heel specifiek gekozen om uw nieuwe zaak te on<strong>de</strong>rsteunen, zoals:<br />
--<br />
Een gratis facturatie- en boekhoudpakket. Voor enkelvoudige of dub<strong>be</strong>le boekhouding.<br />
--<br />
Gratis publiciteit in De Streekkrant. Zo <strong>be</strong>zorgt u uw on<strong>de</strong>rneming extra<br />
<strong>be</strong>kendheid.<br />
--<br />
Een gratis website met domeinnaam .<strong>be</strong>.<br />
--<br />
Gratis installatie en activatie van uw internet.<br />
--<br />
...<br />
Met dit globaal pakket aan concrete <strong>be</strong>drijfsvoor<strong>de</strong>len <strong>be</strong>nt u direct goed vertrokken. Enkel pas<br />
gestarte on<strong>de</strong>rnemers, maximaal 1 jaar actief, kunnen er gebruik van maken. Dus mis <strong>de</strong>ze kans<br />
niet!<br />
Bestel nu uw <strong>UNIZO</strong> Starterspas op www.starterspas.<strong>be</strong> en laat u het hele jaar door versterken.<br />
50
uw boekhouding / p36 financiering / p40 steunmaatregelen / p42 STARTERSSERVICE / p48<br />
Antwerpen<br />
<strong>UNIZO</strong> Antwerpen<br />
2000 Antwerpen, Ou<strong>de</strong>leeuwenrui 25 T: 03/213 92 50 antwerpen@startersservice.<strong>be</strong><br />
2800 Mechelen, Ou<strong>de</strong> Brusselsestraat 14 T: 03/213 92 50 antwerpen@startersservice.<strong>be</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Kempen<br />
2260 Westerlo, <strong>de</strong> Mero<strong>de</strong>dreef 100 T: 014/54 41 52 westerlo-herentals@startersservice.<strong>be</strong><br />
2200 Herentals, Kloosterstraat 1 T: 014/23 17 23 westerlo-herentals@startersservice.<strong>be</strong><br />
2440 Geel, Diestseweg 63 T: 014/58 00 88 geel@startersservice.<strong>be</strong><br />
2300 Turnhout, Meirgorenstraat 6 T: 014/42 42 44 turnhout@startersservice.<strong>be</strong><br />
Vlaams-Brabant & Brussel<br />
1000 Brussel, Willebroekkaai 37 T: 02/212 25 14 brussel@startersservice.<strong>be</strong><br />
3000 Leuven, Diestsevest 52-54 T: 016/28 44 40 leuven@startersservice.<strong>be</strong><br />
Limburg<br />
3500 Hasselt, Maastrichtersteenweg 254 T: 011/26 30 96 limburg@startersservice.<strong>be</strong><br />
Oost-Vlaan<strong>de</strong>ren<br />
<strong>UNIZO</strong> Waas en Den<strong>de</strong>r<br />
9200 Den<strong>de</strong>rmon<strong>de</strong>, Hoogveld 22 T: 052/21 21 16 waasen<strong>de</strong>n<strong>de</strong>r@startersservice.<strong>be</strong><br />
9100 Sint-Niklaas, Hendrik Heymanplein 1B T: 03/760 14 30 waasen<strong>de</strong>n<strong>de</strong>r@startersservice.<strong>be</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Gent-Meetjesland<br />
9000 Gent, Lange Kruisstraat 7 T: 09/235 49 54 gent-<strong>de</strong>inze@startersservice.<strong>be</strong><br />
9900 Eeklo, Stationsstraat 17 T: 09/376 76 92 meetjesland@startersservice.<strong>be</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Aalst-Ou<strong>de</strong>naar<strong>de</strong><br />
9300 Aalst, Dirk Martensstraat 67 T: 053/78 11 50 aalst@startersservice.<strong>be</strong><br />
9700 Ou<strong>de</strong>naar<strong>de</strong>, Einestraat 26 T: 055/23 29 29 ou<strong>de</strong>naar<strong>de</strong>@startersservice.<strong>be</strong><br />
West-Vlaan<strong>de</strong>ren<br />
<strong>UNIZO</strong> Noord West-Vlaan<strong>de</strong>ren<br />
8000 Brugge, ’t Zand 20 T: 050/33 13 13 brugge-oosten<strong>de</strong>@startersservice.<strong>be</strong><br />
8400 Oosten<strong>de</strong>, Wapenplein 10 T: 059/55 19 19 oosten<strong>de</strong>@startersservice.<strong>be</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Mid<strong>de</strong>n West-Vlaan<strong>de</strong>ren<br />
8800 Roeselare, Arme Klarenstraat 55 T: 051/24 84 00 roeselare@startersservice.<strong>be</strong><br />
8700 Tielt, Tramstraat 10 T: 051/40 24 31 tielt@startersservice.<strong>be</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Zuid West-Vlaan<strong>de</strong>ren<br />
8500 Kortrijk, Lekker<strong>be</strong>etstraat 2 T: 056/26 44 44 zuidwestvlaan<strong>de</strong>ren@starterssservice.<strong>be</strong><br />
8790 Waregem, Pand 343A T: 056/61 24 73 zuidwestvlaan<strong>de</strong>ren@starterssservice.<strong>be</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Westhoek<br />
8600 Diksmui<strong>de</strong>, Gasthuisstraat 1 T: 051/50 04 01 diksmui<strong>de</strong>@startersservice.<strong>be</strong><br />
8900 Ieper, Maarschalk Fochlaan 28 T: 057/22 86 86 ieper@startersservice.<strong>be</strong><br />
8970 Poperinge, Deken <strong>de</strong> Bolaan 1 T: 057/33 35 79 poperinge@startersservice.<strong>be</strong><br />
8630 Veurne, Grote Markt 26 T: 058/31 19 02 veurne@startersservice.<strong>be</strong><br />
STARTERSSERVICE<br />
51
START MET EEN VOORSPRONG<br />
EN BESPAAR 2000 EURO MET<br />
DE <strong>UNIZO</strong> STARTERSPAS<br />
NAAST DE EXCLUSIEVE VOORDELEN VAN<br />
HET <strong>UNIZO</strong>-LIDMAATSCHAP, KRIJG JE ALS<br />
STARTENDE ONDERNEMER OOK DEZE EXTRA’S:<br />
GRATIS BOEKHOUDSOFTWARE • GRATIS<br />
PUBLIREPORTAGE • GRATIS WEBSITE •<br />
GRATIS INSTALLATIE EN ACTIVATIE VAN JOUW<br />
INTERNET • PERSOONLIJK ADVIES •<br />
EN NOG VEEL MEER!<br />
On<strong>de</strong>rnemen is ook slim investeren. En dat doe je als je <strong>de</strong><br />
<strong>UNIZO</strong> Starterspas aanschaft. Want als <strong>UNIZO</strong>-lid krijg je toegang<br />
tot <strong>de</strong> exclusieve voor<strong>de</strong>len van het <strong>UNIZO</strong>-lidmaatschap.<br />
Zo kan je voor al je vragen rekenen op <strong>de</strong> expertise van<br />
onze adviseurs. Daarnaast biedt <strong>de</strong> Starterspas je tal van<br />
aantrekkelijke extra’s. Kortom, met <strong>de</strong> <strong>UNIZO</strong> Starterspas <strong>be</strong>n je<br />
meteen sterk gestart.<br />
WIJ BOUWEN MEE AAN JE IDEE<br />
Mis <strong>de</strong>ze voor<strong>de</strong>len niet en <strong>be</strong>stel vandaag nog je <strong>UNIZO</strong> Starterspas op www.starterspas.<strong>be</strong><br />
De aankoop van <strong>de</strong> <strong>UNIZO</strong> Starterspas is voor 100% fiscaal aftrekbaar.<br />
STARTERSSERVICE